پایگاه اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل شاخص های ارزیابی عملکرد کسب و کار

رفاه بنگاه به کارایی فعالیت اصلی اقتصادی بستگی دارد، این یک شرط مهم برای عملکرد مستمر آن است، که در شرایط مدرن به عنوان ضمانت بقا و مبنایی برای موقعیت پایدار شرکت عمل می کند.

ارزیابی عملکرد کسب‌وکار بر فعالیت‌های اقتصادی، سرمایه‌گذاری و تولیدی بنگاه تأثیر دارد، بنابراین لازم است شاخص‌های ارزیابی عملکرد تجاری مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

در این راستا، متدولوژی تجزیه و تحلیل شاخص های ارزیابی عملکرد کسب و کار را در نظر خواهیم گرفت و پایگاه اطلاعاتی چنین ارزیابی را تعیین خواهیم کرد.

پایگاه اطلاعاتی اصلی برای ارزیابی عملکرد تجاری صورتهای مالی است. هدف صورتهای مالی ارائه اطلاعات در مورد وضعیت مالی، نتایج عملیات و تغییرات وضعیت مالی شرکت است. این اطلاعات برای طیف وسیعی از کاربران برای تصمیم گیری اقتصادی مورد نیاز است.

ترازنامه سندی است که منعکس کننده نتایج محاسبه و تجزیه مضاعف سرمایه شرکت در تاریخ گزارش است. سرمایه تنها شاخص مستقل و ستون فقرات ترازنامه است که ترکیب و گروه بندی کلیه مقالات و شاخص های نهایی آن را تعیین می کند. بنابراین، صحیح تر است که بگوییم تراز منعکس کننده وضعیت سرمایه است، نه یک وضعیت مالی خاص.

نتیجه مالی معیار اصلی کارایی کسب و کار است. علاوه بر این، درآمد خالص شرکت نشان داده شده در صورت سود و زیان، حد بالایی وجوهی است که می تواند به عنوان سود سهام بین سهامداران تقسیم شود.

ارزیابی عملکرد کل کسب و کار طی دوره گذشته مهمترین وظیفه حل شده با استفاده از داده های صورت سود و زیان است.

به این ترتیب اطلاعات مربوط به تراکنش های گذشته و سایر رویدادها ارائه می شود که برای کاربران در تصمیم گیری های اقتصادی از اهمیت فوق العاده ای برخوردار است.

ارزیابی اثربخشی شرکتبر اساس اطلاعات صورت‌های مالی شرکت، باید در تعیین جنبه‌های معیاری که بر اساس آن می‌توان نتیجه‌گیری در مورد کارایی عینی فعالیت اقتصادی شرکت انجام داد، کمک کند.

«گزارش‌دهی بر اساس واقعیت‌هایی است که قبلاً اتفاق افتاده است و وضعیت سرمایه در تاریخ گزارش (از قبل) و تغییرات آن را برای دوره گزارشگری (از قبل گذشته) منعکس می‌کند.» بنابراین، عملکرد گزارش پیش‌بینی‌کننده، اصلی نیست، بلکه یک عملکرد جانبی است. پیش‌بینی‌ها، در میان چیزهای دیگر، بر اساس رویدادهای گذشته، بر اساس منابع از قبل انباشته شده است.

در زمینه ارزیابی عملکرد یک شرکت، هدف گزارش های حسابداری ارائه اطلاعات مفید به کاربران است. در حال حاضر، تقریباً همه شرکت ها امکان و ضرورت برآوردن نیازهای اطلاعاتی کاربران متعدد را تشخیص داده اند که می توان آنها را در سه گروه اصلی دسته بندی کرد:

1. کار مستقیم در این شرکت؛
2. کسانی که خارج از کسب و کار هستند اما منافع مالی مستقیمی در کسب و کار دارند.
3. داشتن علاقه غیر مستقیم به کسب و کار.

اطلاعات در مورد وضعیت مالی شرکت در قالب ترازنامه، ترازنامه ارائه می شود. این گزارش دارایی ها را نشان می دهد. آنچه شرکت در اختیار دارد و منابع تأمین مالی آن از حساب های پرداختنی یا حقوق صاحبان سهام. تراز به عنوان شاخصی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت عمل می کند. در نظر گرفته شده است که به کاربر در ارزیابی توانایی شرکت برای انجام تعهداتش کمک کند.

دارایی ها شامل تجهیزات، مطالبات بلندمدت، مطالبات جاری، موجودی ها، پول نقد و حساب های بانکی و هزینه های پیش پرداخت می شود. بدهی ها (بدهی ها) شامل حقوق صاحبان سهام، وام ها و بدهی های کوتاه مدت، حساب های پرداختنی، بدهی ها به بودجه و پرسنل شرکت است.

دارایی ها ایده خاصی از پتانسیل اقتصادی شرکت می دهد، بدهی ها میزان وجوه دریافتی توسط شرکت و منابع آنها را نشان می دهد. ساختار مانده دارایی را می توان به شکل نمودار نشان داده شده در شکل 1 نشان داد. یکی

برنج. 1. ساختار مانده دارایی

طرف بدهی موجودی منعکس کننده منابع وجوه شرکت در یک تاریخ معین است. آنها به منابع وجوه شخصی (سرمایه و ذخایر)، بدهی های بلند مدت (اعتبار و وام) و بدهی های کوتاه مدت (اعتبار، وام، تسویه و سایر بدهی ها) تقسیم می شوند.

منابع وجوه خود عبارتند از: سرمایه مجاز، سرمایه اضافی، ذخیره، انباشت و وجوه اجتماعی، تامین مالی هدفمند و سود انباشته سال های گذشته. وجوه قرض گرفته شده عبارتند از: وام ها و قرض های بلند مدت و کوتاه مدت، حساب های پرداختنی، سایر بدهی ها.

ساختار بدهی ترازنامه را می توان به صورت نمودار نشان داده شده در شکل نشان داد. 2.

برنج. 2. ساختار بدهی ترازنامه

گزارشگری - مجموعه ای از اطلاعات در مورد نتایج و شرایط شرکت در زمان گذشته که توسط واحد اقتصادی مربوطه به منظور تجزیه و تحلیل، کنترل و مدیریت فعالیت ها ارائه می شود. صورت های مالی حاوی اطلاعاتی در مورد محصولات، آثار و خدمات فروخته شده، هزینه های تولید آنها، وضعیت دارایی های اقتصادی و منابع شکل گیری آنها و نتایج مالی کار است.

روش شناسی برای تجزیه و تحلیل شاخص های ارزیابی اثربخشی یک شرکت

ارزیابی عملکرد تجاری بر اساس داده های ترازنامه و صورت سود و زیان است که مهمترین نتایج واحد تجاری را ارائه می دهد. با این حال، بسته به هدف ارزیابی، کاربران مختلف به شاخص های خاصی از نتایج مالی علاقه مند هستند. مدیران اصلی شرکت به میزان سود دریافتی و ساختار آن و همچنین عوامل مؤثر بر ارزش آن علاقه مند هستند. اداره مالیات - میزان سود مشمول مالیات. سهامداران - سود خالص و میزان سود پرداختی به ازای هر سهم، امکان کسب سود در آینده نزدیک و قابل پیش بینی. با این حال، صرف نظر از هدف ارزیابی، شاخص‌های عملکردی فعالیت اقتصادی بنگاه اقتصادی، معیاری از عملکرد شرکت است.

برای ارزیابی عملکرد یک شرکت تجاری، استفاده از تجزیه و تحلیل مقادیر سود مطلق کافی نیست، زیرا وجود سود به معنای عملکرد خوب شرکت نیست. مقدار مطلق سود به ما اجازه نمی دهد در مورد میزان سودآوری یک شرکت، معامله، ایده قضاوت کنیم. بسیاری از شرکت‌های تجاری که سود یکسانی دریافت کرده‌اند، حجم فروش متفاوت، هزینه‌های متفاوتی دارند.

"برای تعیین اثربخشی هزینه های انجام شده، برای ارزیابی اثربخشی و امکان سنجی اقتصادی فعالیت های شرکت، تنها تعیین شاخص های مطلق کافی نیست، بلکه باید از یک شاخص نسبی استفاده کرد." بنابراین، برای ارزیابی سطح کارایی کار، نتیجه - سود - با هزینه ها یا منابع استفاده شده مقایسه می شود که به شما امکان می دهد تصویر عینی تری دریافت کنید. مقایسه سود با هزینه ها یا منابع با شاخص های سودآوری مشخص می شود. "سودآوری یک شاخص نسبی از کارایی اقتصادی است که کارایی، سودآوری، سودآوری یک شرکت یا فعالیت کارآفرینی را نشان می دهد. این شاخص سطح بازده هزینه ها و میزان استفاده از وجوه را مشخص می کند." بنابراین، شاخص های سودآوری ویژگی های نسبی نتایج مالی و عملکرد شرکت هستند.

شاخص‌های سودآوری برای ارزیابی اثربخشی منابع پیشرفته و هزینه‌های مورد استفاده در فعالیت‌های اقتصادی مورد استفاده قرار می‌گیرد و شاخص‌هایی که بر اساس آن سودآوری و کارایی استفاده از سرمایه تعیین می‌شود.

بازده سرمایه میزان سود حاصل از هر روبل سرمایه گذاری شده در وجوه شرکت را مشخص می کند.

شاخص های اصلی بازده سرمایه عبارتند از:

• سودآوری دارایی ها (اموال)؛
• سودآوری دارایی های جاری؛
• بازده حقوق صاحبان سهام.
• بازگشت سرمایه گذاری.

سودآوری ملک به شرح زیر محاسبه می شود:

P دارایی \u003d سود در اختیار شرکت / میانگین ارزش دارایی * 100٪

این شاخص نشان می دهد که چه تعداد واحد سود از یک واحد ارزش دارایی دریافت می شود، صرف نظر از منبع وجوه جمع آوری شده. این شاخص برای تعیین کارایی استفاده از سرمایه‌های سازمان‌ها و صنایع مختلف عمل می‌کند، زیرا ارزیابی کلی از سودآوری سرمایه سرمایه‌گذاری شده در تولید، اعم از خود و استقراضی، جذب شده بر مبنای بلندمدت را ارائه می‌دهد.

تحت سود در اختیار شرکت، سود باقی مانده پس از پرداخت مالیات و بازپرداخت هزینه های قابل انتساب به درآمد خالص را درک کنید.

سودآوری دارایی های جاری را می توان با فرمول تعیین کرد:

P دارایی های جاری \u003d سود در اختیار شرکت / میانگین ارزش دارایی های جاری * 100٪

شاخص ارزیابی میزان بازده سرمایه سرمایه گذاری شده، بازده حقوق صاحبان سهام است. بازده حقوق صاحبان سهام به صورت نسبت سود خالص (Pch) به منابع حقوق صاحبان سهام (Is) بیان می شود. این شاخص میزان سود به ازای هر روبل سرمایه شخصی را مشخص می کند. نسبت بازده حقوق صاحبان سهام نیز نقش مهمی در ارزیابی سطح عرضه سهام شرکت در بورس دارد.

بازده حقوق صاحبان سهام (Rsk) با فرمول بیان می شود:

Rsk \u003d Pch / آیا * 100٪

اگر یک شرکت فعالیت های خود را بر آینده متمرکز کند، باید یک سیاست سرمایه گذاری را توسعه دهد. در این حالت سرمایه گذاری به تامین مالی بلندمدت اشاره دارد. اطلاعات مربوط به وجوه سرمایه گذاری شده در شرکت را می توان از ترازنامه به عنوان مجموع منابع خود وجوه و بدهی های بلند مدت یا به عنوان تفاوت بین کل دارایی ها و بدهی های کوتاه مدت محاسبه کرد. بازده سرمایه گذاری (Ri) به صورت زیر محاسبه می شود:

Ri \u003d Pdn / (B - Ok) * 100%

که در آن Pdn سود قبل از مالیات است،

ب - ارز ترازنامه،

خوب - بدهی های کوتاه مدت.

شاخص بازگشت سرمایه در عمل تحلیل مالی به عنوان راهی برای ارزیابی «مهارت» مدیران مالی در مدیریت سرمایه گذاری ها در نظر گرفته می شود. از آنجایی که مدیریت شرکت نمی تواند بر میزان مالیات پرداختی تأثیر بگذارد، برای محاسبه دقیق تر شاخص، شمارشگر از مقدار سود قبل از مالیات بر درآمد استفاده می کند.

تفاوت بین سودآوری تمام دارایی ها و حقوق صاحبان سهام به دلیل دخالت منابع خارجی تامین مالی است. اگر وجوه قرض‌گرفته شده سود بیشتری نسبت به پرداخت سود این سرمایه قرض‌گرفته‌شده داشته باشد، می‌توان از تفاوت برای افزایش بازده حقوق صاحبان سهام استفاده کرد. با این حال، در صورتی که بازده دارایی ها کمتر از سود پرداختی به وجوه قرض گرفته شده باشد، تأثیر وجوه جمع آوری شده بر فعالیت های شرکت باید منفی ارزیابی شود.

بازده فروش و بازده هزینه ها نیز محاسبه می شود. بازده فروش (Rp) نسبت سود خالص (Pch) به مقدار درآمد فروش (VR) را مشخص می کند که به صورت درصد بیان می شود:

Rp \u003d Pch / Vr * 100٪

سودآوری فروش یک شاخص تخمینی از تولید و فعالیت های اقتصادی یک واحد تجاری است. این نشان دهنده سطح تقاضا برای محصولات، کارها و خدمات است، اینکه واحد تجاری چقدر به درستی محدوده محصول و استراتژی محصول را تعیین می کند.

بازده هزینه ها (Rz) نسبت سود خالص به مجموع هزینه های تولید و فروش (R) را مشخص می کند که به صورت درصد بیان می شود:

Rz \u003d Pch / Z * 100٪

بازده هزینه ها به طور کلی کارایی فعالیت اقتصادی را نشان می دهد، محاسبه هزینه، فروش و هزینه های اداری را در نظر می گیرد. شاخص مقرون به صرفه بودن نشان می دهد که چند کوپک سود روی روبل هزینه ها می افتد.

پویایی تغییرات در شاخص های سودآوری از یک طرف به عوامل مؤثر بر ارزش شمارشگر شاخص سود بستگی دارد که بر اساس آن محاسبه می شود: سود فروش، مشمول مالیات، خالص. از سوی دیگر، به عوامل مؤثر بر ارزش مخرج بستگی دارد: مجموع دارایی ها، سرمایه گذاری ها، فروش، هزینه کل. عامل اصلی رشد سودآوری، اجرای اقداماتی برای بهبود کارایی فعالیت های اقتصادی بنگاه است.

جنبه های عملی تجزیه و تحلیل شاخص های عملکرد کسب و کار

یک مثال عملی از یک روش برای ارزیابی اثربخشی یک شرکت را در نظر بگیرید. برای انجام این کار، شاخص‌های سود یک شرکت مشروط را به منظور ارزیابی درآمد دریافتی شرکت، کاهش هزینه‌های انجام‌شده، در چارچوب گزارش‌دهی و داده‌های تحلیلی، تحلیل می‌کنیم. ارزیابی اثربخشی تجارت شرکت بر اساس این موقعیت انجام می شود که پویایی شاخص های سود یک واحد اقتصادی فعالیت تجاری و استقلال مالی آن را مشخص می کند. پویایی مثبت شاخص های سود مطلق، مبنایی برای تامین مالی خود فعالیت اقتصادی شرکت بر اساس اصول محاسبه اقتصادی ایجاد می کند.

جدول تحلیلی خلاصه پویایی شاخص های سود شرکت را برای 3 سال نشان می دهد.

پویایی شاخص های سود شرکت برای سه سال

شاخص ها				تغییر مطلق	نرخ رشد
قیمت هزینه
سود ناخالص
هزینه های فروش
هزینه های مدیریت
سود (زیان) حاصل از فروش
درآمد دیگر
هزینه های دیگر
سود قبل از مالیات
مالیات بر درآمد و سایر پرداخت های مشابه
درآمد خالص (سود انباشته)

حالا بیایید تحلیل کنیم شاخص های عملکرد کسب و کاربرای این شرکت مشروط

با تجزیه و تحلیل داده های جدول، لازم به ذکر است که شرکت طی یک دوره سه ساله بهبود شاخص های کلیدی سود را نشان داده است. سود ناخالص یک استثنا بود، زیرا از سال 2014، هزینه های اداری تا حدی به عنوان بخشی از بهای تمام شده شناسایی می شود و بخشی به هزینه های فروش منتقل می شود. نتیجه یک نرخ رشد قابل توجه هزینه بود که از رشد درآمد و کاهش سود ناخالص پیشی گرفت.

افزایش درآمد در سال 2015 نسبت به سال 2013 تقریباً 1.8 میلیارد روبل بود، نرخ رشد به سطح 34.62٪ رسید. قیمت تمام شده بیش از 2 میلیارد روبل افزایش یافت، نرخ رشد 43.5٪ بود. اما با در نظر گرفتن دلایل داخلی افزایش قیمت تمام شده، می توان قضاوت کرد که تأثیر ساختاری منفی این عامل وجود ندارد. در عین حال، ارزیابی عینی نسبت پویایی سود حاصل از فروش، که رشد آن به 21.28٪ رسیده است، در مقایسه با هزینه های تجاری و اداری، به دلایل داخلی مشابه 93.7 میلیون روبل افزایش یافته است. . با این حال، با توجه به تاخیر در نرخ رشد سود حاصل از فروش از نرخ رشد درآمد، می توان قضاوت کرد که شرکت از ذخایر داخلی برای افزایش نتیجه مالی نهایی، کاهش نسبی هزینه و همچنین منطقی استفاده نکرده است. بهینه سازی هزینه های تجاری و اداری

در دوره مورد تجزیه و تحلیل، سایر هزینه ها و درآمدها کاهش شدیدی را نشان دادند، اما سایر هزینه ها در سال 2015 تقریباً دو برابر درآمدهای دیگر را افزایش دادند که بر کاهش نرخ رشد سود قبل از مالیات تأثیر گذاشت که تنها 11.38٪ بود.

همچنین لازم به ذکر است که سود خالص شرکت برای دوره مورد تجزیه و تحلیل 57 میلیون روبل افزایش یافته است، نرخ رشد 19.75٪ بوده است که در پس زمینه پرداخت های مالیاتی کمتر، نشان دهنده استفاده موفق از مکانیسم های ترجیحی برای کاهش پرداخت های مالیاتی است. و بهبود کارایی انضباط مالی شرکت.

برای دوره زمانی 1392 تا 1394، هیچ گونه نوسان احتمالی یا تصادفی از نظر سود حاصل از فروش، سود قبل از مالیات و درآمد خالص وجود ندارد. این نشان دهنده فعالیت اقتصادی مؤثر شرکت به عنوان یک کل و اجرای یک سیاست منسجم در مورد توسعه اقتصادی به عنوان یک واحد اقتصادی مستقل است. علاوه بر این، برای این دوره هیچ روند منفی پایداری در تمام شاخص های سود وجود ندارد که حفظ سودآوری شرکت را با وجود چشم اندازهای فعالیت اقتصادی در آینده مشخص می کند.

بعلاوه، لازم است با در نظر گرفتن ویژگی های بنگاه اقتصادی، دامنه فعالیت اقتصادی آن و ویژگی های شاخص ها، با در نظر گرفتن عوامل افزایش فروش و سود خالص و عواملی که از افزایش بیشتر آن جلوگیری می کند، اثربخشی کسب و کار ارزیابی شود. افزایش قابل توجه سود اگر ارزیابی عملکرد شرکتوضعیت نامطلوب کسب و کار را نشان داد، باید نتیجه گیری مناسب در مورد چشم انداز نامطلوب سازمان انجام شود.

به عنوان مثالی از عوامل افزایش یا کاهش فروش و سود خالص موارد زیر را بیان می کنیم:

• گسترش یا انقباض قابل توجه فعالیت ها؛
• تغییر در ساختار درآمد و هزینه؛
• تغییر در سیاست مالی شرکت؛
• افزایش یا کاهش هزینه ها

شاخص های سودآوری کارایی شرکت را مشخص می کند. سودآوری شاخص نسبی سطح سودآوری فعالیت های تولیدی است. برخلاف سود که مشخص کننده نتایج مطلق عملیات است، سودآوری نسبت اثر را به مقدار هزینه های متحمل شده نشان می دهد و در نتیجه سطح امنیت مالی و قدرت موقعیت را تعیین می کند.

با استفاده از فرمول های (1)، (2)، (3)، (4)، (5) و (6)، شاخص های سودآوری را بر اساس داده های بالا محاسبه کرده و نتایج را در جدول ارائه می کنیم.

در تحلیل نتایج محاسبات، باید به تغییر منفی تمامی شاخص‌های سودآوری در سال 1394 چه در مقایسه با سال 1393 و چه در مقایسه با سال 1392 اشاره کرد. ارزیابی عملکرد کسب و کاروضعیت نامطلوب فعالیت اقتصادی شرکت را نشان می دهد.

هنگام ارزیابی اثربخشی یک تجارت، باید در نظر گرفت که سطح و پویایی شاخص های سودآوری در یک شرکت به طور عینی تحت تأثیر کل مجموعه عوامل تولید داخلی و اقتصادی است:

• سطح سازماندهی فعالیت اقتصادی؛
• ساختار سرمایه و منابع آن؛
• میزان استفاده از منابع موجود؛
• حجم فروش؛
• مقدار هزینه های انجام شده

سودآوری دارایی، که بازده هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های شرکت را مشخص می کند، قضاوت در مورد کاهش بازده عملیاتی شرکت را ممکن می سازد. علاوه بر این، لازم است ارزش بسیار پایین این شاخص را نیز در نظر گرفت، که نشان دهنده سطح ناکافی منطقی شدن فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت است، زیرا ارزیابی کلی از سودآوری سرمایه سرمایه گذاری شده در تولید، هر دو صاحب هستند. و قرض گرفته شده به صورت بلندمدت برای هر روبل سرمایه گذاری شده اندکی بیش از 6 کوپک است.

سودآوری دارایی‌های جاری، که توانایی شرکت را در ارائه مقدار کافی سود در رابطه با دارایی‌های جاری مورد استفاده نشان می‌دهد، به ما این امکان را می‌دهد که نتیجه بگیریم که بازده استفاده از دارایی‌های جاری نسبتاً کم است.

بازده حقوق صاحبان سهام، که امکان تعیین کارایی واقعی استفاده از سرمایه سرمایه گذاری شده توسط صاحبان شرکت را فراهم می کند، نشان دهنده بازده نسبتاً بالایی از حقوق صاحبان سهام در مقایسه با سایر شاخص ها است. لازم به ذکر است که مشاهده پویایی منفی تغییرات این شاخص در بلندمدت می تواند فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را به طور قابل توجهی پیچیده کند.

بازده سرمایه گذاری، که مشخص کننده سودآوری سرمایه گذاری های سرمایه است و بازتاب مالی و اقتصادی رقابت پذیری شرکت است، در ارتباط با پویایی مشاهده شده کاهش شاخص، قضاوت در مورد کاهش سطح بالقوه را ممکن می سازد. رقابت پذیری شرکت در عین حال، ماهیت طولانی مدت فعالیت های شرکت تا حدی دوره های طولانی پویایی منفی را توضیح می دهد، اما عاملی نیست که چشم انداز نامطلوب را خنثی کند.

پویایی سودآوری فروش، که کارایی اقتصادی فعالیت اصلی شرکت را مشخص می کند، نشان دهنده کاهش جزئی تقاضا برای نتایج فعالیت اقتصادی است. علیرغم افزایش جزئی سودآوری فروش در سال 2014، در سال 2015 این شاخص کاهش یافته است که نشان می دهد فعالیت اقتصادی بنگاه به اندازه کافی عینیت ندارد و نیاز به تجدید نظر در استراتژی برای توسعه بیشتر ضروری است.

پویایی بازده هزینه ها، که کارایی فعالیت اقتصادی را به عنوان یک کل تعیین می کند، روندی مشابه بازده فروش را نشان می دهد. لازم به ذکر است که کاهش ارزش این شاخص نتیجه کاهش کارایی استفاده از وجوه خود و استقراضی برای اجرای فعالیت اصلی اقتصادی بنگاه است.

بنابراین، می توان قضاوت کرد که کاهش سودآوری نشان می دهد که بنگاه اقتصادی دارای مشکلاتی است که بنگاه در رابطه با اجرای مؤثر فعالیت اصلی اقتصادی با آن مواجه است. می توان قضاوت کرد که نیاز عینی به بازنگری در سیاست شرکت در مورد مسائل عمده تجاری به منظور افزایش میزان سود دریافتی وجود دارد.

بر اساس نتایج ارزیابی شاخص‌ها، به منظور بهبود کارایی کسب‌وکار، شرکت باید راه‌های ممکن برای افزایش کارایی استفاده از سود خالص را بیابد.

نتیجه گیری

تجزیه و تحلیل شاخص ها برای ارزیابی عملکرد تجاری به عنوان بخشی از تجزیه و تحلیل صورت های مالی برای مدیریت کسب و کار اصلی یک شرکت بر اساس تصمیم گیری آگاهانه مدیریت ضروری است.

پایگاه اطلاع رسانی برای تجزیه و تحلیل شاخص ها ارزیابی عملکرد کسب و کاربه عنوان صورت های مالی عمل می کند که اطلاعاتی در مورد وضعیت مالی، نتایج عملیات و تغییرات در وضعیت مالی شرکت ارائه می دهد. ترازنامه دارایی ها را نشان می دهد، به عنوان مثال. آنچه شرکت در اختیار دارد و منابع تأمین مالی آن از حساب های پرداختنی یا حقوق صاحبان سهام. تراز به عنوان شاخصی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت عمل می کند. به منظور ارزیابی عملکرد تجاری، صورتهای مالی منبع اصلی اطلاعاتی است که شامل کل مجموعه اطلاعات در مورد نتایج و شرایط عملیاتی شرکت در زمان گذشته است.

ارزیابی عملکرد کسب و کارطبق صورت های مالی برای تجزیه و تحلیل، کنترل و مدیریت فعالیت های تجاری شرکت استفاده می شود.

تجزیه و تحلیل شاخص های عملکرد کسب و کار به خودی خود یک هدف نیست.

بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، نتیجه گیری در مورد راه های ممکن برای بهبود کارایی فعالیت اقتصادی شرکت استخراج می شود. روش تجزیه و تحلیل شاخص های ارزیابی عملکرد کسب و کار، شناسایی جهت های احتمالی، راه های توسعه و بهبود فعالیت اقتصادی یک شرکت مطابق با نتایج به دست آمده را ممکن می سازد.

ادبیات

1. Dontsova L.V.، Nikiforova N.A. تجزیه و تحلیل صورتهای حسابداری (مالی). - م.: تجارت و خدمات، 2015.
2. Tolpegina O.A.، Tolpegina N.A. تحلیل جامع اقتصادی فعالیت های اقتصادی. - م.: یورایت، 2013.
3. Gubina O.V., Gubin V.E. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی. - M.: Infra-M، 2014.
4. لیوبوشین N.P. تحلیل جامع فعالیت های مالی و اقتصادی. - م.: امور مالی و آمار، 2014.
5. پتروا A.N. محتوای اقتصادی صورت سود و زیان. // علوم اقتصادی. - 2012. - شماره 7. - ص 157-159.
6. چچویتسینا L.N. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی. - روستوف روی دان: فینیکس، 2014.
7. Kuter M.I. تئوری حسابداری. - م.: امور مالی و آمار، 2013.

مقدمه……………………………………………………………………………3

1. مشخصات کلی تجزیه و تحلیل PCD شرکت……………………………..4

1.1 مفهوم و اصول تجزیه و تحلیل PCD…………………………………………………4

1.2 انواع تجزیه و تحلیل PCD…………………………………………………………….6

1.3 روش تجزیه و تحلیل PCD…………………………………………………………..9

1. تجزیه و تحلیل FCD JSC "مرکز انفورماتیک"………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………… …………………

2.1 مشخصات کلی سازمان……………………………………………….19

2.2 ………………………………………20

2.3 تجزیه و تحلیل نقدینگی…………………………………………………………………………………………………………………

2.4 ………………………………………..26

2.5 تجزیه و تحلیل کسب و کار………………………………………………..28

2.6 تجزیه و تحلیل سودآوری………………………………………………………….۳۰

2.7 خلاصه…………………………………………………………………….32

نتیجه گیری………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

پیوست……………………………………………………………………..34

ادبیات…………………………………………………………………….38

معرفی

در حال حاضر با گذر اقتصاد به روابط بازار، استقلال بنگاه ها، مسئولیت اقتصادی و حقوقی آنها رو به افزایش است. اهمیت ثبات مالی واحدهای تجاری به شدت در حال افزایش است. همه اینها به طور قابل توجهی نقش تجزیه و تحلیل وضعیت مالی آنها را افزایش می دهد: در دسترس بودن، قرار دادن و استفاده از وجوه.

نتایج چنین تحلیلی در درجه اول مورد نیاز مالکان و همچنین اعتباردهندگان، سرمایه گذاران، تامین کنندگان، مدیران و مقامات مالیاتی است. در این مقاله، تجزیه و تحلیل مالی شرکت دقیقاً از نقطه نظر صاحبان شرکت انجام می شود، یعنی برای استفاده داخلی و مدیریت مالی عملیاتی.

خانه هدفاز این کار - برای بررسی وضعیت مالی شرکت JSC "Center for Informatics"، شناسایی مشکلات اصلی فعالیت مالی و ارائه توصیه هایی در مورد مدیریت مالی.

بر اساس اهداف تعیین شده، امکان تدوین وجود دارد وظایف:

• تجزیه و تحلیل پویایی اقلام ترازنامه
• تجزیه و تحلیل وضعیت اموال
• تحلیل نقدینگی
• تحلیل ثبات مالی
• تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری
• تجزیه و تحلیل سودآوری

برای رفع مشکلات فوق از صورتهای مالی سالانه شرکت مرکز انفورماتیک سال 1376 استفاده شد.

بنابراین، این مقاله مسائل نظری تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را تشریح می کند و تجزیه و تحلیل عملی شرکت را انجام می دهد.

1. مشخصات کلی تجزیه و تحلیل FCD شرکت

1.1 مفهوم و اصول تجزیه و تحلیل PCD

محتوا و هدف اصلی تحلیل مالی، ارزیابی وضعیت مالی و شناسایی امکان بهبود کارایی عملکرد یک واحد اقتصادی با کمک یک سیاست مالی منطقی است. وضعیت مالی یک واحد اقتصادی مشخصه رقابت مالی آن (یعنی توان پرداخت بدهی، اعتبار)، استفاده از منابع مالی و سرمایه، انجام تعهدات در قبال دولت و سایر واحدهای اقتصادی است.

در مفهوم سنتی، تحلیل مالی روشی برای ارزیابی و پیش‌بینی وضعیت مالی یک شرکت بر اساس صورت‌های مالی آن است. مرسوم است که دو نوع تجزیه و تحلیل مالی - داخلی و خارجی را متمایز کنیم. تجزیه و تحلیل داخلی توسط کارکنان شرکت (مدیران مالی) انجام می شود. تجزیه و تحلیل خارجی توسط تحلیلگرانی که خارج از شرکت هستند (به عنوان مثال، حسابرسان) انجام می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت دارای چندین هدف است:

تعیین وضعیت مالی؛

شناسایی تغییرات در وضعیت مالی در زمینه مکانی- زمانی.

شناسایی عوامل اصلی ایجاد تغییرات در وضعیت مالی؛

پیش بینی روندهای اصلی وضعیت مالی.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی مبتنی بر اصول خاصی است.

1. رویکرد دولتی

هنگام ارزیابی پدیده ها و فرآیندهای اقتصادی، لازم است مطابقت آنها با سیاست ها و قوانین اقتصادی، اجتماعی، بین المللی دولت در نظر گرفته شود.

1. شخصیت علمی

تحلیل باید بر اساس مفاد نظریه دیالکتیکی دانش، با در نظر گرفتن الزامات قوانین اقتصادی توسعه تولید باشد.

1. پیچیدگی.

تجزیه و تحلیل نیاز به مطالعه جامع روابط علی در اقتصاد شرکت دارد.

1. رویکرد سیستم ها.

تجزیه و تحلیل باید بر اساس درک موضوع مورد مطالعه به عنوان یک سیستم پویا پیچیده با ساختاری از عناصر باشد.

1. عینیت و دقت

اطلاعات مورد استفاده برای تجزیه و تحلیل باید قابل اعتماد باشد و به طور عینی واقعیت را منعکس کند و نتایج تحلیلی باید با محاسبات دقیق اثبات شود.

1. اثربخشی.

تجزیه و تحلیل باید مؤثر باشد، یعنی به طور فعال بر روند تولید و نتایج آن تأثیر بگذارد.

1. برنامه ریزی.

برای اثربخشی فعالیت های تحلیلی، تجزیه و تحلیل باید به طور سیستماتیک انجام شود.

1. بهره وری.

اثربخشی تجزیه و تحلیل اگر به سرعت انجام شود و اطلاعات تحلیلی به سرعت بر تصمیمات مدیریتی مدیران تأثیر بگذارد بسیار افزایش می یابد.

1. دموکراسی

این شامل مشارکت در تجزیه و تحلیل طیف وسیعی از کارگران و در نتیجه شناسایی کاملتر ذخایر در مزرعه است.

1. بهره وری.

تجزیه و تحلیل باید مؤثر باشد، یعنی هزینه های اجرای آن باید تأثیر چندگانه داشته باشد.

1.2 انواع تجزیه و تحلیل PCD

با توجه به تطبیق پذیری، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی باید به انواع مختلف تفکیک شود.

تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی طبقه بندی می شود:

بر اساس صنعت:

• بخشی، که ویژگی های آن ویژگی های بخش های فردی اقتصاد ملی (صنعت، کشاورزی، حمل و نقل و غیره) را در نظر می گیرد.
• بین بخشی، که پیوندهای متقابل و ساختار بخش های اقتصادی را در نظر می گیرد و مبنای روش شناختی برای تحلیل کلی فعالیت های اقتصادی است.

بر اساس زمان:

• مقدماتی (آینده نگر)، - قبل از اجرای عملیات تجاری برای توجیه تصمیمات مدیریت انجام می شود
• عملیاتی، بلافاصله پس از اتمام معاملات تجاری برای شناسایی سریع کاستی ها در روند فعالیت مالی و اقتصادی انجام می شود. هدف آن ارائه عملکرد مدیریت - تنظیم است.
• پس از آن (به گذشته نگر، نهایی)، پس از ارتکاب اقدامات اقتصادی انجام می شود. برای کنترل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت استفاده می شود.

بر مبنای مکانی:

• در مزرعه، فعالیت های یک واحد اقتصادی و بخش های ساختاری آن را مطالعه می کند
• بین مزرعه، تعامل شرکت با پیمانکاران، رقبا و غیره را تجزیه و تحلیل می کند و به شما امکان می دهد بهترین شیوه ها در صنعت، ذخایر و کاستی های سازمان را شناسایی کنید.

توسط اشیاء کنترلی

• تجزیه و تحلیل فنی - اقتصادی، که تعامل فرآیندهای فنی و اقتصادی را مطالعه می کند و تأثیر آنها را بر نتایج اقتصادی شرکت تعیین می کند.
• تجزیه و تحلیل مالی و اقتصادی که به نتایج مالی شرکت از جمله اجرای طرح مالی، کارایی استفاده از حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی، شاخص های سودآوری و غیره توجه ویژه ای دارد.
• تجزیه و تحلیل اجتماعی-اقتصادی، که رابطه فرآیندهای اجتماعی و اقتصادی را برای بهبود کارایی استفاده از منابع کار، بهره وری نیروی کار و غیره مطالعه می کند.
• تحلیل اقتصادی - آماری برای مطالعه پدیده های اجتماعی - اقتصادی انبوه استفاده می شود.
• تجزیه و تحلیل اقتصادی - زیست محیطی به بررسی تعامل فرآیندهای زیست محیطی و اقتصادی برای استفاده منطقی تر و دقیق تر از منابع زیست محیطی می پردازد.
• تجزیه و تحلیل بازاریابی، که برای مطالعه محیط خارجی شرکت، مواد خام و بازارهای فروش و غیره استفاده می شود.

با توجه به روش مطالعه اشیاء:

• تحلیل مقایسه ای، از روش مقایسه نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی بر اساس دوره های فعالیت اقتصادی استفاده می کند.
• تحلیل عاملی با هدف شناسایی میزان تأثیر عوامل بر رشد و سطح شاخص های عملکرد انجام می شود.
• تشخیصی، با هدف شناسایی تخلفات در مکانیسم عملکرد سازمان با تجزیه و تحلیل علائم معمولی که فقط برای این تخلف مشخص است.
• تحلیل حاشیه ای روشی برای ارزیابی و توجیه اثربخشی تصمیمات مدیریت بر اساس روابط علت و معلولی بین حجم فروش، هزینه تولید و سود است.
• تجزیه و تحلیل اقتصادی - ریاضی به شما امکان می دهد تا با کمک مدل سازی ریاضی بهینه ترین راه حل برای مسئله اقتصادی را شناسایی کنید.
• تحلیل تصادفی برای مطالعه وابستگی های تصادفی بین پدیده های مورد مطالعه و فرآیندهای فعالیت مالی و اقتصادی یک شرکت استفاده می شود.
• عملکردی - تحلیل هزینه بر بهینه سازی عملکرد عملکردهایی که در مراحل مختلف چرخه عمر محصول انجام می شود متمرکز است.

بر اساس موضوعات مورد تجزیه و تحلیل:

• تجزیه و تحلیل داخلی، که توسط بخش های ساختاری ویژه شرکت برای نیازهای مدیریت انجام می شود.
• تجزیه و تحلیل خارجی، که توسط سازمان های دولتی، بانک ها، سهامداران، سرمایه گذاران، طرف مقابل، موسسات حسابرسی بر اساس گزارش های مالی و آماری شرکت انجام می شود.

• تجزیه و تحلیل پیچیده، که در آن فعالیت های سازمان به طور جامع مطالعه می شود.
• تجزیه و تحلیل موضوعی، که در آن جنبه های خاصی از فعالیت که در یک زمان معین بیشترین علاقه را دارند مورد مطالعه قرار می گیرند.

1.3 تکنیک تجزیه و تحلیل PCD

روش شناسی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی مجموعه ای از روش های تحلیلی است که برای تعیین وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت استفاده می شود.

کارشناسان در زمینه تجزیه و تحلیل روش های مختلفی برای تعیین وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت ارائه می دهند. با این حال، اصول اساسی و توالی جنبه رویه ای تحلیل تقریباً با تفاوت های جزئی یکسان است.

تفصیل جنبه رویه ای روش برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی به اهداف تعیین شده و عوامل مختلف اطلاعاتی، روش شناختی، پرسنلی و پشتیبانی فنی بستگی دارد. بنابراین، هیچ روش پذیرفته شده ای برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت وجود ندارد، با این حال، در تمام جنبه های مهم، جنبه های رویه ای مشابه هستند.

پشتیبانی اطلاعات برای تجزیه و تحلیل مهم است. این به این دلیل است که مطابق با قانون فدراسیون روسیه "در مورد اطلاعات و حفاظت از اطلاعات"، یک شرکت ممکن است اطلاعات حاوی اسرار تجاری را ارائه ندهد. اما معمولاً برای تصمیم گیری بسیاری از شرکای بالقوه شرکت، تحلیل صریح فعالیت های مالی و اقتصادی کافی است. حتی برای انجام یک تجزیه و تحلیل دقیق از فعالیت های مالی و اقتصادی، اطلاعاتی که یک راز تجاری را تشکیل می دهد اغلب مورد نیاز نیست. برای انجام یک تجزیه و تحلیل دقیق کلی از فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت، اطلاعاتی با توجه به فرم های تعیین شده صورت های مالی مورد نیاز است، یعنی:

فرم شماره 1 ترازنامه

فرم شماره 2 صورت سود و زیان

فرم شماره 3 صورت جریان سرمایه

فرم شماره 4 صورت جریان وجوه نقد

فرم شماره 5 پیوست ترازنامه

این اطلاعات مطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 5 دسامبر 1991 شماره 5. 35 "در فهرست اطلاعاتی که نمی تواند یک راز تجاری باشد" نمی تواند یک راز تجاری باشد.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت در سه مرحله انجام می شود.

در مرحله اول، در مورد مناسب بودن تجزیه و تحلیل صورت های مالی تصمیم گیری می شود و آمادگی آن برای قرائت بررسی می شود. مشکل مناسب بودن تجزیه و تحلیل به شما امکان می دهد تا با گزارش حسابرسی آشنا شوید. دو نوع اصلی گزارش حسابرسی وجود دارد: استانداردو غیر استاندارد. گزارش حسابرسی استاندارد یک سند خلاصه یکپارچه است که شامل ارزیابی مثبت موسسه حسابرسی در مورد قابلیت اطمینان اطلاعات ارائه شده در گزارش و مطابقت آن با اسناد نظارتی جاری است. در این مورد، تجزیه و تحلیل مناسب و امکان پذیر است، زیرا گزارش در تمام جنبه های مهم به طور عینی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را منعکس می کند.

گزارش حسابرسی غیر استاندارد در مواردی تهیه می شود که مؤسسه حسابرسی به دلایلی نتواند گزارش حسابرسی استاندارد تهیه کند، از جمله: برخی اشتباهات در صورت های مالی شرکت، عدم قطعیت های مختلف با ماهیت مالی و سازمانی و غیره. در این مورد، ارزش نتیجه گیری های تحلیلی که بر اساس این اظهارات تهیه می شود کاهش می یابد.

بررسی آمادگی صورت‌ها برای خواندن ماهیت فنی دارد و با بررسی بصری در دسترس بودن فرم‌های گزارش لازم، جزئیات و امضاهای روی آنها و همچنین ساده‌ترین بررسی حسابداری جمع‌های فرعی و ارز ترازنامه همراه است.

هدف مرحله دوم آشنایی با یادداشت توضیحی ترازنامه است، این امر به منظور ارزیابی شرایط عملکرد شرکت در این دوره گزارشگری و در نظر گرفتن تجزیه و تحلیل عواملی که تأثیر آنها منجر شده است ضروری است. تغییرات در اموال و وضعیت مالی سازمان که در یادداشت توضیحی منعکس شده است.

مرحله سوم مرحله اصلی در تحلیل فعالیت های اقتصادی است. هدف از این مرحله ارزیابی نتایج فعالیت اقتصادی و وضعیت مالی یک واحد اقتصادی است. لازم به ذکر است که میزان جزئیات تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی بسته به اهداف ممکن است متفاوت باشد.

در ابتدای تجزیه و تحلیل، توصیه می شود فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را مشخص کنید، وابستگی صنعت و سایر ویژگی های متمایز را نشان دهید.

سپس وضعیت «اقلام گزارش بیماری» یعنی اقلام خسارت (فرم شماره 1 - ردیف 310، 320، 390، فرم شماره 2 ردیف - 110، 140، 170)، بانک بلند مدت و کوتاه مدت مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد. وام ها و وام های معوق در ردیف (فرم شماره 5 ردیف 111، 121، 131، 141، 151) مطالبات و مطالبات معوق (فرم شماره 5 ردیف 211، 221، 231، 241) و همچنین صورت حساب های معوق (فرم شماره 5). خط 265).

در صورت وجود مبالغ زیر این موارد، بررسی دلایل وقوع آنها ضروری است. گاهی اطلاعات در این مورد تنها با تحلیل بیشتر قابل ارائه است و بعداً می توان نتیجه گیری نهایی را انجام داد.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و اقتصادی شرکت به طور کلی شامل اجزای اصلی زیر است:

• تجزیه و تحلیل وضعیت اموال
• تحلیل نقدینگی
• تحلیل ثبات مالی
• تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری
• تجزیه و تحلیل سودآوری

این مؤلفه‌ها ارتباط نزدیکی با یکدیگر دارند و جداسازی آنها تنها برای تفکیک واضح‌تر و درک نتیجه‌گیری در مورد رویه‌های تحلیلی برای تجزیه و تحلیل فعالیت‌های مالی و اقتصادی سازمان ضروری است.

تجزیه و تحلیل وضعیت اموال شامل اجزای زیر است:

• تجزیه و تحلیل دارایی ها و بدهی های ترازنامه
• تجزیه و تحلیل شاخص های وضعیت اموال

هنگام تجزیه و تحلیل دارایی ها و بدهی های ترازنامه، پویایی وضعیت آنها در دوره مورد تجزیه و تحلیل ردیابی می شود. باید در نظر داشت که در شرایط تورم، ارزش تحلیل به صورت مطلق به میزان قابل توجهی کاهش می یابد و برای خنثی سازی این عامل، باید از نظر شاخص های نسبی ساختار ترازنامه نیز تحلیل صورت گیرد.

هنگام ارزیابی پویایی اموال، وضعیت تمام دارایی ها به عنوان بخشی از دارایی های بی حرکت (بخش I ترازنامه) و دارایی های متحرک (بخش دوم ترازنامه - سهام، مطالبات، سایر دارایی های جاری) در ابتدا و پایان دوره تجزیه و تحلیل، و همچنین ساختار رشد آنها (کاهش).

تجزیه و تحلیل شاخص های وضعیت دارایی شامل محاسبه و تجزیه و تحلیل شاخص های اصلی زیر است:

تجزیه و تحلیل نقدینگی شرکت بر اساس محاسبه شاخص های زیر است:

• قابلیت مانور سرمایه در حال کارآن قسمت از سرمایه در گردش خود را مشخص می کند که به شکل است پولیوجوه، یعنی وجوه با نقدینگی مطلق برای یک شرکت با عملکرد عادی، این شاخص معمولاً است تغییر دراز صفر تا یک. Ceteris paribus، رشد شاخص در پویایی به عنوان یک روند مثبت در نظر گرفته می شود، یک مقدار شاخص قابل قبول برای این شاخص به طور مستقل توسط شرکت تعیین می شود و به عنوان مثال بستگی به میزان نیاز روزانه شرکت به منابع نقدی آزاد دارد. .
• نسبت نقدینگی جاری. یک ارزیابی کلی از نقدشوندگی دارایی ها ارائه می دهد و نشان می دهد که چند روبل از دارایی های جاری شرکت یک روبل از بدهی های جاری را تشکیل می دهد. منطق محاسبه این شاخص این است که شرکت بدهی های کوتاه مدت را عمدتاً به هزینه دارایی های جاری بازپرداخت می کند. بنابراین، اگر دارایی‌های جاری بیش از بدهی‌های جاری باشد، می‌توان شرکت را با موفقیت (حداقل از نظر تئوری) در نظر گرفت. مقدار مازاد بر نسبت نقدینگی جاری تعیین می شود. ارزش این شاخص ممکن است بسته به صنعت و نوع فعالیت متفاوت باشد و رشد معقول آن در پویایی معمولاً به عنوان یک روند مطلوب در نظر گرفته می شود. در حسابداری و روش تحلیلی غربی، مقدار بحرانی پایین شاخص داده می شود - 2. با این حال، این فقط یک مقدار نشانگر است، که نشان دهنده ترتیب شاخص است، اما نه ارزش هنجاری دقیق آن.
• نسبت نقدینگی سریع. با هدف معنایی، شاخص مشابه نسبت نقدینگی جاری است. با این حال، زمانی که کمترین میزان نقدشوندگی آنها - موجودی ها - از محاسبه خارج شود، برای محدوده باریکتری از دارایی های جاری محاسبه می شود. منطق پشت این حذف نه تنها این است که موجودی ها به طور قابل توجهی نقدشوندگی کمتری دارند، بلکه مهمتر از آن این است که وجه نقدی که در صورت اجبار موجودی ها به فروش می رسد ممکن است به طور قابل توجهی کمتر از هزینه خرید آنها باشد. به ویژه، در یک اقتصاد بازار، یک وضعیت معمولی زمانی است که در طول انحلال یک شرکت، 40٪ یا کمتر از ارزش دفتری موجودی ها را دریافت می کنند. در ادبیات غربی، مقدار تقریبی کمتری از شاخص ارائه شده است - 1، با این حال، این تخمین نیز مشروط است. علاوه بر این، هنگام تحلیل پویایی این ضریب، باید به عواملی که باعث تغییر آن شده‌اند نیز توجه کرد.
• نسبت نقدینگی مطلق (توان پرداخت بدهی). این سختگیرانه ترین معیار برای نقدشوندگی یک شرکت است. نشان می دهد که در صورت لزوم چه بخشی از تعهدات بدهی کوتاه مدت را می توان بلافاصله بازپرداخت کرد. حد پایین توصیه شده برای شاخص ارائه شده در ادبیات غربی 0.2 است. در عمل داخلی، مقادیر متوسط ​​واقعی نسبت های نقدینگی در نظر گرفته شده، به عنوان یک قاعده، به طور قابل توجهی کمتر از مقادیر ذکر شده در منابع ادبی غربی است. از آنجایی که توسعه استانداردهای صنعتی برای این ضرایب موضوعی آینده است، در عمل مطلوب است که پویایی این شاخص ها را تجزیه و تحلیل کنیم و آن را با تجزیه و تحلیل مقایسه ای داده های موجود در مورد شرکت هایی که جهت گیری مشابهی از فعالیت اقتصادی خود دارند تکمیل کنیم.
• سهم سرمایه در گردش خود در پوشش ذخایر. آن بخشی از بهای تمام شده موجودی ها را مشخص می کند که توسط سرمایه در گردش خود پوشش داده می شود. به طور سنتی، در تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت های تجاری اهمیت زیادی دارد. حد پایین توصیه شده برای نشانگر در این مورد 50٪ است.
• نسبت پوشش موجودیبا همبستگی ارزش منابع "عادی" پوشش ذخایر و مقدار ذخایر محاسبه می شود. اگر مقدار این شاخص کمتر از یک باشد، وضعیت مالی فعلی شرکت ناپایدار در نظر گرفته می شود.

یکی از مهم‌ترین ویژگی‌های وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی، ثبات فعالیت‌های آن در پرتو چشم‌انداز بلندمدت است. این به ساختار مالی کلی شرکت، میزان وابستگی آن به طلبکاران و سرمایه گذاران مربوط می شود.

بنابراین، ثبات مالی در بلندمدت با نسبت وجوه خود و استقراضی مشخص می شود. با این حال، این شاخص تنها یک ارزیابی کلی از ثبات مالی ارائه می دهد. از این رو، در دنیا و داخل کشور، حسابداری و عملکرد تحلیلی، سیستمی از شاخص ها توسعه یافته است.

• نسبت تمرکز سهام. سهم صاحبان بنگاه اقتصادی را در کل وجوهی که در فعالیت های آن پیش برده شده است مشخص می کند. هر چه ارزش این نسبت بیشتر باشد، بنگاه اقتصادی از نظر مالی باثبات تر، پایدارتر و مستقل از وام های خارجی است. علاوه بر این شاخص، نسبت تمرکز سرمایه جذب شده (قرض گرفته شده) است - مجموع آنها برابر با 1 (یا 100٪) است.
• نسبت وابستگی مالی. این معکوس نسبت تمرکز حقوق صاحبان سهام است. رشد این شاخص در پویایی به معنای افزایش سهم وجوه استقراضی در تامین مالی شرکت است. اگر ارزش آن به یک (یا 100٪) کاهش یابد، به این معنی است که مالکان شرکت خود را به طور کامل تامین مالی می کنند.
• نسبت مانور پذیری سهام. نشان می دهد که چه بخشی از حقوق صاحبان سهام برای تامین مالی فعالیت های جاری استفاده می شود، یعنی در سرمایه در گردش سرمایه گذاری شده است، و چه بخشی سرمایه گذاری شده است. ارزش این شاخص بسته به ساختار سرمایه و بخش صنعت شرکت می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد.
• نسبت ساختار سرمایه گذاری بلندمدت. منطق محاسبه این شاخص بر این فرض استوار است که از وام ها و استقراض های بلندمدت برای تامین مالی دارایی های ثابت و سایر سرمایه گذاری های سرمایه ای استفاده می شود. ضریب نشان می‌دهد که چه بخشی از دارایی‌های ثابت و سایر دارایی‌های غیرجاری توسط سرمایه‌گذاران خارجی تامین مالی می‌شود، یعنی (به یک معنا) متعلق به آنها است و نه به صاحبان شرکت.
• نسبت وجوه خود و استقراضی.مانند برخی از شاخص های فوق، این نسبت کلی ترین ارزیابی را از ثبات مالی شرکت ارائه می دهد. این یک تفسیر نسبتاً ساده دارد: ارزش آن، برابر با 0.25، به این معنی است که به ازای هر روبل وجوه شخصی سرمایه گذاری شده در دارایی های شرکت، 25 کوپک کاهش می یابد. پول قرض گرفته شده. رشد شاخص در پویایی نشان دهنده افزایش وابستگی شرکت به سرمایه گذاران خارجی و اعتباردهندگان است، یعنی کاهش جزئی در ثبات مالی و بالعکس.

شاخص های گروه فعالیت تجاری نتایج و کارایی فعالیت اصلی تولید فعلی را مشخص می کند.

شاخص های تعمیم دهنده برای ارزیابی کارایی استفاده از منابع بنگاه و پویایی توسعه آن شامل شاخص کارایی منابع و ضریب پایداری رشد اقتصادی است.

• بهره وری منابع (نسبت گردش سرمایه پیشرفته).این حجم محصولات فروخته شده به ازای هر روبل وجوه سرمایه گذاری شده در فعالیت های شرکت را مشخص می کند. رشد شاخص در دینامیک روند مطلوبی محسوب می شود.
• ضریب پایداری رشد اقتصادی.نرخ متوسطی را که یک شرکت می تواند در آینده با آن توسعه یابد، بدون تغییر نسبت موجود بین منابع مختلف تامین مالی، بهره وری سرمایه، سودآوری تولید و غیره را نشان می دهد.

هنگام تجزیه و تحلیل سودآوری، از شاخص های اصلی زیر استفاده می شود که در کشورهای دارای اقتصاد بازار برای توصیف سودآوری سرمایه گذاری در فعالیت های یک نوع خاص استفاده می شود: بازگشت سرمایه پیشرفتهو بازده حقوق صاحبان سهام. تفسیر اقتصادی این شاخص ها واضح است - چند روبل سود بر روی یک روبل سرمایه پیشرفته (خود) می افتد. هنگام محاسبه، می توانید از سود کل دوره گزارش یا سود خالص استفاده کنید.

2. تجزیه و تحلیل FCD JSC "مرکز انفورماتیک"

2.1 مشخصات کلی سازمان

JSC "Center of Informatics" در 20 مارس 1993 تاسیس شد و با حکم رئیس اداره پیاتیگورسک شماره 235 به ثبت رسید.

JSC "مرکز انفورماتیک" یک سازمان تجاری است که هدف آن کسب سود از طریق انجام فعالیت های زیر است:

• خدمات آموزشی
• فروش کامپیوتر و تجهیزات اداری
• تعمیر تجهیزات اداری
• تولید نرم افزار

2.2 تجزیه و تحلیل وضعیت اموال

در ابتدای تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی JSC "مرکز انفورماتیک" لازم است پویایی اقلام ترازنامه شرکت مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

جدول 1 تحلیل اقلام ترازنامه مرکز انفورماتیک JSC

مقاله	در ابتدا هزار روبل	در پایان، هزار روبل	تغییر مطلق، هزار روبل	تغییر نسبی، %
دارایی های
1. دارایی های غیرجاری
1.1 دارایی های نامشهود
1.2 دارایی های ثابت
1.3 ساخت و ساز در حال انجام است
1.4 سرمایه گذاری های مالی بلند مدت
1.5 سایر دارایی های غیرجاری
بخش 1 مجموع
2. دارایی های جاری
2.1 سهام و هزینه ها
2.2 حساب های دریافتنی
2.3 وجه نقد و معادل های نقدی
2.4 سایر دارایی های جاری
کل بخش 2
کل دارایی
منفعل
1. حقوق صاحبان سهام
1.1 سرمایه مجاز و اضافی
1.2 وجوه و ذخایر
بخش 1 مجموع
2. افزایش سرمایه
2.1 بدهی های بلند مدت
2.2 بدهی های کوتاه مدت
کل بخش 2
کل بدهی

افزایش ترازنامه JSC "مرکز انفورماتیک" نشان دهنده افزایش پتانسیل تولید این شرکت است.

رشد دارایی های نامشهود (از 2536 هزار روبل به 31125 هزار روبل) به دلیل افزایش حجم نرم افزار تولید شده برای نیازهای خود و همچنین افزایش صلاحیت متخصصان است.

دارایی های ثابت اندکی کاهش یافت (از 124،300 هزار روبل به 94،562 هزار روبل - 24٪) (عمدتاً به دلیل دفع تجهیزات رایانه ای منسوخ).

سرمایه گذاری های مالی بلند مدت از 65296 هزار روبل افزایش یافت. تا 154700 هزار روبل. (با 137 درصد) به دلیل رشد سرمایه گذاری های شرکت در زمینه های امیدوار کننده توسعه نرم افزار.

دارایی های جاری مرکز انفورماتیک JSC 244٪ افزایش یافته است (از 32152 هزار روبل به 110653 هزار روبل). این پویایی عمدتاً به دلیل رشد ذخایر (از 32152 هزار روبل به 110653 هزار روبل) است.

تجزیه و تحلیل بدهی نشان دهنده افزایش شدید بدهی های کوتاه مدت شرکت است که به طور قابل توجهی ثبات مالی سازمان را تضعیف می کند.

برای تجزیه و تحلیل کاملتر از وضعیت ملک، محاسبه شاخص های ویژه ضروری است.

جدول 2 جدول خلاصه شاخص های تحلیلی گروه وضعیت اموال

نشانگر	معنی		هنجار
	بازگشت به بالا	سرانجام
1.2 سهم دارایی های ثابت در دارایی ها
1.3 سهم بخش فعال دارایی های ثابت
1.4 نرخ استهلاک دارایی های ثابت			کاهش می یابد
1.5 ضریب استهلاک قسمت فعال دارایی های ثابت			کاهش می یابد
1.6 نرخ تازه سازی
1.7 میزان ترک تحصیل			کاهش می یابد

در نتیجه تجزیه و تحلیل شاخص های وضعیت دارایی، روندهای اصلی زیر شناسایی شد:

مقدار دارایی های اقتصادی در اختیار شرکت از 224909 هزار روبل افزایش یافت. تا 391482 هزار روبل. که می تواند به عنوان یک تحول مثبت ارزیابی شود.

قسمت فعال دارایی های ثابت حدود 50 درصد است که نشان دهنده سرمایه گذاری بیش از حد دارایی ها است.

استهلاک دارایی های ثابت اندکی (از 21 درصد به 30 درصد) افزایش یافت، اما با این وجود در سطح عادی باقی می ماند.

نرخ سایش بخش فعال دارایی های ثابت نیز افزایش یافته است (از 13 درصد به 32 درصد).

نرخ تمدید 27 درصد و نرخ بازنشستگی 37 درصد بود که نشان دهنده پویایی تا حدودی نامطلوب در ارزش دارایی های ثابت است.

2.3 تجزیه و تحلیل نقدینگی

برای تجزیه و تحلیل نقدینگی JSC "مرکز انفورماتیک" لازم است شاخص های زیر محاسبه شود.

جدول 3 جدول خلاصه شاخص های تحلیلی گروه نقدینگی

نشانگر	معنی		هنجار
	بازگشت به بالا	سرانجام
2.1 میزان سرمایه در گردش خود
2.2 قابلیت مانور سرمایه در گردش خود
2.3 نسبت جریان
2.4 نسبت نقدینگی سریع
2.5 نسبت نقدینگی مطلق
2.6 سهم سرمایه در گردش در دارایی ها
2.7 سهم سرمایه در گردش خود از کل مبلغ آنها
2.8 سهم موجودی ها در دارایی های جاری
2.9 سهم سرمایه در گردش خود در پوشش سهام
2.10 نسبت پوشش ذخیره

ارزش دارایی های جاری خود JSC "مرکز انفورماتیک" منفی است (در پایان دوره تجزیه و تحلیل - 113242)، که نشان دهنده موقعیت بسیار غیر نقدی سازمان است.

این وضعیت توسط نسبت های نقدینگی تایید می شود.

بنابراین نسبت نقدینگی فعلی با نرخ بیش از 2 تنها 0.5، نسبت سریع با نرخ بیش از 1 تنها 0.002 بوده و نسبت نقدینگی مطلق به طور کلی نزدیک به صفر است.

نسبت پوشش ذخایر از 0.13 در ابتدای دوره به 0.69- در پایان کاهش یافته است، که نشان می دهد اگر در ابتدا منابع "عادی" ذخایر را 13٪ پوشش می دادند، اکنون ذخایر 69٪ با بدهی کوتاه مدت تامین می شود.

این نشان می دهد که اگر شرکت در آینده نزدیک پویایی شاخص ها را در جهت مطلوب تغییر ندهد، در تسویه حساب با طلبکاران با مشکلات جدی مواجه خواهد شد.

2.4 تجزیه و تحلیل پایداری مالی

بیایید شاخص های تحلیلی را محاسبه کنیم که ثبات مالی مرکز انفورماتیک JSC را مشخص می کند.

جدول 4 جدول خلاصه شاخص های تحلیلی گروه ثبات مالی

نشانگر	معنی		هنجار
	بازگشت به بالا	سرانجام
3.1 نسبت تمرکز حقوق صاحبان سهام
3.2 نسبت وابستگی مالی
3.3 نسبت انعطاف پذیری حقوق صاحبان سهام
3.4 نسبت ساختار سرمایه گذاری بلندمدت
3.5 نسبت اهرم بلندمدت
3.6 نسبت ساختار بدهی
3.7 نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام			کاهش می یابد

پس از تجزیه و تحلیل ثبات مالی JSC "مرکز انفورماتیک" می توان بیان کرد که در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، ثبات مالی شرکت کاهش یافته است. این توسط پویایی شاخص های زیر مشهود است:

• نسبت تمرکز سهام از 0.73 به 0.43 کاهش یافت، در حالی که ارزش هنجاری بیش از 0.6 بود.
• ضریب وابستگی مالی از 1.36 به 2.34 افزایش یافت در حالی که هنجار کمتر از 1.4 بود.
• نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام نیز از 0.36 به 1.34 افزایش یافته است.

JSC "Center of Informatics" عملاً هنگام تأمین مالی دارایی ها از سرمایه قرض گرفته شده بلندمدت استفاده نمی کند ، که این نیز بر ثبات مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد.

2.5 تجزیه و تحلیل کسب و کار

برای تعیین فعالیت تجاری، شاخص های کلیدی زیر را محاسبه می کنیم.

جدول 5 جدول خلاصه شاخص های تحلیلی گروه تجاری

نشانگر	معنی		هنجار
	بازگشت به بالا	سرانجام
4.1 درآمد حاصل از فروش
4.2 درآمد خالص
4.3 بهره وری نیروی کار
4.4 بازده دارایی
4.5 گردش وجوه در شهرک ها (در گردش مالی)
4.6 گردش وجوه در شهرک ها (در روز)			کاهش می یابد
4.7 گردش موجودی (برحسب گردش)
4.8 گردش موجودی (در روز)			کاهش می یابد
4.9 گردش حساب های پرداختنی (در روز)			کاهش می یابد
4.10 زمان چرخه عملیاتی			کاهش می یابد
4.11 طول چرخه مالی			کاهش می یابد
4.12 نسبت وصول مطالبات
4.13 گردش حقوق صاحبان سهام
4.14 کل گردش سرمایه

با تجزیه و تحلیل شاخص های محاسبه شده، می توان نتیجه گرفت که فعالیت تجاری مرکز انفورماتیک JSC بد نیست. این توسط پویایی شاخص های زیر مشهود است:

• ? درآمد فروش 48% افزایش یافت (از 200153 هزار روبل به 295447 هزار روبل)
• ? سود خالص شرکت 46٪ افزایش یافت (از 27553 به 40436 هزار روبل)
• ? بازده دارایی های تولید ثابت (بهره وری سرمایه) از 1.61 به 2.70 روبل افزایش یافت.
• ? گردش وجوه در شهرک ها از 935.29 جلد افزایش یافت. در آغاز تا سال 1597 حدود. در پایان سال

با این حال، در کنار این، برخی از شاخص های فعالیت تجاری روند منفی دارند:

• گردش موجودی کاهش یافت (از 4.67 به 3.10 در سال)
• بر این اساس، چرخه عملیات افزایش یافته است - از 77 روز به 116 روز.
• به طور قابل توجهی مدت چرخه مالی (از 3 به 56 روز) افزایش یافت.

بنابراین، شاخص‌های اصلی فعالیت تجاری بد نیست، اما پویایی منفی شاخص‌های فوق، لزوم انجام اقداماتی را در این زمینه مطرح می‌کند.

2.6 تجزیه و تحلیل سودآوری

برای تعیین سودآوری شرکت، شاخص های تحلیلی زیر را محاسبه می کنیم.

جدول 6 جدول خلاصه شاخص های تحلیلی گروه سودآوری

نشانگر	معنی		هنجار
	بازگشت به بالا	سرانجام
5.1 درآمد خالص
5.2 سودآوری محصولات
5.3 سودآوری کسب و کار اصلی
5.4 بازده کل سرمایه
5.5 بازده حقوق صاحبان سهام
5.6 دوره بازپرداخت حقوق صاحبان سهام			کاهش می یابد

پس از تجزیه و تحلیل سودآوری JSC "Center for Informatics" می توان گفت که این شرکت سودآور است.

سودآوری با پویایی شاخص های زیر تعیین می شود:

• سود خالص از 27553 هزار روبل افزایش یافت. تا 40436 هزار روبل.
• سودآوری محصول 21 درصد است.
• سودآوری فعالیت اصلی 27 درصد است.
• بازده سهام از 17 درصد به 24 درصد افزایش یافت.
• دوره بازپرداخت حقوق صاحبان سهام از 6 سال به 4 سال کاهش یافته است که روند مطلوبی است.

2.7 خلاصه

در پایان می توان به تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی JSC "مرکز انفورماتیک" به شرح زیر اشاره کرد.

وضعیت مالی سازمان در کل عادی است. مقدار منابع اقتصادی در اختیار بنگاه افزایش یافت. مرکز انفورماتیک JSC در حال گسترش پایه تولید و فنی خود است. کاهش جزئی در حجم دارایی های ثابت قابل ذکر است که البته در این مورد یک پدیده منفی نیست زیرا ترکیب دارایی های ثابت به زودی دوباره پر می شود.

انحراف قابل توجه در ساختار دارایی ها و بدهی های شرکت خطر خاصی را برای وضعیت مالی JSC "مرکز انفورماتیک" ایجاد می کند. بنابراین در دارایی ها، سهم بیش از حد زیادی توسط موجودی ها و در بدهی ها - حساب های پرداختنی اشغال می شود که بر نقدینگی و ثبات مالی سازمان تأثیر منفی می گذارد.

با تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت تجاری، می توان نتیجه گرفت که فعالیت تجاری طبیعی است. یک نکته منفی کوچک در اینجا کاهش جزئی گردش موجودی و افزایش چرخه های عملیاتی و مالی است که البته موقتی و گذرا است.

شاخص های سودآوری مرکز انفورماتیک JSC در سطح نرمال است - دوره بازپرداخت سرمایه سهام بر این اساس کاهش یافته است که قطعاً یک نقطه مثبت است.

بنابراین توصیه اصلی برای بهبود وضعیت مالی بنگاه، رفع عدم تعادل در دارایی ها و بدهی های شرکت است که بدون شک ثبات مالی مرکز انفورماتیک JSC را افزایش می دهد. همچنین حفظ پویایی مثبت فعالیت تجاری و سودآوری در آینده ضروری است.

نتیجه

در پایان کار درسی باید به نکات اصلی زیر توجه داشت.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی جایگاه قابل توجهی در مدیریت شرکت در کشورهای توسعه یافته دارد.

تجزیه و تحلیل PCD اجازه می دهد تا بسیاری از وظایف مهم را حل کنید:

• ? وضعیت مالی واقعی شرکت را تعیین کنید
• ? شناسایی ذخایر برای افزایش راندمان تولید
• ? تدابیری برای شناسایی کامل ترین ذخایر شناسایی شده ایجاد کنید
• ? برای اثبات تصمیمات اتخاذ شده در حوزه اقتصادی و مالی و غیره.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی بر بسیاری از جنبه های زندگی اقتصادی شرکت تأثیر می گذارد. این دلیل تغییر قابل توجه جنبه رویه ای تحلیل است. بسته به اهداف تعیین شده، پشتیبانی روش شناختی و اطلاعاتی تحلیل بستگی دارد.

در شرکت های روسی، عملکرد تجزیه و تحلیل هنوز نسبتا ضعیف اجرا می شود، اگرچه اخیرا نیاز به اجرای آن عینی است.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی می تواند به طور قابل توجهی کارایی مدیریت، رقابت پذیری شرکت را در بازار بهبود بخشد و چشم انداز توسعه آن را فراهم کند.

ضمیمه

جدول 8 سیستم شاخص های ارزیابی وضعیت مالی و اقتصادی شرکت

نام نشانگر	فرمول محاسبه		فرم گزارش	شماره خط (ها)، شمارش (r.)
1.1 میزان وجوه اقتصادی در اختیار سازمان	نتیجه موجودی خالص

ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

معرفی

ارتباط موضوع پایان نامه در این واقعیت نهفته است که ارزیابی وضعیت مالی مبنای اصلی تصمیم گیری های مدیریتی است. در شرایط اقتصادی مدرن، فعالیت هر واحد اقتصادی موضوع توجه طیف گسترده ای از شرکت کنندگان در روابط بازار (سازمان ها و افراد) علاقه مند به نتایج عملکرد آن است. این افراد بر اساس گزارشگری و اطلاعات حسابداری در دسترس خود، به دنبال ارزیابی وضعیت مالی شرکت هستند. ابزار اصلی برای این ارزیابی وضعیت مالی است که هدف اصلی آن به دست آوردن تعداد کمی از پارامترهای کلیدی است که تصویری عینی و دقیق از وضعیت مالی شرکت ارائه می دهد که با آن می توانید به طور عینی وضعیت داخلی را ارزیابی کنید. و روابط خارجی شی مورد تجزیه و تحلیل: مشخص کردن پرداخت بدهی، کارایی و سودآوری، چشم اندازهای توسعه، و سپس تصمیم گیری آگاهانه بر اساس نتایج آن.

ارزیابی وضعیت مالی امکان ارزیابی موارد زیر را فراهم می کند: وضعیت دارایی شرکت؛ درجه ریسک کارآفرینی، به ویژه امکان پرداخت تعهدات به اشخاص ثالث؛ کفایت سرمایه برای فعالیت های جاری و سرمایه گذاری های بلند مدت؛ نیاز به منابع مالی اضافی؛ توانایی افزایش سرمایه؛ عقلانیت جذب وجوه استقراضی؛ اعتبار سیاست توزیع و استفاده از سود و غیره.

وضعیت مالی مهمترین ویژگی فعالیت اقتصادی یک بنگاه اقتصادی در محیط خارجی است. رقابت پذیری شرکت، پتانسیل آن در همکاری تجاری را تعیین می کند، ارزیابی می کند که تا چه حد منافع اقتصادی خود شرکت و شرکای آن در روابط مالی و سایر روابط تضمین شده است. بنابراین، می توانیم فرض کنیم که دومین وظیفه اصلی تجزیه و تحلیل، نشان دادن وضعیت شرکت برای مصرف کنندگان خارجی است که تعداد آنها با توسعه روابط بازار به طور قابل توجهی افزایش می یابد.

انجام ارزیابی وضعیت مالی بر اساس گزارش شرکت برای توجیه انتخاب شریک تجاری، تعیین درجه ثبات مالی و فعالیت تجاری شرکت از نظر ریسک کارآفرینی ضروری است.

از مطالب گفته شده، نتیجه می شود که در حال حاضر بهتر است به موضوع مطالعه وضعیت مالی به عنوان مبنایی برای تصمیم گیری های مدیریتی روی آوریم.

ارزش پروژه فارغ التحصیلی برای سازمان تحت مطالعه با این واقعیت تعیین می شود که در شرایط محیطی ناپایدار، در شرایط رقابت فزاینده توسعه می یابد، که نیاز به تجزیه و تحلیل مالی از فعالیت های سازمان و توسعه بیشتر دنباله ای از اقدامات برای بهبود مدیریت دارد. .

هدف از پایان نامه مطالعه فعالیت های مالی و اقتصادی و توسعه یک پروژه اقدامات برای بهبود وضعیت مالی شرکت "RIK" LLC است.

برای رسیدن به این هدف، حل وظایف زیر ضروری است:

مفهوم را در نظر بگیرید و جوهر وضعیت مالی شرکت را شناسایی کنید.

برای توصیف ویژگی های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت؛

تعیین روشی برای ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت،

یک توصیف کلی از شرکت ارائه دهید،

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی RIK LLC،

توسعه اقدامات برای بهبود وضعیت مالی RIK LLC،

محاسبه اثربخشی اقدامات پیشنهادی،

محاسبه تأثیر شاخص های عملکرد بر عملکرد شرکت،

موضوع پایان نامه فرآیند ارزیابی وضعیت مالی شرکت است.

موضوع پایان نامه LLC "RIK" است.

مبنای نظری برای مطالعه پایان نامه، تحولات اساسی ارائه شده در آثار نویسندگان داخلی و خارجی در مورد مشکل مورد مطالعه، از جمله: Abrutina M.S.، Bakanov M.I.، Ionova A.F.، Savitskaya G.V.، Sheremet A.D.، و دیگران بود.

منابع اطلاعاتی برای مطالعه پایان نامه داده های داخلی LLC "RIK" و اطلاعات به دست آمده در دوره تحقیقات مستقل در مورد تجزیه و تحلیل وضعیت مالی است.

در فرآیند تحقیق از روش های علمی زیر استفاده شده است: تک نگاری، تحلیلی، محاسباتی، انتزاعی-منطقی، مقایسه، روش ها و فنون حسابداری: حساب، اسناد، ارزیابی، ترازنامه و گزارش.

ساختار کار: مقدمه، سه فصل با پاراگراف هایی که وظایف اصلی کار را نشان می دهد، نتیجه گیری، فهرست منابع، نتیجه گیری، ضمیمه.

1. مبانی نظری برای ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی یک بنگاه اقتصادی

.1 مفهوم و ماهیت فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

پروژه مالی نظری

اجازه دهید رویکردهای تعیین وضعیت مالی یک شرکت را که در ادبیات اقتصادی وجود دارد، در نظر بگیریم.

کووالف V.V. تعریف زیر را ارائه می دهد: وضعیت مالی یک واحد اقتصادی ویژگی رقابت مالی آن (یعنی توان پرداخت بدهی، اعتبار)، استفاده از منابع مالی و سرمایه، انجام تعهدات در قبال دولت و سایر واحدهای اقتصادی است.

بوریسوف A.B. تحت شرایط مالی شرکت، تجزیه و تحلیل اقتصادی به موقع نتایج شرکت را درک می کند، که به طور جامع انطباق آن را با اهداف و اهداف پیش روی شرکت در این مرحله ارزیابی می کند و عنصر ضروری مدیریت است. چنین تحلیلی با هدف شناسایی میزان و تغییر در طول زمان شاخص های اقتصادی است که تولید، گردش، مصرف محصولات، کالاها، خدمات، کارایی استفاده از منابع، کیفیت محصول را مشخص می کند. در مسیر تشخیص، علل و پیامدهای احتمالی عوامل مشاهده شده، مورد مطالعه شناسایی می شود.

لیسفسکی A.G. تحت مفهوم وضعیت مالی، به معنای تعریف شاخص هایی است که تصویری از وضعیت شرکت، سود و زیان آن، تغییرات در ساختار دارایی ها و بدهی ها، در تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران بر اساس اسناد حسابداری موجود ارائه می دهد. .

Raizberg B.A این تعریف را تفسیر می کند: وضعیت مالی یک شرکت یکی از شاخه های تجزیه و تحلیل اقتصادی است که با مطالعه فعالیت های تولیدی، مالی، تجاری شرکت ها، بنگاه ها، خانوارها مرتبط است.

Buryakovsky V.V. تعریف وضعیت مالی یک شرکت را به شرح زیر درک می کند: این فرآیند مطالعه نتایج اصلی فعالیت مالی یک شرکت به منظور شناسایی ذخایر برای افزایش بیشتر ارزش بازار آن است.

بیایید یک تعریف کلی تر از وضعیت مالی شرکت ارائه دهیم:

تحت شرایط مالی شرکت به توانایی آن در تامین مالی فعالیت های خود اشاره دارد. مشخصه آن تأمین منابع مالی لازم برای عملکرد عادی شرکت، قرارگیری مناسب و استفاده مؤثر آنها، روابط مالی با سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی، پرداخت بدهی و ثبات مالی است.

ارزیابی وضعیت مالی یک عنصر اساسی مدیریت مالی است. تقریباً همه استفاده کنندگان صورت های مالی شرکت ها از روش های تجزیه و تحلیل و ارزیابی وضعیت مالی برای تصمیم گیری در مورد بهینه سازی منافع خود استفاده می کنند. نتایج ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت برای طیف وسیعی از کاربران، اعم از داخلی و خارجی شرکت - مدیران، شرکا، سرمایه گذاران و اعتباردهندگان از اهمیت بالایی برخوردار است.

ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت روشی برای انباشت، تبدیل و استفاده از اطلاعات با ماهیت مالی است. ارزیابی وضعیت مالی شرکت با استفاده از مجموعه ای از روش ها و روش های کاری (روش شناسی) انجام می شود که امکان ساختاربندی و شناسایی رابطه بین شاخص های اصلی را فراهم می کند.

بر اساس داده‌های مربوط به عملکرد گذشته یک شرکت، ارزیابی مالی با هدف کاهش عدم اطمینان در مورد وضعیت آتی آن است.

بنابراین، ارزیابی وضعیت مالی نه تنها جزء اصلی هر یک از عملکردهای مدیریتی (پیش‌بینی و برنامه‌ریزی تجاری، هماهنگی، تنظیم، حسابداری و کنترل، تحریک، ارزیابی شرایط کسب‌وکار و غیره) است، بلکه خود یک نوع است. فعالیت مدیریتی که مقدم بر اتخاذ تصمیمات مدیریت برای حفظ کسب و کار در سطح مورد نیاز است.

موفقیت ها و شکست های شرکت باید به عنوان تعامل تعدادی از عوامل در نظر گرفته شود: خارجی (شرکت به هیچ وجه نمی تواند آنها را تحت تأثیر قرار دهد یا تأثیر می تواند ضعیف باشد)، داخلی (به عنوان یک قاعده، آنها به سازمان شرکت بستگی دارند. خودش).

در ادبیات اقتصادی، عوامل خارجی که تأثیر زیادی بر وضعیت مالی یک شرکت دارند عبارتند از:

-اندازه و ساختار نیازهای جمعیت؛

-سطح درآمد و پس انداز جمعیت و در نتیجه قدرت خرید آن (این می تواند شامل سطح قیمت و امکان دریافت وام مصرفی نیز باشد که به طور قابل توجهی بر فعالیت کارآفرینی تأثیر می گذارد).

-ثبات سیاسی و جهت گیری سیاست داخلی؛

-توسعه علم و فناوری که تمام اجزای فرآیند تولید کالا و رقابت پذیری آن را تعیین می کند.

سطح فرهنگ که در عادات و هنجارهای مصرف، ترجیحات برای برخی کالاها و نگرش منفی نسبت به دیگران آشکار می شود.

عوامل داخلی که توسعه شرکت را تعیین می کنند و نتیجه کار آن هستند کمتر مهم نیستند.

به طور کلی می توان آنها را با چهار گروه نشان داد.

استراتژی سازمانی استراتژی وسیله ای برای دستیابی به نتایج (اهداف) مورد نظر است.

اصول فعالیت شرکت از مهم ترین مقوله های مدیریتی است. آنها به عنوان ایده های اساسی اصلی، ایده های مربوط به فعالیت های مدیریت، که مستقیماً از قوانین و الگوهای مدیریت ناشی می شوند، درک می شوند.

منابع و استفاده از آنها منابع عبارتند از هر چیزی که می تواند توسط یک شرکت برای دستیابی به اهداف خود، برای رفع نیازهای خود و نیازهای افراد محیط خارجی استفاده شود.

کیفیت و سطح بازاریابی. بازاریابی سیستمی است از برنامه ریزی، قیمت گذاری، ترویج و توزیع ایده ها، کالاها و خدمات برای برآوردن نیازها، خواسته ها و خواسته های افراد و سازمان ها.

سایر عوامل داخلی که می تواند بر ثبات مالی تأثیر منفی بگذارد به شرح زیر است:

-وقوع ضرر و زیان شرکت مرتبط با فرمولاسیون نامطلوب کار در بازار، عدم توانایی محصول در رقابت موفقیت آمیز با سایر محصولات مشابه رقبا، به روز رسانی نابهنگام طیف محصولات تجاری؛

-افزایش شدید سطح هزینه‌های فروش، که می‌تواند به دلایل مختلفی ایجاد شود، از جمله ساختار مدیریت غیرمنطقی، کارکنان مدیریتی متورم، استفاده از فناوری‌های گران قیمت، ابزارها و اقلام کارگری و غیره.

-از دست دادن سطح فرهنگ تولید و فرهنگ شرکت به طور کلی، که شامل کارکنان واجد شرایط، سطح فنی تولید، جو روانی کارکنان مدیریت و کل تیم شرکت، اعتماد آن به کار موثر است.

-وجود مشوق های کاری برای پرسنل شرکت

-منابع تامین مالی

مدیریت مالی بنگاه ها یکی از مهمترین بخش های سیستم مدیریت مالی و اقتصاد است. اخیراً مدیریت تأمین مالی فعالیت های شرکت پایه نظری عمیق تری و اشکال مؤثر اجرای عملی دریافت کرده است. برای سازماندهی صحیح تامین مالی فعالیت های شرکت، طبقه بندی منابع تامین مالی ضروری است. منابع تأمین مالی - منابع موجود و مورد انتظار تأمین منابع مالی، فهرستی از واحدهای اقتصادی توانمند در تأمین این منابع. قابل اعتمادترین منابع تامین مالی کسب و کار خودشان است. منابع اصلی تامین مالی فعالیت های کارآفرینی در هر سازمان تجاری، سود خالص و استهلاک است.

علاوه بر منابع مالی خود، وجوه قرض گرفته شده نیز وجود دارد. سرمایه قرض گرفته شده - سرمایه دریافت شده در قالب تعهد بدهی.

بنابراین عوامل متعددی که در جهت‌های مختلف عمل می‌کنند می‌توانند به تخریب مکانیسم سازمانی، اقتصادی و تولیدی بنگاه منجر شوند.

در اقتصاد بازار کلاسیک، همانطور که توسط محققان خارجی ذکر شده است، 1/3 تقصیر ورشکستگی یک بنگاه اقتصادی بر عهده عوامل خارجی و 2/3 بر عهده عوامل داخلی است. محققان داخلی هنوز چنین ارزیابی ای انجام نداده اند، اما بی دلیل نیست که فرض کنیم روسیه مدرن با نسبت معکوس تأثیر این عوامل مشخص می شود.

بنابراین، وضعیت مالی شرکت به عنوان توانایی آن برای تامین مالی فعالیت های خود درک می شود. وضعیت مالی تحت تأثیر عوامل خارجی و داخلی قرار دارد. عوامل خارجی که تأثیر زیادی بر وضعیت مالی شرکت دارند عبارتند از: اندازه و ساختار نیازهای جمعیت؛ سطح درآمد و پس انداز جمعیت؛ ثبات سیاسی و جهت گیری سیاست داخلی؛ توسعه علم و فناوری، سطح فرهنگ، که در عادات و هنجارهای مصرف، ترجیحات برخی کالاها و نگرش منفی نسبت به دیگران آشکار می شود. عوامل داخلی کمتر مهم نیستند: استراتژی شرکت، اصول شرکت، منابع و استفاده از آنها، کیفیت و سطح بازاریابی.

1.2 نقش و اهمیت تحلیل در ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی

هدف از تجزیه و تحلیل وضعیت مالی کاهش عدم اطمینان در مورد وضعیت آینده شرکت است.

برای کاربران داخلی، که در درجه اول شامل روسای شرکت می شود، نتایج تجزیه و تحلیل وضعیت مالی برای ارزیابی فعالیت های شرکت و تهیه تصمیمات در مورد تنظیم سیاست مالی شرکت ضروری است.

برای کاربران خارجی - شرکا، سرمایه گذاران و طلبکاران - اطلاعات مربوط به شرکت برای تصمیم گیری در مورد اجرای برنامه های خاص برای این شرکت (اکتساب، سرمایه گذاری، انعقاد قراردادهای بلند مدت) ضروری است.

با کمک تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، وظایف زیر به ترتیب حل می شود:

1.تعیین وضعیت مالی شرکت در لحظه فعلی.

2.شناسایی روندها و الگوهای توسعه شرکت برای دوره مورد مطالعه.

.شناسایی عواملی که بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد.

.شناسایی ذخایری که شرکت می تواند برای بهبود وضعیت مالی خود استفاده کند.

هنگام تجزیه و تحلیل تجزیه و تحلیل مالی یک شرکت، ویژگی های اصلی آن مورد مطالعه قرار می گیرد:

موقعیت ملک دارایی یک مؤسسه همان چیزی است که مالک آن است: سرمایه ثابت و سرمایه در گردش که به صورت نقد بیان می شود و در ترازنامه مستقل شرکت منعکس می شود.

ثبات مالی، پرداخت بدهی و نقدینگی. ثبات مالی یک شرکت با درجه تأمین ذخایر و هزینه ها توسط منابع خود و استقراضی تشکیل آنها، نسبت حجم وجوه خود و وام گرفته شده تعیین می شود و با سیستمی از شاخص های مطلق و نسبی مشخص می شود.

برای تعیین وضعیت مالی شرکت، از ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی شرکت استفاده می شود. پرداخت بدهی نشان دهنده توانایی شرکت برای پاسخگویی به تمام بدهی های خود در یک زمان معین و صرفاً به هزینه دارایی به صورت نقدی است. نقدینگی توانایی یک واحد اقتصادی برای تبدیل سریع دارایی ها به نقد و در نتیجه پرداخت بدهی است. آن ها نقدینگی راهی برای حفظ توان پرداخت است.

تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری یک بلوک جداگانه در سیستم تجزیه و تحلیل پیچیده مالی فعالیت های سازمان است. در کلی‌ترین عبارت، چنین تحلیلی هم شامل یک ارزیابی کیفی (شهرت شرکت و مدیریت آن، سابقه تجاری آن، رقابت، وسعت بازارهای فروش، حضور مشتریان پایدار، مصرف‌کنندگان) و ارزیابی کمی است. از جمله محاسبه شاخص های مطلق و نسبی. شاخص های مطلق شامل حجم فروش، ارزش دارایی های شرکت، زیان های آن، مدت چرخه تولید و تجاری و غیره می باشد. 4. نتایج مالی: سود و سودآوری.

نتایج مالی شرکت با میزان سود دریافتی و سطح سودآوری مشخص می شود. هر چه میزان سود بیشتر و سطح سودآوری بیشتر باشد، هر چه بنگاه اقتصادی کارآمدتر عمل کند، وضعیت مالی آن پایدارتر می شود.

سود شرکت هدف اصلی فعالیت کارآفرینی است. سود شرکت برای یک دوره زمانی، تفاوت بین درآمد شرکت برای یک دوره معین و هزینه های آن است که باعث دریافت این درآمدها شده است. در فرآیند تجزیه و تحلیل سود، مطالعه ترکیب سود، ساختار آن، پویایی برای سال گزارش ضروری است.

سودآوری یکی از شاخص های کیفی اصلی کارایی تولید در یک شرکت است که سطح بازده هزینه ها و میزان استفاده از وجوه در فرآیند تولید و فروش محصولات (کارها، خدمات) را مشخص می کند. شاخص های سودآوری به طور کامل تر از سود، نتایج نهایی مدیریت را مشخص می کنند، زیرا ارزش آنها نسبت اثر را به سرمایه سرمایه گذاری شده یا منابع مصرف شده منعکس می کند.

عمل تجزیه و تحلیل مالی قبلاً انواع اصلی تجزیه و تحلیل (روش تجزیه و تحلیل) صورتهای مالی را توسعه داده است. از میان آنها، 6 روش اصلی قابل تشخیص است:

تجزیه و تحلیل افقی (زمانی) - مقایسه هر موقعیت گزارش با دوره قبلی.

تجزیه و تحلیل عمودی (ساختاری) - تعیین ساختار شاخص های مالی نهایی با شناسایی تأثیر هر موقعیت گزارشگری بر نتیجه به طور کلی.

تجزیه و تحلیل روند - مقایسه هر موقعیت گزارش با تعدادی از دوره های قبلی و تعیین روند، یعنی روند اصلی در پویایی شاخص، پاکسازی شده از تأثیرات تصادفی و ویژگی های فردی دوره های جداگانه. با کمک روند، مقادیر احتمالی شاخص ها در آینده شکل می گیرد، و بنابراین، یک تحلیل پیش بینی آینده نگر انجام می شود.

تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی (ضرایب) - محاسبه روابط بین موقعیت های فردی گزارش یا موقعیت های اشکال مختلف گزارش، تعیین رابطه شاخص ها.

تجزیه و تحلیل مقایسه ای (فضایی) هم تجزیه و تحلیل درون مزرعه ای از شاخص های گزارش خلاصه برای شاخص های فردی یک شرکت، شاخه ها، بخش ها، کارگاه ها و هم تجزیه و تحلیل بین مزرعه ای از شاخص های یک شرکت معین در مقایسه با شاخص های رقبا است. متوسط ​​صنعت و متوسط ​​داده های اقتصادی؛

تحلیل عاملی - تجزیه و تحلیل تأثیر عوامل فردی (دلایل) بر شاخص عملکرد با استفاده از روش های تحقیق قطعی یا تصادفی. علاوه بر این، تجزیه و تحلیل عاملی می تواند مستقیم باشد (خود تجزیه و تحلیل)، زمانی که شاخص مؤثر به اجزای سازنده آن تقسیم می شود، و معکوس (ترکیب)، زمانی که عناصر فردی آن در یک شاخص مؤثر کلی ترکیب می شوند.

زندگی یک سازمان، شرکت ها دائما در حال تغییر شرایط و مشکلات پیچیده هستند.

برای سازماندهی مدیریت مالی قابل اعتماد، درک حرکت واقعی امور در یک شرکت، دانستن آنچه انجام می دهد، داشتن اطلاعاتی در مورد بازارها، مشتریان، تامین کنندگان، رقبا، کیفیت محصولات، اهداف بعدی و غیره ضروری است.

یکی از ابزارهای هماهنگی کار بنگاه و نظارت بر وجوه آن، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی است. این امکان را به شما می دهد تا به سوالات بسیاری در مورد جابجایی وجوه در شرکت، کیفیت مدیریت آنها و موقعیت بازاری که سازمان در نتیجه فعالیت های خود به دست می آورد پاسخ دهید.

حرکت دارایی های مادی در شرکت تعیین کننده حرکت وجوه است. یک تحلیلگر مالی باید درک کند که هر بخش از اقتصاد ویژگی های خاص خود را دارد و در نتیجه نیازهای مالی و استراتژی مالی متفاوتی با سایر بخش ها دارد. در مهندسی سنگین یا ساخت و ساز، چرخه تولید و فروش بسیار طولانی تر از بخش خدمات است (به عنوان مثال، در آژانس های مشاوره، شرکت های مسافرتی یا صنعت نانوایی).

تفاوت در طول چرخه مالی و تولید در تغییر درجه ریسکی که هر یک از صنایع در معرض آن قرار دارند منعکس می شود و همچنین بر شکل گیری ساختار و روش تامین مالی یک فعالیت تجاری خاص تأثیر می گذارد.

در فرآیند عرضه، تولید، بازاریابی و فعالیت‌های مالی، روند مداوم گردش سرمایه، ساختار وجوه و منابع تشکیل آنها، در دسترس بودن و نیاز به منابع مالی و در نتیجه ثبات مالی شرکت وجود دارد. تغییر شرکت

توانایی یک شرکت برای پرداخت به موقع، تامین مالی فعالیت های خود به صورت گسترده، مقاومت در برابر شوک های پیش بینی نشده و حفظ توان پرداخت بدهی خود در شرایط نامطلوب، نشان دهنده وضعیت مالی سالم آن است و بالعکس.

جوهر ارزیابی اثربخشی فعالیت اقتصادی یک شرکت در درجه اول در اهداف و اهداف آن آشکار می شود.

هدف اصلی ارزیابی اثربخشی فعالیت اقتصادی یک شرکت، افزایش کارایی کار آن بر اساس مطالعه سیستماتیک انواع فعالیت ها و تعمیم نتایج آنها است.

از هدف ارزیابی اثربخشی فعالیت اقتصادی شرکت، وظایف اصلی آن به شرح زیر است:

تعیین ارزیابی وضعیت مالی واقعی سازمان؛

ارزیابی عوامل اصلی مؤثر بر فعالیت اقتصادی سازمان؛

ارزیابی برای بهبود کارایی فعالیت های اقتصادی سازمان.

بنابراین، هنگام تجزیه و تحلیل تحلیل مالی یک شرکت، ویژگی های اصلی آن مورد مطالعه قرار می گیرد: وضعیت دارایی، ثبات مالی، پرداخت بدهی و نقدینگی، فعالیت تجاری، نتایج مالی: سود و سودآوری. عمل تجزیه و تحلیل مالی قبلاً انواع اصلی تجزیه و تحلیل (روش تجزیه و تحلیل) گزارش های مالی را توسعه داده است: تجزیه و تحلیل افقی (زمانی). تحلیل عمودی (ساختاری)؛ تحلیل روند؛ تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی (ضرایب)؛ تجزیه و تحلیل مقایسه ای (فضایی)؛ تحلیل عاملی

1.3 روش ارزیابی وضعیت مالی و اقتصادی شرکت

روش برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شامل: تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی. تجزیه و تحلیل ثبات مالی، پرداخت بدهی و نقدینگی؛ تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری؛ تجزیه و تحلیل نتایج مالی (سود و سودآوری).

تحلیل اموال.

منبع اصلی اطلاعات برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، ترازنامه شرکت است (فرم شماره 1 طبق OKUD). برای تحلیل ساختار و پویایی سرمایه از تحلیل ترازنامه افقی و عمودی استفاده می شود.

برای تحلیل افقی از فرمول های زیر استفاده می شود:

تغییر مطلق.

آ i=A 2-آ 1

جایی که؟ من - تغییر مطلق در دارایی ها،

آ 2- ارزش در پایان سال،

آ 1- ارزش در ابتدای سال.

پ i=P 2-پ 1,

جایی که؟ من - تغییر مطلق در بدهی ها،

پ 2- ارزش در پایان سال،

پ 1- ارزش در ابتدای سال.

با تجزیه و تحلیل سری پویا تغییرات مطلق در شاخص ها، جهت توسعه (رشد، کاهش) را تعیین می کنیم.

تغییر نسبی

که در آن TrAi نرخ رشد دارایی ها است.

که در آن ТрПi نرخ رشد بدهی ها است.

نرخ رشد درصد سطح قابل مقایسه با سطح پایه یا قبلی سری دینامیک را نشان می دهد و به شما امکان می دهد جهت و ماهیت تغییر نسبی شاخص را تعیین کنید.

تجزیه و تحلیل عمودی به شما امکان می دهد در مورد ساختار تعادل در وضعیت فعلی نتیجه گیری کنید و همچنین پویایی این ساختار را تجزیه و تحلیل کنید.

که در آن dAi سهم نوع دارایی است،

VB - ارز موجود.

که در آن dPi سهم نوع بدهی است.

تجزیه و تحلیل عمودی ترازنامه ساختار وجوه شرکت و منابع آنها را نشان می دهد، زمانی که مقادیر برای اقلام یا بخش های جداگانه به عنوان درصدی از ارز ترازنامه در نظر گرفته شود.

ثبات مالی، نقدینگی و پرداخت بدهی.

شاخص های مطلق وضعیت مالی شاخص هایی هستند که درجه تأمین ذخایر و هزینه ها را با منابع تشکیل آنها مشخص می کنند.

یک شاخص کلی استقلال مالی، مازاد یا کمبود منابع وجوه برای تشکیل ذخایر و هزینه ها است که به عنوان تفاوت بین ارزش منابع وجوه و ارزش ذخایر و هزینه ها تعیین می شود. اول از همه، برای ارزیابی وضعیت مالی، کافی بودن بودجه برای تشکیل ذخایر را مطالعه می کنند.

برای بررسی پایداری این معیار، محاسباتی از مقدار کل ذخایر و هزینه‌ها، در دسترس بودن سرمایه در گردش خود، در دسترس بودن منابع استقراضی خود و بلندمدت ذخایر و هزینه‌ها یا سرمایه عملیاتی، ارزش کل منابع اصلی ذخایر و هزینه ها:

Z=ZAP + مالیات بر ارزش افزوده،

که در آن Z مقدار کل ذخایر و هزینه ها است،

ZAP - سهام،

مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده.

SOS \u003d SK - VnA،

جایی که SOS در دسترس بودن سرمایه در گردش خود است،

SC - سهام،

VnA - دارایی های غیرجاری.

CF=SOS + DP

جایی که CF - سرمایه در حال کار،

DP - بدهی های بلند مدت تشکیل ذخایر و هزینه ها.

که در آن VI ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایر و هزینه ها است.

TO - بدهی های کوتاه مدت.

شاخص های در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها با شاخص های در دسترس بودن ذخایر و هزینه ها توسط منابع تشکیل مطابقت دارد. با استفاده از این شاخص ها می توانید یک شاخص سه جزئی از نوع وضعیت مالی را تعیین کنید (فرمول (11)):

که در آن S (Ф) یک شاخص سه جزئی از نوع وضعیت مالی است،

و- مازاد (+) یا کمبود (-) وجوه شرکت.

می توان 4 نوع موقعیت مالی را تشخیص داد:

استقلال مالی مطلق این نوع موقعیت بسیار نادر است، نشان دهنده یک نوع شدید ثبات مالی است، به عنوان مثال. شاخص سه جزئی نوع وضعیت مالی: S = (1،1،1).

وابستگی عادی شرایط مالی، که ضمانت پرداخت بدهی است، به عنوان مثال. S = (0،1،1).

یک وضعیت مالی ناپایدار، همراه با نقض پرداخت بدهی، اما در آن هنوز می توان با پر کردن منابع وجوه شخصی، با کاهش مطالبات، تسریع گردش موجودی، تعادل را بازگرداند. S = (0,0,1).

شرایط مالی بحرانی، که در آن شرکت کاملاً به منابع مالی استقراضی وابسته است.

سرمایه خالص و وام‌ها و وام‌های بلندمدت و کوتاه‌مدت برای تأمین مالی سرمایه در گردش کافی نیست، یعنی پر کردن ذخایر از وجوه ایجاد شده در نتیجه کاهش سرعت بازپرداخت حساب‌های پرداختنی ناشی می‌شود، یعنی. S = (0,0,0).

هنگام تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، از تحلیل نقدینگی ترازنامه استفاده می شود. برای تعیین نقدینگی ترازنامه، باید مجموع دارایی ها و بدهی ها را با هم مقایسه کرد.

گروه اول از نقدشونده ترین دارایی ها شامل وجه نقد و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (اوراق بهادار) است. گروه دوم از دارایی های قابل تحقق سریع شامل مطالبات، محصولات نهایی، کالاهای ارسال شده و سایر دارایی ها است. گروه سوم دارایی‌های به آرامی قابل فروش شامل اقلام بخش 2 دارایی «موجودی‌ها و هزینه‌ها» (به استثنای «هزینه‌های دوره‌های آتی») و همچنین اقلام بخش 1 دارایی ترازنامه است. سرمایه گذاری های مالی بلند مدت» (کاهش میزان سرمایه گذاری در سرمایه مجاز سایر شرکت ها) و «تسویه حساب با تأمین کنندگان». گروه چهارم دارایی های سخت فروش شامل مواد بند 1 دارایی ترازنامه «دارایی های ثابت و سایر دارایی های غیرجاری» به استثنای اقلام این بند که در گروه قبلی قرار دارند (از مقاله "سرمایه گذاری های مالی بلند مدت" - "سرمایه گذاری در سرمایه مجاز سایر شرکت ها").

بدهی های موجودی بر اساس میزان فوریت پرداخت آنها گروه بندی می شوند.

فوری ترین بدهی ها شامل بدهی های بستانکار (مواد بند 5 سمت بدهی های ترازنامه) و همچنین وام هایی است که به موقع از گواهی 2 بازپرداخت شده اند (ف. شماره 5).

بدهی های کوتاه مدت شامل وام های کوتاه مدت و استقراض است. بدهی‌های بلندمدت شامل وام‌های بلندمدت و استقراض است. بدهی های دائمی شامل مواد بند 3 سمت بدهی ترازنامه "منابع وجوه شخصی" (سرمایه و ذخایر) است.

برای حفظ مانده دارایی‌ها و بدهی‌ها، از مجموع این گروه با مقداری تحت عنوان «هزینه‌های معوق» - ردیف 216 - کاهش و با ردیف‌های 630-660 ترازنامه افزایش می‌یابد.

اگر نسبت‌های زیر وجود داشته باشد، موجودی کاملاً نقد در نظر گرفته می‌شود: نقدشوندگی‌ترین دارایی‌ها بیشتر از فوری‌ترین بدهی‌ها باشد. دارایی های قابل فروش سریع بیشتر از بدهی های کوتاه مدت است. دارایی های به آرامی قابل فروش بیشتر از بدهی های بلندمدت هستند، دارایی هایی که فروش آنها سخت است کمتر از بدهی های دائمی است.

در صورتی که یک یا چند نابرابری سیستم دارای علامتی مخالف با ثابت شده در نوع بهینه باشد، نقدشوندگی موجودی به میزان کم یا زیاد با مطلق تفاوت دارد.

در عین حال، کمبود وجوه برای یک گروه از دارایی ها با مازاد آنها برای گروه دیگر در ارزش گذاری جبران می شود، در شرایط واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر می تواند آن را با دارایی های نقدشونده تر جایگزین کند. .

علاوه بر شاخص های مطلق، از شاخص های نسبی نیز استفاده می شود.

مجموعه یا سیستمی از ضرایب برای ارزیابی ثبات مالی استفاده می شود. بیایید مهمترین آنها را نام ببریم:

نسبت سرمایه در گردش:

که در آن Koss نسبت سرمایه در گردش خود است،

درجه امنیت با سرمایه در گردش خود شرکت را مشخص می کند که برای ثبات مالی لازم است. حداقل مقدار ضریب 0.1 است، مقدار توصیه شده 0.6 است.

نسبت تأمین ذخایر مادی با وجوه شخصی.

جایی که ک omz - ضریب تامین ذخایر مادی با وجوه شخصی

این نشان می دهد که چه بخشی از دارایی های جاری مشهود از طریق حقوق صاحبان سهام تامین می شود.

سطح این ضریب صرف نظر از نوع فعالیت شرکت باید نزدیک به 1 یا بهتر بگوییم > باشد. 0,6¸ 0,8.

ضریب مانورپذیری سرمایه سهام.

که در آن Km ضریب مانورپذیری سرمایه سهام است.

این نشان می دهد که چه مقدار از سرمایه برای تامین مالی فعالیت های جاری استفاده می شود، به عنوان مثال. در سرمایه در گردش سرمایه گذاری کرد. ارزش این شاخص بسته به نوع فعالیت شرکت و ساختار دارایی های آن می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد.

برای شرکت های صنعتی، ضریب مانور باید ³ باشد 0,3.

نسبت ثبات مالی

که در آن KFU ضریب ثبات مالی است.

این ضریب نشان دهنده سهم منابع مالی بلندمدت در کل حجم شرکت است. یا نشان می دهد که چه بخشی از دارایی شرکت با هزینه منابع مالی بلند مدت تشکیل می شود. مقدار ضریب باید ³ 0.5 باشد.

ضریب اهرم مالی.

که در آن Kfr - ضریب اهرم مالی،

KP - بدهی های کوتاه مدت،

DP - بدهی های بلند مدت.

ضریب اهرم مالی باید کمتر از 0.7 باشد این ضریب نشان می دهد که شرکت برای هر روبل از سرمایه خود چه مقدار وجوه استقراضی جذب کرده است.

محاسبه شاخص های نقدینگی و پرداخت بدهی را تصور کنید.

شاخص کلی نقدینگی

که در آن L1 - نسبت نقدینگی مطلق،

KFV - سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت.

DZ1-دریافتنی ها (پرداخت هایی که طی 12 ماه پیش بینی می شود)،

ZAP - سهام،

P - هزینه های معوق،

مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر ارزش افزوده،

DZ2 - مطالبات (پرداخت هایی که طی 12 ماه پس از تاریخ گزارش انتظار می رود)،

ZiK - وام و اعتبار،

ZU - بدهی به شرکت کنندگان برای پرداخت درآمد،

PC - سایر تعهدات اعتباری،

TO - بدهی های بلند مدت،

DBP - درآمد معوق،

Res - ذخایر.

با کمک آن، توانایی شرکت برای پرداخت به موقع تعهدات کوتاه مدت با استفاده از دارایی های جاری موجود، کمی سازی می شود. سطح این ضریب باید > 1 باشد.

که در آن A2 نسبت نقدینگی مطلق است.

نشان می دهد که سازمان می تواند چه بخشی از بدهی کوتاه مدت را در آینده نزدیک با هزینه نقدی بازپرداخت کند. سطح این ضریب باید > 0.2-0.7 باشد

نسبت بدهی.

این نسبت نشان می دهد که بدهی های جاری شرکت تا چه اندازه تحت پوشش دارایی های جاری است. مقدار بهینه کمتر از 0.5 نیست.

فهرست بالا از نسبت های ثبات مالی نشان می دهد که تعداد زیادی از این نسبت ها وجود دارد، آنها جنبه های مختلف وضعیت دارایی ها و بدهی های شرکت را منعکس می کنند.

فعالیت تجاری.

تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری به شما امکان می دهد نتایج و کارایی فعالیت های اصلی تولید فعلی را مشخص کنید.

شاخص های فعالیت تجاری را در نظر بگیرید.

نسبت گردش حقوق صاحبان سهام

که در آن BP درآمد حاصل از فروش محصولات است.

این نسبت میزان گردش سرمایه را نشان می دهد.

افزایش شدید نسبت نشان دهنده افزایش فروش است. کاهش قابل توجه ضریب نشان دهنده تمایل بخشی از سهام به غیرفعال شدن است.

نسبت کل گردش سرمایه.

این شاخص میزان گردش کل سرمایه شرکت را نشان می دهد.

نسبت گردش نقدی

جایی که DS پول است.

این شاخص میزان گردش وجوه را نشان می دهد.

نسبت گردش سرمایه در گردش.

این شاخص اثربخشی استفاده از وجوه شرکت را مشخص می کند.

سود و سودآوری.

پویایی تغییرات در شاخص سود خالص.

CHP=CHP2 -CHP1،

NP - تغییر مطلق در سود خالص،

NP2 - ارزش در پایان سال،

NP1 - ارزش در ابتدای سال.

بازده دارایی ها (نسبت سودآوری اقتصادی). سطح کلی سود تولید شده توسط تمام دارایی های مورد استفاده شرکت را مشخص می کند.

جایی که KPa - نسبت سودآوری تمام دارایی های استفاده شده؛

الف - میانگین بهای تمام شده کلیه دارایی های استفاده شده در دوره مورد بررسی.

نسبت بازده حقوق صاحبان سهام (نسبت سودآوری مالی). سطح کلی سود تولید شده توسط سرمایه خود شرکت را مشخص می کند و به عنوان معیاری برای ارزیابی اثربخشی استفاده از آن در این شرکت عمل می کند.

محاسبه این شاخص طبق فرمول زیر انجام می شود:

جایی که KRSK - نسبت بازده حقوق صاحبان سهام؛

PE - مقدار سود خالص در دوره مورد بررسی؛

SC - میانگین مقدار حقوق صاحبان سهام در دوره مورد بررسی.

سودآوری محصول - با نسبت سود حاصل از تولید و فروش محصولات به هزینه کل آن اندازه گیری می شود و به صورت درصد بیان می شود.

برای هر نوع محصول به طور جداگانه و به طور کلی برای تمام محصولات قابل فروش شرکت محاسبه می شود.

که در آن RP سودآوری محصولات است،

PE - سود حاصل از فروش،

C هزینه تولید است.

بازده فروش نسبت سود خالص شرکت به فروش است.

بر اساس مطالعه رویکردهای روش‌شناختی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، این گزارش تحلیلی را با توجه به الگوریتم ارائه‌شده در پیوست A پیشنهاد می‌کند.

تحت شرایط مالی شرکت به توانایی آن در تامین مالی فعالیت های خود اشاره دارد. عوامل خارجی که تأثیر زیادی بر وضعیت مالی شرکت دارند عبارتند از: اندازه و ساختار نیازهای جمعیت؛ سطح درآمد و پس انداز جمعیت؛ ثبات سیاسی و جهت گیری سیاست داخلی؛ توسعه علم و فناوری، سطح فرهنگ، که در عادات و هنجارهای مصرف، ترجیحات برخی کالاها و نگرش منفی نسبت به دیگران آشکار می شود. عوامل داخلی عبارتند از: استراتژی شرکت، اصول شرکت، منابع و استفاده از آنها، کیفیت و سطح بازاریابی.

بیایید انواع اصلی تجزیه و تحلیل گزارش های مالی را یادداشت کنیم: تجزیه و تحلیل افقی (زمانی). تحلیل عمودی (ساختاری)؛ تحلیل روند؛ تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی (ضرایب)؛ تجزیه و تحلیل مقایسه ای (فضایی)؛ تحلیل عاملی

روش ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت شامل موارد زیر است: تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی. تجزیه و تحلیل ثبات مالی، پرداخت بدهی، نقدینگی؛ تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری؛ تجزیه و تحلیل نتایج مالی بر اساس این الگوریتم، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی RIK LLC در فصل بعدی پروژه فارغ التحصیلی انجام خواهد شد.

2. ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی RIK LLC

.1 مشخصات کلی شرکت LLC "RIK".

LLC "RIK" کارخانه ای برای تولید مبلمان با کیفیت بالا و ارزان قیمت از چوب جامد گونه های ارزشمند است. در تولید چنین مبلمانی از چوب طبیعی گونه های با ارزش بلوط، توسکا، کاج، لاک ها و رنگ های سازگار با محیط زیست از شرکت های پیشرو آلمانی به طور گسترده استفاده می شود.

نام کامل شرکت: شرکت با مسئولیت محدود "RIK"، نام اختصاری شرکت: LLC "RIK".

آدرس: 107078، مسکو، خیابان. Leningradsky proezd, d1.

هدف از فعالیت شرکت، اجرای روابط بازار و کسب سود مبتنی بر تامین نیازهای شهروندان، بنگاه ها، موسسات و سازمان ها در محصولات و کالاها، خدمات ارائه شده و کارهای انجام شده در حوزه های تعیین شده توسط موضوع فعالیت می باشد.

در حال حاضر این کارخانه دارای پایگاه تولیدی خود به مساحت حدود 2500 متر مربع می باشد. و زیرساخت توسعه یافته است. فعالیت اصلی این شرکت تولید سریال کابینت (اتاق خواب، راهرو، اتاق نشیمن، کابینت، میز قهوه) و مبلمان روکش شده از چوب جامد گونه های ارزشمند است. لیست مجموعه به طور دوره ای بر اساس تجزیه و تحلیل تقاضا برای محصولات کارخانه مبلمان به روز می شود. یکی از ویژگی های خط مشی مجموعه شرکت مورد نظر، تولید مبلمان برای اهداف مختلف عملکردی است.

دپارتمان های تولید عبارتند از: بلنک شاپ، مونتاژ مبلمان، آزمایشگاه، بخش نرم افزار، بخش کیفیت.

توسعه مدل های جدید توسط گروه طراحی خود کارخانه مبلمان RIK LLC انجام می شود. در عین حال، هر مدل تولید شده بر حداکثر رضایت مشتری متمرکز است. هر مدل راحتی، عملکرد و ظاهر زیبایی را در نظر می گیرد. کارمندان بخش طراحی راه حل های خارق العاده را به محصول تبدیل می کنند: آنها احتمالات را ارزیابی می کنند، مواد و لوازم جانبی را انتخاب می کنند و اولین نمونه های مبلمان جدید را می سازند. برخی از "در حال اجرا" ترین مدل ها را می توان به سادگی برای رفع نیازهای بازار اصلاح کرد.

محصولات این کارخانه دارای کیفیت و قابلیت اطمینان بالا، ارزش عالی برای پول و ویژگی های مبلمان هستند.

مبلمان بر اساس آخرین فن آوری های اروپایی و تجهیزات با کیفیت بالا و با استفاده از یراق آلات و مواد تکمیل ساخت ایتالیا و آلمان تولید می شود. مبلمان این کارخانه بسیار راحت و بادوام است، زیرا از چوب طبیعی گونه های با ارزش (بلوط، راش، زبان گنجشک) ساخته شده است. تمامی مبلمان دارای گواهینامه و مطابق با استانداردهای کیفیت اروپایی هستند.

انتخاب بزرگ، کیفیت، طراحی مدرن، به لطف این عوامل، محصولات این کارخانه همچنان در بازار روسیه و کشورهای همسایه تقاضای ثابتی دارند. این کارخانه با مسکو، منطقه مسکو، اورال، سیبری غربی، منطقه کراسنودار و قزاقستان همکاری می کند.

شرکت RIK LLC محصولاتی را در حجم زیادی تولید می کند و به دنبال کانال های جدیدی برای فروش محصولات است. این کارخانه از سایر شرکت ها دعوت به همکاری می کند و مسائل مشارکت و توسعه تولید را در نظر می گیرد.

محصولات کارخانه مبلمان "RIK" LLC هم مورد پسند خریداران عادی و هم افراد با ذوق و سلیقه می باشد. مجموعه ای بزرگ، کیفیت، طراحی زیبا و مدرن، اینها عواملی هستند که به تقاضای ثابت مبلمان کارخانه در بازارهای مسکو و سایر شهرهای روسیه و کشورهای مستقل مشترک المنافع کمک می کنند.

کیفیت شاخص اصلی کارخانه است. کیفیت بالای مبلمان تمام شده شایستگی یک چرخه تولید ویژه است که به شما امکان می دهد فرآیند تولید مبلمان را کنترل کنید: از اره کردن چوب و خشک کردن آن گرفته تا ساخت پانل های مبلمان و قطعات نما بر روی ماشین آلات آلمانی و ایتالیایی بسیار دقیق. تمامی کارکنان این کارخانه دارای صلاحیت بالا، با تجربه بوده و سال هاست در زمینه تولید مبلمان فعالیت می کنند.

مبلمان کارخانه RIK LLC بیش از یک بار مقام های اول را در نمایشگاه های مبلمان کسب کرده است.

مزایای:

این شرکت از چرخه کامل تولید از اره کردن و خشک کردن چوب تا فروش محصولات نهایی استفاده می کند.

در ساخت مبلمان، فقط از مواد اولیه و اجزای تایید شده و سازگار با محیط زیست استفاده می شود.

سطح بالای کیفیت و قابلیت اطمینان؛

نسبت مطلوب ارزش مصرف کننده و هزینه آن؛

افزایش مداوم دامنه محصولات تولیدی مطابق با روند بازار مصرف.

به طور کلی، شاخص های اصلی که از نظر کیفی محصولات کارخانه مبلمان RIK LLC را از رقبا متمایز می کند عبارتند از:

نسبت بهینه قیمت و کیفیت؛

امکان شماره گیری عنصر به عنصر؛

طیف قابل توجه و به روز شده مبلمان با در نظر گرفتن نیازهای بازار؛

تحویل مبلمان هم جدا شده و هم مونتاژ شده؛

ارائه ضمانت کلیه مبلمان کابینت تولید شده

فرآیندهای تکنولوژیکی برای تولید مبلمان با ویژگی های طراحی آن تعیین می شود و در مراحل جداگانه تولید ممکن است با یکدیگر متفاوت باشد، اما با اصول کلی پردازش چوب مطابقت دارد. فرآیند تکنولوژیکی تولید مبلمان با برش الوارهای خشک با رطوبت (2±8) درصد به قطعات ناهموار آغاز می شود که پس از ماشینکاری، ابعاد مورد نیاز را به دست آورده و به قطعات تبدیل می شوند.

مواد تخته ای مبتنی بر چوب، مواد ساخته شده از چوب فشرده، چوب چسبانده شده، خم شده و چوب خم شده به طور مشابه پردازش می شوند. سپس قطعات و مجموعه ها با رنگ و لاک تکمیل می شوند.

نقش مهمی در انتخاب تجهیزات و همچنین در تعیین درجه مکانیزاسیون بخش ها توسط نوع تولید ایفا می شود که بهره وری کارگاه های فردی و شرکت را به عنوان یک کل تعیین می کند. به عنوان مثال، برای تولید انفرادی مبلمان، استفاده از ماشین آلات جداگانه با بهره وری پایین معمول است. برای تولید سریال یا انبوه مبلمان از ماشین آلات با کارایی بالا، خطوط نیمه اتوماتیک و اتوماتیک استفاده می شود که باعث کاهش سهم کار دستی در کارگاه و همچنین کاهش هزینه تولید به دلیل حجم قابل توجه محصولات می شود.

مونتاژ قطعات در واحدها و واحدها در یک محصول خاص در یک توالی مشخص انجام می شود که با ویژگی طراحی یک نوع خاص مبلمان تعیین می شود. در شرکت های بزرگ مبلمان، مبلمان در خطوط مونتاژ مونتاژ می شود که عملیات را بسیار ساده می کند و بهره وری نیروی کار را افزایش می دهد. تامین قطعات خط مونتاژ توسط ترولی های تراورس انجام می شود.

برای هر نوار نقاله، تعداد کارگران و ریتم کار ثابت است که با محاسبه زمان صرف شده برای عملیات تکنولوژیکی تعیین می شود.

توالی عملیات مونتاژ شامل نصب یراق آلات مبلمان بر روی دیوارها و درها عمودی و افقی، تشکیل قاب محصول، بستن دیوار پشتی با سوراخ هایی برای پیچ یا براکت است. تمام تثبیت عناصر با ابزارهای بادی دستی انجام می شود. سپس چارچوب محصول به منظور آویزان کردن درب ها و تنظیم آنها به صورت عمودی نصب می شود. این عملیات با کمک لغزنده های مونتاژی انجام می شود که یک سازه جوش داده شده با قاب هستند که میله های نگهدارنده روی آن سوار می شوند. در صورت لزوم، موقعیت این نوارها تغییر می‌کند که زوایای صحیح و اتصال باکیفیت پانل‌های افقی با صفحات عمودی و از این رو اشکال هندسی مورد نیاز محصول را تضمین می‌کند.

جدول 1 شاخص های مالی و اقتصادی RIK LLC را نشان می دهد:

جدول 1 شاخص های مالی و اقتصادی RIK LLC

نام شاخص ها ارزش واحدی شاخص نرخ رشد، %تغییر 2009201020112010/2009*100%2011/2010*100%1. سابق. از واقعی.، مجموع.r.78714136182139047173.01102.12. تعداد پرسنل 626262100100 شامل. پرسنل شاغل 4747471001003. میانگین خروجی: 1 کارکرد t.r 127021962243173.01102.11 کارکرد t.r. بردهای PCB 297603011530255101.19100.46 شامل. پرسنل شاغل

5. میانگین حقوق سالانه 1 نفر شاغل، t.r. پرسنل کار r.474,9476,8479,9100,4100,656. قیمت تمام شده کل r.63789121096122312189.8101.07. هزینه های هر 1 روبل فروش، مالش 0.80.90.9109.798.98. سود حاصل از فروش r.615610128599.2210.79. سود خالص هزار روبل 492488102899.2210.710. سودآوری محصول% 0.80.40.852.2208.611. بازده فروش %0.60.40.757.3206.3

جدول نشان می دهد که در سال 2010 کاهش در نتایج مالی اصلی شرکت (سود، سودآوری) و در سال 2011 بهبود در تمام شاخص های مالی شرکت (درآمد، خروجی، سود، سودآوری) مشاهده شد.

جایگاه مهمی در حل مسائل سازماندهی تولید اصلی، ویژگی های پارک تجهیزات تکنولوژیکی از نظر میزان پیشرفت آن است (جدول 2).

جدول 2. ترکیب تجهیزات در RIK LLC

کارگاه، منطقه نوع محصولات، کارها، خدمات نام تجهیزات تعداد واحد تجهیزات وزن مخصوص جغدها. تجهیزات، % فروشگاه اصلی تولید1. تولید مبلمان کابینت دستگاه لبه باند3100Postforming2100ماشین آلات حفاری و پرکننده31002 تولید مبلمان روکش دستگاه لبه بند2100Postforming1100دستگاه برش فرمت21003. ساخت مبلمان سفارشی اره پانلCNC3100روترهای CNC3100

تمام تجهیزات پیشرفته هستند زیرا شرکت مورد تحقیق متعهد به بهبود راندمان تولید است.

شرکت برنامه ریزی ماهانه از حجم فروش مطابق با برنامه های دریافت شده توسط شرکت از مصرف کنندگان دارد.

RIK LLC یک سیاست قیمت گذاری را دنبال می کند که مهمترین اصول آن عبارتند از:

?توجیه علمی قیمت ها;

?جهت گیری هدف قیمت ها؛

?تداوم روند قیمت گذاری؛

?وحدت فرآیند قیمت گذاری و کنترل بر انطباق با قیمت ها.

قیمت ها بر اساس هزینه های تولید و بر اساس تجزیه و تحلیل قیمت های رقبا (نه بالاتر از قیمت های نزدیک ترین رقبا) تعیین می شود.

خریداران بالقوه هم اشخاص حقیقی و هم اشخاص حقوقی (اعم از شرکت های بزرگ و کوچک) هستند.

سهم RIK LLC در بازار 5 درصد است.

تجزیه و تحلیل بازاری که شرکت در آن فعالیت می کند در جدول 3 ارائه شده است.

جدول 3. ویژگی های بازار

№واحد شاخص. تغییر LLC "RIK" Diva-FurnitureFurniture-Moscow1 ظرفیت بازار ths. rub.1390471 036 217800 0262 سهم بازار% 1,108,196,3233 شرکت ها از جمله توسط districtmed.1324حجم فروش محصولات، خدمات به ازای هر 1 نفر ساکن، روبل. ضرب الاجل برای isp خدمات، محصولات دی.343.56 سطح رضایت از تقاضای خدمات، محصولات %9089.9689.92

همانطور که می بینید، RIK LLC از نظر حجم و سهم بازار نسبت به رقبا پایین تر است. اما با وجود این، مهلت‌های برآورده کردن درخواست‌های مشتریان کمتر از رقبا است و از این رو، این شرکت به دلیل رضایت بالای تقاضا برای خدمات شرکت، فرصت گسترش فعالیت‌های خود را دارد.

RIK LLC از یک کانال سطح صفر (که کانال بازاریابی مستقیم نیز نامیده می شود) استفاده می کند که متشکل از یک سازنده است که خدمات را مستقیماً به مصرف کنندگان می فروشد.

هزینه های فروش محصولات RIK LLC شامل هزینه های: توزیع، توزیع کالا، پیشبرد فروش (تبلیغات در اینترنت، ایجاد تصویر، تشکیل تقاضا)، سایر هزینه های فروش می باشد.

در این شرکت 62 نفر مشغول به کار هستند.

این شرکت از دو بخش اصلی تشکیل شده است. بخش سازمانی مدیریت کلی شرکت، مطالعه تقاضا و فروش محصولات نهایی و مدیریت جریان های مالی را فراهم می کند.

بخش تولید بخشی است که مستقیماً محصولات شرکت را تولید می کند.

بنابراین، فعالیت اصلی LLC "RIK" تولید انبوه کابینت (اتاق خواب، راهرو، اتاق نشیمن، کابینت، میز قهوه) و مبلمان روکش شده از چوب جامد از گونه های ارزشمند است. محصولات این کارخانه دارای کیفیت و قابلیت اطمینان بالا، ارزش عالی برای پول و ویژگی های مبلمان هستند. قیمت ها بر اساس هزینه های تولید و بر اساس تجزیه و تحلیل قیمت های رقبا (نه بالاتر از قیمت های نزدیک ترین رقبا) تعیین می شود. خریداران بالقوه هم اشخاص حقیقی و هم اشخاص حقوقی (اعم از شرکت های بزرگ و کوچک) هستند. RIK LLC از یک کانال سطح صفر (که کانال بازاریابی مستقیم نیز نامیده می شود) استفاده می کند که متشکل از یک سازنده است که خدمات را مستقیماً به مصرف کنندگان می فروشد.

مدیریت در LLC "RIK" با روش های اداری (بر اساس نظم، قدرت، مجازات)، روش های اقتصادی و اجتماعی و روانی انجام می شود.

RIK LLC از یک سیستم روشن از مقررات و استانداردهای مختلف استفاده می کند.

نفوذ اداری در قالب دستورات، دستورالعمل ها، دستورالعمل ها بیان می شود که اعمال قانونی غیر هنجاری هستند.

در صورت تخلف از انضباط کار مجازات انضباطی اعمال می شود.

روشهای مدیریت اقتصادی عبارتند از: برنامه ریزی که برنامه شرکت را تعیین می کند. حقوق کارکنان سازمان.

روش های اجتماعی و روانشناختی مدیریت پرسنل عبارتند از: اختیار (از اختیارات رئیس استفاده می شود)، متقاعدسازی (تأثیر بر سیستم هنجارها و ارزش های کارمند). ایجاد جو روانی در تیم

LLC "RIK" الزامات اساسی زیر را برای کارکنان خود ایجاد می کند:

-کار در شرکت برای کارمندان تمام وقت تنها منبع درآمد حاصل از فعالیت کارگری و محل فعالیت ثابت کار است.

-کارکنان شرکت دائماً مراقب سلامت و عملکرد خود هستند و از این بیماری به عنوان دلیل غیبت از کار سوء استفاده نمی کنند. آنها یک سبک زندگی سالم را هدایت می کنند که مطابق با تصویر شرکت است - از سیگار کشیدن خودداری کنید. سوء مصرف الکل با کار شرکت ناسازگار است.

-کارکنان شرکت تمام مراقبت های ممکن را برای رعایت منافع شرکت انجام می دهند، در حفظ و ارتقای وجهه آن مشارکت می کنند، با اعمال و کردار خود اجازه بی اعتباری نمی دهند.

-کارکنان شرکت از هرگونه همکاری با رقبا که ممکن است به طور مستقیم یا غیرمستقیم باعث آسیب (معنوی یا مادی) شرکت شود، خودداری می‌کنند، مگر در مواردی که این اقدامات بنا به ضرورت رسمی و تایید مدیریت باشد.

انگیزه پرسنل نقش مهمی ایفا می کند، به منظور بهبود کارایی کار پرسنل، مدیریت RIK LLC از یک سیستم پاداش یا یک سیستم پاداش با نرخ قطعه استفاده می کند. به طور کلی، شرایط کاری راحت برای هر کارمند کارخانه مبلمان LLC "RIK" فراهم می شود.

مدیریت فعالیت های RIK LLC به مدیر کل محول شده است. او به طور مستقل در مورد فعالیت های شرکت تصمیم می گیرد، از طرف آن عمل می کند، حق امضای اسناد رسمی و تصاحب اموال شرکت، استخدام و اخراج کارکنان را دارد. مدیر کل مسئولیت مادی و اداری برای پایایی داده های آماری و حسابداری دارد.

مطابق با جهت گیری تولید بازار شرکت، مدیرعامل یک مدیر بازرگانی را منصوب می کند که باید تحقیقات بازاریابی، تبلیغات و فروش محصولات را سازماندهی کند. مدیر مالی کنترل مالی بر فعالیت های کارخانه اعمال می کند، او مسئول بخش مالی، حسابداری و بخش اقتصادی است.

طراح اصلی توسعه انواع مبلمان جدید و تولید مبلمان را هدایت می کند.

مدیر فنی چرخه تولید RIK LLC را مدیریت می کند.

بخش پرسنل با مسائل استخدام، اخراج کارکنان، سازماندهی آموزش آنها سروکار دارد.

ساختار سازمانی سازمان که واحدهای اصلی سازمانی، تولیدی و مدیریتی را نشان می دهد در شکل 1 نشان داده شده است.

شکل 1 - ساختار سازمانی RIK LLC

ساختار سازمانی مدیریت RIK LLC خطی-عملکردی است.

به صورت خطی fynktsionalnaya ctpyktypa obecpechivaet takoe pazdelenie yppavlencheckogo tpyda، VARIATIONS kotopom lineynye zvenya yppavleniya ppizvany komandovat، a fynktsionalnye - koncyltipovat، pomogatkeppeckovypet، pomogatvemm, pomogatveckovvyxt.

مزایا: شایستگی بالای مدیران عملکردی. کاهش تلاش های مضاعف و مصرف منابع مادی در حوزه های عملکردی؛ بهبود هماهنگی در مناطق عملکردی؛ راندمان بالا با تنوع کمی از محصولات و بازار؛ حداکثر سازگاری با تنوع تولید؛ رسمی سازی و استانداردسازی فرآیندها؛ سطح بالای استفاده از ظرفیت

معایب: علاقه بیش از حد به نتایج فعالیت های واحدهای "آنها"، مسئولیت نتایج کلی فقط در بالاترین سطح. مشکلات هماهنگی بین عملکردی؛ تمرکز بیش از حد؛ افزایش زمان تصمیم گیری به دلیل نیاز به تصویب؛ واکنش به تغییرات بازار بسیار کند است. مقیاس کارآفرینی و نوآوری محدود است.

جدول 4 ساختار تعداد پرسنل RIK LLC را نشان می دهد.

جدول 4. ساختار پرسنلی RIK LLC در سال 2011

همانطور که می بینید در ساختار پرسنلی بیشترین سهم را کارگران تشکیل می دهند.

با احتساب کارگران تولید اصلی 66.1 درصد از کل پرسنل را تشکیل می دهند.

توزیع رؤسای شرکت (سازمان) بر اساس سطوح مدیریتی در جدول 5 ارائه شده است.

جدول 5. توزیع مدیران یک شرکت (سازمان) بر اساس سطوح مدیریتی

سطح مدیریت تعداد، اشتراک افراد، %بالاتر14.8متوسط523.8پایین1571.4 مجموع:21100

همانطور که از جدول می بینیم، درصد زیادی از مدیران در RIK LLC مدیران سطح پایین 74٪ هستند. زیرا بار مسئولیت بسیار بزرگی بر دوش این مدیران است.

جدول 6. توزیع مدیران یک شرکت (سازمان) بر اساس سطح تحصیلات

سطح مدیریت تعداد پرسنل دارای تحصیلات، افراد متوسط ​​دوره متوسطه پروفسور. وزن،٪ -28.671.410009.5

همانطور که از جدول می بینیم اکثر مدیران دارای تحصیلات عالی هستند.

بنابراین، مدیریت در RIK LLC با روش های اداری (بر اساس نظم، قدرت، مجازات)، روش های اقتصادی و اجتماعی و روانی انجام می شود. انگیزه پرسنل نقش مهمی ایفا می کند، به منظور بهبود کارایی کار پرسنل، مدیریت RIK LLC از یک سیستم پاداش یا یک سیستم پاداش با نرخ قطعه استفاده می کند. به طور کلی، شرایط کاری راحت برای هر کارمند کارخانه مبلمان LLC "RIK" فراهم می شود. در این شرکت 62 نفر مشغول به کار هستند. ساختار سازمانی مدیریت RIK LLC خطی-عملکردی است. در ساختار پرسنلی بیشترین سهم را کارگران تشکیل می دهند. درصد بیشتری از مدیران در LLC "RIK" مدیران سطح پایین 74٪ هستند. اکثر رهبران دارای تحصیلات عالی هستند، همه آنها تحصیلات تخصصی دارند، 2 نفر دارای مدرک علمی هستند.

2.2 ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی RIK LLC

بیایید تجزیه و تحلیل عمودی و افقی ترازنامه RIK LLC را بر اساس صورت های مالی شرکت ارائه شده در ضمیمه B انجام دهیم. بیایید ساختار سرمایه RIK LLC را در سال های 2009-2011 تجزیه و تحلیل کنیم. (جدول در پیوست B ارائه شده است).

در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، سرمایه RIK LLC سالانه افزایش یافت: در سال 2010، این افزایش به 8193 هزار روبل رسید. (نرخ رشد 1505.3٪ بود) و در سال 2011 1261 هزار روبل. (نرخ رشد 114.4 درصد بود). به عنوان بخشی از سرمایه، میزان سرمایه مجاز تغییر نکرد و میزان سرمایه اضافی و ذخیره در سال 2010 8164 هزار روبل افزایش یافت. (20012.2%) و 1241 هزار روبل. به ترتیب (115.1%).

در طول دوره تجزیه و تحلیل، سرمایه وام گرفته شده RIK LLC نیز سالانه افزایش یافت: در سال 2010، این افزایش به 10086 هزار روبل رسید. (نرخ رشد 453.8٪ بود) و در سال 2011 11460 هزار روبل. (نرخ رشد 188.6 درصد بود).

به عنوان بخشی از سرمایه وام گرفته شده، میزان بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران در سال 2010 9804 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 454.6٪ بود) و در سال 2011 11487 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 191.4٪ بود)، میزان بدهی به صندوق های خارج از بودجه دولتی در سال 2010 266 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 575٪ بود) و در سال 2011 28 هزار روبل کاهش یافت. (نرخ رشد 91.3٪ بود)، بدهی به سایر طلبکاران در سال 2010 16 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 153.3٪ بود) و در سال 2011 1 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 102.2 درصد بود).

بر اساس داده های ارائه شده، می توان نتیجه گرفت که سرمایه RIK LLC در دوره مورد تجزیه و تحلیل افزایش یافته است: در سال 2010 18279 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 632.3٪ بود) و در سال 2011 12721 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 158.6 درصد بود).

ساختار سرمایه RIK LLC در 2008-2010 در پیوست D ارائه خواهیم داد.

برای دوره مورد تجزیه و تحلیل، سهم سرمایه شرکت LLC "RIK" در سال 2010. 23.44 درصد افزایش یافت (نرخ رشد 238.1 درصد) و در سال 2011 به میزان 11.27 درصد (نرخ رشد 72.1 درصد) کاهش یافت. کاهش سهم حقوق صاحبان سهام تأثیر منفی بر فعالیت های شرکت دارد. با ترکیب سرمایه سهام، سهم سرمایه مجاز و ذخیره برای دوره زمانی مورد تجزیه و تحلیل کاهش و سهم سرمایه اضافی افزایش یافت. در ترکیب سرمایه سهام RIK LLC، اکثریت سرمایه اضافی است. سهم سرمایه اضافی در سال 2010 به میزان 59/36 درصد افزایش یافت (نرخ رشد 3165 درصد) و در سال 2011 به میزان 36/10 درصد (نرخ رشد 6/72 درصد) کاهش یافت.

سهم سرمایه استقراضی RIK LLC در سال 2010 به میزان 23.44% کاهش یافت (نرخ رشد 71.8%) و در سال 2011 به میزان 11.27% (نرخ رشد 118.9%) افزایش یافت. سهم بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران در ترکیب سرمایه استقراضی بالا است: در سال 2010 22.63٪ کاهش یافت (نرخ رشد 71.9٪ بود) و در سال 2011 11.97٪ افزایش یافت (نرخ رشد 120، 7٪ بود. ، سهم بدهی به صندوق های خارج از بودجه دولت سالانه کاهش می یابد: در سال 2010 0.15٪ کاهش یافت (نرخ رشد 90.9٪) و در سال 2011 0.63٪ (نرخ رشد 57.6٪) کاهش یافت. سهم بدهی به سایر طلبکاران در سال 2010 به میزان 0.66% کاهش یافت (نرخ رشد 24.3%) و در سال 2011 0.08% کاهش یافت (نرخ رشد 64.4%). بنابراین، در ساختار سرمایه در طی سال های 2009-2011 حاکم است. سرمایه قرض گرفته شده

در سال 2010، تغییرات زیر در دارایی های غیرجاری رخ داد: مقدار دارایی های ثابت 5519 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 6301.1%)، میزان ساخت و ساز در حال انجام 4153 هزار روبل افزایش یافت، ارزش کل دارایی های غیرجاری 9672 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 10967.4%). در سال 2011، تغییرات زیر در دارایی های غیرجاری رخ داد: مقدار دارایی های ثابت 6355 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 213.3٪)، اما ارزش ساخت و ساز در حال پیشرفت 3365 هزار روبل کاهش یافت. (نرخ رشد 19%)، ارزش کل دارایی های غیرجاری 2990 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 130.6%).

در سال 2010، تغییرات زیر در دارایی های جاری رخ داد: میزان ذخایر 1237 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 2434٪)، مقدار مطالبات برای دوره پرداخت بیش از 12 ماه 300 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 400٪)، میزان حساب های دریافتنی برای دوره پرداخت کمتر از 12 ماه 6740 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 883.7٪)، ارزش مالیات بر ارزش افزوده 32 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 223.1٪)، مقدار پول نقد 298 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 112.9%).

در سال 2011، تغییرات زیر در دارایی های جاری رخ داد: میزان ذخایر 9036 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 800.5٪)، مقدار مطالبات برای دوره پرداخت بیش از 12 ماه 300 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 175٪)، مقدار مطالبات برای دوره پرداخت کمتر از 12 ماه 1600 هزار روبل کاهش یافت. (نرخ رشد 78.9٪)، ارزش مالیات بر ارزش افزوده 10 هزار روبل کاهش یافت. (نرخ رشد 82.8٪)، مقدار پول نقد 2005 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 177 درصد). ارزش کل دارایی های جاری در سال 2010 8607 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 357.3٪) و در سال 2011 9731 هزار روبل. (نرخ رشد 181.4%).

اجازه دهید ساختار دارایی ترازنامه RIK LLC در سال 2008-2011 را در نظر بگیریم. در ضمیمه E.

در سال 2010، تغییرات زیر در دارایی های غیرجاری رخ داد: سهم دارایی های ثابت 23.24٪ (نرخ رشد 996.5٪) افزایش یافت، سهم ساخت و ساز در حال پیشرفت 19.13٪، سهم دارایی های غیرجاری 42.36 افزایش یافت. % (رشد نرخ رشد 1734.5%). در سال 2011، تغییرات زیر در دارایی های غیرجاری رخ داد: سهم دارایی های ثابت 8.91٪ (نرخ رشد 134.5٪) افزایش یافت، اما سهم ساخت و ساز در حال پیشرفت 16.84٪ (نرخ رشد 12٪) کاهش یافت، سهم دارایی های غیرجاری 7.92% کاهش یافت (نرخ رشد 82.4%).

در سال 2010، تغییرات زیر در دارایی‌های جاری رخ داد: سهم موجودی‌ها 4.4 درصد افزایش یافت (نرخ رشد 384.9 درصد)، سهم حساب‌های دریافتنی با سررسید بیش از 12 ماه، 1.07 درصد (نرخ رشد 63.3 درصد) کاهش یافت. سهم مطالبات با سررسید کمتر از 12 ماه 9.96 درصد (نرخ رشد 139.8 درصد)، سهم مالیات بر ارزش افزوده 0.49 درصد (نرخ رشد 35.3 درصد) کاهش، سهم نقدینگی 55، 16 درصد (رشد) کاهش یافت. نرخ 17.9٪. در سال 1390 تغییرات زیر در دارایی‌های جاری رخ داد: سهم موجودی‌ها 24.05 درصد (نرخ رشد 504.7 درصد) افزایش یافت، سهم حساب‌های دریافتنی با سررسید بیش از 12 ماه 0.19 درصد (نرخ رشد 110.3 درصد) افزایش یافت. سهم مطالبات با سررسید کمتر از 12 ماه 17.58 درصد (نرخ رشد 49.8 درصد) کاهش، سهم مالیات بر ارزش افزوده 0.13 درصد (نرخ رشد 52.2 درصد) کاهش، سهم نقدینگی 1،39 درصد (رشد) افزایش یافته است. نرخ 111.6٪. دارایی ها در حال حاضر تحت سلطه موجودی ها (30٪) و همچنین سهم بزرگی از دارایی های ثابت 34.7٪ است. در دارایی های RIK LLC در سال 2009-2011. دارایی های جاری غالب بود (بیش از 60٪)، سهم دارایی های غیرجاری 2.59-44.95٪ بود. در طول دوره زمانی مورد تجزیه و تحلیل، سهم دارایی های غیرجاری افزایش یافت.

بنابراین، در سال 2009-2011. LLC "RIK" غلبه سرمایه قرض گرفته شده را بر سرمایه خود نشان داد و در آن بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران غالب است. در دارایی های RIK LLC در سال 2009-2011. تحت سلطه دارایی های جاری است. اجازه دهید شاخص هایی را در نظر بگیریم که میزان در دسترس بودن ذخایر و هزینه ها را توسط منابع تشکیل آنها در RIK LLC برای 2008-2010 مشخص می کند. در جدول 7

جدول 7. تجزیه و تحلیل تهیه ذخایر و هزینه ها با منابع تشکیل آنها در RIK LLC برای سال 2009-2011، هزار روبل.

شاخص 2009 2010 2011 کل موجودی و هزینه ها (CV) 79134810374 سرمایه در گردش خود (COC) 494-985-2,714 منابع وام گرفته شده خودی و بلندمدت ذخایر و هزینه ها، یا کل سرمایه عملیاتی (CF) 494-945- منابع اصلی. تشکیل سهام و هزینه ها (VI)33451195221683

بیایید یک شاخص سه جزئی از نوع وضعیت مالی را طبق فرمول 11 محاسبه کنیم.

Fs (2009) = 494-79 = 415 هزار روبل.

فوت (2009) = 494-79 = 415 هزار روبل.

فو (2009) = 3345-79 = 2851 هزار روبل.

اس (2009) =(1،1،1) - وضعیت مالی پایدار.

Fs (2010) = -985- 1348 = -2333 هزار روبل.

فوت (2010) = -985- 1348 = -2333 هزار روبل.

فو (2010) = 11952-1348 = 12937 هزار روبل

اس (2010)

Fs (2011)

فوت (2011) = -2 714- 10374 = -13088 هزار روبل.

فو (2011) = 21683- 10374 = 24397 هزار روبل

اس (2011) =(0,0,1) - وضعیت مالی ناپایدار.

در سال 2010-2011 یک وضعیت مالی ناپایدار آشکار شد که با نقض پرداخت بدهی همراه بود، اما در آن هنوز می توان با پر کردن منابع وجوه شخصی، با کاهش حساب های دریافتنی و تسریع گردش موجودی، تعادل را بازگرداند.

ما نقدینگی ترازنامه RIK LLC را برای 2009-2011 تجزیه و تحلیل خواهیم کرد. در جدول 8

جدول 8. محاسبه نقدینگی ترازنامه LLC "RIK" برای سال 2009-2011، هزار روبل.

Naimenovanie2009 god2010 god2011 godAktivA1 مایع ترین aktivy230626044609A2 aktivy86076006000A3 سریع در حال حرکت آهسته aktivy179174811074A4 دشوار برای تحقق aktivy89976112751Itogo34342171334434PassivP1 obyazatelstva2 فوری ترین 85 112 93 724 کوتاه 397P2 obyazatelstva000P3 بلند passivy000P4 دائمی passivy5838 77610 037Itogo34342171334434

ما نقدینگی ترازنامه RIK LLC را ارزیابی خواهیم کرد (جدول 9).

جدول 9. تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه RIK LLC برای سال 2009-2011، هزار روبل

در سال 2009-2011 هنگام مقایسه نتایج برای گروه‌های دارایی‌ها و بدهی‌ها، شرایطی که در آن ترازنامه کاملاً نقد در نظر گرفته می‌شود برآورده نمی‌شود، بنابراین ترازنامه به اندازه کافی نقد نیست و خطر کاهش ثبات مالی وجود دارد.

بیایید ضرایب نسبی ثبات مالی، نقدینگی و پرداخت بدهی را محاسبه کنیم.

بیایید ضرایب ثبات مالی را محاسبه کنیم.

ضریب تامین سرمایه در گردش خود با فرمول (12) محاسبه می شود.

Koss(2009)==7.6.

Koss(2010)==-1.4.

Koss(2011)==-0.7.

نسبت ذخایر مادی با وجوه شخصی را با استفاده از فرمول (13) محاسبه می کنیم.

Komz (2009) = = 476.8.

Komz(2010)==13.1.

Komz(2011)==1.4.

ضریب مانورپذیری سرمایه سهام را طبق فرمول (14) محاسبه می کنیم.

کیلومتر (2009) = 0.019.

کیلومتر (2010) = 0.037- =.

کیلومتر (2011) = = -0.1.

نسبت ثبات مالی با فرمول (15) محاسبه می شود.

KFU(2009)==0.17.

KFU(2010)==0.4.

KFU(2011)==0.29.

ضریب اهرم مالی با فرمول (16) محاسبه می شود.

Kfr (2009) = 4.9.

Kfr (2010) = 1.5.

Kfr (2011) = = 2.4.

بیایید شاخص کل نقدینگی را با استفاده از فرمول (17) محاسبه کنیم.

L12009 == 0.98.

L22010 == 0.54.

L32011 == 0.45.

نسبت نقدینگی مطلق با فرمول (18) محاسبه می شود.

L22009 == 0.8.

L22010 == 0.2.

L22011 == 0.19.

نسبت بدهی با فرمول (19) محاسبه می شود.

Kp(2009)==1.2.

Kp(2010)==0.9.

Kp (2011) = 0.89.

بیایید شاخص ها را در جدول 10 خلاصه کنیم

جدول 10. شاخص های ثبات مالی، نقدینگی و پرداخت بدهی RIK LLC برای 2009-2011

IndicatorPeriodChange in 2010 to 2009Change in 2011 to 2010200920102011Absol.نسبی،% مطلق.نسبی،%ضریب دارایی های جاری خود (0.1-0.6 )7.6-1.4-1.80.7-9.7-1.4-0.7-9. ذخایر وجوه شخصی (0.6-0.8)476.813.11.4-463.72.7-11.710.7 ³ 0.3) 0.02-0.04-0.1-0.06-200.0-0.06250.0 نسبت ثبات مالی ( ³ 0.5) 0.170.40.290.23235.3-0.1172.5 نسبت اهرم مالی (<0,7)4,91,52,4-3,430,60,9160,0Общая ликвидность (норм. значеениее?1)0,980,540,45-0,4455,1-0,0983,3Абсолютная ликвидность (нормативноее значеениее? 0,2)0,80,20,19-0,625,0-0,0195,0Коэффициент платежеспособности(<0,5)1,20,90,89-0,375,0-0,0198,9

جدول نشان می دهد که در سال 2010-2011. شاخص های نسبی ثبات مالی شرکت، نقدینگی و پرداخت بدهی رو به وخامت است. اکثر ضرایب استاندارد را برآورده نمی کنند.

بنابراین، تجزیه و تحلیل ثبات مالی بنگاه اقتصادی، نقدینگی و توان پرداخت نشان داد که در سال 2010-2011. یک وضعیت مالی ناپایدار آشکار شد که در آن شرکت کاملاً به منابع مالی وام گرفته شده وابسته است. محاسبه نقدینگی ترازنامه RIK LLC برای سال 2009-2011. نشان داد که ترازنامه به اندازه کافی نقد نیست و خطر کاهش ثبات مالی وجود دارد. در سال 2010-2011 شاخص های نسبی ثبات مالی شرکت، نقدینگی و پرداخت بدهی رو به وخامت است.

اکثر ضرایب استاندارد را برآورده نمی کنند.

محاسبه شاخص های فعالیت تجاری

نسبت گردش حقوق صاحبان سهام با استفاده از فرمول (20) محاسبه می شود.

Kosk(2009)==135.0.

Kosk(2010)==15.5.

Kosk(2011)==13.9.

نسبت کل گردش سرمایه با استفاده از فرمول (21) محاسبه می شود.

Ksk(2009)==22.9.

Ksk (2010) = = 6.3.

Ksk(2011)==4.0.

نسبت گردش وجه نقد با فرمول (22) محاسبه می شود.

Kds (2009) == 34.1.

Kds (2010) = = 52.3.

Kds (2011) = = 30.2.

نسبت گردش سرمایه در گردش با فرمول (23) محاسبه می شود.

Cobs(2009)==23.5.

Cobs(2010)==11.4.

Cobs(2011)==6.4.

بیایید شاخص ها را در جدول 11 خلاصه کنیم

جدول 11. شاخص های فعالیت تجاری RIK LLC برای 2009-2011

اندیکاتور دوره تغییر 2010 تا 2009 تغییر 2011 به 2010 2009 2010 2011 سرمایه22.96.34.0-16.727.4-2.264.4 نسبت گردش نقدی. نسبت گردش نقدی. 5.056.3

در سال 2010، نرخ رشد نسبت گردش حقوق صاحبان سهام 11.5 درصد، نرخ رشد نسبت گردش کل سرمایه 27.4 درصد، نرخ رشد نسبت گردش نقدی 153.2 درصد، نرخ رشد نسبت گردش سرمایه در گردش بوده است. 48.4 درصد

در سال 2011، نرخ رشد نسبت گردش حقوق صاحبان سهام 89.3 درصد، نرخ رشد نسبت گردش کل سرمایه 64.4 درصد، نرخ رشد نسبت گردش نقدی 57.7 درصد، نرخ رشد نسبت گردش سرمایه در گردش بوده است. 56.3 درصد.

پویایی تغییرات شاخص سود خالص را با استفاده از فرمول (24) محاسبه می کنیم.

وضعیت اضطراری (2010)=488-492=-4 هزار روبل

وضعیت اضطراری (2011) = 1028-488 = 540 هزار روبل

نسبت سودآوری دارایی ها با فرمول (25) محاسبه می شود.

Cobs(2009)==0.14.

Cobs(2010)==0.02.

Cobs(2011)==0.03.

نسبت بازده حقوق صاحبان سهام با استفاده از فرمول (26) محاسبه می شود.

Cobs(2009)==0.84.

Cobs(2010)==0.06.

Cobs(2011)==0.1.

ما شاخص ها را در جدول 12 خلاصه می کنیم.

جدول 12. نتایج مالی RIK LLC برای 2009-2011

Indicator Sourming توسط Incentence2010. تا سال 2009، 2009، تا سال 2010 G.20000 G.2011 G.Absolvenitative،% مطلق،% 12345678نیروی از اجرا6156101285-5-0,80000 G.2010 0.8540110.8CH دارایی 14.32.23.0-12.08-84.30.7379232.8 equity84.45.610.2-78.83-93.44.6814884.2

سود خالص در سال 2010 اندکی 4 هزار روبل کاهش یافت. (نرخ رشد 99.2 درصد بود). و در سال 2011 540 هزار روبل افزایش یافت. (نرخ رشد 210.7 درصد بود). این به طور مثبت کار شرکت در سال 2011 را مشخص می کند. برای 2009-2011. شاخص های سودآوری دارایی ها و سرمایه کاهش یافته است. بنابراین، در دارایی های RIK LLC در سال 2009-2011. تحت سلطه دارایی های جاری است. تجزیه و تحلیل ثبات مالی بنگاه اقتصادی، نقدینگی و توان پرداخت نشان داد که در سال 2010-2011. یک وضعیت مالی ناپایدار آشکار شد که در آن شرکت کاملاً به منابع مالی وام گرفته شده وابسته است. محاسبه نقدینگی ترازنامه RIK LLC برای سال 2009-2011. نشان داد که ترازنامه به اندازه کافی نقد نیست و خطر کاهش ثبات مالی وجود دارد. در سال 2010-2011 شاخص های نسبی ثبات مالی شرکت، نقدینگی و پرداخت بدهی رو به وخامت است. اکثر ضرایب استاندارد را برآورده نمی کنند. تجزیه و تحلیل فعالیت تجاری و نتایج مالی RIK LLC برای 2009-2011 کاهش در تمام شاخص های فعالیت تجاری، کاهش سودآوری دارایی ها و سرمایه را نشان داد.

2.3 مشکلات فعالیت مالی و اقتصادی RIK LLC

مشکل تقویت وضعیت مالی بسیاری از بنگاه‌های اقتصادی موجود در بخش‌های مختلف اقتصاد و زمینه‌های فعالیت در این برهه زمانی کاملاً مطرح می‌شود. صدها بانک و سایر شرکت‌های مالی، هزاران شرکت صنعتی و تجاری، به‌ویژه شرکت‌های کوچک و متوسط، قبلاً وجود ندارند. تجزیه و تحلیل نشان داد که دلیل اصلی این امر، مدیریت نادرست آنها بود، یعنی. صلاحیت های پایین اکثر خدمات مالی، اعم از مدیریت متوسط ​​و عالی، و در بسیاری از شرکت ها به سادگی وجود ندارند.

اعتماد به متخصصان توانمندتر - در مسائل اقتصادی و مالی، تحقیقات بازاریابی، برنامه ریزی مالی و غیره - به معنای تعیین هدف، شناخت و ارزیابی هوشیارانه منابع موجود و توانایی استفاده از آنها برای رسیدن به اهداف است. توانایی تدوین یک کار، رساندن آن به مجری فوری و کنترل اجرا، توانایی تصمیم گیری، برنامه ریزی، مدیریت، تجزیه و تحلیل. شهود و حتی استعداد به تنهایی در اینجا کافی نیست، دانش مورد نیاز است.

مشکلات کلی شرکت های مرتبط با سازماندهی مدیریت، تنگناها و مناطق مشکل، رابطه آنها و تأثیر آنها بر نتیجه مالی شرکت را در نظر بگیرید. چندین حوزه مشکل وجود دارد - در سطح بازاریابی، فروش، تولید، عرضه. تقریباً همه آنها منجر به مشکلات اصلی زیر می شوند: مواد اولیه، مواد اولیه، کار در حال انجام، محصولات نهایی، افزایش هزینه ها و از دست دادن سهم بازار که به نوبه خود منجر به کاهش سرمایه در گردش، ضرر و کسری سود می شود. . بیایید چند زنجیره علت و معلولی را دنبال کنیم. عدم دقت در پیش‌بینی و پذیرش سفارش‌های مشتریان بدون در نظر گرفتن امکانات و زمان‌بندی تولید، هم منجر به تغییرات مکرر در برنامه فروش و هم نیاز به زمان‌بندی مجدد تولید می‌شود. برنامه ریزی مجدد خصوصی تولید منجر به این واقعیت می شود که بخش لجستیک ذخایر بافر مواد اولیه و مواد ایجاد می کند و افزایش ذخایر مواد اولیه و مواد منجر به کاهش سرمایه در گردش می شود (مشکل قدیمی شرکت ها کمبود منابع مالی). روش ناقص تکمیل موجودی نیز به افزایش ذخایر مواد خام و مواد کمک می کند.

برنامه ریزی مجدد مکرر تولید نیز منجر به این می شود که تولید در تب است، مهلت های انجام سفارشات شکسته می شود. از یک طرف، عدم رعایت مهلت ها منجر به افزایش موجودی های کار در حال انجام و مجدداً کاهش سرمایه در گردش می شود. از سوی دیگر - به تغییر سفارشات یا امتناع از سفارشات مشتریان. پیامد این امر تغییر در طرح فروش، افزایش موجودی محصولات نهایی و کاهش سرمایه در گردش است. این مثال قبلاً شکل گیری یک دایره باطل علت و معلولی را نشان می دهد که با هر چرخش فشار بر شرکت افزایش می یابد. پیامد بعدی تغییرات مکرر در برنامه تولید، تغییر مکرر است و اینها هزینه های اضافی و افزایش هزینه است. افزایش بهای تمام شده به معنای ضرر، کسری سود است.

همانطور که می بینید، گلوگاه اصلی که مشکلات اصلی را به سطوح دیگر افزایش می دهد، برنامه ریزی و مدیریت تولید است. بنابراین با تجزیه و تحلیل گام به گام فعالیت مالی شرکت، می توان جنبه های مثبت و منفی را در فعالیت بنگاه شناسایی کرد. "دیدن مشکل اصلی ترین چیز نیست، مهم ترین چیز این است که چگونه آن را به نفع شرکت حل کنیم..."

سرمایه شرکت از سرمایه مجاز و حساب های پرداختنی تشکیل شده است، نه وجوه استقراضی کوتاه مدت و نه بلندمدت در میان نیست، و اگر این را با حاشیه به اندازه کافی بزرگ از ثبات مالی شرکت اولویا مقایسه کنیم، می توانیم نتیجه بگیریم که سیاست مالی و اعتباری شرکت ناکارآمد است.

تدریس خصوصی

برای یادگیری یک موضوع به کمک نیاز دارید؟

کارشناسان ما در مورد موضوعات مورد علاقه شما مشاوره یا خدمات آموزشی ارائه خواهند داد.
درخواست ارسال کنیدنشان دادن موضوع در حال حاضر برای اطلاع از امکان اخذ مشاوره.

1 مشخصات کلی شرکت "Kaltsru" LLC

LLC "Kalcru" یک شرکت ایتالیایی مد روز است که در سراسر جهان شناخته شده است. این شرکت 3 برند ایتالیایی Calzedonia، Intimissimi، Tezenis را متحد می کند.

Calzedonia بیش از بیست سال است که وجود دارد و در سال 1986 در Vallese di Oppeano، حومه ورونا، با هدف ایجاد روشی کاملاً جدید برای فروش جوراب شلواری و لباس شنا برای زنان، مردان و کودکان از طریق یک شبکه حق رای، تأسیس شد.

Calzedonia یک تولید کننده ایتالیایی جوراب بافی و لباس شنا، یکی از پیشروان در صنعت جهانی است. اساس موفقیت این برند طیف گسترده ای از محصولات، توجه طراحان شرکت به روند مد و همچنین نسبت بهینه قیمت و کیفیت است. این برند دارای بیش از 2700 فروشگاه مارک در بسیاری از کشورهای جهان است که به لطف اصل فروش محصولات از طریق شبکه حق رای دادن افتتاح شده است. Calzedonia از نظر آماری در بین برندهایی با کمترین میزان نظرات منفی مصرف کنندگان در دسته های جوراب بافی و لباس شنا قرار دارد.

خیاطی: ایتالیا، آسیای جنوب شرقی

مجموعه ای از OOO "Kaltsru": لباس زیر (برای پوشیدن روزمره، برای مناسبت های خاص، برای لباس های باز، برای خانه و خواب)، جوراب ساق بلند، جوراب شلواری، جوراب، جوراب ساق بلند، لباس شنا، تنه شنا، شورت برای زنان، مردان و کودکان

فروشگاه ها: گروه Calzedonia دارای بیش از 1500 فروشگاه مارک در ایتالیا و بیش از 1300 فروشگاه در کشورهای دیگر - فرانسه، اتریش، بلغارستان، جمهوری چک، یونان، مقدونیه، مجارستان، مکزیک، بریتانیا، لهستان، پرتغال، صربستان، مونته نگرو، اسلوونی، اسلواکی است. کرواسی، اسپانیا، ترکیه، قبرس و روسیه

اشیاء در مناطق روسیه: مسکو، سنت پترزبورگ، یکاترینبورگ، کازان، کالینینگراد، نیژنی نووگورود، روستوف روی دان، ولگوگراد، امسک، نووسیبیرسک، تولیاتی، کراسنویارسک، سامارا، ورونژ.

هدف: محصولات برند باید به مشتریان کمک کند که شیک باشند، عزت نفس و خلق و خوی خود را افزایش دهند

مخاطب: برند Calzedonia مخاطبان مصرف کنندگان 15 تا 50 ساله را هدف قرار می دهد.

مکان: سن پترزبورگ، Moskovsky Prospekt، 137، TG Elektra.

تحویل از شهر مسکو انجام می شود که یک کارخانه تولیدی واسطه در ایتالیا است. تحویل طبق قرارداد با تعیین وقت مستقیم فروشگاه و تامین کننده انجام می شود. این امر باعث می شود تا قیمت فروش بین 10 تا 15 درصد کاهش یابد که باعث جذابیت بیشتر این فروشگاه می شود.

2 تجزیه و تحلیل تولید و فروش خدمات توسط LLC "Kaltsru" فروشگاه "کالزدونیا»

در این بند تحلیل شاخص های پویایی حجم فروش خدمات برای 2 سال فعالیت سازمان الزامی است.

وظایف اصلی تجزیه و تحلیل حجم تولید و فروش محصولات عبارتند از:

• تعیین پویایی رشد و میزان تحقق برنامه از نظر حجم و دامنه خدمات فروخته شده؛
• ارزیابی تغییرات ساختاری در ترکیب محصولات و تأثیر آنها بر شاخص های عملکرد اقتصادی.

تجزیه و تحلیل شاخص های حجم تولید و حجم فروش محصولات (خدمات) با شناسایی انحرافات در مقادیر واقعی برای هر نوع فعالیت (یا گروه مجموعه) از دوره قبل آغاز می شود.

جدول 2.2.1

شاخص های پویایی تغییرات در گردش محصولات، آثار، خدمات Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

	نشانگر
1.	گردش مالی
2.	رشد اساسی
3.	سود زنجیره ای
4.	نرخ رشد پایه
5.	نرخ رشد زنجیره ای

گردش مالی در سال 2013 نسبت به سال 2012 به ترتیب 3983.94 هزار روبل افزایش یافت، نرخ رشد زنجیره ای 30.71٪ بود.

جدول 2.2.2

ساختار مجموعه و گردش مالی محصولات Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

ادامه جدول 2.2.2

	لباس تنگ، جوراب، جوراب، جوراب.						48,04
	جوراب مردانه
	جوراب شلواری بچه گانه.
	جوراب شلواری زنانه
	لباس شنا، تنه شنا، لباس ساحلی
	جمع:

گردش مالی تجاری در سال 2013 به میزان 3983.94 هزار روبل افزایش یافت. یا 30.71٪ (از 12971.75 هزار روبل به 16955.69 هزار روبل).

عوامل زیادی می توانند بر تغییر حجم خدمات تأثیر بگذارند، از جمله. تعداد کارکنان و تولید سالانه یک کارگر.

نمونه ای از محاسبه پویایی شاخص های موثر بر حجم محصولات، آثار، خدمات در جدول 2.2.3 آورده شده است.

جدول 2.2.3

محاسبه پویایی شاخص هایی که بر حجم خدمات ارائه شده توسط Calzru LLC برای فروشگاه Calzedonia تأثیر می گذارد.

	شاخص ها				انحراف در هزار روبل	انحراف
1.	گردش تجاری	هزار روبل	12971,75	16955,69
2.	میانگین تعداد کارمندان	مردم
3.	گردش تجاری برای یکی کارگر	هزار روبل

با توجه به جدول 2.2.3، می توان نتیجه گرفت که به دلیل افزایش گردش مالی در سال 2013، گردش مالی به ازای هر 1 کارمند 663.99 هزار روبل افزایش یافت.

3 تجزیه و تحلیل منابع تولید

3.1 تجزیه و تحلیل منابع مادی

تجزیه و تحلیل منابع مادی شامل: تجزیه و تحلیل دارایی های ثابت است.

تجزیه و تحلیل کارایی استفاده از دارایی های ثابت شامل مطالعه ترکیب، وضعیت و حرکت دارایی های ثابت، وجود اشیاء منقول و مستغلات اجاره ای، دارایی های ثابت گلوله، روش محاسبه استهلاک دارایی های ثابت، و همچنین مطالعه ترکیب تعداد پرسنل تعمیر و نگهداری و شکل گیری هزینه های نگهداری و نگهداری دارایی های ثابت. تجزیه و تحلیل نسبت بخش های فعال و غیرفعال دارایی های ثابت را نشان می دهد.

محاسبه بهای تمام شده و ساختار دارایی های ثابت در جدول 3.1.1 آورده شده است.

جدول 2.3.1.1

بهای تمام شده و ساختار دارایی های ثابت تا 31 دسامبر 2013

	نوع سیستم عامل یا گروه سیستم عامل	هزینه سیستم عامل (هزار روبل)
		اولیه	باقیمانده	ضریب	بخش فعال		قسمت غیرفعال
	بخش فعال، از جمله
	تجهیزات فروشگاهی خرده فروشی
	موجودی تجاری خانگی
جمع:

بر اساس جدول 3.1.1، می توان نتیجه گرفت که بیشترین میزان سایش برای تجهیزات تجاری که 33.31 درصد بوده است.

محاسبه تغییرات حجم دارایی های ثابت در جدول 3.1.2 آورده شده است.

جدول 3.1.2

تغییر در حجم دارایی های ثابت Calzru LLC فروشگاه Calzedonia

	شاخص ها				انحراف در هزار روبل	انحراف
1.	هزینه اولیه برای آغاز سال	هزار
2.	OF را وارد کنید	هزار
3.	بازنشستگی OF	هزار
4.	هزینه اولیه در پایان سال	هزار
5.	میانگین حجم سالانه OF	هزار

بر اساس داده های جدول 3.1.2. می توان نتیجه گرفت که واگذاری دارایی های ثابت برای سال 2013 به 123.53 هزار روبل و 35.74 هزار روبل افزایش یافته است.

هنگام تجزیه و تحلیل فضای تولید، باید میزان فضای اشغال شده را نیز در نظر گرفت.

محاسبه این تولید و سایر مناطق در جدول 3.1.3 آورده شده است

جدول 3.1.3

داده های تولید و سایر حوزه ها تا 31 دسامبر 2013

	نوع محل	مساحت، متر مربع)
			حقیقت. اسپانیایی
1.	اماکن تجاری:
1.1.	- اتاق خرید
2.	اتاق های خدمات:
2.1.	- انبار
	جمع:

بنابراین، از جدول می بینیم که مساحت مورد استفاده واقعی تا حدودی کمتر از مساحت موجود واقعی است.

محاسبه شاخص استفاده موثر از فضا:

K int. اسپانیایی مناطق = 80/100 = 0.8.

بدین ترتیب 80 درصد فضای موجود به طور مستقیم برای کار استفاده می شود.

3.2. تحلیل سرمایه در گردش

بر اساس تراز شرکت، ترکیب و ساختار سرمایه در گردش تجزیه و تحلیل می شود و مهمترین عناصر سرمایه در گردش شناسایی می شوند. برای آنها، تجزیه و تحلیل جداگانه ای از عناصر موجود در آن انجام می شود، به عنوان مثال: در بین تمام سهام، مهمترین آنها شناسایی می شود، در مطالبات - بزرگترین بدهکاران و سررسید بدهی آنها و غیره. در همان زمان، تحلیلی از تغییرات در ساختار یا ترکیب انجام می شود و علل مهم ترین تغییرات ساختاری شناسایی می شوند.

محاسبه ترکیب و ساختار سرمایه در گردش در جدول 3.2.1 آورده شده است

جدول 3.2.1

ترکیب و ساختار سرمایه در گردش Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia
		در ابتدای سال thous.rub.		در پایان سال thous.rub.	v %	در ابتدای سال thous.rub.		در پایان سال
	ذخایر، از جمله
	محصولات
	هزینه های آینده
	وجوه گردشی، از جمله
	حساب های دریافتنی کوتاه مدت
	پول نقد

طبق جدول 2.3.2.4 در سال 2013، میزان سرمایه در گردش از 2108.81 به 1667.95 هزار روبل کاهش یافته است. این تحت تأثیر افزایش پول نقد به میزان 116.79 هزار روبل، کاهش موجودی ها به میزان 486.1 هزار روبل اتفاق افتاد.

نسبت گردش مالی K حدود \u003d RU / O cf،

این ضریب کارایی استفاده از منابع موجود در شرکت را مشخص می کند.

K ob2012 \u003d 12971.75 / ((2489.58 + 2108.81) / 2) \u003d 12971.75 / 2299.195 \u003d 5.64

K ob2013 \u003d 16955.69 / ((2108.81 + 1667.95) / 2) \u003d 16955.69 / 1888.38 \u003d 8.97

3.3 تجزیه و تحلیل نیروی کار

تجزیه و تحلیل کارایی استفاده از منابع کار امکان مطالعه پویایی تعداد کارمندان از جمله بر اساس طبقه بندی، مطالعه استفاده از زمان کار، شناسایی ذخایر برای رشد بهره وری نیروی کار، پویایی را فراهم می کند. و کارایی استفاده از سیستم های تشویقی، انگیزه کار.

محاسبه میانگین تعداد شرکت و ساختار آن در جدول 2.3.3.1 آورده شده است.

جدول 2.3.3.1

میانگین تعداد کارمندان و ساختار آن کارکنان LLC "Kaltsru" فروشگاه "Calzedonia"

						باز شدن در
		شماره، شخصی				واحدها
1.
1.	کارکنان، از جمله	6	100	6	100	0	0,00

جدول 2.3.3.1 ادامه دارد

1.1.	مدیر	1	14,3	1	14,3	0	0,00
1.2.	مدیر	1	17,8	1	17,8	0	0,00
1.3.	فروشنده - صندوقدار	2	23,3	2	23,3	0	0,00
1.4	فروشنده مغازه	2	44,6	2	44,6	0	0,00
2.	میانگین تعداد کارمندان	6	100,0	6	100,0	0	0,00

تعداد کارکنان فروشگاه در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل افزایشی نداشته است.

محاسبه تراز واقعی و استاندارد زمان کار به ازای هر کارگر در جدول 2.3.3.2 آورده شده است.

جدول 2.3.3.2

تراز زمان کار یک کارگر اصلی

	صندوق زمان			انحراف در روز	انحراف
1.	صندوق تقویم زمان کار
2.	تعداد روزهای تعطیل و تعطیلات
3.	صندوق اسمی زمان کار
4.	غیبت در محل کار، از جمله:
4.1.	- منظم و تعطیلات اضافی
4.2.	- به دلیل بیماری
4.3.	- غیبت
5.	صندوق مفید زمان کار

از جدول، می توان نتیجه گرفت که صندوق زمان مفید کار به دلیل افزایش تعداد روزهای تعطیل، تعطیلات در سال 2013 و همچنین افزایش 3.33 درصدی غیبت، 4 روز کاهش یافته است.

جدول 2.3.3.3

تعادل واقعی و هنجاری زمان کار درون شیفتی یک کارگر LLC "Kaltsru" فروشگاه "Calzedonia"

	نام گذاری هزینه ها	تعیین	تعادل زمان کار				انحراف
			واقعی		هنجاری
								دقیقه
1.	کارهای مقدماتی و نهایی	حداقل
2.	کار عملیاتی	حداقل
3.	تعمیر و نگهداری محل کار	حداقل
4.	استراحت و نیازهای شخصی	حداقل
5.	وقفه های عادی به دلایل سازمانی و فنی	حداقل
6.	ضرر و زیان به دلایل سازمانی و فنی	حداقل
7.	خسارات ناشی از نقض انضباط کار	حداقل
	جمع	حداقل

مطابق جدول 2.3.3.3. می توان نتیجه گرفت که کارکنان شرکت زمان بیشتری را برای کارهای مقدماتی و نهایی صرف می کنند، مازاد بر 5 دقیقه در مقایسه با هنجار است.

در تجزیه و تحلیل استفاده از صندوق دستمزد کارکنان، ابتدا لازم است پویایی و ساختار صندوق دستمزد بنگاه پایه برای دوره مورد بررسی در نظر گرفته شود.

محاسبه صندوق دستمزد در جدول 2.3.3.4 آورده شده است

جدول 2.3.3.4

محاسبه صندوق حقوق و دستمزد Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

	شاخص ها				در هزار روبل
	کارمندان،
	مدیر
1.2.	مدیر
	فروشنده - صندوقدار
	فروشنده مغازه
	کل حقوق و دستمزد برای همه دسته ها:

بر اساس داده‌های جدول 2.3.3.4، مشاهده می‌شود که لیست حقوق و دستمزد تمامی دسته‌ها برای سال‌های 2012 و 2013 تغییر نکرده است.

به منظور تحلیل کارایی استفاده از منابع نیروی کار و دستمزد، لازم است نرخ رشد بهره وری نیروی کار و نرخ رشد متوسط ​​دستمزد سالانه مقایسه شود.

محاسبه مقایسه نرخ رشد دستمزد و نرخ رشد بهره وری نیروی کار یک کارمند در جدول 2.3.3.5 آورده شده است.

جدول 2.3.3.5

مقایسه نرخ رشد متوسط ​​دستمزد و نرخ رشد بهره وری نیروی کار یک کارمند Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

	شاخص ها			2013	در هزار روبل
		3.
1.	درآمد از فروش	هزار روبل
2.	جمعیت کارگران	مردم
3.	بهره وری سالانه 1 کارمند	هزار روبل
4.	صندوق حقوق و دستمزد	هزار روبل
5.	میانگین سالانه حقوق حقوق 1 کارگر	هزار روبل

بر اساس جدول 2.3.3.5. می توان نتیجه گرفت که میانگین حقوق سالانه 1 کارمند 249 هزار روبل است.

4. تجزیه و تحلیل نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت (سازمان)

4.1. تجزیه و تحلیل هزینه های تولید و فروش محصولات، آثار، خدمات

تجزیه و تحلیل هزینه های تولید به شما امکان می دهد تا ذخایری را برای کاهش هزینه تولید و اجرای آن شناسایی کنید.

بهای تمام شده تولید مهمترین شاخص کارایی اقتصادی تولید آن است. تمام جنبه های فعالیت اقتصادی را منعکس می کند، نتایج استفاده از تمام منابع تولید را جمع می کند. نتایج مالی شرکت، نرخ بازتولید گسترده، وضعیت مالی شرکت به سطح آن بستگی دارد.

نمونه ای از محاسبه هزینه های تولید و فروش محصولات، کارها، خدمات بر اساس اقلام بهای تمام شده در جدول 2.4.1.1 آورده شده است.

جدول 2.4.1.1

بهای تمام شده کالاهای فروخته شده توسط Calzru LLC فروشگاه Calzedonia

№	مقالات				در هزار روبل
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	بهای تمام شده کالا در قیمت خرید	هزار روبل
2.	هزینه های توزیع، از جمله	هزار روبل		5297,118

جدول 2.4.1.1 ادامه دارد

2.1	برق	هزار روبل
2.2	حقوق	هزار روبل
2.3	اقلام تعهدی حقوق و دستمزد	هزار روبل
2.4	استهلاک	هزار روبل
2.5	خدمات عمومی	هزار روبل
2.6	اجاره دادن	هزار روبل
2.7	خدمات سازمان شخص ثالث.	هزار روبل
2.8	هزینه های دیگر	هزار روبل
3.	هزینه کامل	هزار روبل
3.1	متغیر	هزار روبل
3.2	مقدار ثابت	هزار روبل

از جدول 2.4.1.1. مشاهده می شود که هزینه در سال 2013 3417.94 هزار روبل افزایش یافته است. یا 30.47 درصد.

4.2. تجزیه و تحلیل نتایج مالی فعالیت اقتصادی شرکت (سازمان).

تجزیه و تحلیل مالی روشی برای انباشت و استفاده از اطلاعات با ماهیت مالی است، با هدف:

• ارزیابی وضعیت مالی فعلی و آینده شرکت؛
• ارزیابی سرعت احتمالی و مناسب توسعه شرکت از دیدگاه حمایت مالی آنها.
• شناسایی منابع مالی موجود و ارزیابی امکان و مصلحت بسیج آنها.

در فرآیند تجزیه و تحلیل نتایج مالی، پویایی نتیجه مالی بر اساس نوع فعالیت و عوامل مؤثر بر آن بررسی می شود. تجزیه و تحلیل ساختار سود بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های عادی و سایر درآمدها ضروری است. و همچنین تحلیل ساختار هزینه های تجاری و اداری و تاثیر آن بر سود شرکت. محاسبه پویایی نتایج مالی در جدول 2.4.2.1 آورده شده است.

جدول 2.4.2.1

محاسبه پویایی نتایج مالی

	نشانگر
	گردش تجاری
	مورد به قیمت خرید
	سود ناخالص
	هزینه های توزیع
	سود حاصل از فروش
	هزینه های دیگر
	سود ترازنامه
	مالیات بر درآمد
	سود خالص

بر اساس داده های جدول 2.4.2.1. می توان مشاهده کرد که سود خالص 449.52 هزار روبل یا 32.75٪ افزایش یافته است.

4.3. تجزیه و تحلیل سودآوری شرکت

سودآوری درجه سودآوری، سودآوری، سودآوری است.

محاسبه سودآوری تولید و فروش محصولات، کارها، خدمات در جدول 2.4.3.1 آورده شده است.

جدول 2.4.3.1

تجزیه و تحلیل سودآوری

سودآوری محصول در سال 2013 0.22 درصد و سود فروش در سال 2013 0.31 درصد افزایش یافته است.

2.5. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت

باثبات مالی شرکتی است که به هزینه دارایی خود وجوه سرمایه گذاری شده در دارایی ها (دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، سرمایه در گردش) را پوشش می دهد.

هنگام تجزیه و تحلیل ثبات مالی، آنها مطالعه می کنند:

• ترکیب و قرار دادن دارایی ها و بدهی های شرکت؛
• پویایی و ساختار منابع منابع مالی؛
• حساب های پرداختنی؛
• در دسترس بودن و ساختار سرمایه در گردش؛
• حساب های دریافتنی

جدول 2.5.1

تجزیه و تحلیل عمودی و افقی ترازنامه Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

نام نشانگر		از 31 دسامبر 2012	از 31 دسامبر 2013	تحلیل افقی		تحلیل عمودی
				مطلق	نسبت فامیلی	از 31 دسامبر 2012	از 31 دسامبر 2013
1. دارایی های غیرجاری
دارایی های نامشهود	1100
نتایج تحقیق و توسعه	1200
دارایی های اکتشافی نامشهود	1300
دارایی های اکتشافی ملموس	1400
دارایی های ثابت	1500
سرمایه گذاری های مالی	1700
دارایی های مالیات معوق	190

ادامه جدول 2.5.1

مجموع برای بخش 1.
2. دارایی های جاری
سهام
مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده	1220
حساب های دریافتنی
سرمایه گذاری های مالی	1240
پول نقد
سایر دارایی های جاری	1260
مجموع برای بخش 2.	1200
تعادل	1600
بدهی ها
3. سرمایه و ذخایر	-
سرمایه مجاز
بازخرید سهام خود از سهامداران	1320
سرمایه اضافی	1350

ادامه جدول 2.5.1

سرمایه ذخیره	1360
سود انباشته (زیان کشف نشده)	1370
بخش 3 مجموع	1300
4. تعهدات بلند مدت
وجوه قرض گرفته شده	1410
بدهی مالیاتی معوق	1420
سایر بدهی ها	1450
کل بخش 4	1400
5. بدهی های جاری
وجوه قرض گرفته شده	1510
حساب های پرداختنی	1520
درآمد دوره های آینده	1530
سایر بدهی ها	1550
کل بخش 5	1500
تعادل	1700

بر اساس داده های تجزیه و تحلیل افقی و عمودی، می توان نشان داد که در طول سال، ترازنامه به میزان -564.39 هزار روبل کاهش یافته است که به 21.55 درصد رسیده است. دارایی های ثابت شرکت 123.53 هزار روبل (بر حسب درصد - 24.23) کاهش یافته است. ٪، موجودی ها 486.1 هزار روبل کاهش یافت. (بر حسب درصد - 37.4٪).

بر اساس تحلیل عمودی، مشخص شد که سهم دارایی های غیرجاری در ترازنامه در سال 1392 18.8 درصد و دارایی های جاری 81.2 درصد بوده است.

تجزیه و تحلیل ترکیب و قرار دادن دارایی های شرکت در جدول 2.5.2 ارائه شده است.

جدول 2.5.2

تجزیه و تحلیل ترکیب و قرار دادن دارایی های Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia

					انحراف در هزار روبل	انحراف
1.	دارایی های غیرجاری، از جمله	هزار روبل
1.1.	دارایی های ثابت	هزار روبل
2.	دارایی های جاری، از جمله	هزار روبل
2.2.	حساب های دریافتنی	هزار روبل
2.3	پول نقد	هزار روبل

بر اساس داده های جدول 2.5.2، مشخص شد که بیشترین انحراف مربوط به سهام بوده - 37.4 درصد کاهش یافته است، همچنین مشخص است که حساب های دریافتنی نسبت به سال قبل کاهش یافته است.

جدول 2.5.3

تجزیه و تحلیل ساختار بدهی های OOO "Kaltsru" فروشگاه "Calzedonia"

	شاخص ها				اشتراک در % 2012	اشتراک در % 2013
1.	دارایی های شخصی، از جمله	هزار روبل
1.1.	سرمایه مجاز	هزار روبل
1.2.	سود تقسیم نشده	هزار روبل
2.	تعهدات کوتاه مدت	هزار روبل
2.1	وجوه قرض گرفته شده	هزار روبل
2.2	حساب های پرداختنی	هزار روبل
2.3	درآمد دوره های آینده	هزار روبل				-
	جمع:	هزار روبل

پس از تجزیه و تحلیل ساختار بدهی ها، مشخص شد که بیشترین سهم در ارز ترازنامه متعلق به وجوه شخصی است - 55.6٪ در سال 2012، و بر این اساس، 64.2٪ در سال 2013. انحراف 8.6٪ بود.

2.6. تجزیه و تحلیل رقابت پذیری خدمات

رقابت به عنوان رقابت پذیری واحدهای اقتصادی درک می شود، زمانی که اقدامات مستقل آنها به طور مؤثر توانایی هر یک از آنها را برای تأثیر یکجانبه بر شرایط عمومی گردش کالا در بازار کالای مربوطه محدود می کند.

عوامل اصلی موثر بر رقابت پذیری فروشگاه Calzedonia نسبت به رقبای اصلی آن:

• قیمت کالا؛
• کیفیت کالای فروخته شده؛
• محل فروشگاه؛
• دامنه؛
• سرعت خدمات؛
• صلاحیت کارکنان؛
• کیفیت خدمات.

رقبای اصلی فروشگاه Calzedonia عبارتند از:

• »شارمانت»
• فروشگاه اینترنتی "لامودا"
• شیرینی فروشی.

ما یک تحلیل و ارزیابی مقایسه ای از رقبای اصلی انجام خواهیم داد.

رتبه بندی به شرح زیر تعیین می شود:

• میانگین قیمت محصول (نسبت به تمام شرکت های ارائه شده؛ 1 امتیاز - بالاترین، 5 امتیاز - کمترین)؛
• کیفیت کالاهای فروخته شده (1 امتیاز - کم، 5 امتیاز - بالاترین)؛
• محل فروشگاه (1 نقطه - دور از مرکز سنت پترزبورگ، 5 نقطه - در مرکز سنت پترزبورگ، نزدیک مترو)؛
• مجموعه (1 امتیاز - محدود، مجموعه کوچک، 5 امتیاز - مجموعه به طور مداوم در حال گسترش)
• سرعت خدمات (1 امتیاز - سرعت کم، 5 امتیاز - سرعت بالا)؛
• صلاحیت کارگران (1 امتیاز - کارگران غیر ماهر، بدون تحصیلات و سابقه کار، 5 امتیاز - کارگران ماهر، با تحصیلات عالی و سابقه کار)
• کیفیت خدمات (1 امتیاز - کم، 5 امتیاز - بالاترین)

جدول 2.6.1

تحلیل مقایسه ای رقبا

نشانگر
	2	3	1	5
کیفیت	5	3	5	2
محل	5	5	4	3
دامنه	5	4	4	3
سرعت خدمات	3	5	4	2
صلاحیت کارکنان	3	2	4	2
کیفیت خدمات	3	5	5	4
مجموع امتیازات	26	27	27	21
میانگین امتیاز	3,7	3,85	3,85	3

بر اساس جدول می توان نتیجه گرفت که فروشگاه مورد مطالعه دارای رتبه متوسط ​​در بین رقبا است، ذخایری برای افزایش رقابت پذیری وجود دارد (شاخص های "قیمت"، "صلاحیت کارمندان"، "سرعت خدمات" و "کیفیت خدمات"). بهبود این شاخص ها به شرکت کمک می کند تا در بازارهای وسیع تری گسترش یابد.

2. 7 تجزیه و تحلیل ساختار سازمانی مدیریت LLC "Kaltsru" فروشگاه "کالزدونیا».

مدیر کل فروشگاه مدیر کل می باشد. او فروشگاه های زنجیره ای را سازماندهی کرد. همه مدیران خطی و عملکردی تابع او هستند. بیایید نگاهی دقیق تر به فروشگاه Calzedonia بیندازیم.

مدیر تابع مدیر است. او چشم انداز توسعه فروشگاه را تعیین می کند، به دنبال تامین کنندگان جدید می گردد، محصولات با کیفیت بالا را تضمین می کند و محدوده آن را بهبود می بخشد.

همچنین زیر نظر مدیر فروشگاه یک متخصص پرسنل است. او به تامین پرسنل کارگران و کارمندان حرفه ها و تخصص های مورد نیاز فروشگاه مشغول است. پذیرش، اسکان و استقرار متخصصان و کارگران جوان را فراهم می کند، کارگران را برای استخدام، اخراج و انتقال می پذیرد. در سازماندهی آموزش پیشرفته متخصصان شرکت می کند و آنها را برای کار در پست های مدیریتی آماده می کند، آنها را به دوره های آموزشی اعزام می کند. نتایج کار با پرسنل را مطالعه و خلاصه می کند ، علل گردش مالی ، غیبت و سایر موارد نقض انضباط کار و غیره را تجزیه و تحلیل می کند.

مانند هر شرکت دیگری، با در نظر گرفتن دریافت وجوه، حسابدار ارشد مسئول پرداخت قبوض، محاسبه دستمزد و ارائه گزارش است. زیر نظر او یک حسابدار است.

چهار مدیر زیر مجموعه مدیر هستند که در بخش خود متخصص هستند. آنها برای کالاها سفارش می دهند و همچنین بر کار فروشگاه و کارکنان نظارت می کنند.

مشاوران فروش به نوبه خود با خریداران کار می کنند، با آنها ارتباط برقرار می کنند، به آنها کمک می کنند تا در مورد انتخاب لباس تصمیم بگیرند، در مورد خواص و هدف آن صحبت کنند، اسنادی را برای فروش نقدی تهیه کنند، خریداران را تا صندوق اسکورت کنند. پس صندوقدارها چک را برای پرداخت کالا می گذرانند.

این ساختار سازمانی را می توان به ساختار مدیریت خطی-عملکردی نسبت داد. مزیت این شکل از مدیریت، تقسیم کار کیفی در مدیریت است که در آن مدیران خط حق دستور دادن و تصمیم گیری با مشارکت و کمک کارکنان کارکردی را حفظ می کنند. نکته منفی در چنین ساختار مدیریتی سازمانی نیاز دائمی به هماهنگی تصمیمات اتخاذ شده است که ناشی از حل مشکلات تولید به دلیل اهداف جدید عملکرد و نیاز به دانش معین است. این امر منجر به کاهش سرعت در زمان فروش کالا می شود که منجر به افزایش هزینه های مدیریتی می شود. همچنین، مدت روز کاری را می توان به منهای در این زمینه کاری نسبت داد، 9 و گاهی اوقات 12 ساعت. در همان زمان معلوم می شود که پنج روز کاری و دو روز تعطیل در هفته وجود دارد.

جدول 2.7.1

مزایا و معایب سیستم مدیریت فروشگاه خطی Calzedonia

مزایای	ایرادات
آموزش پرسنل قبل از انجام وظایف رسمی؛ هنگام استخدام، اولویت به یک نامزد با تجربه داده می شود، که به شما امکان می دهد برای آموزش پول خرج نکنید. انطباق سریع کارکنان در یک محیط غیر رسمی؛ حسابداری برای نظرات کارکنان.	عدم برنامه ریزی پرسنل درازمدت؛ فقدان خط مشی پرسنلی مشخص؛ کمبود ذخیره پرسنل؛ محدودیت سنی؛ عدم جابجایی پرسنل برای اطمینان از قابلیت تعویض در محل کار؛ عدم تشویق ابتکار کارکنان؛ فقدان بخشی از انگیزه های مالی دستمزد نسبتا پایین برای ساعات کاری طولانی؛ فقدان تعطیلات برای گروهی از کارمندان.

این کاستی ها منهای سازماندهی سیستم مدیریت پرسنل فروشگاه است. رفع این معایب می تواند منجر به حل بسیاری از مشکلات مانند مرخصی استعلاجی، مرخصی شود. مدیریت باید به نواقص فوق توجه کند، زیرا در نهایت بر نتیجه نهایی فروشگاه تاثیر می گذارند.

عدم وجود یک خط مشی روشن پرسنلی: برای استفاده منطقی از ذخیره کار، برای ارائه به موقع پرسنل به سازمان، برای اثربخشی کار پرسنل، لازم است که زمینه های اصلی کار با پرسنل (الزامات پرسنل) به وضوح تعریف شود. ، پاداش، مشوق های مادی).

عدم برنامه ریزی بلند مدت: استخدام فقط در لحظه ای انجام می شود که نیاز فوری به پر کردن جای خالی وجود دارد. در عین حال، تعدادی از اشتباهات مرتکب شده است: تأخیر در تأمین پرسنل لازم در فرآیند تجارت، پذیرش پرسنلی که به دلیل نیاز فوری به پذیرش، کاملاً شرایط را برآورده نمی کنند.

کمبود نیرو: کمبود نیروی کار به ویژه در ایام تعطیلات و بیماری مشهود است. این در نتیجه نهایی فعالیت های فروشگاه در این بازه زمانی منعکس می شود (شکست هایی در کار وجود دارد، کارکنان موجود باید اضافه کار کنند).

عدم تشويق ابتكار و انگيزه هاي مادي كاركنان: انگيزه فرايند القاي فعاليت ها براي دستيابي به اهداف سازمان است. انگیزه کار تمایل یک کارمند برای ارضای نیازهای خود (دریافت مزایای خاص) از طریق فعالیت کارگری است. در غیاب انگیزه کارکنان، علاقه به دستیابی به حداکثر نتیجه حداقل است. بنابراین لازم است ابتکار کار کارکنان را تشویق کرد و آنها را از نظر مالی به کارشان علاقه مند کرد.

صلاحیت سنی: البته صلاحیت سنی دارای یک سری مزایا (انرژی، کمتر مستعد ابتلا به بیماری ها، متاهل نبودن) و تعدادی معایب است. چنین انتخابی متقاضیان با تجربه تر را از بین می برد. تحصیلات و شایستگی اغلب نمی تواند جایگزین تجربه شود.

کاستی های سیستم مدیریت پرسنل به هر شکلی بر نتیجه نهایی فعالیت های مالی و اقتصادی فروشگاه تاثیر می گذارد. برای از بین بردن آنها باید اقدامات زیر انجام شود:

• به استراتژی پرسنلی که بر جذب کارگران متوسط ​​و با مهارت متمرکز است پایبند باشید.
• به منظور جلوگیری از اشتباهات، مدیریت باید به موازات برنامه ریزی روندهای توسعه عمومی فروشگاه، نیاز به کارکنان را پیش بینی کند، از قبل به دنبال یک نامزد مناسب باشد که تمام الزامات موقعیت را برآورده کند. ذخیره زمان به شما این امکان را می دهد که هر یک از متقاضیان را با دقت بیشتری ارزیابی کنید و شایسته ترین را انتخاب کنید که می تواند حداکثر سود را به همراه داشته باشد.
• محدودیت های سنی را انعطاف پذیرتر کنید و اول از همه، ویژگی های حرفه ای متقاضی را در نظر بگیرید، نه سن او.
• برای تشکیل ذخیره پرسنل باید دقت شود، زیرا با گذشت زمان، فقدان افرادی که بتوانند هر کارمندی را جایگزین کنند، آسیب قابل توجهی به بار می آورد.
• مشوق های مادی را برای نیروی کار اعمال کنید که بهره وری بالاتر کارکنان را تضمین می کند.
• لازم است از گواهینامه کارکنان استفاده شود - ارزیابی جامع از نقاط قوت و ضعف پرسنل، انطباق آن با الزامات موقعیت. این به مدیریت اجازه می دهد تا در مورد امکان پاداش یا تنبیه کارمند نتیجه ای نسبتاً قابل اعتماد بگیرد.

به منظور توسعه شرکت و بهبود کارکنان، لازم است در توسعه نتایج مثبت فعالیت های هر یک از کارکنان شرکت کنیم.

8. نتیجه گیری در قسمت تحلیلی

بنابراین، با تجزیه و تحلیل همه موارد فوق، شرکت LLC "Kaltsru" فروشگاه "Calzedonia" جوراب بافی، لباس ساحلی، لباس شنا برای زنان، مردان و کودکان را به فروش می رساند.

افزایش 30.71٪ در تجارت وجود دارد که از نظر ارزش به 3983.94 هزار روبل افزایش یافته است. با توجه به ساختار مجموعه و گردش مالی Kaltsru LLC فروشگاه Calzedonia، متوجه شدیم که در سال 2013 گردش مالی به ازای هر 1 کارگر نیز 663.99 هزار روبل افزایش یافته است.

با توجه به تجزیه و تحلیل هزینه و ساختار دارایی های ثابت Calzru LLC فروشگاه Calzedonia، مشخص شد که بزرگترین ضریب سایش برای تجهیزات تجاری است. نرخ سایش 33.31٪ بود، در آینده لازم است تجهیزات معاملاتی را به روز کنید یا ارتقا دهید. تجزیه و تحلیل داده ها در زمینه تولید و سایر زمینه ها نیز انجام شد. مشخص شد که منطقه مورد استفاده واقعی تا حدودی کمتر از منطقه موجود واقعی است. با محاسبه شاخص استفاده مفید از فضا، مشخص شد که 80 درصد فضای موجود به طور مستقیم برای انجام کار استفاده می شود.

از تجزیه و تحلیل مقایسه ای رقبا، می توان نتیجه گرفت که فروشگاه Calzedonia دارای رتبه متوسط ​​در بین رقبا است، ذخایری برای افزایش رقابت وجود دارد (شاخص های "قیمت"، "صلاحیت کارمندان"، "سرعت خدمات" و "کیفیت خدمات"). بهبود این شاخص ها به شرکت کمک می کند تا در بازارهای وسیع تری گسترش یابد.

با توجه به موارد گفته شده، من معتقدم که فروشگاه Calzedonia نیاز به افزایش رقابت پذیری خود در بازار، یعنی کیفیت خدمات به مشتریان دارد. برای این منظور می توان مجموعه ای از اقدامات را پیشنهاد کرد که در فصل بعدی توضیح داده خواهد شد.

تجزیه و تحلیل صورتهای مالی شرکت به شما امکان می دهد تا رابطه و وابستگی متقابل بین شاخص های مختلف فعالیت های مالی و اقتصادی آن را که در گزارش گنجانده شده است شناسایی کنید. نتایج تجزیه و تحلیل به افراد و سازمان‌های ذینفع اجازه می‌دهد تا بر اساس ارزیابی وضعیت مالی فعلی و فعالیت‌های شرکت در سال‌های گذشته و پتانسیل آن برای سال‌های آتی، تصمیمات مدیریتی اتخاذ کنند.

برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت تجاری، سیستمی از شاخص های مطلق و نسبی و همچنین نسبت های مالی مربوط به اندازه گیری آنها استفاده می شود. مهمترین آنها شاخص هایی هستند که مشخص می کنند:

پرداخت بدهی - توانایی شرکت برای پرداخت تعهدات خود؛

ثبات مالی - وضعیت منابع مالی، توزیع و استفاده از آنها، حصول اطمینان از توسعه شرکت بر اساس رشد سود و سرمایه با حفظ توان پرداخت بدهی و اعتبار در سطح قابل قبول ریسک.

فعالیت تجاری - بهره وری از استفاده توسط شرکت از ابزار.

سودآوری (سودآوری) - سطح سود نسبت به وجوه سرمایه گذاری شده یا هزینه های شرکت.

کارایی استفاده از سرمایه خود (سهامی).

محاسبه نسبت های مالی بر اساس تعیین نسبت بین اقلام گزارشگری منفرد است. روش کلی برای چنین تحلیلی، مقایسه ضرایب محاسبه شده با هنجارهای میانگین صنعت، ضرایب استاندارد پذیرفته شده عمومی، یا داده های فعالیت مشابه برای چند سال است.

تهیه جدول مقایسه ای دو سال اخیر با شناسایی انحرافات مطلق و نسبی (بر حسب درصد) برای شاخص های اصلی گزارش.

محاسبه شاخص های نسبی برای چندین سال به عنوان درصد نسبت به سال پایه.

محاسبه شاخص ها برای چند سال به عنوان درصدی از هر شاخص نهایی (به عنوان مثال، به کل ترازنامه، حجم فروش).

مطالعه و تجزیه و تحلیل ضرایبی که محاسبه آن بر اساس وجود روابط معینی بین اقلام گزارشگر منفرد است.

توزیع گسترده و استفاده از ضرایب به دلیل این واقعیت است که آنها اثر تحریف کننده بر مواد گزارشگری تورم را حذف می کنند، که به ویژه هنگام تجزیه و تحلیل در بلندمدت مهم است.

تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی

شاخص پرداخت بدهی توانایی شرکت در انجام تعهدات بدهی خود را مشخص می کند. محاسبه و تجزیه و تحلیل این شاخص برای شرکت از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا پتانسیل پایین آن ممکن است دلیل خاتمه پرداخت های آن باشد. تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی جاری و بلند مدت را بررسی می کند.

پرداخت بدهی جاری را می توان از ترازنامه با مقایسه میزان ابزار پرداخت آن با تعهدات مدت دار تعیین کرد. بهترین گزینه زمانی است که شرکت همیشه پول نقد رایگان کافی برای پرداخت تعهدات موجود داشته باشد. اما شرکت حتی در شرایطی که وجه نقد آزاد کافی نداشته باشد یا اصلا وجود نداشته باشد، حلال است، اما شرکت قادر است به سرعت دارایی های خود را محقق کند و بستانکاران را پرداخت کند.

بیشترین ابزار پرداخت شامل وجه نقد، اوراق بهادار کوتاه مدت، بخشی از مطالبات است که نسبت به دریافت آن اطمینان وجود دارد. بدهی های مدت دار شامل تعهدات و بدهی های مشمول بازپرداخت است: وام های کوتاه مدت بانکی، حساب های پرداختنی برای کالاها و خدمات به بودجه. پرداخت بدهی شرکت با نسبت وسایل پرداخت به تعهدات فوری نشان داده می شود. اگر این نسبت کمتر از 1 باشد، این احتمال وجود دارد که شرکت نتواند بدهی کوتاه مدت خود را به موقع پرداخت کند. این موضوع در فرآیند تجزیه و تحلیل اطلاعات تکمیلی در مورد زمان پرداخت حساب های پرداختنی، دریافت مطالبات و غیره قابل حل است.

توان پرداخت بدهی شرکت با شاخص های نقدینگی برآورد می شود. دو مفهوم نقدینگی وجود دارد. بر اساس یکی از آنها، نقدینگی به توانایی یک بنگاه اقتصادی در پرداخت تعهدات کوتاه مدت خود اشاره دارد. بر اساس مفهوم دیگری، نقدینگی عبارت است از تمایل و سرعتی که با آن می توان دارایی های جاری را به وجه نقد تبدیل کرد. در عین حال، میزان استهلاک دارایی های جاری در نتیجه فروش سریع آنها نیز باید در نظر گرفته شود.

سطح پایین نقدینگی فقدان آزادی عمل برای اداره یک شرکت است. پیامد جدی‌تر نقدینگی کم، ناتوانی شرکت در پرداخت بدهی‌ها و تعهدات جاری است که ممکن است منجر به فروش اجباری سرمایه‌گذاری‌ها و دارایی‌های مالی بلندمدت و در نهایت عدم پرداخت و ورشکستگی شود.

پرداخت بدهی اغلب توسط نقدینگی ترازنامه تعیین می شود. تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شامل مقایسه وجوه دارایی، گروه بندی شده بر اساس میزان نقدینگی آنها و مرتب شده به ترتیب نقدینگی نزولی، با بدهی های بدهی، گروه بندی شده بر اساس سررسید و به ترتیب صعودی است.

بسته به میزان نقدینگی، یعنی نرخ تبدیل به وجه نقد، دارایی های شرکت به گروه های زیر تقسیم می شود:

و 1 - مایع ترین. اینها شامل تمام پول نقد (نقد و حساب) و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت می شود. پول نقد کاملاً مایع است.

و 2 - به سرعت اجرا می شود. این شامل حساب های دریافتنی و سایر دارایی های جاری می شود.

الف 3 - به آرامی اجرا می شود. این شامل سهام، به استثنای اقلام "هزینه های معوق" و همچنین "سرمایه گذاری های مالی بلند مدت" است.

و 4 - سخت اجرا. اینها دارایی های نامشهود، دارایی های ثابت، ساخت و ساز در حال انجام است.

بدهی ها بر اساس میزان فوریت پرداخت آنها گروه بندی می شوند.

P 1 - فوری ترین. اینها شامل حساب های پرداختنی و سایر بدهی های کوتاه مدت است.

P 2 - کوتاه مدت. اینها شامل وجوه قرض گرفته شده از بخش "بدهی های کوتاه مدت" است.

P 3 - بلند مدت. این شامل وام های بلند مدت و سایر بدهی های بلندمدت می شود.

P 4 - ثابت. آنها شامل صندوق قانونی و سایر اقلام از بخش "سرمایه و اندوخته" و همچنین "درآمد معوق"، "وجوه مصرفی" و "ذخیره برای درآمدها و هزینه های آتی" هستند.

برای حفظ مانده دارایی ها و بدهی ها، مجموع این گروه با مجموع اقلام «هزینه های معوق» و مالیات بر ارزش افزوده کاهش می یابد.

اگر A1، P1، A2، P2، A 3؟ P 3، A 4؟ P 4. در صورتی که یک یا چند نابرابری از سیستم دارای علامتی مخالف با ثابت شده در نوع بهینه باشد، نقدشوندگی موجودی به میزان کم یا زیاد با مطلق تفاوت دارد. در عین حال، کمبود وجوه در یک گروه از دارایی ها با مازاد آنها در گروه دیگر جبران می شود، اگرچه جبران خسارت فقط از نظر ارزش صورت می گیرد، زیرا در یک وضعیت پرداخت واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر نمی تواند جایگزین دارایی های نقد شونده بیشتر شود.

پیشنهاد می شود اقلام ترازنامه به صورت گروهی در قالب جدول 6 ارائه شود.

چنین ارزیابی نقدینگی نهایی نیست، زیرا ممکن است هر گروه غیرفعال ترازنامه دارای مقادیر فعال کاملاً متفاوتی نسبت به موارد ذکر شده در گروه قابل مقایسه باشد.

برای ارزیابی دقیق تر از نقدینگی ترازنامه، تحلیل شاخص های نقدینگی زیر ضروری است:

نسبت نقدینگی جاری به عنوان نسبت دارایی های جاری (جاری) به بدهی های جاری محاسبه می شود:

دارایی های جاری شامل موجودی ها منهای مخارج معوق، وجه نقد، حساب های دریافتنی و سرمایه گذاری های کوتاه مدت است. بدهی های جاری شامل وجوه قرض گرفته شده (بخش "بدهی های جاری") و حساب های پرداختنی است.

رقم به دست آمده با میانگین گروه های شرکت های مشابه مقایسه می شود. می توان فرض کرد که هر چه این نسبت بیشتر باشد، موقعیت شرکت بهتر است. اما، از سوی دیگر، ضریب بیش از حد برآورد شده ممکن است نشان دهنده انحراف بیش از حد وجوه خود شرکت به انواع مختلف دارایی های آن، موجودی های اضافی باشد.

از نظر تئوری، مقدار این شاخص در محدوده 2 ... 2.5 کافی در نظر گرفته می شود، اما بسته به اشکال محاسبه، نرخ گردش سرمایه در گردش، مدت چرخه تولید، این مقدار ممکن است به طور قابل توجهی کمتر باشد، اما آنها به طور مثبت در مقدار بیشتر از 1 ارزیابی می شوند.

جدول 6. تجزیه و تحلیل نقدینگی شرکت

	برای ابتدای سال	در پایان سال		برای ابتدای سال	در پایان سال	مازاد یا کمبود پرداخت -A - P
مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		برای ابتدای سال	در پایان سال
A 1 - مایع ترین
الف 2 - به سرعت اجرا می شود
الف 3 - به آرامی اجرا می شود
الف 4 - اجرای آن دشوار است

نسبت نقدینگی سریع توانایی شرکت را برای انجام تعهدات جاری خود از دارایی های نقدشونده سریع تعیین می کند:

این نشان می دهد که چه بخشی از بدهی های کوتاه مدت را می توان بلافاصله با هزینه نقدی، وجوه در سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و همچنین عواید حاصل از تسویه حساب با مشتریان بازپرداخت کرد.

مقدار این ضریب برابر با 0.8 ... 1 بهینه در نظر گرفته می شود. با شاخص یکسانی از کل نقدینگی برای دو شرکت، وضعیت مالی برای یکی از آنها که نسبت نقدینگی سریع بالاتری دارد، ترجیح داده می شود.

نسبت نقدینگی مطلق به عنوان نسبت نقدینگی، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به بدهی های جاری محاسبه می شود. این توانایی شرکت را برای پرداخت فوری تعهدات کوتاه مدت خود به هزینه نقدی و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به راحتی قابل تحقق مشخص می کند. از نظر تئوری، اگر این مقدار بالاتر از 0.2 ... 0.25 باشد، این شاخص کافی در نظر گرفته می شود:

برای ارزیابی نقدینگی جاری از سرمایه در گردش خالص نیز استفاده می شود که نشان دهنده مازاد دارایی های جاری نسبت به بدهی های جاری است. زمانی که بدهی های جاری از دارایی های جاری بیشتر شود، کمبود سرمایه در گردش وجود خواهد داشت.

محاسبه نسبت های نقدینگی بحرانی ترین مرحله تجزیه و تحلیل است، بنابراین استفاده از اطلاعات برای چند سال ضروری است که امکان شناسایی روند تغییر آنها را فراهم می کند.

برای ارزیابی پرداخت بدهی بلندمدت (بیش از یک سال)، مهمترین چیز سود و توانایی کسب درآمد است، زیرا اینها عواملی هستند که سلامت مالی شرکت را تعیین می کنند.

برای ارزیابی توانایی شرکت برای کسب سود مداوم از فعالیت های خود در آینده، نسبت کفایت نقدی KP محاسبه می شود. این نشان دهنده توانایی شرکت در کسب وجه نقد برای پوشش مخارج سرمایه ای، افزایش سرمایه در گردش و پرداخت سود سهام است. صورت و مخرج از داده ها برای 3-5 سال استفاده می کنند.

ضریب KP 1 برابر با یک بدان معنی است که شرکت قادر است بدون توسل به تأمین مالی خارجی کار کند.