S obzirom na specifičnosti pojedinih regija, danas vlasti svake države sve više teže samostalno voditi takozvanu crnu listu. Princip odabira uzima u obzir prirodu oporezivanja i ekonomskih veza i brojnih drugih kriterija. Na osnovu toga su stvoreni popisi nadležnosti, operacije sa kojima nisu zabranjene, ali oni spadaju pod posebnu kontrolu.
Ruske crne liste
Razlog stvaranja takvih lista bio je prolazak ogromnog kapitala u obilasku državne blagajne države. S tim u vezi, sastavljeni su cijeli popisi zona, saradnja s kojom je vrlo čvrsto provjerena i podliježe visokom porezu. Ne predviđa značajna ograničenja koja bi bila prepreka za rad s offshore kompanijama, ali snažno preporučuje da ove ocjene uzimaju u obzir one koji su odlučili ući u sklopre.
Najveće interesovanje za Rusiju su podaci koji su sadržani na popisima takvih odjela:
- Centralna banka Ruske Federacije;
- Ministarstvo finansija;
- OECD;
- FATF;
- Ministarstvo poreza.
- Savezna poreska služba.
Svaka zemlja samostalno odlučuje koje mjere treba poduzeti o onima koji rizikuju rade s takvim zonama.
Lista FNS-a.
OECD
Organizacija ekonomske saradnje i razvoja uključuje više od 30 zemalja. Lista sastavljena ovom strukturom sadrži države koje nisu usvojile zahtjeve za otkrivanjem podataka povjerljivih naloga u vezi s bilo kakvim poreznim pitanjima. Sve offshore ove liste mogu se podijeliti u tri kategorije:
- Zemlje su djelomično prihvatile ovaj zahtjev. Na primjer, SAD, Danska, Grčka, Meksiko, Italija, Poljska, Francuska, Finska i mnogi drugi.
- Države koje su usvojile zahtjeve OECD-a, ali ih je uvelo nedovoljno. Na primjer, Monako, Andora, Bahrein, Bahami i neki drugi.
- Zone koje nisu usvojene: Labuan, Kostarika, Filipini, Urugvaj.
Liste posljednje dvije organizacije stalno se prilagođavaju i mijenjaju.
Što je offshore i kako raditi s njima: video
Zbog povećanja broja cijelog kapitala nad državnom blagajne kroz poljezetne zone, mnoge su države izrađene na crnu listu offshore-a. Sve financijske transakcije koje se odnose na kompanije na tim teritorijama provjeravaju se i kontroliraju posebno kruto.
Vrste popisa crne obale
Ne postoje značajna ograničenja u ruskom zakonodavnom okviru koji bi mogli spriječiti rad preduzeća koja se odnose na offshore kompanije. Najpoznatiji popisi crnih obalnih zona i zanimljivi za Rusiju su podaci:
- Ministarstvo finansija;
- Centralna banka Rusije;
- Ministarstvo poreza;
- FATF;
- OECD.
Crna lista offshora više nego bijela. Stoga, puno rada u financijskim strukturama. Svaka zemlja na svoj način odlučuje, kako se nositi sa takvim ekonomskim zločinima: koji zateže posljedice pronađenih shema korupcije, a neko smanjuje poreze u svojoj zemlji. Neke su države, naprotiv, povećavaju se.
Crne liste offshore zone ruskih vlasti
Najzanimljiviji i najznačajniji dokument koji sadrži informacije o broju zemalja koje pružaju velike porezne beneficije za strane kompanije i mogućnosti otvaranja podataka vezanih za financijske poslove su crna lista poprinkovitih ministarstava finansija / Uključuje 42 zemlje i neke administrativne jedinice , koji su prepoznati kao nepouzdani. U broju Kneževine: Andora, Lihtenštajn, Monako; Republici: San Marino, Palau, Samoa, Panama, Niue, Nauru, Marshall Islands, Maldivi, Malta, Mauricijus, Liberija, Kipar, Vanuatu; Commonwealth: Bahami, Dominika, Saint Vincent i Grenadines, kao i: Kraljevina Bahrein, odvojene administrativne regije PRC-a, UAE; Ostrva: Maine, Norman, Terks i Kaynos, Cayman, Cook, Labuan, Anjouan. Lista uključuje i države: Anguilla, Belize, Antigua i Barbuda, Brunej Darussalam, Britanska Virdžinija, Montserrat, Gibraltar, Holandski Antili, Grenada, Sveti Lucia.
Stvorena je popis obalnih Centralne banke Ruske Federacije za uspostavljanje prava regulacije odnosa između banaka Rusije i financijskih institucija koje se nalaze na teritoriji navedenih država. Na bankarskoj listi, zemlje su podijeljene u tri grupe: Onschora, obične "offshore" i teške jurisdikcije. Onshores uključuju:
- Normandija;
- Crna Gora;
- Irska;
- Malta;
- Singapur;
- Hong kong;
Lista običnih offshore zona napravila je sve države iz dokumenta Ministarstva finansija, osim nekoliko, koji se odnose na najnepovoljnije: Aruba, Anjouan, Andora, Liberia, Nauru, Lihtenštajn, Vanuatu i Marshall otoke.
Na Crnoj listi MNA su podaci o državama u kojima porezni sporazum nije potpisan. Lista se sastoji od 25 zemalja, ali danas su ove informacije nevažeće.
Svjetski popis offshore teritorija
U stvari, FATF list ne precizira se crnom listom. Sadrži podatke o državama u kojima postoji nedovoljan nivo zakonodavnog okvira u borbi protiv pranja finansija. Kao i mogućnost finansiranja terorističkih grupa. Sve to, prema međunarodnoj organizaciji, može naštetiti globalnoj ekonomiji. Teritorije Ungabond stanja podijeljene su u četiri kategorije:
Sam OECD stvoren je kako bi se osiguralo da sve zemlje u njoj mogu razmjenjivati \u200b\u200bsve informacije u vezi s finansijama. Najvažnija je točka bila - otkriće glavnih pojedinaca shema korupcije, a ne njegove prolaske osobe. OECD offshor lista uključuje zemlje koje nisu usvojile zahtjeve za otkrivanjem poreza, oslanjajući se na bankovnu tajnost, zaštitu ličnih podataka i njenog poreznog zakonodavstva. Te se zemlje grupiraju prema tri standarde kategorije.
Kao rezultat toga, ispada da je ruska baza zakona da ne uzima u obzir mogućnost specifičnih sankcija da zaštiti ekonomiju od pranja novca, relativno sa međunarodnim vlastima. Jedinstveni pravni režim sa utvrđenim poreznim standardima isti su za sve strane kompanije, bez obzira na lokaciju.
- oni koji ispunjavaju sve FATF kriterije;
- oni koji imaju nedostatke u ovom polju zakonodavstva;
- oni u kojima postoje velike mane u sukobu opskrbe terorizma i pranjem obrtnog kapitala, koji ruše sigurnost svih država;
- oni u kojima su sankcije već uspostavljene.
Da bi se stvorio postupak i određeni sistem, u svijetu se pojavio određeni broj popisa koji uključuju različite zemlje. To mogu biti i bijele i crne liste stvorene utjecajnoj svjetskim organizacijama ili popisima sastavljenim, svaka zemlja pojedinačno. Svrha ovih lista je kontrolirati kretanje kapitala iz zemlje u mlinu, u skladu s brojnim standardima porezne transparentnosti, te u cilju borbe protiv pranja novca i finansiranja terorizma.
Često su glavni sudionici na offshore listama klasične offshore jurisdikcije, poput Belize, Panama, Nevis, BVO, Sejšeli i tako dalje. Sve ove zemlje su privlačne za međunarodno poslovanje, kao i zaštititi imovinu u obalu. Da bi nekako utjecali na odliv kapitala, vlade iz vodećih zemalja svijeta koji doživljavaju, problemi sa likvidnošću i kapitalom općenito manipuliraju njihovim mogućnostima da iz svojih lista manipuliraju ili prekrižu određene offshore jurisdikcije. Na primjer, Ukrajina, koja nije učinila Panamu na listu offshore jurisdikcija nakon Paname potpisane sporazume sa Sjedinjenim Državama.
Ali pogledajmo detaljnije ko vodi spiskove i ono što se događaju. Postoji nekoliko globalnih organizacija koje uključuju veliki broj zemalja učesnika, a odluke koje donose ove organizacije automatski se prihvataju u svim zemljama od strane učesnika u određenoj organizaciji. Govorimo o dvije glavne organizacije:
OECD je organizacija ekonomske saradnje i razvoja. Učesnici organizacije su 30 država.
FATF - Međunarodna organizacija za borbu protiv finansiranja terorizma i pranja kriminalnog kapitala. Više od 30 država sudjeluje u aktivnostima FATF-a (ovdje Rusija uključuje).
Te organizacije nemaju samo bijele liste, to su zemlje koje ispunjavaju sve standarde za transparentnost poreza i bore se sa pranjem novca i finansiranju terorizma, ali i crno. Crnji listići, ovo su popisi offshore zona koji vode neprihvatljivu poreznu konkurenciju, a također se ne pridržavaju međunarodnih transparentnih standarda.
OECD u svojoj crnoj listi uključivali su sljedeće jurisdikcije: Andora, Monako, Lihtenštajn i Marshall otoci. A FATF je predstavio Mjanmar, Nigeriju i Nauru.
Ali pored OECD-a i FATF-a, svaka država ima pravo izvlačiti svoje crne liste.
Popisi offshore zona Rusije
Rusija ima čak dvije liste zemalja, o saradnji s kojima je potrebno razmišljati. Činjenica je da je već 2002. u Rusiji pojavila njegova službena "crna lista" u kojoj se naftarni nadležnosti nisu zadovoljile standard porezne konkurencije. Ova "crna lista" je zapravo podijeljena na dva. Prva lista uključuje sve zemlje sa kojima ne postoji dogovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, a druga lista sadrži zemlje sa kojima se ne preporučuje suradnja. Te jurisdikcije uključuju:
Maldivi |
|
Bahami | Marshall Islands |
Bermuda | Monako, ostrvo čovječe |
Britanska Djevičanska ostrva | Nauru, ostrvo Niue |
guernsey Island | San Marino. |
Gibraltar | Sejšeli |
Saint Vincent |
|
ostrvo Jersey | Saint Lucia |
Dominika, Cayman | Terks i kaikos |
Kanarska ostrva | |
Lihtenštajn |
Nadležnost podataka, takođe se pojavljuje u Dodatku 1 na uputstva Banke Rusije od 7. avgusta 2003. godine br. 1317-Y "o postupku osnivanja ovlaštenih banaka dopisnika sa nerezidentnim bankama registrovanim u državama i na teritorijama pružajući preferencijalni porezni režim i (ili) ne predviđaju otkrivanje i pružanje informacija tokom financijskog poslovanja (offshore zone). Ovaj popis sugerira da ruske banke surađuju s offshore financijskim institucijama u skladu s uputama Centralne banke Ruske Federacije. Na osnovu toga postoji dodatna lista koja klasificira offshore na jurisdikcije u 3 kategorije koje određuju nivo interakcije između ruskih i stranih kreditnih institucija.
1. grupa - najcjenjenije zona na moru | Druga grupa - Tradicionalne offshore jurisdictions | 3. grupa - najmanje ugledne zemlje |
Normanska ostrva Isle of Man Singapur Irska Švicarska Crna Gora i drugi | Britanska Djevičanska ostrva Sejšeli Saint Vincent Američka država Delaware i Wyoming | Marshall Islands Lihtenštajn |
Pored toga, Rusija ima opću listu u kojoj su sve offshore jurisdikcije pale. Možete u tablici u nastavku detaljnije s ovim popisom u nastavku.
Popisi offshore zona iz OECD-a
OECD ima i nekoliko popisa, što uključuje mnoge jurisdikcije cijelog svijeta. Prva lista uključuje jurisdikcije koje su uvele većinu globalnih standarda o poreznoj saradnji:
Australija Američki Djevičanska ostrva Argentina Barbados Velika britanija Njemačka Irska Island Mauricijus | Holandija Novi Zeland Norveška Ujedinjeni Arapski Emirati Isle of Man Portugal Ruska Federacija Slovačka republika Sjedinjene Američke Države Finska Češka Republika Južna Afrika Republika |
Druga lista uključuje zemlje koje su prihvatile standarde međunarodnih poreznih odnosa, ali ih ne u potpunosti ispunjavaju. Ovo su zone sa smanjenim oporezivanjem:
Antigva i Barbuda Bahami Britanska Djevičanska ostrva Gibraltar Dominika Kajmanska ostrva | Lihtenštajn Marshall Islands Montserrat Holandski Antili Saint Kitts i Nevis Saint Lucia Saint Vincent i Grenadines San Maryan Otoci za kuhanje Ostrva Turks i Caicos |
A tu je i popis sa ostalim zonama: Austrija, Belgija, Brunej, Gvatemala, Luksemburg, Singapur, Čile, Švicarska. I zemlje koje nisu pristali da preuzmu široke opsežne norme poreznih odnosa: Kostarika, Malezija (Labuan), Filipini i Urugvaj.
Međutim, uprkos postojanju proširenih popisa međunarodnih organizacija, kao što je već opisano gore opisano na primjeru Rusije, svaka država ima svoje liste. Ako govorimo o evropskim zemljama, tada su ove liste uglavnom zastarjele i ne proširuju se. Na primjer, takva offshore zona poput Nevisa nije uključena u poprilske liste Španije i Francuske. A postoje takve evropske zemlje koje su suprotne ne "crne liste", već bijele. Ovaj popis postoji u Estoniji. U stvari, zemlja je ukazala na zemlje koje su najatraktivnije za saradnju, a ne suprotne.
U praksi, ako planirate da uspostavite offshore kompaniju i započnete svoje poslovanje na međunarodnom nivou, onda definitivno trebate kontaktirati stručnjake offshore poslovanja iz naše Offshore Pro grupe. Naši stručnjaci pružit će vam stručne savjete o registraciji Offshore kompanije, kao i savjetuje vas o takvim aspektima kao postojanje ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, teritorijalne oporezivanja i tako dalje. Kontaktirajte nas e-poštom [Zaštićen e-poštom] .
Pretplatite se na naše Telegram kanal i recite mi o njemu poznatom poslovanju.
Crna lista obalnih zona Ministarstva finansija (offshore, offshore zone) tako je naziva popis država i teritorija koji pružaju preferencijalni porezni režim oporezivanja i (ili) koji ne pružaju obezbeđenje i pružanje informacija tokom finansijskih operacija (offshore zone ) Odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13.11. 2007 N 108N (vidi).
Riječ sorte dogodila se iz engleskog nacrta - "izvan obale", jer su glavni uredi nalaze na državama malih ostrva.
Takozvana crna lista offshore zona odobrena je redoslijedom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. novembra 2007. n 108N i stupila na snagu 1. januara 2008. godine. Interakcija s kompanijama upisanim u državama navedena na popisu u nekim slučajevima podrazumijeva nepovoljne porezne posljedice za ruske porezne obveznike:
Dakle, ruska organizacija koja prima dividenduU nekim slučajevima ima mogućnost primjene 0% (klauzula 3 član 284. Poreskog zakona). Ali ovo se pravilo ne primjenjuje ako se dividendi izvede iz organizacije registrovane u državi sa crne liste Ministarstva financija.
Prednosti predviđene za PP. 11 str. 1 čl. 251 NK RF Nakon primitka imovine, ruska organizacija se ne primjenjuje bez da je nekretnina za transfer strana organizacija i stalna lokacija odašiljačke organizacije uključena u crnu listu Ministarstva financija Ruske Federacije.
Priznaju se transakcije s kompanijama upisanom u državu sa crne liste Ministarstva finansija, što podrazumijeva pravo kontrole cijena transakcija od poreznih vlasti i obavezu poreskog obveznika (u slučaju Prekoračenje iznosa transakcije utvrđene poreznim kodom godišnje) - str. 3 str. 1 i stav 7 čl. 105.14 poreskog zakonika Rusije.
Treba napomenuti da Ministarstvo finansija redovno doprinosi navedenom popisu, isključujući "ispravljene" države ili dodavanje novih morskih zona.
Od 1. siječnja 2018. godine, posebno administrativno okruženje Hong Konga (Xiangan) (br. 16, nalog Ministarstva finansija Rusije od 02.11.2017 N 175N)
Od 1. januara 2015., Republika Malta je isključena s ove liste (br. 23, naređenje Ministarstva finansija Rusije od 02.10.2014. N 111N);
Od 1. siječnja 2013., Republika Kipar (br. 15, naređenje Ministarstva finansija Rusije od 21.08.2012 n 115N isključeno je;
Od 17. marta 2009. godine, Republika Sejšeli (br. 42, nalog Ministarstva finansija Ruske Federacije od 02.02.2009 n 10n) dodana je na popis.
Vrijednost crne liste Offshore-a
U NK RF-u, crna lista offshore spominje se u sljedećim standardima:
Kontrolirane transakcije
U transakcijama sa kompanijama iz država navedenih na crnom popisu offshore-a uspostavljen je niži prag za priznavanje kontroliranih transakcija - 60 miliona rubalja (stav 3 od stava 1. čl. 105.14 od 16.00 sati. 105.14 poreznog zakona. Ruske Federacije). Štaviše, međuovisnost pojedinaca nije potrebna za prepoznavanje takvih transakcija (dovoljno je da se postigne uspostavljena klauzula 7 članka. 105.14 Porezni zakonik Ruske Federacije sažetka praga iz 60 miliona rubalja po kalendaru) (vidi).
Dividende
Stopa dividendi od 0% ne primjenjuje se ako se stranačka stranka nalazi u državi koja je uključena u crnu listu Ministarstva financija (str. 1 stava 3. čl. 284 poreskog zakona Ruske Federacije).
Privatnost sa besplatnom imovinom
Prednosti predviđene za PP. 11 str. 1 čl. 251 poreskog zakona Ruske Federacije po priminju imovine, ruska organizacija se ne odnosi besplatno ako je organizacija prenosnog vlasništva strana organizacija i stalna lokacija odašiljačke organizacije uključena u crnu listu Ministarstva financija Ruske Federacije.
Kontrolirane strane kompanije
Ako ruska osoba direktno ili indirektno posjeduje kompanija sa crne liste Ministarstva finansija, tada je takva osoba, u većini slučajeva, priznata kao kontrolirana osoba, a kompanija iz stranog stanja. Dakle, profit kontrolirane strane kompanije oslobođena je oporezivanja ako je njegova stalna lokacija država (teritorija), sa kojom postoji međunarodni ugovor o ruskoj Federaciji o oporezivanju, osim država (teritorija) koje ne razmjenjuju Informacije za potrebe oporezivanja s Ruskom Federacijom i efektivnom oporezivanjem prihoda (profita) za ovu stranu organizaciju, određenu rezultatima razdoblja, za koji je, u skladu s osobnim zakonom takve organizacije, financijsko izvještavanje Za fiskalnu godinu izrađen je najmanje 75 posto ponderirane prosječne porezne stope na porezu na dohodak (str. 3 str. 7, čl. 25.13 poreznog zakona Ruske Federacije). Za kompanije iz zemalja crne liste Offshore Minfina, ovi se zahtjevi obično ne obavljaju.
Ostale crne popise offshore
Pored crne liste obale, Ministarstvo finansija Ruske Federacije, odobreno po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. novembra 2007. godine br. 108N Postoje i druge slične liste sastavljene u druge svrhe.
Dakle, savezna porezna služba Rusije predstavlja popis država (teritorija) koji ne pruža razmjenu informacija u porezne svrhe sa ruskom Federacijom (). Izrada takav popis predviđen za str. 3 str. 7 TBSP. 25.13 poreskog zakona Ruske Federacije i, prije svega, odnosi se na svrhe određivanja kontrolnih lica i.
Navođenje banke Rusije od 07.08.2003 N 1317-Y "o postupku osnivanja ovlaštenih banaka dopisničkih odnosa sa nerezidentnim bankama registrovanim u državama i teritorijama koje pružaju preferencijalni porezni režim i (ili) koji ne pružaju obezbeđenje i Pružanje informacija tokom financijskih transakcija (offshore zone) "određuje listu offshore-a i dijeli ih u tri kategorije. Ovisno o kategoriji Offshore, vrijednost rezervata je postavljena. Maksimalna rezerva osnovana je za treću kategoriju Offshore.
