Ispod su primjeri računovodstvenih politika za računovodstvene svrhe za različite vrste aktivnosti:
- Računovodstvena politika u proizvodnji
- Računovodstvene politike u trgovini
- Računovodstvene politike za pružanje usluga
Naša video lekcija govori o tome kako analizirati računovodstvene politike kako bi se utvrdilo jesu li u skladu s računovodstvom koje se održava u programu 1C 8.3. Proučene su postavke računovodstvene politike koje su prisutne u programu:
Opće informacije o računovodstvenim politikama u 1C 8.3
Gdje mogu pronaći računovodstvenu politiku u 1C 8.3? Located ona U poglavlju Glavni:
Računovodstvenu politiku u 1C 8.3 treba formirati godišnje, čak i ako nije bilo promjena u njoj. To je zbog promjena u samom programu - stalno se poboljšava, pojavljuju se nova polja i postavke:
Samoinicijativno možete izvršiti izmjene računovodstvene politike ako to zahtijevaju okolnosti, na primjer, pojavile su se nove transakcije i sl., ili u slučaju izmjena zakona. Ako se to dogodi sredinom godine, tada se kreira nova računovodstvena politika u bazi podataka 1C 8.3, gdje se u koloni Može se koristiti sa morate postaviti datum od kojeg se primjenjuje. Ako promijenite postojeći dokument, program će od vas tražiti da ponovite sve operacije od početka godine i mogu nastati problemi:
U 1C 8.3 Računovodstvo za pravno lice postoje dvije opcije za računovodstvene politike: za opći i pojednostavljeni porezni sistem:
Hajde da razmotrimo obe opcije.
Postavljanje računovodstvenih politika u 1C 8.3 za opšti poreski sistem (OSNO)
Postavke u 1C 8.3 prikazane su u sedam kartica. Nasuprot mnogim pozicijama nalazi se veza u obliku znaka "?"; klikom na nju možete pozvati tooltip koji vam pomaže da se krećete kroz program:
Stoga ćemo se u članku dotaknuti samo onih točaka koje mogu izazvati pitanja ili poteškoće.
U postavkama poreza na dohodak proučit ćemo dvije tačke:
Organizacija samostalno utvrđuje direktne troškove, ali njihov izbor ne može biti proizvoljan, mora biti strogo ekonomski opravdan. Po dugmetu Stvoriti morate postaviti uslove, ako su istovremeno ispunjeni, protok će se smatrati direktnim:
Lista vrsta troškova u NU je zatvorena, svaka vrsta je vezana za svoj red u prijavi poreza na dohodak.
Nomenklaturne grupe mora se popuniti sa liste nomenklaturnih grupa u istoimenom imeniku, isključujući grupe koje podrazumijevaju trgovačke djelatnosti, jer prihodi od toga spadaju u drugu liniju deklaracije od prihoda od prodaje vlastite proizvodnje:
Na kartici PDV, zadana postavka je postavljena na Naplatiti PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva, jer je to zakonski zahtjev. Ako postoji potreba za održavanjem, na primjer, ako postoje izvozne operacije, UTII izuzeća, tada morate označiti ovu postavku u 1C 8.3. Možete sami odrediti proceduru vođenja odvojenog računovodstva, osiguravajući to računovodstvenom politikom:
U 1C 8.3 moguće je voditi odvojeno računovodstvo na računu 19, a kada ovu postavku postavite na račun 19, otvorit će se treći podračun:
U svakom dokumentu za fakturu 19 treba da navedete proceduru za iskazivanje ulaznog PDV-a:
Zatim morate odabrati opći postupak registracije računa za plaćanje unaprijed:
Ova procedura će biti na snazi prema zadanim postavkama u 1C 8.3; možete postaviti vlastitu proceduru za svaki ugovor sa drugom stranom:
Ako označite polje Organizacija primjenjuje UTII, zatim pomoću veze Vrste aktivnosti možete unijeti sve tekuće vrste aktivnosti koje se prenose na UTII. U obrascu koji se otvori unesite vrstu aktivnosti i adresu. Na osnovu ovih podataka, program 1C 8.3 samostalno utvrđuje OKTMO, koeficijent K1 i poreznu službu. Zapravo, ostaje samo da unesete fizičke indikatore i K2, a zatim će se UTII deklaracija popuniti i automatski izračunati:
Osnovu za raspodjelu prihoda možete sami odabrati kada kombinujete UTII sa drugim poreskim sistemima. Ministarstvo finansija preporučuje da se uzmu u obzir i prihodi od prodaje i prihodi od prodaje:
Ova kartica vam omogućava da odaberete način vrednovanja zaliha (FIFO ili Prosjek) i maloprodajne robe (pomoću računa 42 ili bez):
Glavni račun obračuna troškova u računovodstvenoj politici 1C određen je za automatsku zamjenu u svim dokumentima, a zatim se može promijeniti direktno u njima. Za male organizacije ponekad nema smisla koristiti račun 20, oni obračunavaju sve troškove na računu 26:
Ali ako ga i dalje trebate koristiti, onda morate napomenuti za koje će se vrste aktivnosti koristiti:
Ako se odlučite za obavljanje radova ili pružanje usluga, morat ćete popuniti i način otpisa troškova:
- Bez uzimanja u obzir prihoda - račun 20 se uvijek zatvara na kraju mjeseca;
- Uzimajući u obzir prihode, račun 20 će biti zatvoren samo za one grupe stavki za koje se prihod iskazuje u ovom mjesecu;
- Uzimajući u obzir prihod od proizvodnih usluga - postavka vrijedi samo za prodaju iskazane pomoću dokumenta :
Indirektni troškovi se mogu otpisati mjesečno na račun 90 (direktni troškovi) ili rasporediti na 20:
U drugom slučaju morate postaviti pravila za raspodjelu računa 26 i 25:
Stvaranje rezervi u računovodstvu je odgovornost svih organizacija. Međutim, u programu 1C 8.3 za računovodstveno i poresko računovodstvo koristi se isti postupak za odbijanje rezervi, propisan u Poreskom zakoniku. Dok u računovodstvu ova pravila zapravo izostaju i računovođa ih može odrediti samostalno, na osnovu okolnosti. U poreskom računovodstvu, odbijanje rezervi je pravo organizacije:
Ova postavka je za organizacije koje imaju slične situacije kašnjenja prilikom prijenosa i povlačenja sredstava:
Kako postaviti parametre računovodstvene politike za porez na dohodak u 1C 8.3 govori se u sljedećem videu:
Primjer računovodstvene politike za porezno računovodstvo prema OSNO
Evo uzorka poreske računovodstvene politike DOO za nekoliko vrsta aktivnosti pod OSNO, koji se može besplatno preuzeti:
- Računovodstvena politika DOO u proizvodnji
- Računovodstvena politika DOO u trgovini
- Računovodstvena politika DOO prilikom pružanja usluga
Postavljanje računovodstvenih politika u 1C 8.3 za pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS)
Ovdje se nalazi šest oznaka. Razmotrimo one koji se razlikuju od onih o kojima smo gore govorili:
pojednostavljeni poreski sistem
Oslikavamo predmet oporezivanja i određujemo vrstu prihoda koji se podrazumevano zamenjuje u dokumentima, u zavisnosti od toga koji prihod je veći. Međutim, ovu vrstu prihoda možete promijeniti ručno direktno u dokumentima:
Metoda raspodjele troškova utvrđuje se nezavisno. Da bi se održala uniformnost u 1C 8.3, racionalnije je uzeti u obzir na kumulativnoj osnovi:
Po želji, automatsko formiranje rezervi može se podesiti samo za obračunske jedinice.
Za organizacije koje primenjuju poreske režime u skladu sa poglavljima 26.2 „Pojednostavljeni sistem oporezivanja” i 26.3 „Jedinstveni porez na imputirani prihod za određene vrste delatnosti” Poreskog zakona Ruske Federacije, kompanija 1C je izdala poseban proizvod „1C: Pojednostavljeni 8”. S.A. govori o tome šta je ovaj proizvod i kako je konfigurisan za računovodstvo u određenoj organizaciji. Haritonov, doktor ekonomskih nauka, profesor Finansijske akademije pri Vladi Ruske Federacije.
O proizvodu "1C: Simplified 8"
Program "1C: Simplified 8" je posebno unapred konfigurisana verzija osnovne verzije konfiguracije "Enterprise Accounting", namenjena za upotrebu od strane organizacija koje koriste samo pojednostavljeni poreski sistem u skladu sa Poglavljem 26.2 Poreskog zakona Ruska Federacija; podržana je kombinacija sa UTII.
Ovaj proizvod se razlikuje od "1C: Računovodstva 8" samo po tome što su ga programeri inicijalno konfigurisali na način da pojednostave računovodstvo što je više moguće pod primjenom posebnih poreznih režima, kako bi rad bio transparentan, razumljiv i efikasan. Da bi to učinili, isključili su „sve nepotrebno“ iz interfejsa i oblika objekata ovog proizvoda i, u smislu poreskog računovodstva, ostavili samo ono što je direktno i direktno povezano sa obračunima jedinstvenog poreza. Istovremeno, "1C: Pojednostavljeni 8" zadržava sve mogućnosti "1C: Računovodstva 8" - samo promijenite posebnu postavku i možete voditi potpuno računovodstvo za organizacije koje plaćaju porez na dohodak.
O postavkama računovodstvene politike
"1C: Simplified 8" je prilagodljiv softverski proizvod, odnosno pruža mogućnost kontrole ponašanja programa prilikom registracije u informacijskoj bazi poslovnih transakcija, u zavisnosti od usvojene računovodstvene politike.
U ovom slučaju, u odnosu na program "1C: Simplified 8", računovodstvena politika označava skup parametara koji kontrolišu ponašanje programa. Parametri računovodstvene politike su način procene zaliha u skladištima, znak praćenja odredbi prelaznog perioda prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem i dr.
Postavke računovodstvene politike pohranjene su u programu u registru informacija Računovodstvene politike organizacija(meni Preduzeće -> Računovodstvena politika -> Računovodstvena politika organizacija).
Prvi upis u ovaj registar se obično vrši prilikom rada sa startnim asistentom prilikom popunjavanja obrasca Računovodstvena politika(Sl. 1).
Rice. 1
Informacije o računovodstvenim politikama za računovodstvene svrhe navode dva parametra:
- način vrednovanja robe u maloprodaji: Po otkupnoj cijeni(podrazumevano) ili Po prodajnoj cijeni;
- metoda za procjenu zaliha: FIFO(podrazumevano) ili U prosjeku.
Informacije o računovodstvenim politikama za potrebe poreskog računovodstva navode:
- predmet oporezivanja: Prihodi umanjeni za rashode ili Prihodi;
- datum prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja.
Ako organizacija koja je prešla na pojednostavljeni poreski sistem primjenjuje poseban poreski režim za određene vrste aktivnosti u skladu s Poglavljem 26.3 Poreskog zakonika Ruske Federacije, tada se potvrdni okvir mora označiti u obrascu Organizacija je obveznik jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII).
Zapravo, skup parametara računovodstvene politike nije ograničen samo na one parametre koje pomoćnik za pokretanje predlaže specificiranje. Za ostale parametre program automatski postavlja zadane vrijednosti. Možda ove vrijednosti odgovaraju stvarnim računovodstvenim politikama organizacije, ali možda i ne. S tim u vezi, prilikom savladavanja programa preporučuje se otvaranje obrasca za registraciju i analiza postavljenih parametara. Svi parametri računovodstvene politike podijeljeni su u grupe prema njihovoj namjeni. Parametri svake grupe su sažeti na zasebnim karticama. Posebno na karticama Računovodstvo I Proizvodnja Postoje parametri koji kontrolišu ponašanje računovodstvenog podsistema.
Računovodstvene opcije
Na kartici Računovodstvo su naznačene (slika 2):
- metoda za procjenu zaliha u skladištu;
- način ocjenjivanja robe namijenjene prodaji na malo;
- postupak otpisa rashoda sa računa 26 „Opšti poslovni rashodi“.
Rice. 2
Gore smo razgovarali o postavljanju prva dva parametra. Zapazimo sljedeće o trećem parametru.
Standardno se opšti poslovni rashodi na kraju mjeseca prenose sa računa 26 „Opšti poslovni rashodi“ na račun 20 „Glavna proizvodnja“. Ako računovodstvena politika organizacije predviđa da se takvi rashodi u cijelosti priznaju kao rashodi za redovne aktivnosti tekućeg perioda, tada se na kartici Računovodstvo morate označiti polje za potvrdu Korišteni metod "direktni troškovi".
Opcije računovodstva troškova proizvodnje
Na kartici Proizvodnja naznačeni su parametri za obračun troškova proizvodnje.
Na podkartici Računi 20.23(Sl. 3) označava redosled koji program treba da prati prilikom raspodele troškova glavne i pomoćne proizvodnje.
Rice. 3
Program prema zadanim postavkama distribuira ove troškove prema sljedećim pravilima:
- troškovi proizvodnje - . Ne postoji alternativna opcija;
- troškovi pružanja usluga trećim licima - Na osnovu planiranih troškova proizvodnje i prihoda. Alternativne opcije: Po planiranom trošku proizvodnje, Po prihodu;
- troškovi pružanja usluga sopstvenim divizijama - Po planiranoj cijeni proizvodnje. Alternativne opcije: Po obimu proizvodnje, prema planiranim troškovima proizvodnje i obima proizvodnje.
Program 1C: Simplified 8 podržava dvije metode distribucije indirektnih troškova: tradicionalni i direktni obračun troškova.
Kod tradicionalnog metoda, svi indirektni troškovi za izvještajni period otpisuju se sa računa 25 „Opći rashodi proizvodnje“ i 26 „Opći rashodi“ na račun 20 „Glavna proizvodnja“.
Kod primjene metode direktnog obračuna svi troškovi se dijele na poluvarijabilne (rashodi čiji obim zavisi od obima proizvodnje) i polufiksni (rashodi čiji obim ne zavisi od obima proizvodnje).
Uslovno varijabilni troškovi se naplaćuju na kontu 25 i na kraju meseca se prvo otpisuju na račun 20, a zatim na konto 90 (40, 43).
Uslovno fiksni troškovi se naplaćuju na račun 26 i otpisuju direktno na račun 90.
Način raspodjele opštih troškova proizvodnje, kao i opštih poslovnih rashoda, ako se otpisuju na račun 20, naznačen je na podkartici Računi 25, 26(Sl. 4).
Rice. 4
Ovisno o specifičnostima proizvodnih aktivnosti organizacije, mogu se koristiti različite osnove distribucije prilikom raspodjele općih i proizvodnih troškova.
Osnovica za raspodjelu troškova u programu "1C: Pojednostavljeno 8" uspostavljena je u registru informacija Metode raspodjele indirektnih troškova organizacija u koloni Osnova raspodjele.
Distribucija se može izvršiti na jedan od sljedećih načina:
- Obim izdanja- kao osnova distribucije koristi se količina proizvedenih proizvoda u tekućem mjesecu i pruženih usluga;
- Planirani trošak- kao osnova distribucije koristi se planirana cijena proizvoda proizvedenih u tekućem mjesecu i pruženih usluga;
- Plata- kao osnovica za raspodjelu se koristi iznos troškova iskazanih u stavkama troškova sa vrstom Naknada za rad;
- Materijalni troškovi- kao osnovica za raspodjelu koristi se iznos rashoda iskazan u stavkama tipa Materijalni rashodi;
- Prihod- kao osnova distribucije koristi se iznos prihoda od prodaje za svaku grupu proizvoda;
- Direktni troškovi- kao baza distribucije koristi se podatak o visini direktnih troškova za svaku grupu proizvoda;
- Odabrane stavke direktnih troškova- kao baza distribucije koriste se podaci o pojedinim stavkama direktnih troškova (navedeni u koloni Stavke direktnih troškova).
Metoda distribucije može se postaviti sa tačnošću podjele i troškovne stavke.
Ovo može biti potrebno kada različite vrste troškova zahtijevaju različite metode distribucije.
Ako je potrebno uspostaviti jedan opći način distribucije za sve opće i opće troškove proizvodnje, tada pri postavljanju načina raspodjele ne morate specificirati račun troškova, podjelu i stavku troška.
Slično, uspostavljena je opšta metoda raspodjele za sve troškove obračunate na jednom računu ili u jednom odjeljenju.
Prilikom utvrđivanja metode distribucije navodi se datum od kojeg se primjenjuje. Ako je potrebno promijeniti utvrđeni način, u registar se upisuje novi upis u kojem se navodi kako novi način raspodjele, tako i datum od kojeg treba da se primjenjuje.
Program "1C: Pojednostavljeni 8" podržava dvije metode obračuna gotovih proizvoda (radova, usluga): sa i bez korištenja računa 40 "Proizvod proizvoda (radova, usluga)". U prvom metodu pretpostavlja se da se proizvodnja proizvoda (radova, usluga) tokom mjeseca procjenjuje na planiranu cijenu. U računovodstvu se otpuštanje odražava unosom sa odobrenja računa 40 na teret računa 43 „Gotovi proizvodi“ (na teret računa 90.02 „Troškovi prodaje“ - za rad, usluge). Na kraju mjeseca stvarni troškovi proizvodnje otpisuju se sa odobrenja računa 20 na teret računa 40 i za iznos razlike usklađuju se stvarni troškovi prodatih proizvoda (rad, usluge).
Kod druge metode stvarni troškovi se otpisuju sa računa 20, zaobilazeći račun 40.
Način obračuna za izdavanje je naveden na podkartici Izdavanje proizvoda i usluga(Sl. 5).
Rice. 5
Podrazumevano se smatra da se računovodstvo vodi Bez korišćenja broja 40. Stoga, ako je uobičajeno da organizacija procjenjuje učinak po planiranoj cijeni, tada vrijednost metode treba promijeniti.
Ako se organizacija bavi proizvodnjom višeprocesnih proizvoda, onda na podkartici Redistribucija(Sl. 6) potrebno je naznačiti redoslijed faza obrade.
Rice. 6
Program podržava dvije opcije za otpis troškova: automatski i ručno.
Pravila za zatvaranje troškovnih računa u prvoj opciji opisana su u registru informacija Kontra proizvodnja proizvoda (usluga) i otpis proizvoda za sopstvene potrebe, u drugoj opciji specificiraju se pomoću dokumenta Određivanje redoslijeda odjeljenja za zatvaranje računa. Zadani redoslijed reparticija Automatski otkriveno I.
Parametri poreskog računovodstva prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu
Parametri računovodstvene politike za potrebe poglavlja 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije dati su na kartici pojednostavljenog poreskog sistema.
Na podkartici Početak primjene pojednostavljenog poreskog sistema(Sl. 7) potrebno je navesti detalje obavještenja poreskog organa o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja, te označiti polje Praćenje odredbi prelaznog perioda, ako je organizacija prešla na pojednostavljeni sistem sa opšteg sistema oporezivanja i u trenutku prelaska na računovodstvo u "1C: Pojednostavljeni 8" postoje prihodi, rashodi i plaćanja koji su predmet računovodstva za potrebe pojednostavljenog poreza sistem.
Rice. 7
Pored parametara koji su postavljeni pomoću pomoćnika za pokretanje, program je samostalno postavio niz dodatnih.
Konkretno, na podkartici Računovodstvo prihoda program je postavio zastavu Reverzni prihod prilikom vraćanja avansa kupcu, što je u skladu sa važećom zakonskom regulativom.
Potreba za ovakvim prilagođavanjem je zbog činjenice da je ranije stav izvršnih organa po ovom pitanju bio dvosmislen.
Za objekt poreza "prihodi umanjeni za iznos rashoda" na kartici Računovodstvo troškova postavljeni su uslovi pod kojima će se prilikom utvrđivanja poreske osnovice za pojedinačni porez uzeti u obzir određene vrste nastalih troškova.
Takvi uslovi su predviđeni za materijalne troškove, troškove nabavke dobara i ulazni PDV. Uslovi za priznavanje troškova materijala navedeni su na kartici u prilogu Materijalni troškovi(Sl. 8).
Rice. 8
Obavezna su dva uslova - prijem materijala i plaćanje materijala dobavljaču. Oni su direktno navedeni u poglavlju 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije i stoga ih korisnik ne može mijenjati.
U vezi sa još dva uslova treba uzeti u obzir sljedeće. Prema trenutnoj verziji podtačke 1. tačke 2. člana 346.17 Poreskog zakonika Ruske Federacije, još jedan obavezan uslov za priznavanje materijalnih troškova je njihov prenos u proizvodnju (zastava Transfer materijala u proizvodnju postavljeno kao zadano).
Saveznim zakonom br. 155-FZ od 22. jula 2008. godine izmijenjena je ova podtačka, brišući iz nje odredbu da "troškovi nabavke sirovina i materijala uzimaju se u obzir kao rashodi jer se te sirovine i materijali otpisuju za proizvodnju". Promjene će stupiti na snagu 1. januara 2009. godine.
Dakle, prilikom korištenja programa u 2008. godini, polje za potvrdu treba označiti, a prilikom unosa podataka o računovodstvenim politikama za 2009. treba ga poništiti.
Ako organizacija ima radove u toku, onda je, prema zvaničnicima, prilikom utvrđivanja iznosa materijalnih troškova koji umanjuju prihod, potrebno oduzeti njihova stanja u radu u toku. Pošto pozicija postoji, dodata je na listu uslova, ali pošto, prema metodolozima kompanije 1C, to ne proizilazi iz normi poglavlja 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, onda je polje za potvrdu Smanjenje troškova za bilans rada u toku nije instaliran prema zadanim postavkama. Ako organizacija zauzima isti stav kao zvaničnici, kvadratić mora biti označen. Smatramo da na osnovu Federalnog zakona br. 85-FZ od 17. maja 2007. godine, od 1. januara 2008. godine, fiskalni organi više neće insistirati na potrebi posebnog obračuna materijalnih troškova u toku rada.
Uslovi za priznavanje rashoda za kupovinu dobara namenjenih preprodaji u poreske svrhe navedeni su na kartici u prilogu Troškovi kupovine robe(Sl. 9).
Rice. 9
Dva uslova su obavezna - prijem robe i plaćanje robe dobavljaču. Oni su direktno navedeni u poglavlju 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije i stoga ih korisnik ne može mijenjati.
Postoje opcije za još dva uslova. Rusko Ministarstvo finansija smatra da je još jedan obavezan uslov za priznavanje troškova prodaja robe. S tim se slažu i metodolozi kompanije "1C" (zastava Prodaja robe postavljeno kao zadano). Ako organizacija zauzme drugačiji stav i spremna je da ga brani na sudu, onda polje za potvrdu mora biti poništeno.
Drugim uslovom za priznavanje rashoda službenici smatraju i primanje prihoda od prodaje robe, odnosno potvrdu o uplati od kupca. Pošto pozicija postoji, dodata je na listu uslova, ali pošto, prema metodolozima kompanije 1C, to ne proizilazi direktno iz normi poglavlja 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, onda potvrdni okvir P primanje prihoda (plaćanje od kupca) nije instaliran prema zadanim postavkama. Ako se organizacija pridržava istog stava kao i zvaničnici, zastava mora biti postavljena.
Uslovi za poresko priznavanje rashoda u vidu poreza na dodatu vrednost plaćenog na kupljene zalihe, radove, usluge navedeni su na kartici u prilogu Ulazni PDV(Sl. 10).
Rice. 10
Obavezna su dva uslova - predočenje poreza za plaćanje i plaćanje poreza. Oni su direktno navedeni u poglavlju 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije i stoga ih korisnik ne može mijenjati.
Što se tiče još jednog uslova, situacija je nejasna. Ministarstvo finansija Rusije smatra da se rashodi u vidu iznosa „ulaznog“ PDV-a na kupljenu robu namenjenu daljoj prodaji priznaju istog datuma kao i rashodi za kupovinu same robe, odnosno tek nakon njihove prodaje (prema do podstav 2, stav 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo se posebno navodi u pismu Ministarstva finansija Rusije od 7. jula 2006. godine br. 03-11-04/2/140.
Postoji još jedno gledište o ovom pitanju, prema kojem se „ulazni“ PDV može uključiti u troškove kako se roba plaća, a da se ne čeka na njenu prodaju. Iznos PDV-a plaćen prodavcima je posebna vrsta rashoda koji se priznaje prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema (podtačka 8, tačka 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). I podstav 2 stava 2 člana 346.17 utvrđuje poseban postupak za priznavanje troškova u obliku troška robe namijenjene daljoj prodaji, osim toga, umanjen za iznos „ulaznog PDV-a“, odnosno troškova navedenih u podstavu 23. stav 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, član 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije ne predviđa poseban postupak za priznavanje troškova u obliku PDV-a koji se plaća na ovu robu. Stoga se ovi troškovi mogu priznati prema općim pravilima, u trenutku stvarnog plaćanja na osnovu stava 2 člana 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije. Međutim, treba shvatiti da s obzirom da se ovo gledište razlikuje od stava ruskog Ministarstva finansija, postoji mogućnost da će se morati braniti na sudu.
Kako bi smanjili porezne rizike, metodolozi 1C postavljaju oznaku Prihvaćeni troškovi za kupljenu robu (rad, usluge) kao zadanu vrijednost.
Parametar za obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije
Organizacije koje primenjuju posebne poreske režime nisu obavezne da plaćaju doprinose za socijalno osiguranje zaposlenih.
U ovom slučaju primjenjuje se poseban postupak za finansiranje naknada za privremeni invaliditet (osim naknada u vezi sa nesrećom na radu ili profesionalnom bolešću i za vrijeme porodiljskog odsustva, Savezni zakon od 31. decembra 2002. godine br. 190). -FZ, pismo Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 18. januara 2005. godine br. 02-18/07-306). Ovaj postupak predviđa plaćanje bolovanja na teret:
- sredstva Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije - u smislu iznosa beneficija koji ne prelazi za cijeli kalendarski mjesec jednu minimalnu zaradu utvrđenu zakonom (od 1. septembra 2007. - 2.300 rubalja, od 1. januara 2009. - 4.330 rubalja );
- sredstva poslodavca - u dijelu iznosa naknade koji prelazi jednu minimalnu zaradu.
Program podrazumevano pretpostavlja da organizacija ne plaća doprinose dobrovoljno. Da bi program obračunavao doprinose, morate označiti kvadratić na potkartici Fond socijalnog osiguranja Plaćaju se dobrovoljni prilozi u fond socijalnog osiguranja.
Parametri poreznog računovodstva za UTII
Ako organizacija koja koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja plaća jedinstveni porez na imputirani prihod za određene vrste aktivnosti, tada se na kartici UTII (pojavljuje se kada je potvrđen izbor u polju za potvrdu UTII za određene vrste aktivnosti) mora biti naznačeno (slika 11):
- da li je organizacija priznata kao UTII obveznik za trgovinu na malo. Podrazumevano se smatra da je prepoznat (zastava je postavljena Trgovina na malo podliježe jedinstvenom porezu na imputirani prihod);
- koja metoda se koristi za raspodjelu troškova koji se ne mogu direktno pripisati aktivnostima koje podliježu UTII - Za četvrtinu(podrazumevano) ili Kumulativno ukupno godine do danas;
- šta se koristi kao osnova za raspodjelu takvih troškova: prihod od prodaje (SA)(zadana vrijednost), Ukupan prihod (NU) ili Prihodi prihvaćeni (NU).
Rice. jedanaest
Za način distribucije Ukupan prihod (NU) Kao osnovica se koristi zbir svih prihoda organizacije utvrđenih gotovinskom metodom - vrijednost pokazatelja „Prihodi – ukupno” iz Knjige prihoda i rashoda (u daljem tekstu KUDiR). U trenutnoj verziji KUDiR-a ovaj indikator nedostaje, jer su ove kolone ukinute naredbom Ministarstva finansija Rusije od 27. novembra 2006. br. 152n (registrovano u Ministarstvu pravde Rusije 28. decembra 2006. br. 8700). Odeljenje za finansije uzelo je u obzir odluku Vrhovnog suda Ruske Federacije od 26. maja 2006. br. GKPI06-499, kojom je kolona 4 „Prihodi – ukupno” i kolona 6 „Rashodi – ukupno” u Odeljku 1 „Prihodi i Troškovi” nevažeći.
Za način distribucije Prihodi prihvaćeni (NU) osnovica je iznos prihoda organizacije koji se uzima u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice za jedinstveni porez (indikator Prihod od KUDiR-a) plus prihod pripisan aktivnostima koje podliježu UTII (također utvrđeno gotovinskom metodom).
Dopune računovodstvene politike moraju se zapisati, a zatim zatvoriti obrazac za upis u registar (obe radnje se mogu izvršiti istovremeno klikom na dugme ).
Navedeno u obrascu "Postavke poreza i izvještavanja".
Predmet oporezivanja
Predmet oporezivanja je naznačen u odeljku „Sistem oporezivanja“ (Sl. 1).
Slika 1.
U skladu sa čl. 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije, sljedeće se priznaju kao objekti oporezivanja prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema:
- prihod;
- prihod umanjen za rashode.
Odabir predmeta oporezivanja vrši sam porezni obveznik, osim ako je porezni obveznik strana u jednostavnom partnerskom ugovoru ili ugovoru o povjerenju (klauzule 2, 3 člana 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako postojeća organizacija prelazi na pojednostavljeni poreski sistem, a pre tranzicije je organizacija primenila opšti poreski sistem (slika 2), tada u postavkama morate označiti polje „Prije prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, opšti porez primijenjen je režim” i naznačiti datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem (vidi sliku 2).
Slika 2. 
Stopa poreza
Jedinstvena poreska stopa koja se plaća u vezi sa primenom pojednostavljenog sistema oporezivanja navedena je u odeljku „STS“ (Sl. 3).
Slika 3. 
Ponuđena zadana poreska stopa zavisi od predmeta oporezivanja. Iznosi:
- 6 posto - za objekat oporezivanja “Prihod”;
- 15 posto - za objekat oporezivanja “Prihodi minus rashodi”.
Ako se, u skladu sa zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, porez plaća po nižoj stopi, polje „Poreska stopa“ pokazuje stopu po kojoj se plaća porez.
Procedura za odraz avansa od kupca
Parametar računovodstvene politike "Procedura za iskazivanje avansa od kupca" postavlja standardno pravilo za obračun primljenih avansa. Postavlja se za organizaciju u cjelini i može uzeti jednu od sljedećih vrijednosti (slika 4):
- Prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu;
- Prihodi glavnice.
Slika 4. 
Opcija "Prihodi nalogodavca" je dostupna ako je omogućena funkcionalnost "Prodaja robe ili usluga nalogodavca (kominata)" (Sl. 5).
Slika 5. 
Ako se izabere postupak za iskazivanje avansa „Prihodi pojednostavljenog poreskog sistema” i prilikom iskazivanja avansa ovaj redosled nije promenjen u dokumentu, tada će se u registru „Knjiga prihoda i rashoda (Odeljak I)” evidentirati prihodi za svrhe pojednostavljenog poreskog sistema (slika 6).
Slika 6. 
Ako je postupak za iskazivanje avansa „Prihod komitenta” ili je prilikom iskazivanja avansa ovaj nalog utvrđen u dokumentu, tada se u registru „Knjiga prihoda i rashoda (Odeljak I)” prihod neće evidentirati za potrebe pojednostavljenog poreski sistem (slika 7).
Slika 7. 
Postupak priznavanja troškova
Za objekat poreza „Prihodi minus rashodi“ u delu „STS“ dostupna je grupa parametara „Postupak priznavanja rashoda“ sa listom događaja za priznavanje rashoda (Sl. 8).
Slika 8. 
Svaka vrsta rashoda ima svoju listu kriterijuma za priznavanje. Događaji koji se moraju dogoditi da bi program uzeo u obzir rashode prilikom utvrđivanja poreske osnovice označeni su kvadratićima. Istovremeno, za pojedinačne događaje, potvrdni okviri su označeni i ne postoji mogućnost njihovog uklanjanja. To znači da se događaj mora dogoditi da bi se rashod priznao.
Materijalni troškovi
Za materijalne rashode, obavezni uslovi za priznavanje kao rashoda koji umanjuju primljene prihode su knjiženje materijala (događaj „Prijem materijala“ i plaćanje (događaj „Plaćanje materijala dobavljaču“).
Na listi je još jedan događaj „Prenos materijala u proizvodnju“. Prisutan je jer je do zaključno 31. januara 2008. godine važilo pravilo koje je dozvoljavalo da se troškovi plaćenog materijala uračunavaju u rashode samo kada su otpisani za proizvodnju.
Prema trenutnoj verziji st. 1 stavka 2 čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, da bi se priznali materijalni troškovi za kupovinu sirovina i materijala, dovoljno ih je uzeti u obzir i platiti. Dakle, kako bi se obračunali troškovi nabavke materijala u skladu sa važećom zakonskom regulativom, nije potrebno označiti polje za potvrdu „Prenos materijala u proizvodnju“.
Troškovi kupovine robe
Za troškove kupovine robe, obavezni uslovi su knjiženje robe (događaj „Prijem robe“), plaćanje robe (događaj „Plaćanje robe dobavljaču“) i prodaja robe („Prodaja robe“). Roba" događaj).
Spisak uslova za priznavanje troškova kupovine robe ukazuje na još jedan događaj: „Primanje prihoda (plaćanje od kupca)“. Do 2010. godine stav ruskog Ministarstva finansija bio je da se za priznavanje troškova kupovine robe prodatom može smatrati samo ona roba koju su kupci platili. Međutim, Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije se nije složio sa ovim (odluka Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 29. juna 2010. godine br. 808/10), što je potaknulo Ministarstvo finansija Rusije (pismo od 29. oktobra 2010. godine br. 03-11-09/95) da promijeni svoj stav u pogledu trenutka prodaje robe. Dakle, od 2011. godine, prilikom uspostavljanja postupka priznavanja rashoda, poreski obveznik ne može označiti polje za potvrdu „Prijem prihoda (uplata od kupca)” bez straha od poreskih posledica.
Ulazni PDV
Za iznose ulaznog PDV-a, obavezni uslovi za priznavanje kao rashoda su prikazivanje iznosa poreza od strane dobavljača (događaj „PDV koji je isporučio dobavljač“) i plaćanje poreza (događaj „PDV plaćen dobavljaču“). .
Lista događaja sadrži dodatni uslov: da bi se PDV priznao u rashodima, mora se prihvatiti „Izdaci na kupljena dobra (rad, usluge)” na koje se odnose. Zbog nejasnoće situacije, svaki poreski obveznik mora samostalno da donese odluku o ovom pitanju i ostavi (podrazumevana vrednost) ili poništi polje za potvrdu „Prihvaćeni troškovi za robu (rad, usluge)”.
Dodatni troškovi uključeni u cijenu
Za dodatne troškove uključene u cijenu koštanja, obavezni uvjeti su njihovo prihvatanje u računovodstvo (događaj "Prijem dodatnih troškova") i plaćanje (događaj "Plaćanje dobavljaču"). Drugi uslov - “Otpis zaliha” (koji uključuje dodatne troškove) je promjenjiv. Mora biti sinhronizovan sa sličnim uslovom za priznavanje rashoda na zalihama.
Carinska plaćanja
Za priznavanje plaćanja carine kao rashoda koji se uzima u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice predviđena su tri uslova.
Prva dva uslova „Uvoz robe je obrađen” i „Carina plaćena” su obavezna. Za ove uslove, postavka se ne može promijeniti.
Treći uslov “Otpisana roba” je varijabilan. Program obrađuje ovaj uvjet na sljedeći način. Ako potvrdni okvir “Otpisana roba” nije označen, tada se plaćanja carine u cijelosti uzimaju u obzir kao rashod (upisi o troškovima koji umanjuju primljene prihode vrše se u registru “Knjiga prihoda i rashoda (Odjeljak I)” prilikom knjiženja). dokument “Carinska carinska deklaracija za uvoz”. Ako je označeno polje za potvrdu „Otpisana roba“, tada se uključivanje carine u rashode za koje se umanjuje prihod tekućeg perioda vrši rutinskom operacijom zatvaranja mjeseca „Otpis carine za pojednostavljeni porez sistem". Visina prihvaćenih troškova u ovom slučaju utvrđuje se srazmerno ceni prodate robe na čiji uvoz je plaćena carina. Ukoliko poreski obveznik želi izbjeći eventualna potraživanja od porezne uprave, tada u postavkama postupka priznavanja rashoda treba označiti kvadratić „Otpisana roba“ (podrazumevana vrijednost).
Režim poreskih praznika
Zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije može se utvrditi poreska stopa od 0 posto za poreske obveznike - individualne preduzetnike koji su prvi put registrovani nakon 1. januara 2015. godine i koji obavljaju poslovne aktivnosti u proizvodnoj, društvenoj i (ili) naučnoj sferi (stav 1. stav 4, član 346.20 Poreski zakonik Ruske Federacije).
Ova lica imaju pravo da primjenjuju poresku stopu od 0 posto od dana državne registracije kao samostalni preduzetnik neprekidno u dva poreska perioda. Osim toga, ako je predmet oporezivanja prihod umanjen za iznos rashoda, minimalni porez iz st. 6. čl. 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne plaća.
Vrste preduzetničke aktivnosti u proizvodnoj, društvenoj i naučnoj sferi, za koje je utvrđena poreska stopa od 0 posto, utvrđuju konstitutivni entiteti Ruske Federacije na osnovu Sveruskog klasifikatora usluga stanovništvu. i (ili) Sveruski klasifikator vrsta ekonomskih aktivnosti.
Prilikom korišćenja prava na poreske olakšice treba imati u vidu da se na kraju poreskog perioda udeo prihoda od prodaje dobara (rad, usluga) u obavljanju vrsta preduzetničke delatnosti za koje se utvrđuje poreska stopa. od 0 posto je primijenjen u ukupnom obimu prihoda od prodaje roba (radova), usluga) mora biti najmanje 70 posto.
Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti dodatna ograničenja za primjenu poreske stope od 0 posto, uključujući u obliku:
- ograničenja prosječnog broja zaposlenih;
- ograničenja maksimalnog iznosa prihoda od prodaje ostvarenog prilikom obavljanja vrste djelatnosti na koju se primjenjuje porezna stopa od 0 posto.
U slučaju kršenja utvrđenih ograničenja primjene poreske stope od 0 posto, smatra se da je individualni preduzetnik izgubio pravo na njenu primjenu i dužan je platiti porez po poreskim stopama utvrđenim za „obične“ obveznike.
Ako korisnik - individualni preduzetnik ima pravo na primjenu poreske stope od 0 posto i odluči iskoristiti ovo pravo, tada u postavkama poreza i prijavljivanja u odjeljku "STS" morate označiti potvrdni okvir "Porezni praznici" (Sl. 9).
Dragi čitaoci! Odgovore na pitanja o radu sa 1C softverskim proizvodima možete dobiti na našoj liniji za 1C konsultacije.
Čekamo vaš poziv!
Računovodstvena politika organizacije u 1C računovodstvu 8.2 je najvažnija postavka u 1C računovodstvenim programima.
Programi 1C platforme 8 su multifunkcionalni računovodstveni programi koji, s jedne strane, implementiraju složene i univerzalne algoritme za računovodstvene poslove, as druge, razrađuju redovne izmjene zakonodavstva.
Stoga su sve postavke računovodstvene politike koje su prisutne na karticama obrasca računovodstvene politike vrh velikog ledenog brega računovodstvene funkcionalnosti. Da biste ispravno postavili računovodstvenu politiku, potrebno vam je dobro poznavanje načina rada 1C računovodstva i računovodstvenih pravila samog računovodstvenog odjela. A u početnoj fazi implementacije 1C programa još nema takvog razumijevanja.
Često se prilikom pokretanja programa računovodstvene politike uvode na brzinu kako bi se započelo računovodstvo, jer se bez registra računovodstvenih politika dokumenti ne obrađuju. I u budućnosti su suočeni s nerazumijevanjem svog računovodstva od strane 1C8.
Računovodstvene politike u 1C 8.2 utvrđuju se zasebno za svaku računovodstvenu organizaciju u informacijskoj bazi (IS). Dakle, u 1C Računovodstvu 82 implementirano je: sve računovodstvene organizacije su unesene u jedan IS, a za svaku od njih kreira se poseban zapis „Računovodstvene politike organizacija“, uključujući i individualnog preduzetnika. Program će primijeniti unesene postavke računovodstvene politike za svaku organizaciju pojedinačno.
Pored toga, registar informacija “Računovodstvena politika organizacije” je periodičan, tj. ima svoj period važenja. To znači da se računovodstvene politike ne utvrđuju samo posebno za svaku računovodstvenu organizaciju, već i za jednu organizaciju, računovodstvene politike se mogu mijenjati tokom vremena. Po pravilu, datum početka unosa je početak godine, na primjer, 1. januar 2014. godine.
Na primjer, preduzeće prelazi sa opšteg sistema oporezivanja (OSNO) na pojednostavljeni sistem oporezivanja (USN) ili obrnuto. Ili su se od nove godine promijenili uvjeti za raspodjelu troškova proizvodnog procesa, ili se kao dio računovodstva pojavila podjela za UTII. U tim slučajevima, počevši od nove obračunske godine, kreira se nova evidencija računovodstvene politike organizacije, a prethodni zapis ostaje nepromijenjen!
Prije nego što počnete instalirati računovodstvenu politiku u 1C Accounting 8.2, obavezno pregledajte i, ako je potrebno, promijenite računovodstvene postavke programa: meni “Preduzeće” - “Postavljanje računovodstvenih parametara.”
Važna karakteristika ovih postavki je da računovodstveni parametri važe za sve organizacije u informacionoj bezbednosti. Ako, na primjer, postoji nekoliko pojednostavljenih kompanija i jedna na OSN-u, tada na kartici „Sistemi oporezivanja“ morate navesti „Svi sistemi oporezivanja“. Ili će se planirana proizvodna cijena navedena na kartici Proizvodnja koristiti za raspodjelu troškova zatvaranja na kraju mjeseca svim računovodstvenim organizacijama, što može rezultirati iznenađenjem pri zatvaranju na kraju mjeseca.
Postavke računovodstvenih parametara određuju sastav detalja računovodstvene politike!
Nakon podešavanja računovodstvenih parametara, možete ući u unose registra računovodstvene politike: meni “Preduzeće” - “Računovodstvene politike” - “Računovodstvene politike organizacija”.
Nema smisla nabrajati sve kartice za podešavanje računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika. Izgled obrazaca za unos može se vidjeti u samom programu 1C Accounting 8.2, a da biste razumjeli suštinu svake tačke, morate razumjeti kako računovodstvo funkcionira. Pažljivo pročitajte uputstva i dokumentaciju ili idite na www.site, gdje je posebna lekcija o postavljanju računovodstvenih politika zbog važnosti teme.
Osim toga, sastav i svrha detalja računovodstvene politike u programu 1s se periodično mijenjaju i mogu ovisiti o trenutnom periodu važenja.
Na primjer, od 2012. godine kompanija 1C promijenila je metodologiju obračuna PDV-a u skladu sa Vladinom uredbom 1137, što se prirodno odrazilo na promjene računovodstvenih politika.
Bitan: ako se detalji računovodstvene politike organizacije promijene, tada je potrebno ponovo objaviti sve 1C dokumente u informacijskoj bazi od datuma promjene. Meni “Operacije” - “Pošta dokumenata”.
Nakon ponovne registracije dokumenata, budite spremni na činjenicu da će se vaša stanja i promet računovodstvenog i poreznog računovodstva, kao i troškovi pojednostavljenja, promijeniti! Stoga, prije prijenosa dokumenata, preporučuje se da napravite rezervnu kopiju baze podataka.
Kratak zaključak: Ako počinjete raditi s programom 1C Accounting 8.2 ili ste došli na novo radno mjesto gdje je program već pokrenut, onda svakako provjerite najvažnije postavke programa 1C 8: "Postavljanje parametara računovodstva" i „Računovodstvena politika organizacije“.
Kako instalirati za 2014. u 1C računovodstvo 8.2
Potvrda obrasca 2-NDFL služi za potvrdu prihoda poreskoj upravi, banci za dobijanje kredita, a izdaju se i zaposlenom koji je dao otkaz radi predstavljanja na novo radno mesto. Na osnovu programa 1C „Upravljanje platama i kadrovima“ i 1C „Računovodstvo 8.2 (8.3)“, ovaj obrazac ima oblik dokumenta koji se zatim može odštampati. Pogledajmo bliže generiranje pomoći koristeći primjer ova dva programa.
Računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Računovodstvene metode
U programu 1C 8.3 Računovodstvo, izdanje 3.0 i novije verzije, postoji registar računovodstva koji je dodan u konfiguraciju „Izdvojeno PDV računovodstvo“ za 19. račun.Bilans stanja u 1C računovodstvu 8.3 (3.0)
Bilans stanja je važan dokument za podnošenje regulatornim organima. Koristeći primjer programa 1C Accounting 8.3 izdanje 3.0, pogledajmo kako se formira bilans stanja. Da biste to učinili, idite na karticu menija “Izvještaji” u odjeljku “Regulisani izvještaji”.Ulazak u novu organizaciju u 1C 8.3 i postavljanje računovodstvenih politika
Svaki korisnik 1C, bilo da je računovođa, menadžer ili zaposlenik skladišta, suočava se s prijelazom na ažuriranu verziju programa. Često se ne mijenja samo sučelje u programu, već i lokacija dnevnika, a neke funkcije se dodaju ili uklanjaju. Pozivamo vas da razmotrite kako se odvija početni unos organizacije i postavljanje računovodstvenih politika u program 1C Računovodstvo 8 izdanje 3.0.Kontrola negativnih stanja u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0
Svaka organizacija kontroliše preostalu robu u skladištu. Ponekad se javljaju situacije da je proizvod stvarno na zalihama, ali nije naveden u bilansima programa. To se vrlo često dešava u maloprodajnim objektima. Postoje dvije mogućnosti: ili prodati robu, ili je povući iz prodaje dok se okolnosti ne razjasne. Odluka je zasnovana na internoj politici organizacije u pogledu računovodstva stanja.
