کد مالیاتی فدراسیون روسیه ماده 12. انواع مالیات و عوارض در فدراسیون روسیه. اختیارات قوه مقننه (نماینده) قدرت دولتی موضوعات فدراسیون روسیه و نهادهای نمایندگی شهرداری ها برای تعیین مالیات و عوارض

1. انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: فدرال، منطقه ای و محلی.

2. مالیات ها و هزینه های فدرال مالیات ها و هزینه هایی هستند که توسط این قانون تعیین می شوند و برای پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه اجباری هستند، مگر اینکه در بند 7 این ماده طور دیگری مقرر شده باشد.

3. مالیات های منطقه ای مالیات هایی هستند که توسط این قانون و قوانین موضوعات فدراسیون روسیه در مورد مالیات تعیین شده است و برای پرداخت در قلمرو موضوعات مربوطه فدراسیون روسیه الزامی است، مگر اینکه در بند 7 این ماده طور دیگری مقرر شده باشد. .

مالیات های منطقه ای مطابق با این قانون و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها اعمال می شوند و از بین می روند.

هنگام تعیین مالیات های منطقه ای، نهادهای قانونگذاری (نماینده) قدرت ایالتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، به روش و در حدود مقرر در این قانون، عناصر مالیاتی زیر را تعیین می کنند: نرخ مالیات، روش و شرایط پرداخت مالیات، در صورتی که این عناصر مالیاتی توسط این قانون تعیین نشده باشد. سایر عناصر مالیات برای مالیات های منطقه ای و مودیان مالیاتی توسط این قانون تعیین می شود.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

نهادهای قانونگذاری (نماینده) قدرت دولتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، طبق قوانین مالیاتی، به روش و در حدود مقرر در این قانون، می توانند مشخصات تعیین پایه مالیاتی، مزایای مالیاتی، زمینه ها را تعیین کنند. و مراحل اعمال آنها

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

4. مالیات ها و عوارض محلی، مالیات ها و عوارضی است که به موجب این قانون و مقررات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها در مورد مالیات ها و عوارض تعیین می شود و پرداخت آن در قلمرو شهرداری های مربوطه الزامی است، مگر اینکه در این بند و موارد دیگری مقرر شده باشد. بند 7 این ماده.

مالیات ها و عوارض محلی مطابق با این قانون و مقررات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها در مورد مالیات و عوارض در قلمرو شهرداری ها اعمال می شود و فعالیت خود را متوقف می کند.

مالیات ها و هزینه های محلی توسط این قانون و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها (منطقه های شهرداری)، مناطق شهری (مناطق درون شهری) در مورد مالیات ها و عوارض تعیین می شود و برای پرداخت در قلمرو شهرک های مربوطه (بین) الزامی است. - قلمروهای سکونتگاهی)، مناطق شهری (مناطق درون شهری)، در صورتی که در بند 7 این ماده به نحو دیگری مقرر شده باشد. مالیات ها و عوارض محلی مطابق با این قانون و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها در قلمرو شهرک ها (منطقه های بین سکونتگاهی) ، مناطق شهری (مناطق درون شهری) اعمال می شود و اعتبار آنها متوقف می شود. مناطق شهری)، مناطق شهری (مناطق درون شهری) در مورد مالیات و عوارض.

در منطقه شهری دارای تقسیمات درون شهری، اختیارات نهادهای نمایندگی شهرداری ها برای ایجاد، اجرا و خاتمه دادن به مالیات های محلی در قلمرو مناطق درون شهری توسط نهادهای نمایندگی منطقه شهری با تقسیمات درون شهری یا توسط نهادهای نمایندگی شهرداری انجام می شود. مناطق درون شهری مربوطه مطابق با قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد تحدید اختیارات بین ارگان های خودگردان محلی ناحیه شهری با بخش درون شهری و ارگان های خودگردان محلی مناطق درون شهری.

مالیات ها و هزینه های محلی در شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل توسط این قانون تعیین می شود و قوانین نهادهای تشکیل دهنده یاد شده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها برای پرداخت در قلمرو این نهادهای تشکیل دهنده الزامی است. فدراسیون روسیه، مگر اینکه در بند 7 این ماده مقرر شده باشد. مالیات ها و هزینه های محلی مطابق با این قانون و قوانین نهادهای تشکیل دهنده یاد شده فدراسیون روسیه در مناطق شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل اعمال می شوند و دیگر اجرا نمی شوند.

هنگام تعیین مالیات های محلی، نهادهای نمایندگی شهرداری ها (مقامات قانونی (نماینده) ایالتی شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) عناصر مالیاتی زیر را به ترتیب و در حدود مقرر در این قانون تعیین می کنند: نرخ مالیات، روش و شرایط پرداخت مالیات در صورتی که این عناصر مالیاتی توسط این قانون تعیین نشده باشد. سایر عناصر مالیات برای مالیات های محلی و مالیات دهندگان توسط این قانون تعیین می شود.

نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین (نماینده) ارگان های قدرت ایالتی شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به روش و در حدود مقرر در این قانون، می توانند مشخصات تعیین پایه مالیاتی را تعیین کنند. ، مزایای مالیاتی، زمینه ها و روش اعمال آنها.

هنگام ایجاد هزینه های محلی، نهادهای نماینده شهرداری ها (قانونی (نماینده) مقامات ایالتی شهرهای فدرال مسکو، زمینه های خیابان و مراحل درخواست آنها.

(به متن در نسخه قبلی مراجعه کنید)

5. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی توسط این قانون لغو می شود.

6. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای یا محلی که توسط این قانون پیش بینی نشده است، نمی توانند تعیین شوند.

فصل 3.1. گروه تلفیقی مالیات دهندگان (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 321-FZ در 16 نوامبر 2011)

فصل 3.2. اپراتور یک میدان هیدروکربنی جدید فراساحلی (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 268-FZ در 30 سپتامبر 2013)

فصل 3.3. ویژگی های مالیات در اجرای پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 267-FZ در 30 سپتامبر 2013)

فصل 3.4. شرکت های خارجی تحت کنترل و افراد کنترل کننده (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 376-FZ در 24 نوامبر 2014)

فصل 3.5. مالیات دهندگان - شرکت کنندگان در قراردادهای سرمایه گذاری خاص (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 269-FZ از 2 اوت 2019)

فصل 4. نمایندگی در روابط تنظیم شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها

بخش III. مسئولان مالیات. گمرک. مقامات مالی. ارگان های امور داخلی. مراجع تحقیق. مسئولیت مراجع مالیاتی، گمرکات، نهادهای امور داخلی، مراجع تحقیق، مقامات آنها مورخ 28 دسامبر 2010 N 404-FZ)

فصل 5. مقامات مالیاتی. گمرک. مقامات مالی. مسئولیت مراجع مالیاتی، گمرکی و مقامات آنها
فصل 6. ارگان های امور داخلی. مقامات تحقیق (طبق قوانین فدرال شماره 86-FZ مورخ 2003/06/30، شماره 404-FZ مورخ 2010/12/28)

بخش IV. قوانین عمومی برای انجام تعهد به پرداخت مالیات، هزینه ها، حق بیمه (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016)

فصل 7. اشیاء مالیات
فصل 8. اجرای تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد و حق بیمه
فصل 10
فصل 11
فصل 12

بخش V. اظهارنامه مالیاتی و کنترل مالیاتی

فصل 13. اظهارنامه مالیاتی
فصل 14. کنترل مالیاتی

بخش V.1. افراد مرتبط و گروه های بین المللی از شرکت ها. مقررات کلی در مورد قیمت ها و مالیات. کنترل مالیاتی در ارتباط با معاملات بین اشخاص مرتبط. توافق در مورد قیمت. اسناد برای گروه بین المللی شرکت ها (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 340-FZ از 27 نوامبر 2017)

فصل 14.1. افراد مرتبط روش تعیین سهم مشارکت یک سازمان در یک سازمان دیگر یا یک فرد در سازمان
فصل 14.2. مقررات کلی در مورد قیمت ها و مالیات. اطلاعات مورد استفاده در مقایسه شرایط معاملات بین اشخاص مرتبط با شرایط معاملات بین افراد غیر مرتبط
فصل 14.3. روش‌های مورد استفاده در تعیین اهداف مالیاتی درآمد (سود، درآمد) در معاملاتی که طرف‌های مرتبط با آن‌ها طرف هستند.
فصل 14.4. معاملات کنترل شده تهیه و ارائه اسناد به منظور کنترل مالیاتی. اطلاعیه معاملات تحت کنترل
فصل 14.4-1. ارائه اسناد برای گروه های شرکت های بین المللی (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 340-FZ در 27 نوامبر 2017)
فصل 14.5. کنترل مالیاتی در ارتباط با معاملات بین اشخاص مرتبط
فصل 14.6. توافقنامه قیمت گذاری برای اهداف مالیاتی

بخش V.2. کنترل مالیاتی در قالب نظارت مالیاتی (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 348-FZ در 4 نوامبر 2014)

فصل 14.7. نظارت بر مالیات مقررات تعامل اطلاعات
فصل 14.8. رویه نظارت مالیاتی. نظر با انگیزه سازمان مالیاتی

بخش ششم تخلفات مالیاتی و مسئولیت برای تکمیل آنها

فصل 15. مقررات عمومی در مورد مسئولیت جرایم مالیاتی
فصل 16. انواع تخلفات مالیاتی و مسئولیت تکمیل آنها
فصل 17. هزینه های مرتبط با اجرای کنترل مالیاتی
فصل 18

بخش VII. تجدیدنظرخواهی از اعمال مراجع مالیاتی و اقدام یا عدم اقدام مقامات آنها

فصل 19
فصل 20. رسیدگی به شکایت و تصمیم گیری در مورد آن

بخش VII.1. اجرای معاهدات بین المللی فدراسیون روسیه در مورد مالیات و کمک های اداری متقابل در امور مالیاتی (معرفی شده توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2017 N 340-FZ)

فصل 20.1. تبادل خودکار اطلاعات مالی
فصل 20.2. تبادل خودکار بین‌المللی گزارش‌های کشوری مطابق با توافق‌نامه‌های بین‌المللی فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 340-FZ مورخ 27 نوامبر 2017)
فصل 20.3. رویه مورد توافق دوجانبه مطابق با رفتار مالیاتی بین‌المللی فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 325-FZ در 29 سپتامبر 2019)

بخش دوم

بخش هشتم. مالیات های فدرال
- فصل 21. مالیات بر ارزش افزوده
- فصل 22. عوارض
- فصل 23. مالیات بر درآمد افراد
- فصل 24. مالیات یکپارچه اجتماعی (ماده 234 - 245) از 1 ژانویه 2010 لغو شد. - قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 213-FZ.
- فصل 25. مالیات بر درآمد سازمان ها
- فصل 25.1. هزینه استفاده از اشیاء دنیای حیوانات و استفاده از منابع بیولوژیکی آب (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 148-FZ در 11 نوامبر 2003)
- فصل 25.2. مالیات آب (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 83-FZ از 28 ژوئیه 2004)
- فصل 25.3. وظایف ایالتی (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 127-FZ از 2 نوامبر 2004)
- فصل 25.4. مالیات بر درآمد اضافی ناشی از تولید هیدروکربن های خام (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 199-FZ در 19 ژوئیه 2018)
- فصل 26. مالیات بر استخراج منابع معدنی
بخش VIII.1. رژیم مالیاتی ویژه (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 187-FZ در 29 دسامبر 2001)
- فصل 26.1. سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 147-FZ در 11 نوامبر 2003)
- فصل 26.2. سیستم مالیاتی ساده (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 104-FZ در 24 ژوئیه 2002)
- فصل 26.3. سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد انتسابی برای انواع خاصی از فعالیت ها (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 104-FZ در 24 ژوئیه 2002)
- فصل 26.4. سیستم مالیاتی برای اجرای توافقنامه های مشترک محصول (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 65-FZ در 6 ژوئن 2003)
- فصل 26.5. سیستم مالیات اختراع (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 94-FZ در 25 ژوئن 2012)
بخش IX. مالیات ها و هزینه های منطقه ای (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 148-FZ در 27 نوامبر 2001)
- فصل 27. مالیات بر فروش (مواد 347 - 355) لغو شد. - قانون فدرال 27 نوامبر 2001 N 148-FZ.
- فصل 28. مالیات حمل و نقل
- فصل 29. مالیات بر کسب و کار قمار
- فصل 30. مالیات بر اموال سازمان ها
بخش X. مالیات‌ها و هزینه‌های محلی (طبق اصلاح قانون فدرال شماره 382-FZ در 29 نوامبر 2014)
- فصل 31. مالیات زمین
- فصل 32. مالیات بر اموال افراد
- فصل 33
بخش یازدهم حق بیمه در فدراسیون روسیه (معرفی شده توسط قانون فدرال شماره 243-FZ از 3 ژوئیه 2016)
- فصل 34. حق بیمه

ماده 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. انواع مالیات و هزینه ها در فدراسیون روسیه. اختیارات قوه مقننه (نماینده) قدرت دولتی موضوعات فدراسیون روسیه و نهادهای نمایندگی شهرداری ها برای تعیین مالیات و عوارض

1. انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: فدرال، منطقه ای و محلی.

2. مالیات ها و هزینه های فدرال به عنوان مالیات ها و هزینه های تعیین شده توسط این قانون شناخته می شود و برای پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه الزامی است، مگر اینکه در غیر این صورت مقرر شده باشد. بند 7 این مقاله

3. مالیات های منطقه ای مالیات هایی هستند که توسط این قانون و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات تعیین می شوند و برای پرداخت در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه واجب هستند، مگر اینکه خلاف آن مقرر شده باشد. بند 7 این مقاله

مالیات ها و هزینه های محلی توسط این قانون و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها (منطقه های شهرداری)، مناطق شهری (مناطق درون شهری) در مورد مالیات ها و عوارض تعیین می شود و برای پرداخت در قلمرو شهرک های مربوطه (بین) الزامی است. - قلمروهای سکونتگاهی)، مناطق شهری (مناطق درون شهری)، در صورتی که به نحو دیگری پیش بینی نشده باشد بند 7 این مقاله مالیات ها و عوارض محلی مطابق با این قانون و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها در قلمرو شهرک ها (منطقه های بین سکونتگاهی) ، مناطق شهری (مناطق درون شهری) اعمال می شود و اعتبار آنها متوقف می شود. مناطق شهری)، مناطق شهری (مناطق درون شهری) در مورد مالیات و عوارض.

مالیات ها و هزینه های محلی در شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل توسط این قانون تعیین می شود و قوانین نهادهای تشکیل دهنده یاد شده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها برای پرداخت در قلمرو این نهادهای تشکیل دهنده الزامی است. فدراسیون روسیه، مگر اینکه خلاف آن مقرر شده باشد بند 7 این مقاله مالیات ها و هزینه های محلی مطابق با این قانون و قوانین نهادهای تشکیل دهنده یاد شده فدراسیون روسیه در مناطق شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل اعمال می شوند و دیگر اجرا نمی شوند.

هنگام تعیین مالیات های محلی، نهادهای نمایندگی شهرداری ها (مقامات قانونی (نماینده) ایالتی شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به روش و در حدود مقرر در این قانون، عناصر مالیاتی زیر را تعیین می کنند: نرخ مالیات، روش و شرایط پرداخت مالیات در صورتی که این عناصر مالیاتی توسط این قانون تعیین نشده باشد. سایر عناصر مالیات برای مالیات های محلی و مالیات دهندگان توسط این قانون تعیین می شود.

مواد 13

ویژگی های تعیین پایه مالیاتی؛

مشوق های مالیاتی و همچنین زمینه ها و روش اعمال آنها.

نحوه ایجاد، تغییر و لغو مالیات و عوارض توسط بالاترین مرجع نمایندگی کشور تعیین می شود. قوانین محاسبه و کسر پرداخت ها در کد مالیاتی ثابت شده است. این کد همچنین مفاهیم و اصطلاحات اساسی مرتبط با سیستم مالیات و هزینه ها در فدراسیون روسیه را توضیح می دهد. بیایید موارد اصلی را در مقاله در نظر بگیریم.

ویژگی های عمومی سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه

در فصل آورده شده است. 2 NK. سیستم مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه مجموعه ای از پرداخت های اجباری است که طبق قوانین خاصی در قلمرو کشور جمع آوری می شود. مشارکت هم توسط اشخاص حقوقی و هم شهروندان انجام می شود. مالیات پرداختی بلاعوض، فردی و اجباری است که از افراد و سازمان ها به صورت بیگانگی دریغ می شود. پولمتعلق به آنها با حق مدیریت عملیاتی، مالکیت یا مدیریت اقتصادی. این کسورات برای تامین مالی فعالیت های موسسات دولتی استفاده می شود. این هزینه یک سهم اجباری است که از شهروندان و شرکت ها اخذ می شود تا اطمینان حاصل شود که اقدامات قانونی مهم علیه آنها توسط نهادهای مجاز انجام می شود. لیست خدمات ارائه شده از جمله شامل ارائه هر گونه حقوق و صدور مجوز (مجوز) می باشد.

مفهوم و انواع مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه

پرداخت های مورد نظر صرفاً مطابق با مفاد قانون مالیات در نظر گرفته شده است. هزینه‌ها و مالیات‌های فدرال در سراسر کشور تعیین می‌شوند، مگر اینکه توسط مقررات مقرر شده باشد. به بودجه سطوح مختلف واریز می شوند. انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود:

به طور کامل در بودجه دولتی دریافت شده است. مثلا مالیات بر ارزش افزوده.

تنظیم کننده های درآمد سیستم مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه توزیع مجدد مبالغ دریافتی از پرداخت کنندگان به بودجه دولتی را در بین بودجه های سایر سطوح فراهم می کند. اینها شامل مالیات غیر مستقیم، مالیات بر درآمد شخصی، کسر سود و غیره است.

داشتن هدف خاص و آمدن به صندوق ها. این پرداخت ها به بودجه دولت واریز می شود.

انواع مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه در لیست گروه بندی می شوند:

مالیات معادن

عوارض جانبی

مالیات آب

هزینه استفاده از حیات وحش و منابع آب بیولوژیکی.

مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد شرکت.

وظیفه دولتی

این کد ممکن است رژیم های خاصی را پیش بینی کند که تحت آن مالیات هایی که در کد مالیاتی مشخص نشده اند، معرفی می شوند.

نکته مهم

تأثیر اعمال قانون بر مالیات ها و هزینه ها در بیشتر موارد محدود نیست. با این حال، برخی از اسناد تاریخ انقضا مشخصی دارند. از زمان به زمان، مفاد کد و دیگر اسناد هنجاریقابل بررسی، اصلاح، تکمیل است. لازم به ذکر است که مطابق با هنر. 3 قانون فدرال، که قوانین برگزاری همه پرسی را تنظیم می کند، سؤالات مربوط به تأسیس، لغو، تغییر هزینه ها و مالیات های فدرال را نمی توان برای بحث عمومی ارائه کرد. یعنی در حوزه مالیات استفاده از مکانیسم دموکراسی مستقیم ممنوع است.

اصول مالیاتی

وصول مستقیم مالیات یا هزینه از پرداخت کننده با دو رویه قانونی مرتبط و منسجم انجام می شود: ایجاد و معرفی. آنها امکان قانونی انتقال وجوه را طبق مقررات قانون مالیات تعیین می کنند. ایجاد مالیات عبارت است از تصویب یک سند تنظیمی که به موجب آن پرداخت اجباری مشخصی تعیین می شود. این رویه نوعی واقعیت حقوقی ایجاد کسر است. این به شما امکان می دهد پرداخت های ایالتی و سرزمینی (مالیات و هزینه های افراد فدراسیون روسیه) را تعیین کنید. کسورات منطقه ای بر اساس قانون فدرال و همچنین اسناد نظارتی تصویب شده توسط مقامات منطقه ای معرفی می شود.

عناصر کلیدی

لازم به ذکر است که برقراری مالیات به معنای نامگذاری آن نیست. در طول روش، عناصر اجباری کسر باید تعیین شود. اینها به ویژه عبارتند از:

یک شی
نرخ؛
دوره زمانی؛
شرایط و ضوابط پرداخت و غیره

فاز دوم

معرفی مالیات، تصویب یک سند نظارتی است که تعهد مستقیم به پرداخت آن را ایجاد می کند. برای اینکه یک کسر خاص واقعاً انجام شود، باید آن را تعریف کرد. این بدان معنی است که نهاد نمایندگی امکان انتقال وجوه را فراهم می کند، عناصر مالیات را نام می برد. پس از آن، تعهد پرداخت کننده به کسر اجباری تنظیم می شود. وجود مراحل در نظر گرفته شده در هنر ثابت شده است. 1 و 2 NK.

خاتمه وظیفه

قانون مالیات امکان لغو مالیات را فراهم می کند. نشان دهنده خاتمه وصول پرداخت و حذف آن از محدوده مالیات است. این اقدامات مطابق با سند هنجاری تصویب شده توسط هیئت نمایندگی انجام می شود. لغو مالیات همچنین ممکن است به دلیل انقضای سندی باشد که توسط آن معرفی شده است (در صورتی که دومی محدودیت مربوطه داشته باشد).

پرداخت های سرزمینی

مالیات ها و هزینه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مشروط به تعدادی از شرایط معرفی می شود:

پرداخت ها در کد مالیاتی پیش بینی شده است.

تمام عناصر اجباری مالیات تعریف شده است.

پرداخت های مشمول کسر در سراسر کشور توسط نمایندگی تعیین می شود. در فصل مربوطه قانون مالیات، عناصر مالیات ثابت شده است، پرداخت کنندگان خاص تعیین می شوند. مالیات ها و هزینه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در 2 مرحله معرفی می شود:

در مرحله اول، بالاترین نهاد نمایندگی، پرداخت کنندگان و عناصر کلیدی مالیات را تعیین می کند. این اطلاعات در کد مالیاتی وارد می شود. برای نرخ و دوره کسر، قوانین اساسی و محدودیت های خاص تدوین شده است.

در مرحله دوم، نهاد نماینده سرزمینی مطابق با فصل قانون مالیات، تعرفه های خاص و دوره مشارکت اجباری را تعیین می کند.

به طور مشابه نحوه تعیین مالیات و هزینه های افراد فدراسیون روسیه، پرداخت های محلی معرفی می شود.

تفاوت های ظریف

معرفی مالیات های فدرال همزمان با ایجاد آنها انجام می شود. برای کسر سرزمینی، قاعده متفاوتی تعریف شده است. مالیات ها و هزینه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از لحظه لازم الاجرا شدن سند هنجاری تصویب شده توسط نهاد نمایندگی واحد اداری مربوطه معرفی می شود. این اوست که تعهد پرداخت کنندگان به مشارکت در بودجه را تعیین می کند.

انواع پرداخت های سرزمینی

مالیات ها و هزینه های افراد موضوع فدراسیون روسیه توسط اسناد نظارتی که مغایرتی با کد مالیاتی ندارند معرفی می شوند. هنگام تعیین آنها، نهادهای نمایندگی واحدهای اداری رفع می کنند:

شرایط و قوانین کسر.

نرخ ها

سایر عناصر مالیات در قانون مالیات تعیین می شود. علاوه بر این، نهادهای نمایندگی حق دارند مزایای مالیاتی، روش و زمینه های اعمال آنها را ایجاد کنند. پرداخت های اجباری سرزمینی شامل کسورات زیر است:

از اموال شرکت

از حمل و نقل.

از تجارت قمار.

موضوع مالیات

اموال منقول و منقول برای سازمان های داخلی مانند آن عمل می کند. این شامل موارد دیگر است ارزش های مادیبرای استفاده موقت، تملک، دفع یا مدیریت امانت، و همچنین مواردی که در فعالیت های مشترک مشارکت دارند، منتقل شده اند. این دارایی باید طبق قوانین حسابداری به عنوان دارایی ثابت در ترازنامه منظور شود. برای مؤسسات خارجی که از طریق نمایندگی های دائمی خود در کشور فعالیت می کنند، موضوع مالیات، اموال غیرمنقول و منقول شناخته شده به عنوان دارایی ثابت است.

ویژگی های مقررات قانونی

مکانیسمی که توسط آن سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه مدیریت می شود مجموعه خاصی از ابزار قانونی است. آنها به شیوه ای منسجم سازماندهی می شوند و به غلبه بر موانعی که در راه رفع نیازهای شرکت کنندگان در روابط حقوقی ایجاد می شود کمک می کنند. هدف از مقررات مالیاتی اطمینان از حرکت منافع افراد به ارزش های معین است. اصول آن به عنوان دستورالعملی برای تشکیل یک مناسب عمل می کند سیاست عمومیدر زمینه مالیات آنها در عمل اجرای قانون از اهمیت کلیدی برخوردار هستند. این به دلیل این واقعیت است که تمام مفاد اسناد نظارتی که بر اساس آنها مالیات ها و هزینه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثابت می شود و همچنین کسر بودجه دولت باید مطابق با اصول اولیه اجرا شود. رویکردهای مندرج در قانون مالیات.

اصول

نظام مالیاتی بر اساس اصول راهنما عمل می کند. آنها به عنوان مبنایی برای تنظیم روابط حقوقی مربوطه عمل می کنند. اصول مالیاتی کلیدی عبارتند از:

جهانی بودن، عدالت و برابری مالیات. این اصل مستلزم حق هر یک از شرکت کنندگان در روابط حقوقی مالیاتی برای محافظت از منافع خود در چارچوب قوانین تعریف شده در هنجارها است. هر شخص موظف است کسورات تعیین شده در قانون مالیات را انجام دهد. در عین حال، شرکت کنندگان در روابط حقوقی صرف نظر از دامنه آنها باید از حقوق و تعهدات مساوی برخوردار باشند.

یکبار مصرف. این اصل بدین معناست که برای همان شیء فقط یک نوع مالیات باید در نظر گرفته شود که برای مدت معین فقط یک بار مشمول آن می شود.

ترجیحی. این اصل مستلزم وجود هنجارهایی در قانونگذاری است که امتیازات خاصی را در زمینه مالیات برای پرداخت کنندگان فردی تعیین می کند.

تعادل اقتصادی هنگام تعیین سهم های اجباری، باید توانایی واقعی شخص برای انجام آنها در نظر گرفته شود.

رد عطف ماسبق قانون. هنجارهایی که توسط آنها میزان پرداخت ها تنظیم می شود را نمی توان به روابطی که قبل از اتخاذ آنها بوجود آمده است تعمیم داد.

مالیات بدون تبعیض این اصل اعمال عوارض و مالیات بر اساس قواعد مختلف بر اساس تفاوت های نژادی، عقیدتی، سیاسی، جنسیتی، ملی، قومیتی و سایر افراد را ممنوع می کند.

رابطه حقوقی

ارتباطات ایجاد شده در سیستم مالیات و هزینه های فدراسیون روسیه هنجارهای تنظیم شده تعاملات اجتماعی است. آنها در چارچوب رویه های مختلف بوجود می آیند. موارد اخیر در واقع شامل ایجاد، معرفی، لغو عوارض و مالیات و همچنین کنترل بر اجرای مفاد قانون مالیات و محاکمه متخلفان آن است. شرکت کنندگان در روابط حقوقی دارای حقوق خاصی هستند و مسئولیت های خاص مرتبط با فرآیند مالیات را بر عهده دارند. این فعل و انفعالات:

در چارچوب سیاست دولت در ایجاد و جمع آوری کمک های بودجه ای اجباری ظاهر شود.

آنها هدف قرار می گیرند. سیستم مالیاتی مشمول وظایف خاصی است - ایجاد و جمع آوری پرداخت ها.

به طور رسمی تعریف شده اند. روابط حقوقی مالیاتی تنظیم روابط خاص ایجاد شده بین شرکت کنندگان خاص را فراهم می کند.

با روش های اجبار دولتی ارائه می شود. در صورت تخطی از مقررات حاکم بر دامنه مالیات، پاسخی از مکانیسم حفاظتی آشکار می شود.

روابط مالیاتی با ساختار پیچیده ای مشخص می شود. به دسته هایی تقسیم می شود مانند:

اساس رابطه.

شی و موضوع.

تعهدات و حقوق شرکت کنندگان.

طبقه بندی

روابط حقوقی مالیاتی می تواند مادی و رویه ای باشد. در چارچوب اولی، تکالیف و حقوق مقرر، معطوف به کسب منافع ملکی معین است. روابط رویه ای با نسخه های هنجاری تعیین می شود. آنها رویه های خاصی را ارائه می دهند ، لیستی از اقداماتی را که مجاز به انجام آنها هستند تنظیم می کنند ، قوانین ، مهلت ها و سایر روابط رویه ای را تنظیم می کنند ، به نوبه خود به نظارتی و حفاظتی تقسیم می شوند.

هدف اولی، ساده‌سازی، تحکیم و توسعه روابط اجتماعی است که دارای ویژگی مالکیت است. روابط تنظیمی به نسبی و مطلق، منفعل و فعال طبقه بندی می شوند. دومی پویایی قانون مالیات را بیان می کند. روابط منفعل مطابق با هنجارهای بازدارنده و توانمند شکل می گیرد. تعاملات مطلق فقط در رابطه با یک شرکت کننده که حق مطالبه دارد (مثلاً ایالت ها) فردی است. روابط نسبی به صورت دوجانبه فردی می شود. در این گونه فعل و انفعالات، موضوع مجاز توسط یک شرکت کننده خاص که دارای مجموعه ای از تعهدات قانونی خاص است، مخالفت می کند.

مشخصات رابطه

تعاملات مالیاتی با حمایت دولت ارائه می شود. آنها در حوزه مالیات تشکیل شده اند. روابط مالیاتی عمومی است. آنها بین افراد مختلف (اشخاص حقیقی و حقوقی) تشکیل می شوند. روابط مالیاتی قانونی است و منحصراً در زمینه مالیات ایجاد می شود. ارتباط قانونی شرکت کنندگان با مجموعه حقوق و تعهدات آنها تضمین می شود.

فرصت های ذهنی متعلق به افراد مجاز است. آنها به عنوان مثال به عنوان یک نهاد نظارتی وارد روابط می شوند و بر این اساس دارای اختیارات خاصی هستند. پرداخت کننده در یک رابطه حقوقی به عنوان یک فرد متعهد عمل می کند. او باید اقدامات قانونی خاصی را به نفع دولت انجام دهد (مثلاً مالیات بپردازد). وظیفه پرداخت کننده همچنین ممکن است شامل خودداری از ارتکاب هرگونه اقدامی باشد (مثلاً عدم نقض قوانین).

کد مالیاتی، N 146-FZ | هنر 12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

ماده 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. انواع مالیات و هزینه ها در فدراسیون روسیه. اختیارات قوه مقننه (نماینده) قدرت دولتی موضوعات فدراسیون روسیه و نهادهای نمایندگی تشکل های شهرداری برای ایجاد مالیات و هزینه ها (نسخه فعلی)

1. انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: فدرال، منطقه ای و محلی.

5. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی توسط این قانون لغو می شود.

6. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای یا محلی که توسط این قانون پیش بینی نشده است، نمی توانند تعیین شوند.

7. این آیین نامه رژیم های مالیاتی خاصی را ایجاد می کند که ممکن است مالیات های فدرال را که در ماده 13 این قانون مشخص نشده است ، تعیین کند ، نحوه ایجاد این مالیات ها و همچنین نحوه اعمال و اعمال رژیم های مالیاتی ویژه مذکور را تعیین می کند.

رژیم‌های مالیاتی ویژه ممکن است معافیت از تعهد پرداخت برخی از مالیات‌ها و هزینه‌های فدرال، منطقه‌ای و محلی را که در مواد 13-15 این قانون مشخص شده است، در نظر بگیرند.

نهادهای قانونگذاری (نماینده) قدرت ایالتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و نهادهای نمایندگی شهرداری ها، در مواردی که به روش و در حدود مقرر در این قانون مقرر شده است، حق دارند تحت رژیم های مالیاتی ویژه ایجاد کنند:

انواع فعالیتهای تجاری که رژیم مالیاتی ویژه مربوطه ممکن است برای آنها اعمال شود.

محدودیت در انتقال به رژیم مالیاتی ویژه و اعمال رژیم مالیاتی خاص.

نرخ مالیات بسته به دسته های مالیات دهندگان و انواع فعالیت های کارآفرینی؛

1. انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: فدرال، منطقه ای و محلی.

5. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی توسط این قانون لغو می شود.

6. مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای یا محلی که توسط این قانون پیش بینی نشده است، نمی توانند تعیین شوند.

انواع فعالیتهای تجاری که رژیم مالیاتی ویژه مربوطه ممکن است برای آنها اعمال شود.

محدودیت در انتقال به رژیم مالیاتی ویژه و اعمال رژیم مالیاتی خاص.

نرخ مالیات بسته به دسته های مالیات دهندگان و انواع فعالیت های کارآفرینی؛

ویژگی های تعیین پایه مالیاتی؛

مشوق های مالیاتی و همچنین زمینه ها و روش اعمال آنها.

تفسیر هنر 12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

مطابق با هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه را می توان ایجاد، معرفی و وضع کرد:

مالیات و هزینه های فدرال؛

مالیات ها و هزینه های منطقه ای؛

مالیات ها و هزینه های محلی

نشانه های مالیات و هزینه های فدرال عبارتند از:

اعمال مالیات و عوارض منحصراً کد مالیاتی RF؛

تعهد به پرداخت چنین مالیات ها و هزینه ها در سراسر روسیه.

قانون مالیات فدراسیون روسیه رژیم های مالیاتی ویژه ای را ایجاد می کند که ممکن است مالیات های فدرال را که در این ماده مشخص نشده است را تعیین کند. 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش ایجاد آن، و همچنین روش معرفی و اعمال این رژیم های مالیاتی ویژه، توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

رژیم های مالیاتی ویژه ممکن است معافیت از تعهد پرداخت برخی مالیات ها و هزینه های فدرال مشخص شده در ماده را پیش بینی کنند. 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

نشانه های مالیات و هزینه های منطقه ای عبارتند از:

الف) ایجاد چنین مالیات ها و هزینه ها نه تنها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، بلکه همچنین توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها.

مالیات ها و هزینه های منطقه ای مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اعمال می شوند و فعالیت خود را متوقف می کنند.

ب) تعهد به پرداخت چنین مالیات ها و هزینه ها در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه.

رژیم های مالیاتی خاص ممکن است معافیت از تعهد پرداخت برخی مالیات های منطقه ای را پیش بینی کنند. به عنوان مثال، استفاده از سیستم مالیاتی ساده توسط سازمان ها موجب رهایی آنها از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها می شود (به استثنای مالیات پرداخت شده در رابطه با املاک و مستغلات که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود. مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛

ج) قانون موضوع فدراسیون روسیه، ایجاد مالیات منطقه ای جدید، باید عناصر زیر مالیات را تعریف کند:

نرخ مالیات - مقدار هزینه های مالیاتی به ازای هر واحد اندازه گیری پایه مالیاتی (پایه مالیاتی هزینه، فیزیکی یا سایر ویژگی های موضوع مالیات است). نرخ مالیات توسط مقامات یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه فقط در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

روش و شرایط پرداخت مالیات

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات به صورت نقدی یا غیرنقدی با یکبار پرداخت کل مبلغ مالیات یا به روش دیگری که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و سایر قوانین مقرر شده است پرداخت می شود. در مورد مالیات و هزینه ها در این صورت مبلغ مالیات قابل پرداخت در مهلت مقرر توسط مؤدی یا مأمور مالیاتی پرداخت (انتقال) می شود.

مهلت های پرداخت مالیات بر اساس تاریخ تقویم یا انقضای یک دوره زمانی محاسبه شده بر حسب سال ها، ربع ها، ماه ها، هفته ها و روزها و همچنین نشانه ای از رویدادی که باید رخ دهد یا رخ دهد یا اقدامی که باید رخ دهد تعیین می شود. انجام شود. مهلت های انجام اقدامات توسط شرکت کنندگان در روابط حقوقی مالیاتی در رابطه با هر اقدامی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

رویه و شرایط خاص برای پرداخت مالیات منطقه ای مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه در رابطه با هر مالیات توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود.

مشوق های مالیاتی، زمینه ها و روش اعمال آنها.

مزایای مالیاتی به عنوان مزایای ارائه شده به دسته خاصی از مالیات دهندگان ارائه شده توسط قانون مالیات ها و هزینه ها در مقایسه با سایر مالیات دهندگان از جمله امکان عدم پرداخت مالیات یا پرداخت آن به مقدار کمتر شناخته می شود.

هنجارهای قانون مالیات ها و هزینه ها که زمینه ها، روش ها و شرایط اعمال مزایای مالیاتی را تعیین می کند، نمی تواند ماهیت فردی داشته باشد.

مالیات دهنده حق دارد از استفاده از مزایا خودداری کند یا استفاده از آن را برای یک یا چند دوره مالیاتی تعلیق کند، مگر اینکه در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده باشد.

مزایای مالیات های منطقه ای را مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه فقط در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه می توانند تعیین کنند.

مزایای مالیات های منطقه ای توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و (یا) قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات تعیین و لغو می شود.

سایر عناصر مالیات برای مالیات های منطقه ای (یعنی پایه مالیاتی، موضوع مالیات، دوره مشمول مالیات) و مالیات دهندگان منحصراً توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شوند.

علائم مالیات و عوارض محلی عبارتند از:

الف) تعیین چنین مالیات هایی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نمایندگان شهرداری ها در مورد مالیات ها و هزینه ها.

مالیات ها و هزینه های محلی مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها معرفی می شوند و فعالیت خود را در قلمرو شهرداری ها متوقف می کنند.

مالیات زمین و مالیات بر دارایی اشخاص حقیقیتوسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها ایجاد شده است، مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها اجرایی شده و متوقف می شود و الزامی است. برای پرداخت در قلمرو این شهرداری ها.

در شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل، مالیات زمین و مالیات بر دارایی افراد توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه تعیین شده است. مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه عمل کرده و متوقف می شود و در قلمرو این موضوعات فدراسیون روسیه قابل پرداخت است.

رژیم‌های مالیاتی ویژه ممکن است معافیت از تعهد پرداخت برخی مالیات‌ها و هزینه‌های محلی مشخص شده در ماده را پیش بینی کنند. هنر 13 - 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

به عنوان مثال، اعمال یک رژیم مالیاتی ویژه در قالب سیستم مالیاتی ساده شده توسط کارآفرینان فردی موجب رهایی آنها از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی افراد (در رابطه با اموال مورد استفاده برای فعالیت های کارآفرینی، به استثنای اشیاء مالیات بر اموال افراد مندرج در لیست تعیین شده مطابق بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن مشخصات مقرر در بند 2 بند 10 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید که از 1 ژانویه 2015، مالیات ها و هزینه های محلی شامل مالیات بر فروش تعیین شده توسط Ch. 33 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به عنوان اصلاح شده توسط قانون فدرالمورخ 29 نوامبر 2014 N 382-FZ "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه").

مطابق بند 1 هنر. 410 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات تجارت توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها تعیین شده است، مطابق با قانون مالیاتی فدراسیون روسیه اجرا می شود و از کار خود پایان می دهد. فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها و باید در قلمرو این شهرداری ها پرداخت شود.

در شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل، این هزینه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه تعیین شده است و مطابق با کد مالیاتی فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه و پرداخت آن در قلمرو این نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه الزامی است.

همچنین در هنگام اعمال رژیم‌های مالیاتی خاص، از برخی هزینه‌های محلی معاف می‌شود. بنابراین، از پرداخت مالیات فروش معرفی شده توسط چ. 33 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای انواع فعالیت های کارآفرینی که هزینه آنها توسط قانون قانونی نظارتی شهرداری تعیین شده است (قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) معاف هستند:

الف) کارآفرینان فردی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند.

ب) و مودیان اعمال کننده نظام مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی).

معافیت از پرداخت مالیات فروش برای انواع فعالیت های تجاری که در رابطه با آن قانون قانونی نظارتی شهرداری (قوانین شهرهای فدرال مسکو، خیابان 411 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعطا می شود.

مالیات زمین و مالیات بر دارایی افراد در قلمروهای شهرک ها (سرزمین های بین سکونتگاهی)، مناطق شهری مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی فدراسیون روسیه وضع شده و فعالیت خود را متوقف می کنند. شهرک ها (منطقه های شهرداری)، مناطق شهری در مالیات؛

ب) تعهد به پرداخت چنین مالیات هایی در قلمرو شهرداری های مربوطه، مگر اینکه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و رژیم های مالیاتی خاص مقرر شده باشد.

ج) هنگام ایجاد مالیات محلی، مقام مربوطه به روش و در حدود مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه، همان عناصر مالیاتی را تعیین می کند که هنگام تعیین مالیات های منطقه ای (مزایای مالیاتی، نرخ های مالیاتی و غیره). ). سایر عناصر مالیات برای مالیات های محلی و مالیات دهندگان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی منحصراً توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه لغو می شود. لغو این مالیات ها فقط پس از اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه مجاز است.

مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی را نمی توان تعیین کرد اگر توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده باشد.

بنابراین، به منظور معرفی مالیات ها و هزینه های جدید فدرال، منطقه ای، محلی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده است، یا لغو مواردی که قبلاً توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، لازم است اصلاح شود. خود کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در همان زمان، از بند 6 هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همچنین باید نتیجه گرفت که موضوع فدراسیون روسیه (و (یا) شهرداری) موظف به معرفی انواع مالیات ها و هزینه های منطقه ای (محلی) مقرر در مالیات نیست. کد فدراسیون روسیه.

یکی از نشانه های مالیات و عوارض فدرال، منطقه ای و محلی، الزام به پرداخت آنها در قلمرو فدراسیون روسیه، موضوع فدراسیون روسیه و شهرداری ها است.

با این حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان معافیت از تعهد پرداخت برخی از مالیات ها و هزینه های فدرال، منطقه ای و محلی را که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است با ایجاد رژیم های مالیاتی ویژه فراهم می کند.

رژیم های مالیاتی ویژه ممکن است رویه خاصی را برای تعیین عناصر مالیاتی و همچنین معافیت از تعهد پرداخت برخی مالیات ها و هزینه های مقرر در هنر پیش بینی کنند. هنر 13 - 15 قانون مالیات فدراسیون روسیه. رژیم های مالیاتی ویژه عبارتند از: سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی)، سیستم مالیاتی ساده و غیره.

قانون مالیات فدراسیون روسیه رژیم های مالیاتی ویژه ای را ایجاد می کند که ممکن است مالیات های فدرال را که در این ماده مشخص نشده است را تعیین کند. 13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش ایجاد چنین مالیات ها و همچنین روش معرفی و اعمال این رژیم های مالیاتی ویژه را تعیین می کند.

لطفا توجه داشته باشید که از 1 ژانویه 2015، در بند 4 هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که به مالیات ها و هزینه های محلی اختصاص دارد، تغییرات قابل توجهی ایجاد شده است.

بنابراین، بند 4 هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه (که توسط قانون فدرال 29 نوامبر 2014 N 382-FZ "در مورد اصلاحات قسمت های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه" اصلاح شده است) مقرر می دارد که مالیات ها و هزینه های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان مالیات ها و هزینه های محلی و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها در مورد مالیات ها و هزینه ها به رسمیت شناخته می شود و برای پرداخت در قلمرو شهرداری های مربوطه الزامی است، مگر اینکه در بند 4 طور دیگری پیش بینی شده باشد. و 7 از هنر. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مالیات ها و هزینه های محلی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها (مناطق شهری)، مناطق شهری (مناطق درون شهری) در مورد مالیات ها و هزینه ها تعیین می شود و برای پرداخت در قلمروهای روسیه الزامی است. سکونتگاه های مربوطه (سرزمین های بین سکونتگاهی)، مناطق شهری (منطقه های درون شهری)، مگر اینکه در بند 7 هنر پیش بینی شده باشد. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مالیات ها و هزینه های محلی مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده شهرک ها در قلمرو شهرک ها (سرزمین های بین سکونتگاهی) ، مناطق شهری (مناطق درون شهری) معرفی و متوقف می شوند. (منطقه های شهرداری)، مناطق شهری (منطقه های درون شهری) در مالیات و عوارض.

مالیات ها و هزینه های محلی در شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است و قوانین نهادهای تشکیل دهنده مشخص شده فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها برای پرداخت در قلمروها الزامی است. از این نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مگر اینکه در بند 7 هنر پیش بینی شده باشد. 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مالیات‌ها و هزینه‌های محلی در قلمرو شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین این نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اعمال می‌شوند و فعالیت خود را متوقف می‌کنند.

هنگام تعیین مالیات های محلی، نهادهای نمایندگی شهرداری ها (مقامات قانونی (نماینده) ایالتی شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به روش و در حدود مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه، تعیین می کنند. عناصر زیر مالیات: مالیات، اگر این عناصر مالیاتی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین نشده باشد. سایر عناصر مالیات برای مالیات های محلی و مالیات دهندگان توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.

نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قوانین (نماینده) ارگان های قدرت ایالتی شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به روش و در حدود مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه، می توانند مشخصات را تعیین کنند. تعیین پایه مالیاتی، مزایای مالیاتی، زمینه و نحوه اعمال آنها.

هنگام ایجاد هزینه های محلی، نهادهای نمایندگی شهرداری ها (قانونی (نماینده) مقامات ایالتی شهرهای فدرال مسکو، زمینه های خیابان و روش درخواست آنها.

ویژگی های عمومی سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه

مفهوم و انواع مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه

نکته مهم

اصول مالیاتی

عناصر کلیدی

فاز دوم

خاتمه وظیفه

پرداخت های سرزمینی

تفاوت های ظریف

انواع پرداخت های سرزمینی

موضوع مالیات

ویژگی های مقررات قانونی

اصول

رابطه حقوقی

طبقه بندی

مشخصات رابطه

تفسیر هنر 12 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

همچنین بخوانید