Memastikan pemenuhan kewajiban yang dibebankan kepada pembayar pajak diatur oleh pasal Bab 11 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika kewajiban tersebut tidak dipenuhi atau dipenuhi, tetapi tidak sebagaimana mestinya, otoritas pengendali berhak meminta pertanggungjawaban pelanggar. Mekanisme wajib juga ditetapkan dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Mereka dapat digunakan oleh otoritas pajak. Dalam artikel kami, kami akan memberi tahu Anda apakah mungkin untuk memeriksa pemblokiran akun di portal otoritas pajak. Tapi pertama-tama, mari kita bicara tentang apa yang dimaksud dengan memastikan pemenuhan kewajiban.

Apa saja yang termasuk dalam memastikan pemenuhan kewajiban?

Hal ini diatur oleh Pasal 72 Kode Pajak Federasi Rusia. Keamanan dapat dalam bentuk berikut:

1. Properti dapat digadaikan.
2. Mungkin jaminan.
3. Hukuman mungkin berlaku.
4. Harta milik wajib pajak dapat disita.
5. Transaksi pada rekening giro di lembaga kredit dapat ditangguhkan.

Cara terakhir dianggap yang paling populer. Masalahnya adalah pemblokiran seperti itu adalah kasus yang paling tidak nyaman bagi subjek akting.

Bagaimana pemblokiran dilakukan?

Prosedurnya dijelaskan dalam Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia. Kantor pajak dapat membekukan rekening atas permintaan pimpinan lembaga. Untuk melakukan ini, tindakan terkait dikirim ke lembaga perbankan yang melayani rekening wajib pajak. Salinan keputusan diberikan kepada subjek sendiri. Dia harus membubuhkan tanda tangan pribadinya pada dokumen itu - yaitu, mengkonfirmasi penyerahan tindakan itu kepadanya. Formulir kertas dan elektronik dapat digunakan untuk pendaftaran.

Setelah menerima keputusan, organisasi perbankan wajib segera mematuhi perintah tersebut - yaitu harus menangguhkan semua transaksi pada rekening klien. Hal ini dinyatakan dalam ayat 7 pasal di atas. Lembaga kredit juga harus memberi tahu kantor pajak tentang sisa uang di rekening pribadi klien.

Lembaga kredit berhak untuk “mencairkan” rekening hanya setelah inspeksi itu sendiri memberikan izin ini.

Informasi penting! Jika pelanggar tidak memiliki satu rekening, tetapi dua atau tiga, dan terdapat cukup uang untuk menutupi utang, denda, denda yang ditentukan dalam pemberitahuan “pembekuan”, ia berhak mengirimkan permintaan ke inspektorat yang ia minta. untuk membatalkan keputusan yang diambil. Dalam aplikasi ini, orang tersebut harus mencerminkan rincian semua akunnya. Dokumen tersebut harus memiliki lampiran – ekstrak – bukti keberadaan uang.

Segera setelah kantor pajak menerima semua dokumen, hitungan mundur dua hari dimulai - keputusan harus dibuat apakah akan membuka blokir akun atau tidak. Organisasi pengendali memeriksa semua informasi yang diterima. Permintaan dikirim ke lembaga kredit. Segera setelah semua informasi dikonfirmasi, akun tersebut “dicairkan”.

Penangguhan rekening pajak: mengapa hal ini terjadi?

Ketentuan hukum memungkinkan Anda untuk menangguhkan transaksi pada rekening giro dalam situasi berikut:

1. Jika badan usaha tidak menyampaikan deklarasi dalam jangka waktu yang ditentukan.
2. Pajak tidak dibayar tepat waktu.

Kantor pajak juga berhak “membekukan” rekening guna memastikan kepatuhan terhadap keputusan yang diambil berdasarkan hasil proses pemeriksaan.

Deklarasi tidak diserahkan tepat waktu

Undang-undang tersebut mengatur jangka waktu tertentu di mana entitas wajib menyampaikan laporan kepada otoritas pajak. Jika penundaannya lebih dari sepuluh hari, otoritas pengawas berhak “membekukan” akun tersebut. “Pencairan” rekening giro dilakukan pada hari berikutnya setelah entitas memberikan laporan yang diperlukan.

Munculnya situasi kontroversial

Praktek berisi sejumlah besar kasus di mana akun dibekukan, namun pembayar tidak diharuskan untuk menyerahkan deklarasi. Dalam situasi ini, pengadilan menggunakan pendekatan berikut: pembayar wajib memberikan deklarasi untuk semua pembayaran yang ditransfer. Laporan harus diserahkan di tempat pendaftaran.

Jika subjek yang kita pertimbangkan tidak harus membayar pajak, maka otoritas pajak tidak berhak memblokir rekeningnya. Dengan demikian, kesalahan kecil dalam laporan (misalnya, format halaman judul yang salah, interval waktu yang salah) belum menjadi alasan untuk membekukan rekening giro.

Jika tidak ada pembayaran pajak

Sebagaimana dinyatakan dalam Pasal 46 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak membayar atau membayar sebagian pajak selama jangka waktu yang ditentukan oleh ketentuan hukum menyebabkan pemenuhan kewajiban ini di bawah tekanan. Dalam hal demikian, pemeriksaan pajak selalu mengambil uang yang ada di rekening giro badan usaha.

Untuk menerapkan tindakan ini, Layanan Pajak Federal mengumumkan adopsi keputusan khusus dan mengirimkan perintah penagihan ke lembaga kredit untuk menutup utang. Dalam hal demikian, otoritas pengawas dapat membekukan rekening giro sampai seluruh utangnya dilunasi.

Pelanggaran Layanan Pajak Federal

Penting untuk dikatakan bahwa proses penutupan utang terdiri dari sejumlah besar tahapan. Seringkali pihak berwenang melakukan berbagai pelanggaran prosedur. Berkat mereka, Anda dapat membatalkan resolusi yang diambil, yaitu, Anda dapat membuka blokir akun.

Otoritas pajak sering kali tidak mematuhi kerangka waktu dan proses pengajuan klaim. Dan kemudian pengadilan sering kali berpihak pada pembayar pajak.

Mengajukan klaim adalah langkah pertama dalam proses penegakan hukum. Apabila fiskus melanggar tata cara yang ditentukan dalam ketentuan peraturan perundang-undangan, maka terjadi pelanggaran berat terhadap hak-hak badan usaha.

Para ahli menyarankan untuk melihat lebih dekat jenis korespondensi apa yang dikirim ke pembayar. Berdasarkan bukti dari praktik peradilan, badan usaha seringkali tidak menerima surat tercatat dengan pemberitahuan, melainkan surat biasa, dan ini merupakan pelanggaran serius terhadap keseluruhan proses yang sedang kami pertimbangkan. Artinya, keputusan kantor pajak harus dibatalkan dan rekeningnya dibuka blokirnya.

Jika akun diblokir sebagai tindakan pengamanan

Berdasarkan ketentuan paragraf 7 Pasal 101 Kode Pajak Federasi Rusia, setelah mempelajari materi verifikasi, kepala otoritas pajak membuat keputusan: untuk meminta pertanggungjawaban orang tersebut karena melakukan pelanggaran atau tidak menerapkan sanksi apa pun. ke subjek.

Segera setelah keputusan diambil, otoritas pengawas yang berwenang berhak menerapkan tindakan pengamanan terhadap pelanggar. Hal ini hanya mungkin terjadi jika terdapat alasan kuat untuk meyakini bahwa kegagalan untuk menerimanya akan mengakibatkan utang tidak dapat dilunasi.

Alasan serius tersebut meliputi:

1. Adanya hutang pada rekening pribadi subjek.
2. Penghindaran terus-menerus dari kewajiban pembayaran pajak.
3. Aset lembaga mengalami penurunan.
4. Keadaan yang menunjukkan bahwa suatu badan usaha memperoleh keuntungan yang tidak wajar.

Untuk melaksanakan tindakan pengamanan, kepala kantor pajak (atau wakilnya) mengambil keputusan khusus. Ini mulai beroperasi sejak diterima. Ini tetap berlaku sampai hari ketika keputusan untuk membawa pelanggar ke pengadilan dilaksanakan (atau ketika keputusan ini dibatalkan oleh otoritas peradilan atau peraturan yang lebih tinggi).

Fitur dari ukuran ini

Sebuah akun dapat diblokir sebagai tindakan pengamanan setelah gadai atau pemindahtanganan properti dilarang. Dalam hal ini, harga akhirnya, menurut informasi akuntansi, harus kurang dari jumlah total denda dan bunga yang dikenakan oleh Layanan Pajak Federal.

Dan satu hal penting lagi: tidak mungkin memblokir akun jika seseorang atau badan hukum belum menyampaikan laporan jenis akuntansi, belum memberikan pembayaran di muka, atau belum menerima dokumentasi yang diminta berdasarkan permintaan.

Apakah bisa cek pemblokiran rekening di website pajak?

Ya, peluang seperti itu ada - sejak 2014, semua pihak yang berkepentingan dapat menggunakan portal terkait. Untuk memeriksa apakah suatu akun telah dibekukan oleh otoritas pajak, kunjungi portal resmi otoritas pajak. Portal yang perlu digunakan mempunyai nama “Sistem menginformasikan bank tentang status pemrosesan dokumen elektronik”(“BANKINFORM” adalah nama pendeknya). Terlepas dari namanya, verifikasi tersedia untuk siapa saja.

Pilih portal yang ditunjuk, centang kotak di sebelah jalur yang didedikasikan untuk meminta solusi pemblokiran yang tersedia. Kemudian Anda memasukkan INN wajib pajak dan BIC lembaga perkreditan yang melayani rekening giro. Bagaimana cara mengetahui apakah akun Anda diblokir jika Anda tidak memiliki informasi ini? Harus ada informasi, tanpanya tidak akan ada yang berhasil.

Setelah itu, pastikan untuk memasukkan semua nomor dari gambar. Angka yang dimasukkan dengan benar akan menunjukkan bahwa itu bukan robot, melainkan warga negara sungguhan yang sedang memeriksa pemblokiran akun di portal pemeriksaan pajak. Langkah selanjutnya adalah mengklik tombol untuk mengirim permintaan.

Jika tidak ada pemblokiran, Anda akan melihat yang berikut:

Anda akan menerima jawaban dalam waktu sesingkat mungkin. Jika diputuskan untuk memblokir akun saat ini, sistem akan menunjukkan tanggal keputusan tersebut. Selain itu, kode otoritas pengendali yang mengeluarkan keputusan tersebut akan dicantumkan.

Saat memeriksa pemblokiran akun di portal otoritas pajak, pastikan untuk mempelajari seluruh jawaban secara lengkap. Terkadang mengandung kesalahan dan ketidakakuratan. Jika ada (jika tidak sesuai dengan kenyataan), keputusan tersebut dapat ditentang di pengadilan.

Tidak hanya badan hukum itu sendiri (badan hukum atau pengusaha - perorangan), tetapi juga karyawan lembaga keuangan dapat memeriksa pemblokiran akun di portal Inspektorat Layanan Pajak Federal.

Seringkali portal ini juga digunakan oleh calon mitra institusi. Dan jika mitra melihat bahwa akunnya diblokir, mereka mungkin berubah pikiran untuk bekerja sama. Informasi ini sangat penting ketika transaksi serius diselesaikan. Dari waktu ke waktu, badan usaha itu sendiri harus menggunakan portal ini. Verifikasi tersebut sangat penting dilakukan sebelum perjanjian penyediaan produk dalam jumlah besar ditandatangani. Jika operasi dihentikan, entitas tidak akan mampu membayar semua ini. Hal ini akan menimbulkan hutang yang besar.

Penghapusan dana

Perlu disebutkan bahwa akun yang diblokir tidak secara otomatis menangguhkan semua transaksi tanpa kecuali. Ada juga pengecualian yang ditentukan dalam paragraf ketiga paragraf pertama Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia. Dan satu hal penting lagi: subjek masih memiliki kesempatan untuk mentransfer dana ke rekening giro yang dibekukan. Dalam hal ini, undang-undang tidak memberlakukan tindakan pembatasan apa pun.

Pasal 855 KUHPerdata mengatur tata cara penghapusan uang. Jika rekening giro berisi jumlah yang dapat menutupi seluruh hutang, pembayaran akan dilakukan pada saat pembayaran diterima. Dengan kata lain, kita berbicara tentang urutan kalender.

Pembekuan transaksi sama sekali tidak mempengaruhi pembayaran yang harus dilakukan untuk memenuhi kewajiban perpajakan. Pembekuan tidak berlaku terhadap rekening yang dibuka sesuai dengan perjanjian dan transaksi lainnya. Kita berbicara tentang transaksi simpanan, pinjaman, transit (khusus) dan valuta asing.

Jika pemblokiran rekening giro tidak dilakukan sebagaimana diwajibkan oleh undang-undang, lembaga kredit tidak berhak untuk melaksanakannya. Kesimpulan ini dapat ditarik berdasarkan ketentuan Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia. Keputusan seperti itu selalu dapat ditentang oleh entitas ekonomi di pengadilan.

Jadi, dari artikel kami Anda mengetahui apakah mungkin untuk mengetahui informasi tentang pemblokiran akun di situs web kantor pajak (Anda bisa), dan apa yang harus Anda perhatikan. Kami harap informasinya bermanfaat bagi Anda!

Banyak situasi tidak menyenangkan dalam bisnis yang dapat dihindari jika Anda mengetahui cara memeriksa rekening giro suatu organisasi. Misalnya, pemeriksaan rekening mungkin diperlukan jika pasangan berhutang uang dan memutuskan komunikasi. Dan sebelum Anda mentransfer sejumlah besar ke rekening yang tidak dikenal, Anda harus mencari tahu siapa pemiliknya.

Terkadang sebuah organisasi atau pengusaha perorangan perlu memeriksa rekening gironya sendiri, misalnya untuk pemblokiran.

Cara mengecek nomor rekening rekanan saat ini

Nomor rekening saat ini- ini adalah 20 nomor yang diberikan bank kepada pengusaha kliennya. Untuk memperoleh informasi tentang perusahaan dan apakah ada penangkapan pada akun tersebut, cukup mengetahui nomor tersebut.

Termasuk nomor rekening giro yang perlu Anda ketahui untuk menagih utang kepada perusahaan.

Anda dapat mengetahui nomor rekening Anda saat ini dengan beberapa cara:

• dengan menganalisis perjanjian yang dibuat dengan perusahaan;
• melalui program komputer khusus;
• on line;
• sesuai dengan keterangan pada invoice;
• melalui Dana Pensiun;
• melalui Layanan Pajak Federal;
• dengan meminta informasi dari bank yang membuka rekening.

Berdasarkan kontrak

Cara termudah untuk memeriksa nomor rekening Anda saat ini adalah dengan menemukan perjanjian yang dibuat dengan perusahaan yang berkepentingan.

Keterangan yang diperlukan, yaitu rincian, biasanya dicantumkan pada halaman terakhir, sebelum tanda tangan para pihak.

Melalui bank klien

Opsi ini hanya mungkin dilakukan jika Anda sudah memiliki hubungan keuangan dengan perusahaan. Riwayat semua pembayaran melalui Internet banking disimpan di bagian khusus.

Rekening penyelesaian pihak lawan, namanya dan informasi lainnya dapat diperoleh dari laporan atau perintah pembayaran.

Melalui akuntansi 1C

Program akuntansi juga menyimpan informasi tentang rekening giro mitra. Untuk mengetahui akun Anda saat ini melalui 1C, Anda harus masuk ke bagian “Counterparty” dan temukan perusahaan yang diminati di sana. Data tersebut meliputi nama, NPWP, nomor rekening organisasi, BIC dan.

Periksa akun Anda saat ini di Bank Tabungan

Sberbank Rusia memberi setiap orang kesempatan untuk memeriksa rekening giro mereka dengan salah satu cara berikut:

• melalui Internet - di situs web resmi terdapat layanan yang nyaman untuk memeriksa rekening giro dengan NPWP dan nama;
• di Sberbank Online - metode ini mirip dengan pemeriksaan melalui bank klien lain atau aplikasi seluler lembaga keuangan.

Online melalui portal bantuan lainnya

Saat ini terdapat banyak direktori di Internet di mana Anda tidak hanya dapat mengetahui nama, alamat dan nomor telepon perusahaan, tetapi juga nomor rekeningnya saat ini. Anda dapat menemukannya melalui mesin pencari.

Berdasarkan faktur

Anda dapat memperoleh informasi tentang perusahaan dengan menghubungi mereka dengan permintaan untuk menerbitkan faktur. Ini dapat diterbitkan baik untuk suatu produk maupun untuk layanan yang dibeli sebelumnya.

Rincian dokumen ini tentu mencakup nomor rekening saat ini, BIC dan data lainnya.

Melalui Layanan Pajak Federal dan Dana Pensiun Rusia

Cara terbaik untuk menghubungi otoritas pajak adalah melalui pengadilan. Jadi dia wajib memberikan semua informasi yang diperlukan.

Aturan yang sama berlaku untuk Dana Pensiun.

Prosedur peradilan untuk menyelesaikan masalah ini dimungkinkan dalam situasi di mana beberapa pelanggaran serius telah terjadi. Misalnya utang pasangan.

Dalam hal demikian, pengadilan mengeluarkan surat perintah eksekusi, yang harus dilampirkan pada permohonan ke kantor pajak atau Dana Pensiun.

Di bank

Dengan membuka rekening giro, lembaga keuangan berjanji untuk tidak mengungkapkan informasi tentang klien kepada pihak ketiga.

Pengecekan nomor rekening saat ini dapat dilakukan melalui cabang bank yang membukanya, namun hal ini memerlukan alasan yang baik. Anda memerlukan surat perintah eksekusi dari pengadilan dan pernyataan yang menjelaskan situasinya.

Upaya untuk memperoleh informasi secara ilegal dapat mengakibatkan tanggung jawab administratif dan bahkan pidana.

Periksa rekening giro dengan TIN

Jika yang diketahui tentang suatu organisasi hanyalah NPWP-nya, maka segalanya tidak akan sesederhana itu. Lembaga keuangan tidak berhak mengungkapkan informasi tersebut, sehingga meskipun Anda pergi ke bank dan menanyakan nomor rekening, Anda tidak akan bisa mendapatkan jawabannya.

Informasi tersebut hanya dapat diminta melalui keputusan pengadilan melalui layanan perpajakan atau Dana Pensiun. Semua iklan lain yang menjanjikan untuk mendapatkan, dengan biaya tertentu, kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (termasuk nomor rekening saat ini) menggunakan Nomor Pokok Wajib Pajak (INN) adalah intrik para penipu dan pelanggar hukum.

Periksa rekening giro menggunakan BIC

BIC adalah nomor identifikasi bank. Dengan bantuan program dan aplikasi khusus, Anda dapat memeriksa kebenaran ejaan nomor rekening saat ini atau nomor rekening koresponden (misalnya, jika ada keraguan tentang salah satu nomor tersebut), dan juga memeriksa apakah rekening yang disebutkan oleh pihak rekanan benar-benar ada.

Dua digit pertama di BIC bank-bank Rusia selalu “04”, dua digit berikutnya serupa dengan nomor wilayah di mana bank tersebut berada. Digit kelima dan keenam dikaitkan dengan rekening koresponden, dan digit ketujuh, kedelapan dan kesembilan - dengan rekening giro.

Misalnya, Anda dapat memeriksa penyelesaian menggunakan BIC Di Sini.

Periksa akun Anda saat ini secara online

Tidak banyak layanan yang benar-benar efektif dan jujur ​​di mana Anda dapat memeriksa rekening giro suatu organisasi atau individu (IP), tetapi layanan tersebut masih ada, dan terkadang Anda perlu menggunakannya.

Data kepailitan suatu badan hukum dapat dengan mudah dicek di website Berita Acara Pendaftaran Negara.

Situs lain untuk memeriksa rekanan:

• Nalog.ru;
• Juru sita Federasi Rusia;
• Kartoteka.ru.

Beberapa sumber menawarkan layanan berbayar - menyediakan ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Janji-janji tersebut harus diperlakukan dengan hati-hati, karena sebagian besar “pembantu” ini sebenarnya adalah penipu.

Kapan Anda perlu memeriksa rekening Anda saat ini untuk pemblokiran pajak?

Apakah kantor pajak memeriksa status rekening giro dan transaksinya? Tentu saja ya. Layanan Pajak Federal memiliki akses ke semua informasi tentang jumlah akun yang dimiliki organisasi dan ketersediaan pemblokiran saat ini.

Penting untuk diingat bahwa jika kantor pajak telah memblokir satu rekening perusahaan, hal itu tidak akan berfungsi sampai pembatasan tersebut dicabut. Bahkan di bank lain.

Untuk pelanggaran apa pun:

• belum disampaikan pelaporan pajak (deklarasi);
• tidak disediakan perhitungan pajak penghasilan pribadi bagi pegawai;
• pajak belum dibayar;
• Permintaan atau persyaratan Layanan Pajak Federal belum dipenuhi.

Agar rekening giro tidak terblokir, wajib pajak perlu memperhatikan kewajibannya, dan jika rekening sudah terlanjur diblokir, perlu dilakukan pengecekan alasan yang ditentukan oleh fiskus.

Memeriksa akun Anda saat ini di situs pajak (Nalog.ru)

Sayangnya, dalam praktiknya, pemegang rekening baru mengetahui pembatasan yang diberlakukan oleh otoritas pajak pada rekeningnya ketika, karena alasan yang tidak diketahui, pembayaran tidak berhasil.

Anda dapat memeriksa batasan pada akun Anda saat ini dan alasannya melalui layanan Bankinform yang terletak di portal Nalog.ru.

Untuk mengecek batasan, Anda hanya perlu memasukkan NPWP dan BIC bank. Siapa pun dapat mengajukan permintaan seperti itu. Email tanggapan akan berisi:

• tanggal pemblokiran;
• jangka waktu dan jumlah utang;
• tautan ke permintaan pengumpulan atau pemblokiran akun.

Data palsu dapat ditantang dengan segera menghubungi Layanan Pajak Federal.

Apakah mungkin untuk memeriksa penyitaan rekening giro secara online?

Penyitaan rekening pajak melibatkan beberapa batasan:

• tidak mungkin melakukan operasi yang mengurangi dana di rekening;
• Dilarang membuka rekening baru, simpanan dan deposito.

Sebelum menghilangkan alasan penangkapan, harus diverifikasi. Cara termudah untuk melakukannya adalah online, tanpa meninggalkan kantor Anda, melalui Nalog.ru.

Anda dapat mempercepat penghapusan penangkapan jika:

• Setelah membayar semua hutang dan denda, tunjukkan salinan dokumen pembayaran ke Layanan Pajak Federal;
• memberikan deklarasi dan perhitungan 6-NDFL dan permohonan yang menyertainya untuk mencabut penangkapan;
• memberikan kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal tanda terima yang mengonfirmasi penerimaan dokumen yang diminta.

Cara memeriksa kesalahan suspensi pada rekening giro

Kebetulan kantor pajak mengirimkan perintah ke bank untuk menangguhkan operasi pada rekening tanpa alasan obyektif.

Setiap pemegang akun dapat memeriksa atas dasar apa akunnya diblokir. Jika alasan penangguhan transaksi yang ditunjukkan di Nalog.ru salah, pemblokiran akun harus dilakukan dengan memberikan bukti kesalahan yang diperlukan.

Misalnya:

• pembayaran pajak dikonfirmasi oleh laporan rekening dan perintah pembayaran;
• penyerahan deklarasi - dengan tanda terima dan inventaris dengan stempel kantor pos atau tanda terima yang mengkonfirmasi pengiriman elektronik;
• tidak adanya hutang - tindakan rekonsiliasi dengan kantor pajak.

Sejak tahun 2014, bank belum membuka rekening giro baru bagi perusahaan yang rekening lainnya diblokir. Bagaimana tepatnya aturan ini diterapkan dalam praktiknya? Sergey Tarakanov, penasihat kelas 2 untuk Layanan Sipil Negara Federasi Rusia, menjawab pertanyaan ini dan pertanyaan lain tentang pemblokiran akun.

Secara singkat tentang yang penting

— Bagaimana bank dapat mengetahui apakah suatu perusahaan telah memblokir rekeningnya?

— Melalui layanan baru Layanan Pajak Federal, disebut “BANKINFORM”, alamat Internetnya adalah service.nalog.ru/bi.do.

— Apakah pemeriksa berhak memblokir rekening jika perusahaan menyerahkan laporan PPN dalam bentuk kertas dan bukan laporan PPN elektronik?

- Tidak, kamu tidak punya hak.

— Sergey Alexandrovich, tahun ini aturan untuk bekerja dengan rekening giro telah berubah - sekarang bank tidak berhak membuka rekening baru untuk perusahaan jika sudah ada yang diblokir di lembaga kredit mana pun. Namun bagaimana para bankir mengetahui informasi ini?

— Musim panas lalu, Layanan Pajak Federal Rusia meluncurkan layanan baru “BANKINFORM”. Sejak Januari 2014, layanan ini memungkinkan bank menerima informasi tentang penangguhan transaksi rekening. Untuk melakukan ini, di service.nalog.ru/bi.do Anda harus memasukkan INN wajib pajak dan BIC bank yang atas nama informasinya sedang diverifikasi. Sebagai tanggapan, sistem akan menunjukkan apakah keputusan penghentian transaksi pengeluaran saat ini berlaku bagi wajib pajak. Jika ya, maka tanggal keputusan pemblokiran dan kode otoritas pajak yang membuat keputusan tersebut akan ditampilkan.

— Ternyata wajib pajak juga bisa menggunakan layanan ini, mengecek rekening sendiri dan rekening rekanan, apakah memasukkan NPWP dan BIC bank mana saja?

— Ya, siapa pun dapat mengunjungi situs web service.nalog.ru/bi.do dan memeriksa apakah keputusan telah dibuat mengenai wajib pajak tertentu untuk menangguhkan operasi. Jumlah panggilan ke database tidak dibatasi dengan cara apapun. Yang penting tahu NPWP dan BIC banknya.

— Periode pelaporan PPN triwulanan akan segera dimulai, yang kini harus disampaikan oleh hampir semua perusahaan melalui Internet. Jika saya mengirimkan laporan dalam bentuk kertas dan bukan laporan elektronik, apakah pemeriksa berhak memblokir rekening perusahaan?

“Saya yakin dalam situasi ini inspektorat tidak berhak menghentikan operasional. Salah satu alasan pemblokiran akun adalah keterlambatan pengembalian pajak lebih dari 10 hari (Klausul 3, Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia - Catatan Ed.). Namun perusahaan melaporkan. Ini berarti bahwa Layanan Pajak Federal hanya memiliki alasan untuk menerapkan denda berdasarkan Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia - 200 rubel. untuk setiap laporan yang disampaikan dalam format kertas, bukan elektronik.

— Bagaimana jika Anda secara tidak sengaja mencampuradukkan formulir dan melaporkan formulir yang tidak valid?

- Dalam situasi seperti ini, Anda juga tidak berhak untuk menangguhkan operasi pada akun. Ada praktik peradilan yang menyatakan bahwa seseorang yang menyampaikan laporan tepat waktu dengan semua data yang diperlukan, tetapi dalam bentuk yang sudah ketinggalan zaman, dianggap telah memenuhi kewajibannya.

— Sekarang pemeriksa diharuskan mengirimkan keputusan pembukaan blokir rekening ke bank dalam waktu 24 jam. Namun terkadang akun masih diblokir untuk waktu yang sangat lama. Bisakah perwakilan organisasi mengambil salinan keputusan pembatalan pemblokiran dari inspektorat dan membawanya ke bank untuk mempercepat prosesnya?

— Keputusan otoritas pajak untuk mencabut penangguhan operasi yang dikirim ke bank secara eksklusif dalam bentuk elektronik mempunyai kekuatan hukum. Undang-undang tidak mengatur metode lain untuk menyampaikan keputusan tersebut. Tapi, menurut saya, dalam kasus luar biasa, keputusan seperti itu bisa disampaikan di atas kertas. Misalnya jika ada kendala teknis dan bank tidak dapat menerima solusi dalam bentuk elektronik.

“Namun seringkali pemeriksa masih terlambat dalam membuka blokir rekening.

— Dalam hal ini, saya merekomendasikan untuk mengajukan keluhan ke Layanan Pajak Federal dan juga mengajukan permohonan pembayaran bunga atas keterlambatan tersebut. Dengan demikian, keputusan untuk menangguhkan transaksi pada rekening dibatalkan selambat-lambatnya satu hari kerja setelah tanggal perusahaan menyerahkan pernyataan yang diperlukan. Jika pemeriksa melanggar batas waktu ini, wajib pajak berhak menerima bunga untuk setiap hari kalender penghentian operasi yang melanggar hukum. Tingkat bunga diasumsikan sama dengan tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia.

Salah satu cara paling efektif untuk mempengaruhi wajib pajak adalah penangguhan transaksi perbankan pada rekeningnya. Ide utama dari inovasi ini adalah untuk melarang bank mana pun, di bawah ancaman sanksi, membuka rekening baru dengan individu dan organisasi yang telah dikenakan sanksi serupa. Untuk memeriksa informasi secara sistematis tentang semua rekening yang diblokir oleh otoritas pajak, sistem elektronik untuk memberi tahu bank tentang penangguhan operasi diperkenalkan.

Apa yang dimaksud dengan menangguhkan transaksi di rekening bank?

Menurut Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia, bank menetapkan batasan pada semua transaksi debit klien, seperti yang diarahkan oleh Layanan Pajak Federal, meskipun mengkredit ke rekening dan bekerja dengan simpanan diperbolehkan. Pemblokiran rekening berlaku bagi perorangan dan badan hukum serta pengusaha perorangan. Pengecualian adalah pembayaran yang ditentukan dalam peraturan yang sama, yang pelaksanaannya dilakukan sesuai dengan prioritas yang ditetapkan.

• iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Jaminan Sosial;
• penghapusan pajak;
• pembayaran upah kepada karyawan (jika kita berbicara tentang suatu organisasi);
• dokumen eksekutif dan pembayaran sukarela.

Dimana memperoleh informasi mengenai penghentian sementara transaksi pada rekening Wajib Pajak

Sejak 2014, “Sistem untuk memberi tahu bank tentang status pemrosesan dokumen elektronik” telah diperkenalkan di situs web Layanan Pajak Federal. Di sini Anda dapat membuat permintaan secara gratis di:

• status pemrosesan berkas lembaga perkreditan;
• solusi pemblokiran saat ini;
• peserta pertukaran;
• file arsip gabungan dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia ke TU dan bank;
• aliran dokumen elektronik yang dikirim dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia.

Memberi tahu bank tentang individu dan organisasi yang telah dikenakan sanksi karena pemblokiran rekening diperkenalkan berdasarkan perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Maret 2015 No. -7-8/117. Hal ini sangat penting bagi bank, karena melanjutkan kerja sama dengan perusahaan yang rekeningnya diblokir akan dikenakan denda sebesar 20 ribu rubel (hal ini dinyatakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, klausa 1, pasal 132).

Sistem untuk memberi tahu bank tentang penangguhan operasi disebut “BankInform” dan memungkinkan Anda memperoleh informasi terkini tentang rekanan dan bekerja dengan file bank:

• tentang status berkas yang dikirimkan oleh bank;
• tentang keputusan dan keputusan yang berkaitan dengan Wajib Pajak yang diminta, termasuk tanggal pasti dan nomor keputusan;
• tentang keadaan bank dalam proses menghubungkan ke pengelolaan dokumen elektronik.

Cara kerja layanan “sistem menginformasikan bank tentang status pemrosesan dokumen”.

Layanan ini berisi keputusan mengenai sanksi dari fiskus terhadap perusahaan atau perorangan. Anda dapat mengetahui tanggal pasti dan nomor pemblokiran setiap transaksi rekening, termasuk transfer elektronik, dan waktu keputusan tersebut diposting di sistem informasi bank. Pemberi pinjaman akan dapat melihat status rekanan mereka. Informasi disediakan atas permintaan pengguna mana pun.

Cek pemblokiran rekening di website pajak tersedia untuk umum, tidak dipungut biaya untuk penggunaannya. Perwakilan bank (seperti organisasi lainnya) dapat dibantu dengan sistem untuk menginformasikan bank tentang status dokumen elektronik. Untuk melihat informasi yang diperlukan, Anda perlu mengunjungi situs web Layanan Pajak Federal. Selain itu, dalam layanan informasi online Anda dapat memperoleh informasi pada tahap pemrosesan file di bawah 311-P.

Mengapa akunnya diblokir?

Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan secara rinci alasan mengapa dana di rekening dapat diblokir:

1. Seorang individu, pengusaha perorangan atau organisasi tidak memenuhi kewajiban membayar pajak, denda atau denda ke anggaran federal tepat waktu (pelajari tentang pembuatan laporan ke Dana Asuransi Sosial secara online);
2. Tidak menyampaikan SPT kepada instansi terkait dalam jangka waktu satu dekade (10 hari).
3. Tidak adanya konfirmasi diterimanya permintaan kantor pajak untuk memberikan dokumen atau surat panggilan kepada fiskus;
4. Tidak menyampaikan perhitungan pajak penghasilan pribadi untuk karyawan Anda dalam waktu 10 hari (triwulanan)

Dua kasus pertama adalah utang pajak. Apabila wajib pajak belum menyampaikan laporan, maka seluruh dana pada rekeningnya diblokir, namun bila denda atau denda belum dibayar, maka yang diblokir hanya sebesar denda yang belum dibayar. Kategori pelanggaran lainnya adalah sanksi karena tidak memberitahukan pemindahan dokumen penting perpajakan.

Cara memeriksa penangguhan akun di situs web Layanan Pajak Federal

Pemeriksaan pemblokiran dana di rekening bank dilakukan di situs web Layanan Pajak Federal online. Permintaan dikirim ke sistem di bagian: "Keputusan penangguhan saat ini", lalu masukkan data tentang perusahaan - TIN atau BIC bank mana pun. Sistem menginformasikan bank tentang penghentian operasional akan berguna tidak hanya bagi lembaga perkreditan, tetapi juga bagi perusahaan yang ingin memperoleh informasi tentang pihak lawan, apakah ia telah dikenakan pemblokiran rekening oleh otoritas pajak.

Memeriksa klien dengan TIN

Saat ini, otoritas pajak dapat memberikan informasi tentang wajib pajak mana pun, termasuk informasi tentang pemblokiran rekeningnya atas permintaan Layanan Pajak Federal. Anda dapat menggunakan layanan seperti memberi tahu bank tentang penangguhan operasi. Untuk itu, Anda perlu mengetahui Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) agar dapat dimasukkan pada bagian informasi keputusan terkini mengenai sanksi dana dari rekening bank.

Memeriksa rekening giro rekanan di situs pajak

Apa yang harus dilakukan jika bank telah menangguhkan operasi pada rekening tersebut

Perlu diingat bahwa Layanan Pajak Federal dapat memberi tahu Anda tentang pemblokiran setelah kejadian tersebut, yaitu satu atau dua hari sebelum dimulainya sanksi, sehingga tanggapan terhadap surat apa pun dari kantor pajak yang menuntut pembayaran utang harus dilaksanakan. tepat. Semua dokumen resmi yang diterima dari kantor pajak harus dikumpulkan. Hal ini penting jika Anda tidak setuju dengan keputusan tersebut dan ingin mengajukan banding ke pengadilan arbitrase. Periksa apakah semua tenggat waktu dan urutan telah dipenuhi, apakah jumlah pajak yang belum dibayar ditunjukkan, adanya tanda tangan yang diperlukan, dan tautan ke dokumen utama (permintaan pemblokiran).

Cara membuka blokir akun

Hal pertama yang harus dilakukan jika bank melakukan pemblokiran bank atas permintaan fiskus adalah menghilangkan penyebabnya, yaitu membayar tunggakan pajak, denda atau denda, atau mengirimkan SPT atau laporan pajak penghasilan orang pribadi kepada pegawai. itu tidak diserahkan tepat waktu. Yang penting jumlah yang dibutuhkan sudah ditemukan, kemudian bisa didebet sesuai perintah penagihan. Dalam hal ini, dimulainya kembali arus kas terjadi dalam waktu satu hari sejak diterimanya kuitansi dan dokumen yang diminta, atau kunjungan pribadi ke kantor pajak, atau transfer uang untuk melunasi utang.

Penangguhan transaksi pada rekening giro secara ilegal

Kebetulan kantor pajak secara melawan hukum memblokir rekening individu dan organisasi. Misalnya, keputusan untuk memungut pajak tidak diambil atau batas waktu yang ditentukan dalam peraturan perundang-undangan tidak terpenuhi. Dalam hal ini, Anda dapat memaksa otoritas pajak untuk mengakui keputusan ini sebagai keputusan yang melanggar hukum dan menerima bunga atas jumlah yang disita.

Alasan mengapa Anda dapat meminta pertanggungjawaban kantor pajak atas penangguhan pergerakan dana secara tidak sah dan menerima kompensasi uang dalam bentuk denda:

• keputusan pemblokiran diambil setelah batas waktu penerapannya berakhir;
• Kantor pajak terlambat mengirimkan keputusan kepada bank untuk mencabut pemblokiran;
• keputusan pencabutan pemblokiran dana pada rekening dilakukan terlambat, yaitu tidak dalam jangka waktu yang ditetapkan setelah Wajib Pajak memenuhi persyaratan inspektorat pajak.

Video

Beberapa pengusaha dihadapkan pada pemblokiran akun dalam aktivitasnya. Dan seringkali hal ini terjadi berdasarkan Undang-undang Federal 115. Namun tidak semua pengusaha mengetahui apa alasan tindakan bank tersebut.

Perbuatan hukum ini berbicara tentang legalisasi dana yang diperoleh secara tidak sah. Dan jika setidaknya satu kali rekening suatu badan hukum “dibekukan” karena dicurigai melakukan penipuan tersebut, maka rekening tersebut akan masuk daftar hitam oleh semua bank.

Namun, ada tindakan pencegahan yang dapat dilakukan untuk menghindari pemblokiran. Kami akan membicarakannya hari ini. Anda juga akan mempelajari apa yang harus dilakukan jika akun Anda mengalami nasib yang tidak menyenangkan.

Pemblokiran akun berdasarkan Undang-Undang Federal 115

Suatu hari nanti, seorang pengusaha mungkin menemukan bahwa akunnya diblokir. Apa yang harus dilakukan dalam hal ini, apakah mungkin untuk mendapatkan uang Anda dan bagaimana cara melakukan pembayaran dengan rekanan?

Alasan pembekuan akun- ini adalah transaksi meragukan yang dilakukan di akun Anda. Misalnya, Anda telah menyetor sejumlah besar ke akun Anda dengan pembayaran kecil dalam jangka waktu yang lama atau, sebaliknya, Anda terus-menerus menarik dana dalam jumlah besar. Bank tidak menyukai transaksi seperti itu dan sering kali menjadi alasan pemblokiran.

Menurut Undang-Undang Federal 115, lembaga kredit berhak membekukan rekening apa pun jika lembaga tersebut mencurigai Anda terlibat dalam pencucian uang, yaitu mencoba melakukan transaksi yang menjadikan dana yang diperoleh secara ilegal menjadi sah.

Berdasarkan undang-undang itu. Masing-masing dari mereka memiliki layanan pemantauan keuangan yang memonitor transaksi pada rekening semua klien. Paling sering, pengusaha perorangan dan usaha kecil dikenakan pembekuan akun. Aktivitas mereka yang sering melibatkan penarikan dan penyetoran uang tunai, itulah yang menimbulkan kecurigaan di kalangan bank.

Benar, lembaga perkreditan juga mempekerjakan orang-orang yang bisa melakukan kesalahan. Dan seringkali akun diblokir tanpa alasan. Misalnya, Anda adalah warga negara yang taat hukum, menjalankan bisnis yang “benar” dan sama sekali tidak terkait dengan pemblokiran kriminal. Dalam hal ini, klaim pemblokiran ilegal rekening Anda oleh bank akan membantu.

Namun, konsekuensi pembekuan bahkan ketika dokumen semacam itu dibuat akan mengecewakan. Anda harus membuktikan bahwa transaksi di akun tersebut sah. Untuk melakukan ini, Anda harus memberikan semua dokumen yang mengonfirmasi fakta ini. Mereka harus mencerminkan semua jumlah yang masuk ke akun Anda sebelum pemblokiran. Hanya setelah mempelajari dengan cermat dokumen-dokumen yang disediakan barulah bank memutuskan untuk mencairkan rekening klien.

Mari kita lihat lebih dekat alasan pemblokiran akun. Undang-undang memberikan hak ini kepada bank jika ada alasan berikut:

• jika salah satu pihak lawan adalah teroris (basis mereka terletak di bank mana pun. Dan bahkan jika Anda tidak tahu dengan siapa Anda berurusan, maka pemblokiran pasti tidak dapat dihindari);
• saat melakukan transaksi senilai lebih dari 600.000 rubel (batas inilah yang menimbulkan kecurigaan di Rosfinmonitoring. Tidak masalah apakah Anda menarik uang, menyetorkannya, atau mentransfernya ke seseorang);
• para pihak yang bertransaksi melakukan operasi atas nama orang yang dicari;
• bank mencurigai bahwa dokumen yang Anda serahkan untuk memastikan keabsahan transaksi yang dilakukan pada rekening tersebut adalah asli;
• Layanan Pajak Federal menjadi tertarik dengan rekening Anda dan menginstruksikan bank untuk membekukan rekening tersebut (kantor pajak juga memantau transaksi pada rekening klien bank);
• jika sejumlah besar transfer uang dilakukan dari suatu organisasi ke individu.

Bagaimana cara mengetahui akun diblokir dan untuk berapa lama

Jika bank memblokir rekening Anda, Anda akan mengetahuinya sesegera mungkin. Anda tidak akan dapat melakukan operasi apa pun dengannya. Tidak mungkin menyetor uang, menariknya atau mengirimkannya bahkan ke kartu Anda sendiri. Di akun pribadi Anda, hanya opsi untuk melihat saldo Anda yang akan tersedia. Setuju, prospeknya tidak menyenangkan.

Anda dapat mempelajari tentang pemblokiran rekening dari pegawai bank. Untuk melakukan ini, Anda perlu pergi ke departemen dan mengisi aplikasi untuk menginformasikan alasan pembekuan. Spesialis akan mengajukan permintaan ke layanan bank yang sesuai dan kemudian memberi Anda pemberitahuan tertulis. Benar, beberapa bank mengabaikan tindakan ini dan tidak memberi tahu nasabah tentang alasannya.

Bagaimanapun, semua operasi dihentikan, dan Anda hanya bisa menunggu. Rata-rata masa pemblokiran akun adalah 1,5 bulan. Saat ini Anda tidak akan bisa membuangnya. Semakin cepat dokumen pendukung diberikan, semakin cepat bank akan mempertimbangkan permohonan pembukaan kunci Anda.

Sebaiknya jangan menunda hal ini, karena dalam hal ini bisnis Anda mungkin kehilangan keuntungan, dan Anda juga harus mencari cara penyelesaian alternatif dengan rekanan dan lembaga pemerintah, selain rekening bank.

Seringkali solusi paling “bijaksana” dalam situasi seperti ini adalah menutup akun. Terkadang bank membutuhkan waktu terlalu lama untuk meninjau dokumen, sehingga berdampak buruk pada bisnis, terutama jika jumlah di rekeningnya besar. Jika Anda mengakhiri perjanjian dengan bank, Anda akan memiliki akses ke dana Anda sendiri.

Bagaimana cara menghindari pemblokiran akun

Dengan mengikuti beberapa aturan, Anda dapat menghindari pembekuan akun. Selama operasi perbankan apa pun, Anda harus sangat berhati-hati, dan tabel kami akan membantu Anda memahami seluk-beluknya.

Bank mana yang tidak disukai	Saran
Perusahaan memiliki beberapa akun, yang masing-masing melakukan operasi berbeda (misalnya, pajak dibayarkan dalam satu akun, dan penyelesaian dengan pihak lawan dilakukan dengan cara lain)	Jika memungkinkan, gunakan satu akun untuk melakukan semua transaksi dalam bisnis Anda atau kurangi jumlahnya seminimal mungkin
Alamat resmi “massal” (ada kantor yang, dengan biaya tertentu, mendaftarkan sejumlah besar perusahaan berbeda di satu alamat)	Lebih baik bagi perusahaan yang menghargai diri sendiri untuk memiliki alamat resmi individu, yang akan didokumentasikan
Usia direktur di bawah 22 tahun atau di atas 60 tahun	Bank mempercayai direktur berusia 35 hingga 55 tahun lebih
Pendiri perusahaan ini juga merupakan pendiri beberapa perusahaan lain	Dalam hal ini, ketahuilah bahwa Anda akan selalu dicurigai oleh bank
Tujuan pembayarannya tidak jelas	Dalam pembayaran apa pun, tunjukkan rincian kontrak yang jelas atau alasan lain untuk mentransfer dana
Manajer tidak berkomunikasi dengan bank	Jika Anda mengubah nomor telepon Anda, pastikan untuk memberi tahu bank tentang hal itu
Hutang pajak terlalu rendah	Cari tahu jumlah rata-rata pajak yang harus dibayar berdasarkan beban di industri. Yang Anda bayar tidak boleh lebih rendah
Perusahaan hanya memiliki seorang CEO	Lebih baik memiliki staf kecil yang terdiri dari pekerja upahan, yang tanggung jawab pekerjaannya didelegasikan dengan jelas

Apa yang harus dilakukan jika akun Anda diblokir

Banyak pebisnis yang percaya jika salah satu akun diblokir maka tidak akan sulit untuk melanjutkan aktivitasnya. Namun, mereka salah. Bahkan jika Anda menghubungi lembaga kredit lain, Anda mungkin ditolak untuk membuka rekening baru.

Segera setelah rekening Anda dibekukan, informasi ini dikirim ke semua bank, dan oleh karena itu menghubungi bank lain tidak akan memperbaiki situasi. Tindakan ini sah dan Anda tidak berhak menentangnya.

Jika akun Anda diblokir, Anda harus mengikuti langkah-langkah berikut untuk mendapatkan akses ke uang Anda secepat mungkin:

• cari tahu alasan pembekuan tersebut (bank akan memberi Anda tanggapan tertulis yang menjadi dasar Anda perlu melanjutkan lebih jauh);
• menyiapkan paket dokumen yang membenarkan transaksi akun (misalnya, surat-surat yang mengonfirmasi pembelian dalam jumlah besar untuk tujuan bisnis);
• jika akun diblokir oleh keputusan pengadilan, maka Anda perlu mengajukan banding (pengadilan akan mempertimbangkan situasinya dan, jika tidak menemukan alasan untuk pembekuan, maka akun Anda akan segera tersedia);
• Jika memungkinkan, hubungi perusahaan hukum yang memberikan nasihat. Situasinya berbeda, dan spesialis berpengalaman akan memberi tahu Anda cara mengetahuinya lebih cepat;
• tutup rekening jika bank memakan waktu lama dan tidak menemui Anda di tengah jalan (jika Anda benar-benar melakukan transaksi sesuai hukum).

Bank yang jarang memblokir rekening giro pengusaha perorangan dan LLC

Di bawah ini adalah daftar bank dengan kondisi paling menguntungkan di Rusia.