Pemblokiran rekening inilah yang biasa disebut “di dunia” untuk penangguhan transaksi pada rekening wajib pajak. Ini adalah cara yang banyak dilakukan oleh otoritas pajak untuk menjamin pemenuhan kewajiban, yang berlaku bagi perusahaan dan pengusaha perorangan.
Pemblokiran rekening bank adalah peristiwa yang sangat tidak menyenangkan, karena seluruh aktivitas organisasi yang rekeningnya “dibekukan” menjadi lumpuh: tidak mungkin melakukan transaksi pengeluaran apa pun, yaitu melunasi dengan mitra, dan semua ini dapat menyebabkan kerugian yang cukup besar.
Memblokir rekening berarti badan hukum atau pengusaha tidak akan dapat melakukan transaksi pengeluaran di dalamnya: tidak mungkin mentransfer uang dari rekening ke rekanan atau menarik dana menggunakan buku cek. Apalagi jika inspektorat pajak mengambil keputusan untuk menangguhkan transaksi rekening, maka bank tidak hanya berhak membuka rekening baru untuk perusahaan tersebut, tetapi juga simpanan. Dan bukan hanya bank tempat klien dilayani, tetapi juga bank lainnya.
“Akun LLC telah diblokir – apa yang harus saya lakukan?” – seperti yang ditunjukkan oleh praktik kami, hampir setiap perusahaan pernah menghadapi masalah ini dalam pekerjaannya. Alasan pemblokiran rekening dan cara pencabutan penangguhan transaksi rekening wajib pajak akan kami bahas pada artikel ini.
Alasan pemblokiran akun
Alasan pemblokiran akun oleh inspektorat pajak tercantum dalam Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia.
- Pemblokiran karena tidak membayar pajak
Jika perusahaan tidak memenuhi permintaan pemeriksaan untuk membayar pajak, denda, dan denda dalam waktu 8 hari kerja setelah menerimanya, diambil keputusan untuk menghentikan operasi. Dan tidak sebelum keputusan pengumpulan dibuat. Dalam hal ini, transaksi pengeluaran ditangguhkan hanya dalam jumlah yang ditentukan dalam keputusan untuk menangguhkan transaksi rekening.
Perusahaan berhak menggunakan dana pada rekening yang melebihi jumlah utang sesuai kebijakannya.
- Pemblokiran karena tidak menyampaikan SPT
Keputusan penghentian sementara usaha karena keterlambatan penyampaian Surat Pemberitahuan dapat dilakukan paling lambat 10 hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu penyampaian laporan. Hak ini dipegang oleh inspektorat selama tiga tahun.
Pada saat yang sama, tidak ada batasan jumlah pemblokiran, mis. Layanan Pajak Federal berhak memblokir semua uang di rekening, dan perusahaan tidak akan dapat melakukan transaksi pendebetan baik dengan uang yang ada di rekening maupun dengan dana yang akan dikreditkan di kemudian hari.
- Pemblokiran karena ketidakpatuhan terhadap aturan pengelolaan dokumen elektronik
Jika organisasi dan pengusaha perorangan yang harus menyampaikan laporan secara elektronik (misalnya, organisasi yang merupakan pembayar PPN diharuskan menyampaikan pernyataan pajak ini secara elektronik) belum memastikan alur dokumen elektronik dengan Layanan Pajak Federal dalam waktu 10 hari kerja sejak tanggal terjadinya kewajiban ini, maka Kantor Pajak berhak memblokir rekening giro.
- Pemblokiran karena kegagalan konfirmasi penerimaan dokumen dari kantor pajak dalam bentuk elektronik
Organisasi dan pengusaha perorangan harus mengkonfirmasi penerimaan tiga jenis dokumen elektronik yang dikirim oleh Layanan Pajak Federal: persyaratan penyerahan dokumen, persyaratan pemberian penjelasan, serta pemberitahuan panggilan ke inspeksi. Konfirmasi penerimaan dokumen terjadi dengan mengirimkan tanda terima elektronik ke Layanan Pajak Federal mengenai penerimaan persyaratan dan pemberitahuan tersebut. Tanda terima harus dikirim dalam waktu 6 hari kerja sejak tanggal pengirimannya oleh otoritas pajak.
Apabila badan hukum atau pengusaha tidak mengkonfirmasi penerimaan dokumen dalam jangka waktu yang ditentukan, maka dalam waktu 10 hari kerja berikutnya inspektorat berhak memblokir rekening giro.
- Memblokir karena kegagalan mengirimkan 6-NDFL
Jika agen pajak belum menyerahkan kepada kantor pajak perhitungan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung dan dipotong olehnya dalam Formulir 6-NDFL dalam waktu 10 hari kerja setelah batas waktu penyerahannya, maka Layanan Pajak Federal juga berhak untuk memblokir akun saat ini.
Selain alasan yang tercantum dalam Pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia, pemblokiran akun juga dimungkinkan jika Inspektorat Layanan Pajak Federal memiliki informasi bahwa suatu organisasi dapat menyembunyikan propertinya dari pengumpulan paksa untuk melunasi hutang anggaran ( sub-ayat 2 ayat 10 Pasal 101 Kode Pajak Federasi Rusia).
- Pemblokiran berdasarkan hasil pemeriksaan di tempat (sebagai tindakan sementara untuk melawan penyembunyian properti)
Jika, berdasarkan hasil audit lapangan suatu organisasi, pajak, denda, dan denda dinilai, kantor pajak berhak mengambil keputusan yang melarang pemindahtanganan (jaminan) jenis properti tertentu dari organisasi ( real estat, kendaraan, dll.) tanpa persetujuannya. Setelah itu, inspektorat dapat memblokir uang di rekening bank sejumlah hutang yang masih harus dibayar yang tidak dapat ditanggung oleh nilai properti tersebut.
- Pemblokiran atas kegagalan menyampaikan pembayaran premi asuransi
Pemblokiran pembatasan
Meskipun pemblokiran akun membatasi kemampuan organisasi untuk menggunakan dana, beberapa jenis pembayaran masih dapat dilakukan.
Faktanya adalah itu pemblokiran akun tidak berlaku untuk:
- Pembayaran untuk mentransfer pajak, biaya, premi asuransi, denda dan denda ke anggaran. Artinya, bahkan setelah rekening diblokir, perusahaan dapat mengirimkan perintah pembayaran ke bank untuk mentransfer pajak, biaya dan kontribusi dana ke anggaran, dan bank wajib melaksanakan perintah tersebut.
- Pembayaran yang prioritasnya menurut hukum perdata mendahului pemenuhan kewajiban membayar pajak, retribusi, denda dan denda. Menurut KUH Perdata Federasi Rusia, pembayaran ke rekening bank dilakukan dengan urutan sebagai berikut:
- pertama-tama - menurut surat perintah eksekusi tentang kompensasi atas kerugian yang ditimbulkan pada kehidupan dan kesehatan, serta klaim untuk pengumpulan tunjangan;
- kedua - menurut dokumen eksekutif untuk perhitungan pembayaran pesangon dan gaji kepada karyawan yang mengundurkan diri, serta untuk pembayaran remunerasi kepada penulis hasil kegiatan intelektual;
- ketiga - menurut dokumen pembayaran untuk membayar gaji kepada karyawan yang bekerja, atas instruksi dari inspektorat pajak dan dana ekstra-anggaran untuk menagih hutang pajak, biaya dan kontribusi asuransi wajib.
Dengan demikian, pengumpulan pajak atas permintaan Layanan Pajak Federal berada di bawah prioritas ketiga. Oleh karena itu, bank akan melaksanakan pembayaran prioritas pertama dan kedua (dan dalam beberapa kasus, ketiga) tanpa syarat, meskipun rekeningnya ditangguhkan.
Cara memblokir akun
Pemblokiran rekening bank berlaku sejak bank menerima keputusan pemeriksa untuk menghentikan sementara operasional rekening dan sampai pembatalannya. Keputusan ini dibuat oleh kepala atau wakil kepala Layanan Pajak Federal, dan bentuk keputusan untuk menangguhkan transaksi pada rekening disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 13 Februari 2017 No. -7-8 /179@.
Keputusan pemblokiran rekening disampaikan kepada bank dalam bentuk elektronik, dan salinannya diserahkan kepada wakil perusahaan dengan tanda terima atau dengan cara lain yang menunjukkan tanggal penerimaan salinan keputusan, paling lambat tanggal hari setelah hari adopsi.
Pemblokiran rekening giro oleh bank berarti menghentikan transaksi pendebetan rekening tersebut dalam jumlah yang ditentukan dalam keputusan penangguhan transaksi.
Layanan Pajak Federal dapat membuat beberapa keputusan seperti itu, dan kemudian bank akan memblokir rekening sejumlah jumlah total yang ditentukan di dalamnya.
Inspektorat dapat menangguhkan transaksi debit pada rekening mata uang asing dengan jumlah yang setara dengan jumlah dalam rubel yang ditentukan dalam keputusan (penghitungan ulang - dengan kurs Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal dimulainya penangguhan transaksi pada a rekening mata uang asing).
Bank, setelah menerima keputusan dari inspektorat pajak untuk memblokir rekening, harus melaksanakannya tanpa syarat, bahkan jika Inspektorat Layanan Pajak Federal memblokir rekening tersebut secara tidak sah. Organisasi tidak akan dapat membuka akun baru (deposit) selama periode pemblokiran. Dan tidak hanya di bank yang melayani, tetapi juga di bank lain mana pun (klausul 12 pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).
Cara menghapus pemblokiran akun
Jika operasi pada rekening giro ditangguhkan karena kegagalan untuk memenuhi permintaan Layanan Pajak Federal untuk mentransfer pembayaran wajib, keputusan tersebut dibatalkan selambat-lambatnya satu hari setelah hari penerimaan dokumen (salinannya) tentang pengumpulan pembayaran.
Apabila pemblokiran rekening disebabkan oleh pelanggaran batas waktu penyampaian SPT, maka pemeriksa akan meresmikan keputusan pembukaan blokir dengan keputusan baru paling lambat satu hari setelah penyampaian SPT.
Dalam hal pemblokiran karena pelanggaran aturan pengelolaan dokumen elektronik dengan pemeriksaan, keputusan untuk menangguhkan transaksi pada rekening dibatalkan selambat-lambatnya satu hari kerja setelah hari pengiriman tanda terima elektronik untuk penerimaan permintaan dan pemberitahuan atau hari. penyerahan dokumen itu sendiri, penjelasannya, atau kehadirannya pada pemeriksaan.
Solusi pemblokiran untuk:
- ketidakpatuhan terhadap aturan pengelolaan dokumen elektronik;
- kegagalan untuk mengkonfirmasi penerimaan dokumen dari kantor pajak dalam bentuk elektronik;
- kegagalan untuk menyerahkan 6-NDFL;
- kegagalan untuk memberikan perhitungan premi asuransi
Jika rekening diblokir sehingga organisasi tidak dapat menyembunyikan properti dari penagihan paksa untuk melunasi hutang yang diidentifikasi sebagai hasil pemeriksaan pajak, keputusan untuk mencabut pemblokiran dibuat pada hari keputusan untuk membatalkan tindakan sementara dibuat.
Apabila pada rekening yang diblokir terdapat dana yang jumlahnya melebihi jumlah yang ditentukan dalam keputusan pemblokiran, maka perusahaan berhak mengajukan permohonan kepada kantor pajak dengan permohonan untuk membatalkan penghentian sementara transaksi pada rekening banknya. Permohonan dapat dibuat dalam bentuk bebas, yang utama adalah menunjukkan di dalamnya jumlah rekening bank yang mempunyai cukup dana untuk menutupi hutang dan jumlah rekening yang harus dibuka blokirnya. Permohonan harus disertai surat keterangan dari bank tentang sisa dana pada rekening yang diblokir. Dalam waktu dua hari sejak tanggal penerimaannya, pemeriksaan mengambil keputusan untuk membatalkan pemblokiran sebagian dari jumlah yang melebihi jumlah yang ditentukan dalam keputusan pemblokiran.
Selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah keputusan pembatalan penangguhan transaksi rekening diambil, inspektorat pajak harus mengirimkannya ke bank (klausul 4 pasal 76 Kode Pajak Federasi Rusia).
Bagaimana cara mengetahui akun saat ini diblokir atau tidak?
Anda dapat memeriksa pemblokiran rekening giro perusahaan atau rekanan Anda menggunakan layanan khusus di situs web Layanan Pajak Federal Rusia nalog.ru. Untuk pengecekannya cukup memasukkan NPWP dan BIC bank saja. Siapa pun dapat mengajukan permintaan seperti itu. Email tanggapan akan berisi tanggal pemblokiran; jangka waktu dan jumlah utang; tautan ke permintaan pengumpulan atau pemblokiran akun.
Penangguhan transaksi di rekening bank secara ilegal
Terlepas dari kenyataan bahwa Kode Pajak Federasi Rusia dengan jelas mengidentifikasi kasus-kasus ketika sebuah akun diblokir, otoritas pajak sering kali membuat keputusan untuk menangguhkan transaksi dengan alasan lain. Mari kita lihat kasus pemblokiran ilegal yang paling umum:
- Keterlambatan penyampaian laporan keuangan. Rekening giro hanya dapat diblokir jika batas waktu penyampaian SPT terlewat. Jika suatu organisasi terlambat menyampaikan laporan keuangannya, tidak ada alasan untuk menghentikan operasinya. Hal itu tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 4 Juli 2013 No. 03-02-07/1/25590.
- Keterlambatan penyampaian laporan pajak berdasarkan hasil periode pelaporan. Kesimpulan yang menguntungkan tersebut pertama kali dibuat oleh Layanan Pajak Federal Rusia dalam surat tertanggal 11 Desember 2014 No. ED-4-15/25663, paragraf 17 keputusan Pleno Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tertanggal 30 Juli 2013 Nomor 57).
- Kesalahan dalam pelaporan pajak atau indikasi rincian yang salah saat mentransfer pembayaran ke anggaran - kecuali ketidakakuratan tersebut menjadi dasar penolakan untuk menerima deklarasi (misalnya, pos pemeriksaan yang salah).
- Kegagalan inspeksi untuk menerima deklarasi tepat waktu karena kesalahan kantor pos atau operator TKS (Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Wilayah Moskow tanggal 10 November 2010 No. KA-A41/13633-10).
- Koneksi dengan “satu hari”. Pemblokiran didasarkan pada kecurigaan pemeriksa bahwa perusahaan tersebut bekerja sama dengan perusahaan penerbangan malam. Keputusan Layanan Pajak Federal untuk memblokir akun atas dasar kecurigaannya bahwa wajib pajak bekerja dengan perusahaan cangkang tidak diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia, dan pengadilan dalam perselisihan tersebut memihak perusahaan (lihat , misalnya, Resolusi Layanan Antimonopoli Federal Wilayah Moskow tanggal 9 November 2009 No. A40-88727 /08-87-440).
Jika inspektorat memutuskan untuk menangguhkan transaksi pada rekening secara melawan hukum, hal ini dapat ditentang oleh otoritas pajak atau pengadilan yang lebih tinggi dan inspektorat dapat dihukum selama seluruh periode pemblokiran ilegal.
Bagaimana menghukum Layanan Pajak Federal karena pemblokiran ilegal
Pemblokiran akun secara ilegal dapat diajukan banding. Cara termudah adalah mencoba menyelesaikan masalah di tingkat pemeriksaan Anda dengan mengajukan keluhan kepada kepala Layanan Pajak Federal atau wakilnya. Jika ini tidak membantu, Anda dapat mengajukan keluhan ke Layanan Pajak Federal di wilayah Anda, dan kemudian ke pengadilan.
Jika batas waktu pembukaan blokir rekening dilanggar atau jika keputusan untuk menangguhkan transaksi pada rekening dibuat secara melawan hukum, kantor pajak wajib membayar bunga kepada organisasi. Mereka dikenakan tarif refinancing untuk setiap hari kalender jika terjadi pelanggaran tenggat waktu pembukaan blokir atau penangguhan transaksi akun secara ilegal.
Lamanya jangka waktu perolehan bunga ditentukan sejak bank menerima keputusan penghentian operasional sampai dengan hari bank menerima keputusan pembatalan pemblokiran. Selain itu, pada hari ketika bank menerima keputusan untuk menghentikan operasinya, inspektorat harus memperoleh bunga meskipun organisasi menggunakan rekeningnya pada hari itu.
Besarnya bunga yang harus dibayarkan kepada organisasi dihitung dengan rumus:
Bunga = Jumlah transaksi akun yang ditangguhkan × Jumlah hari kalender pemblokiran ilegal × Tingkat pembiayaan kembali yang berlaku selama periode pelanggaran periode pemblokiran akun (atau selama periode pemblokiran akun secara ilegal): Jumlah hari kalender per tahun
Praktik arbitrase untuk memblokir akun
Layanan Pajak Federal baru-baru ini sangat ketat dalam memastikan bahwa para pemeriksa memoderasi semangat mereka dalam hal pemblokiran (karena jika terjadi pemblokiran ilegal, anggaran akan dirugikan). Sementara itu, masih terdapat perselisihan yang cukup menarik terkait pemblokiran.
Penandatanganan deklarasi oleh orang yang tidak berwenang. Inspeksi mewawancarai pimpinan perusahaan satu hari, yang mengatakan bahwa dia tidak menandatangani pernyataan perusahaan. Dari sini, Inspektorat Layanan Pajak Federal menyimpulkan: deklarasi tersebut ditandatangani oleh orang yang tidak berwenang, yaitu tidak ditandatangani, yaitu tidak diserahkan. Dan berdasarkan ayat 3 Seni. 76 Kode Pajak Federasi Rusia memblokir akun tersebut. Pengadilan membatalkan keputusan inspeksi, karena manajer dimasukkan dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, orang yang diwawancarai tidak menunjukkan pernyataan khusus, perusahaan mengakui pelaporan, dll. (lihat resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Ural tanggal 21 Maret 2014 No.F09-1036/14).
Pemblokiran karena kegagalan mengirimkan deklarasi yang tidak ada. Layanan Pajak Federal mungkin memerlukan deklarasi standar (PPN, laba) dari wajib pajak yang bekerja hanya di UTII, atau deklarasi pajak properti dari seseorang yang tidak memiliki aset kena pajak. Jika pernyataan tidak disampaikan, inspektorat memblokir rekening tersebut, tetapi kalah di pengadilan. Jika Anda ingin mengetahui detail kasusnya, pelajari resolusi Layanan Antimonopoli Federal Distrik Volga-Vyatka tertanggal 21 Maret 2013 No. A17-2944/2012.
Memblokir jika ada properti. Apabila Wajib Pajak memberikan jaminan pembayaran pajak atau mempunyai harta benda yang diperlukan untuk pelunasannya, inspektorat tidak berhak memblokir rekening tersebut. Contoh tipikal: inspektorat memblokir rekening, meskipun utang pajak kurang dari nilai total properti yang dapat digunakan untuk membayar pajak - pengadilan berada di pihak perusahaan (lihat resolusi Layanan Antimonopoli Federal Federal Distrik Moskow tanggal 04.05.12 No. A40-102291/11-20-428).
Kesalahan birokrasi Layanan Pajak Federal. Kebetulan pemeriksa memblokir rekening, padahal belum mengirimkan tuntutan pembayaran pajak, yakni melewatkan salah satu tahapan penagihan. Pengadilan mengakui pemblokiran tersebut sebagai tindakan ilegal. Contohnya adalah keputusan AS Distrik Ural tanggal 28 Januari 2015 No.F09-9313/14.
- Bagaimana melindungi perusahaan Anda saat memilih pemasok dan kontraktor
- Kontra pemeriksaan pajak: apa yang diharapkan dari inspektorat dan bagaimana berperilaku?
- Bagaimana perusahaan dan pengusaha perorangan dapat menghindari kriteria “mencurigakan” Bank Sentral dan menghindari pemblokiran rekening
- Pemblokiran akun dan verifikasi di tempat. Bank telah belajar mengidentifikasi skema perpajakan berdasarkan rekomendasi Bank Sentral Federasi Rusia No. 18-MR dan No. 19-MR
Banyak perusahaan, setidaknya sekali dalam aktivitasnya, dihadapkan pada masalah yang serius dan tidak menyenangkan seperti pemblokiran akun oleh otoritas pajak. Selama periode pemblokiran, semua pekerjaan perusahaan ditangguhkan: tidak mungkin melakukan banyak transaksi bisnis, atau menyelesaikan rekening dengan mitra, pembeli, dan klien, yang menyebabkan perusahaan dapat mengalami kerugian besar.
Tentu saja, tidak ada yang menginginkan masalah seperti itu. Dalam hal ini, muncul pertanyaan logis: “Apakah otoritas pajak selalu benar ketika memblokir rekening perusahaan?”, “Bagaimana cara cepat membuka blokir rekening?”, “Apakah mungkin melakukan pembayaran saat rekening diblokir?” Di bawah ini kami menyajikan jawaban atas pertanyaan tentang topik ini, serta pilihan materi yang relevan dan informatif dari bagian tersebut "Pemblokiran akun" , yang akan membantu Anda dengan cepat dan kompeten menyelesaikan masalah Anda terkait pemblokiran akun perusahaan oleh otoritas pajak, jika Anda menemuinya dalam pekerjaan Anda.
Alasan pemblokiran rekening giro oleh kantor pajak
Sangat penting untuk mengetahui alasan mengapa kantor pajak dapat memblokir akun - informasi tersebut akan membantu Anda mencegah pelanggaran terkait, serta memenuhi syarat dengan tepat situasi spesifik Anda dan mengenali kasus-kasus ketika pemblokiran dilakukan secara ilegal.
Ada cukup banyak alasan yang menyebabkan penangguhan transaksi pendebetan pada rekening giro suatu perusahaan - beberapa di antaranya terkait langsung dengan tidak membayar pajak atau denda, yang lain - dengan beberapa pelanggaran “non-moneter” lainnya yang dilakukan oleh wajib pajak. . Apalagi keduanya memiliki banyak nuansa dan kehalusan.
Anda dapat mengetahui kapan otoritas pajak dapat memblokir akun Anda dari artikel tersebut “Penyitaan rekening giro oleh otoritas pajak: alasan dan cara menghapusnya?” .
Kantor pajak telah memblokir akun - apa yang harus dilakukan?
Setelah memahami alasan mengapa suatu akun mungkin diblokir, selanjutnya Anda perlu memahami tindakan apa yang perlu diambil untuk melanjutkan perpindahan akun secepat mungkin. Namun di sini ada algoritma yang jelas yang harus diikuti oleh wajib pajak yang rekeningnya “diimobilisasi”.
Jika akun Anda telah diblokir secara hukum, maka materi kami akan membantu Anda menghapus pemblokiran tersebut “Kantor pajak telah memblokir akun tersebut - apa yang harus saya lakukan?” .
Pembayaran apa yang dapat dilakukan jika akun diblokir?
Sesuai dengan paragraf 1 Seni. 76 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jika otoritas pajak menangguhkan operasi pada suatu rekening, bank wajib memblokir semua pembayaran biaya pada rekening tersebut. Namun, dalam hal-hal yang ditentukan oleh undang-undang, aturan ini dilengkapi dengan pengecualian. Dan inilah pentingnya:
- dasar penerapan pemblokiran,
- apakah itu lengkap atau sebagian,
- pembayaran apa yang harus dilakukan wajib pajak.
Jadi, memblokir rekening sebenarnya berarti menghentikan transaksi debit di rekening Anda. Namun, dalam beberapa kasus, pembayaran masih dapat dilakukan, dan dalam urutan yang ketat.
Untuk lebih jelasnya lihat materinya:
- “Akunnya diblokir. Apa yang akan dihapuskan terlebih dahulu—gaji atau pajak?” ;
- “Apakah mungkin untuk membayar keputusan pengadilan jika akun diblokir karena tidak mengajukan pernyataan?” ;
- “Pembayaran apa yang dapat dilakukan jika akun diblokir” .
Pemblokiran akun ilegal
Sayangnya, situasi di mana otoritas pajak memblokir rekening perusahaan secara ilegal bukanlah hal yang jarang terjadi. Dan, sebagai suatu peraturan, alasannya adalah variabilitas dalam penafsiran norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia, yang dinyatakan dalam perbedaan pendekatan dari pihak pemeriksa dan pembayar pajak.
Jika pemblokiran suatu akun jelas-jelas melanggar hukum, biasanya tidak sulit untuk menantangnya. Lain halnya jika isu tersebut kontroversial dan ambigu - maka litigasi tidak dapat dihindari.
Ingat juga bahwa jika pemblokiran akun Anda dinyatakan ilegal, kantor pajak akan diwajibkan membayar denda kepada Anda. Untuk mengetahui cara penghitungannya dan memahami apakah akun Anda diblokir secara sah, baca ini bahan .
Inovasi pemblokiran akun tahun 2017-2018
Meskipun administrasi premi asuransi telah dialihkan ke otoritas pajak, pemblokiran rekening karena kegagalan menyerahkan pembayaran premi asuransi tidak dilakukan pada tahun 2017, meskipun hal ini mungkin terjadi di masa depan. Lihat tautan untuk detailnya:
- “Akun akan diblokir karena kegagalan mengirimkan pembayaran kontribusi”;
- “Kementerian Keuangan melarang otoritas pajak memblokir rekening untuk pembayaran iuran.”
Mulai 1 Juni 2018, otoritas pajak dapat menangguhkan transaksi pada rekening yang dibuka dengan logam mulia (Undang-undang tentang Perubahan Kode Pajak Federasi Rusia tanggal 27 November 2017 No. 343-FZ).
Cari tahu akun mana yang tidak dapat diblokir dari publikasi ini.
Apa yang harus dilakukan jika kantor pajak lamban dalam membuka kunci akun Anda?
Meskipun pembukaan blokir akun ketika pelanggaran yang menyebabkannya dihilangkan harus dilakukan segera, pada kenyataannya prosedur ini bisa memakan waktu seminggu atau bahkan lebih. Otoritas pajak mempunyai banyak cara untuk membuat hidup lebih sulit bagi wajib pajak.
Dalam beberapa kasus, perusahaan mungkin menghadapi tuntutan ilegal dari pengawas:
- Mereka mungkin mengharuskan pembayar pajak untuk melalui prosedur yang dianggap wajib untuk mencairkan rekening.
- Terkadang ada persyaratan untuk melakukan audit meja.
- Seringkali ada situasi ketika wajib pajak harus melewati banyak kantor berbeda dengan apa yang disebut “runner” – lembar bypass yang harus disahkan oleh semua pejabat yang terdaftar di dalamnya.
- Suatu kondisi dapat ditetapkan untuk peralihan secara eksklusif ke pelaporan elektronik jika hal ini tidak wajib.
Tidakkah Anda ingin mengalami situasi serupa? Ikuti materi di bagian kami "Pemblokiran akun" . Informasi terkini dan penjelasan kompeten dari para ahli akan membantu Anda melek hukum dan membela kepentingan perusahaan Anda dalam situasi sulit.
Menjamin terpenuhinya kewajiban yang dibebankan kepada Wajib Pajak dibahas dalam Pasal 11 Bab Kitab Undang-undang Pajak. Dalam hal pemenuhan yang tidak tepat atau kegagalan memenuhi kewajiban, badan pengawas berhak membawa pelakunya ke pengadilan. Selain itu, undang-undang tersebut menetapkan mekanisme penegakan hukum yang dapat digunakan oleh otoritas pajak.
Memastikan pemenuhan kewajiban
Hal ini dibahas dalam Pasal 72 Kode Etik. Ayat 1 norma menetapkan bahwa pemenuhan kewajiban pemotongan biaya dan pajak terhadap anggaran dapat dipastikan:
- jaminan properti;
- jaminan;
- denda;
- penyitaan harta pembayar;
- penghentian sementara transaksi rekening di bank.
Metode terakhir ini cukup banyak digunakan dalam praktik. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa pemblokiran rekening giro oleh layanan pajak- tindakan yang paling merepotkan bagi badan usaha.
Relevansi masalah
Pemblokiran rekening pajak layanan secara signifikan mempersulit menjalankan bisnis, karena seseorang tidak dapat membayar pemasok tepat waktu dan melakukan pembayaran penting lainnya untuknya. Oleh karena itu, bagi Layanan Pajak Federal, ini adalah salah satu tindakan pengamanan yang paling efektif.
Pemblokiran pemeriksaan penyelesaian mungkin benar-benar mengejutkan pembayar. Situasi menjadi sangat menyedihkan ketika suatu badan usaha sangat membutuhkan uang untuk menyelesaikan suatu transaksi penting dan menguntungkan.
Prosedur pemblokiran umum
Hal ini diatur dalam Pasal 76 Kode Pajak.
Dasar untuk pemblokiran rekening pajak pelayanannya adalah keputusan pimpinannya (atau wakilnya). Tindakan ini dikirim ke bank yang melayani rekening pembayar. Salinan keputusan diserahkan kepada badan usaha dengan tanda tangan atau cara lain yang menegaskan penerimaannya. Akta tersebut dapat dibuat baik di atas kertas maupun dalam bentuk elektronik.
Setelah menerima keputusan, bank harus segera mematuhi instruksi dan menangguhkan semua operasi pada rekening klien. Persyaratan terkait diabadikan dalam paragraf 7 pasal di atas.
Tanggung jawab bank juga mencakup pelaporan ke Layanan Pajak Federal tentang saldo dana di rekening pembayar.
Organisasi keuangan berhak untuk “mencairkan” akun hanya setelah menerima perintah terkait dari Layanan Pajak Federal.
Poin penting
Apabila suatu badan usaha mempunyai beberapa rekening yang dibuka dan terdapat cukup dana di dalamnya untuk melunasi utang, denda, denda, tunggakan yang ditentukan dalam keputusan pemblokiran, maka badan usaha berhak mengajukan permohonan kepada dinas pajak untuk membatalkan keputusan penangguhan tersebut. operasi. Di dalamnya, orang tersebut menunjukkan rincian akun yang relevan. Permohonan disertai dengan pernyataan konfirmasi ketersediaan dana.
Setelah menerima paket dokumen, Layanan Pajak Federal harus membuat keputusan penarikan dalam waktu dua hari. pemblokiran akun. Pajak layanan memverifikasi informasi yang diterima dengan mengirimkan permintaan ke bank. Setelah mengonfirmasi informasi, akun tersebut “dicairkan” dalam waktu dua hari.
Pemblokiran rekening pajak: alasan
Undang-undang mengizinkan penangguhan transaksi pada rekening giro jika suatu entitas ekonomi:
- Tidak menyerahkan deklarasi.
- Tidak membayar pajak.
Selain itu, dilakukan untuk menjamin terlaksananya keputusan yang diambil berdasarkan hasil pemeriksaan.
Pelanggaran aturan penyampaian deklarasi
Undang-undang menetapkan tenggat waktu tertentu di mana pembayar harus menyerahkan laporan ke Layanan Pajak Federal. Apabila pernyataan tidak disampaikan dalam waktu 10 hari (hari kerja) setelah jangka waktu yang ditentukan, badan pengawas berhak memblokir rekening.
Pembekuan rekening dilakukan selambat-lambatnya keesokan harinya setelah pembayar menyampaikan laporan.
Isu kontroversial
Dalam praktiknya, ada kalanya transaksi pada suatu rekening ditangguhkan, dan pembayar tidak mempunyai kewajiban untuk menyerahkan pernyataan.
Pengadilan dalam situasi seperti ini menganut pendekatan berikut. Sesuai dengan Pasal 23 Kitab Undang-undang Pajak, pembayar wajib memberikan surat pernyataan tentang pajak yang harus dibayarnya. Laporan tersebut diserahkan ke Layanan Pajak Federal di alamat pendaftaran.
Kewajiban ini sesuai dengan Pasal 80 Kode Etik. Dinyatakan bahwa deklarasi dibuat untuk setiap pengurangan yang ditetapkan untuk pembayar.
Apabila suatu badan usaha tidak mempunyai kewajiban membayar pajak, maka tidak ada alasan untuk itu pemblokiran rekening di kantor pajak tidak ada layanan.
Oleh karena itu, kekurangan tertentu dalam pernyataan (misalnya, kesalahan saat mengisi halaman judul, indikasi periode yang salah) tidak menjadi dasar untuk menangguhkan transaksi pada akun atau menerapkan denda kepada seseorang berdasarkan Art. 119.
Tidak membayar pajak
Sebagaimana ditetapkan dalam paragraf pertama Kode Pajak, dalam hal jumlah yang tidak dibayar atau tidak lengkap dipotong dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang, kewajiban ini wajib dipenuhi. Dalam kasus seperti ini, Layanan Pajak Federal akan menyita dana di rekening bank pembayar.
Untuk menerapkan tindakan ini, Inspektorat Layanan Pajak Federal membuat keputusan yang tepat dan mengirimkan perintah penagihan ke lembaga keuangan untuk menghapus utang.
Pada saat yang sama, menurut ayat 7 Pasal 46, badan pengawas dapat menangguhkan transaksi pada rekening sampai seluruh utang tertagih.
Pelanggaran Layanan Pajak Federal
Perlu dicatat bahwa proses penagihan utang yang tidak dapat disangkal adalah prosedur multi-tahap dan agak rumit. Otoritas pajak kerap melakukan pelanggaran prosedur dalam prosesnya. Mereka, pada gilirannya, dapat bertindak sebagai dasar untuk membatalkan perintah penagihan dan, akibatnya, mengambil keputusan pemblokiran akun.
Pelayanan pajak paling sering melanggar tenggat waktu dan tata cara pengajuan klaim serta salah memilih cara pengirimannya.
Seperti yang diperlihatkan oleh praktik, pengadilan dalam kasus-kasus seperti itu membuat keputusan yang menguntungkan pembayar.
Pengajuan klaim merupakan tahap awal dari prosedur penegakan hukum. Kegagalan Layanan Pajak Federal untuk mematuhi prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang secara signifikan melanggar hak badan usaha untuk melindungi kepentingan dan kebebasan, sebagaimana diabadikan dalam Konstitusi.
Pengacara merekomendasikan untuk memberi perhatian khusus pada jenis korespondensi yang dikirim ke pembayar. Sebagaimana diperlihatkan oleh praktik peradilan, penerimaan surat sederhana, dan bukan surat tercatat dengan pemberitahuan, oleh badan usaha dianggap oleh penguasa sebagai pelanggaran berat terhadap tata cara penagihan utang yang tidak dapat disangkal dengan paksa. Oleh karena itu, ini bertindak sebagai dasar tanpa syarat untuk membatalkan keputusan yang dibuat oleh Layanan Pajak Federal.
Pemblokiran sebagai tindakan sementara
Sebagaimana ditetapkan dalam paragraf 7 Pasal 101 Kode Pajak, setelah mempertimbangkan bahan inspeksi, kepala Layanan Pajak Federal (wakilnya) membuat keputusan untuk meminta pertanggungjawaban badan usaha atas pelanggaran yang dilakukan atau menolak menerapkan sanksi. kepada orang tersebut.
Setelah keputusan dibuat, orang yang berwenang dari badan pengawas dapat menerapkan tindakan sementara terhadap pelakunya. Undang-undang mengizinkan hal ini hanya jika ada cukup alasan untuk meyakini bahwa jika tidak diterima, pelaksanaan keputusan atau penagihan denda, denda, tunggakan, atau hutang selanjutnya dari pembayar akan menjadi tidak mungkin atau sangat sulit.
Alasan yang cukup harus dipahami sebagai:
- Ketersediaan hutang karena pembayar.
- Penghindaran berulang kali dari kewajiban membayar pajak.
- Pengurangan aset perusahaan.
- Serangkaian keadaan yang menunjukkan bahwa suatu entitas ekonomi telah menerima manfaat yang tidak dapat dibenarkan.
Untuk menerapkan tindakan sementara, kepala Layanan Pajak Federal (wakilnya) membuat keputusan yang tepat. Ini mulai berlaku sejak tanggal penandatanganan. Keputusan tersebut tetap berlaku sampai tanggal pelaksanaan keputusan untuk mengadili atau menolak pihak yang bersalah, atau sampai tanggal pembatalannya oleh badan pengawas atau pengadilan yang lebih tinggi.
Nuansa
Pemblokiran rekening sebagai tindakan sementara dapat diterapkan setelah diberlakukannya larangan gadai atau pemindahtanganan properti. Selain itu, nilai totalnya menurut data akuntansi harus kurang dari jumlah total denda, tunggakan dan denda yang harus dibayar sesuai dengan keputusan Layanan Pajak Federal.
Selain itu, penghentian sementara rekening tidak diperbolehkan apabila badan usaha belum menyampaikan laporan keuangan, belum memberikan uang muka, atau belum menerima dokumen yang diminta untuk verifikasi.
Apakah mungkin untuk memeriksa pemblokiran rekening giro di situs kantor pajak?
Bisa. Sejak tahun 2014, telah beroperasi layanan khusus yang terbuka untuk semua pihak yang berkepentingan.
Untuk menggunakan layanan ini, Anda harus mengunjungi portal resmi Layanan Pajak Federal. Layanan yang perlu Anda gunakan memiliki nama berikut: “bank dengan status pemrosesan dokumen elektronik” (“BANKINFORM”, singkatnya). Terlepas dari nama ini, periksa pemblokiran rekening pajak Siapa pun dapat berpartisipasi dalam layanan ini.
Setelah memilih layanan yang ditentukan, Anda harus memberi titik di sebelah baris “Permintaan keputusan penangguhan saat ini.” Selanjutnya, Anda harus memasukkan INN pembayar dan BIC dari organisasi perbankan yang melayani rekening tersebut. Jika data ini tidak diketahui, maka periksa pemblokiran akun di situs pajak layanan tidak akan berfungsi.
Maka Anda perlu menunjukkan angka-angka dari gambar. Angka yang dimasukkan dengan benar menunjukkan hal itu memeriksa pemblokiran rekening di situs pajak layanan tersebut dilakukan bukan oleh robot, tetapi oleh seseorang. Setelah ini, Anda perlu mengklik tombol “Kirim permintaan”.
Jawabannya akan dihasilkan dengan cukup cepat. Jika keputusan dibuat untuk memblokir, sistem akan menampilkan tanggal pengambilannya, serta kode badan pengawas yang mengeluarkannya.
Saat memeriksa pemblokiran akun di situs web layanan pajak, Anda harus mempelajari dengan cermat isi tanggapannya. Seringkali mengandung kesalahan dan ketidakakuratan. Adanya data yang tidak sesuai dengan kenyataan menjadi alasan untuk menantang keputusan tersebut.
Periksa pemblokiran akun di situs pajak pelayanan dapat diberikan baik oleh badan usaha (perwakilan badan hukum atau pengusaha perorangan) maupun pegawai organisasi perbankan.
Seringkali layanan ini digunakan oleh calon mitra perusahaan. Jika pemblokiran akun di situs pajak dikonfirmasi, maka pihak lawan dapat mempertimbangkan kembali keputusan untuk bekerja sama. Informasi ini sangat penting ketika menyelesaikan transaksi besar.
Disarankan bagi badan usaha itu sendiri untuk menggunakan layanan tersebut secara berkala. Sangat penting untuk memeriksa pemblokiran rekening giro oleh kantor pajak sebelum menandatangani perjanjian untuk penyediaan barang dalam jumlah besar. Jika transaksi ditangguhkan, subjek tidak akan mampu membayarnya. Hal ini pada gilirannya akan menimbulkan utang.
Debet
Perlu diketahui, pemblokiran rekening bukan berarti menangguhkan seluruh transaksi pendebitan. Ketentuan terkait diabadikan dalam paragraf. 3 alinea pertama 76 Pasal NK. Selain itu, subjek dapat mentransfer dana ke rekening yang diblokir. Tidak ada batasan dalam peraturan perundang-undangan mengenai hal ini.
Dalam seni. 855 KUHPerdata mengatur tata cara pendebitan dana. Apabila pada rekening terdapat jumlah yang cukup untuk melunasi seluruh utang, pelunasan dilakukan pada saat tanda terima pembayaran diterima. Urutan ini disebut kalender.
Penghentian usaha tidak berlaku terhadap pembayaran yang pemotongannya harus dilakukan sebelum pemenuhan kewajiban perpajakan.
Siapa lagi yang dapat “membekukan” akun?
Selain inspektorat pajak, Dinas Pabean berhak menangguhkan transaksi rekening. Tindakan ini digunakan ketika menagih hutang untuk pengurangan bea masuk dan denda. Aturan untuk memblokir akun ditetapkan oleh Perintah Layanan Bea Cukai Federal No. 2184.
Kewenangan untuk menangguhkan transaksi pada rekening giro juga berada di tangan Layanan Federal
Patut dikatakan bahwa jika terjadi keterlambatan pembayaran premi asuransi atau kegagalan untuk memberikan penyelesaiannya dalam jangka waktu yang ditentukan, akun tidak akan diblokir. Undang-undang tidak memberikan kewenangan yang sesuai untuk dana ekstra-anggaran.
Pengecualian terhadap aturan
Tidak semua keputusan pemblokiran dapat dilaksanakan. Instruksi tidak dapat dipatuhi jika:
- Resolusi tersebut diadopsi oleh struktur yang tidak sah.
- Keputusan itu diambil sehubungan dengan suatu rekening, yang menurut definisi yang tertuang dalam Pasal 11 Kitab Undang-undang Pajak, tidak termasuk dalam konsep ini.
Dalam kasus pertama, secara umum semuanya jelas. Jika keputusan itu dibuat oleh badan yang tidak berwenang, maka tidak ada alasan untuk memblokir. Kasus kedua harus ditangani secara lebih rinci.
Sebagaimana tercantum dalam Pasal 11 KUHP, rekening adalah rekening giro (penyelesaian) yang dibuka berdasarkan perjanjian jasa perbankan. Dana pemilik ditransfer ke sana dan dibelanjakan untuk itu.
- hunian;
- lancar (termasuk valuta asing);
- koresponden;
- rubel jenis "K" (dapat dikonversi) dan "N" (tidak dapat dikonversi), dibuka oleh bukan penduduk;
- rekening kartu perusahaan.
Pemblokiran tidak berlaku untuk rekening yang dibuka sesuai dengan perjanjian dan transaksi lain: rekening deposito, terakreditasi, pinjaman, transit (termasuk khusus).
Menurut paragraf pertama Pasal 126 Undang-Undang Federal No. 127, adalah melanggar hukum untuk menangguhkan operasi pada rekening wajib pajak yang bangkrut.
Apabila keputusan pemblokiran tidak dibuat dalam bentuk yang ditetapkan undang-undang, maka juga tidak dapat dilaksanakan oleh bank. Kesimpulan yang sesuai mengikuti isi ayat 4 pasal 76 Kode Pajak.
Beberapa pengusaha dihadapkan pada pemblokiran akun dalam aktivitasnya. Dan seringkali hal ini terjadi berdasarkan Undang-undang Federal 115. Namun tidak semua pengusaha mengetahui apa alasan tindakan bank tersebut.
Perbuatan hukum ini berbicara tentang legalisasi dana yang diperoleh secara tidak sah. Dan jika setidaknya satu kali rekening suatu badan hukum “dibekukan” karena dicurigai melakukan penipuan tersebut, maka rekening tersebut akan masuk daftar hitam oleh semua bank.
Namun, ada tindakan pencegahan yang dapat dilakukan untuk menghindari pemblokiran. Kami akan membicarakannya hari ini. Anda juga akan mempelajari apa yang harus dilakukan jika akun Anda mengalami nasib yang tidak menyenangkan.
Pemblokiran akun berdasarkan Undang-undang Federal 115
Suatu hari nanti, seorang pengusaha mungkin menemukan bahwa akunnya diblokir. Apa yang harus dilakukan dalam hal ini, apakah mungkin untuk mendapatkan uang Anda dan bagaimana cara melakukan pembayaran dengan rekanan?
Alasan pembekuan akun- ini adalah transaksi meragukan yang dilakukan di akun Anda. Misalnya, Anda telah menyetor sejumlah besar ke akun Anda dengan pembayaran kecil dalam jangka waktu yang lama atau, sebaliknya, Anda terus-menerus menarik dana dalam jumlah besar. Bank tidak menyukai transaksi seperti itu dan sering kali menjadi alasan pemblokiran.
Menurut Undang-Undang Federal 115, lembaga kredit berhak membekukan rekening apa pun jika lembaga tersebut mencurigai Anda terlibat dalam pencucian uang, yaitu mencoba melakukan transaksi yang menjadikan dana yang diperoleh secara ilegal menjadi sah.
Berdasarkan undang-undang itu. Masing-masing dari mereka memiliki layanan pemantauan keuangan yang memonitor transaksi pada rekening semua klien. Paling sering, pengusaha perorangan dan usaha kecil dikenakan pembekuan akun. Aktivitas mereka yang sering melibatkan penarikan dan penyetoran uang tunai, itulah yang menimbulkan kecurigaan di kalangan bank.
Benar, lembaga perkreditan juga mempekerjakan orang-orang yang bisa melakukan kesalahan. Dan seringkali akun diblokir tanpa alasan. Misalnya, Anda adalah warga negara yang taat hukum, menjalankan bisnis yang “benar” dan sama sekali tidak terkait dengan pemblokiran kriminal. Dalam hal ini, klaim pemblokiran ilegal rekening Anda oleh bank akan membantu.
Namun, konsekuensi pembekuan bahkan ketika dokumen semacam itu dibuat akan mengecewakan. Anda harus membuktikan bahwa transaksi di akun tersebut sah. Untuk melakukan ini, Anda harus memberikan semua dokumen yang mengonfirmasi fakta ini. Mereka harus mencerminkan semua jumlah yang masuk ke akun Anda sebelum pemblokiran. Hanya setelah mempelajari dengan cermat dokumen-dokumen yang disediakan barulah bank memutuskan untuk mencairkan rekening klien.
Mari kita lihat lebih dekat alasan pemblokiran akun. Undang-undang memberikan hak ini kepada bank jika ada alasan berikut:
- jika salah satu pihak lawan adalah teroris (basis mereka terletak di bank mana pun. Dan bahkan jika Anda tidak tahu dengan siapa Anda berurusan, maka pemblokiran pasti tidak dapat dihindari);
- saat melakukan transaksi senilai lebih dari 600.000 rubel (batas inilah yang menimbulkan kecurigaan di Rosfinmonitoring. Tidak masalah apakah Anda menarik uang, menyetorkannya, atau mentransfernya ke seseorang);
- para pihak yang bertransaksi melakukan operasi atas nama orang yang dicari;
- bank mencurigai bahwa dokumen yang Anda serahkan untuk memastikan keabsahan transaksi yang dilakukan pada rekening tersebut adalah asli;
- Layanan Pajak Federal menjadi tertarik dengan rekening Anda dan menginstruksikan bank untuk membekukan rekening tersebut (kantor pajak juga memantau transaksi pada rekening klien bank);
- jika sejumlah besar transfer uang dilakukan dari suatu organisasi ke individu.
Bagaimana cara mengetahui akun diblokir dan untuk berapa lama
Jika bank memblokir rekening Anda, Anda akan mengetahuinya sesegera mungkin. Anda tidak akan dapat melakukan operasi apa pun dengan menggunakannya. Tidak mungkin menyetor uang, menariknya atau mengirimkannya bahkan ke kartu Anda sendiri. Di akun pribadi Anda, hanya opsi untuk melihat saldo Anda yang akan tersedia. Setuju, prospeknya tidak menyenangkan.
Anda dapat mempelajari tentang pemblokiran rekening dari pegawai bank. Untuk melakukan ini, Anda perlu pergi ke departemen dan mengisi aplikasi untuk menginformasikan alasan pembekuan. Spesialis akan mengajukan permintaan ke layanan bank yang sesuai dan kemudian memberi Anda pemberitahuan tertulis. Benar, beberapa bank mengabaikan tindakan ini dan tidak memberi tahu nasabah tentang alasannya.
Bagaimanapun, semua operasi dihentikan, dan Anda hanya bisa menunggu. Rata-rata masa pemblokiran akun adalah 1,5 bulan. Saat ini Anda tidak akan bisa membuangnya. Semakin cepat dokumen pendukung diberikan, semakin cepat bank akan mempertimbangkan permohonan pembukaan kunci Anda.
Sebaiknya jangan menunda hal ini, karena dalam hal ini bisnis Anda mungkin kehilangan keuntungan, dan Anda juga harus mencari cara penyelesaian alternatif dengan rekanan dan lembaga pemerintah, selain rekening bank.
Seringkali solusi paling “bijaksana” dalam situasi seperti ini adalah menutup akun. Terkadang bank membutuhkan waktu terlalu lama untuk meninjau dokumen, sehingga berdampak buruk pada bisnis, terutama jika jumlah di rekeningnya besar. Jika Anda mengakhiri perjanjian dengan bank, Anda akan memiliki akses ke dana Anda sendiri.
Bagaimana cara menghindari pemblokiran akun
Dengan mengikuti beberapa aturan, Anda dapat menghindari pembekuan akun. Selama operasi perbankan apa pun, Anda harus sangat berhati-hati, dan tabel kami akan membantu Anda memahami seluk-beluknya.
| Bank mana yang tidak disukai | Saran |
| Perusahaan memiliki beberapa akun, yang masing-masing melakukan operasi berbeda (misalnya, pajak dibayarkan dalam satu akun, dan penyelesaian dengan pihak lawan dilakukan dengan cara lain) | Jika memungkinkan, gunakan satu akun untuk melakukan semua transaksi dalam bisnis Anda atau kurangi jumlahnya seminimal mungkin |
| Alamat resmi “massal” (ada kantor yang, dengan biaya tertentu, mendaftarkan sejumlah besar perusahaan berbeda di satu alamat) | Lebih baik bagi perusahaan yang menghargai diri sendiri untuk memiliki alamat resmi individu, yang akan didokumentasikan |
| Usia direktur di bawah 22 tahun atau di atas 60 tahun | Bank mempercayai direktur berusia 35 hingga 55 tahun lebih |
| Pendiri perusahaan ini juga merupakan pendiri beberapa perusahaan lain | Dalam hal ini, ketahuilah bahwa Anda akan selalu dicurigai oleh bank |
| Tujuan pembayarannya tidak jelas | Dalam pembayaran apa pun, tunjukkan rincian kontrak yang jelas atau alasan lain untuk mentransfer dana |
| Manajer tidak berkomunikasi dengan bank | Jika Anda mengubah nomor telepon Anda, pastikan untuk memberi tahu bank tentang hal itu |
| Hutang pajak terlalu rendah | Cari tahu jumlah rata-rata pajak yang harus dibayar berdasarkan beban di industri. Yang Anda bayar tidak boleh lebih rendah |
| Perusahaan hanya memiliki seorang CEO | Lebih baik memiliki staf kecil yang terdiri dari pekerja upahan, yang tanggung jawab pekerjaannya didelegasikan dengan jelas |
Apa yang harus dilakukan jika akun Anda diblokir
Banyak pebisnis yang percaya jika salah satu akun diblokir maka tidak akan sulit untuk melanjutkan aktivitasnya. Namun, mereka salah. Bahkan jika Anda menghubungi lembaga kredit lain, Anda mungkin ditolak untuk membuka rekening baru.
Segera setelah rekening Anda dibekukan, informasi ini dikirim ke semua bank, dan oleh karena itu menghubungi bank lain tidak akan memperbaiki situasi. Tindakan ini sah dan Anda tidak berhak menentangnya.
Jika akun Anda diblokir, Anda harus mengikuti langkah-langkah berikut untuk mendapatkan akses ke uang Anda secepat mungkin:
- cari tahu alasan pembekuan tersebut (bank akan memberi Anda tanggapan tertulis yang menjadi dasar Anda perlu melanjutkan lebih jauh);
- menyiapkan paket dokumen yang membenarkan transaksi akun (misalnya, surat-surat yang mengonfirmasi pembelian dalam jumlah besar untuk tujuan bisnis);
- jika akun diblokir oleh keputusan pengadilan, maka Anda perlu mengajukan banding (pengadilan akan mempertimbangkan situasinya dan, jika tidak menemukan alasan untuk pembekuan, maka akun Anda akan segera tersedia);
- Jika memungkinkan, hubungi perusahaan hukum yang memberikan nasihat. Situasinya berbeda, dan spesialis berpengalaman akan memberi tahu Anda cara mengetahuinya lebih cepat;
- tutup rekening jika bank memakan waktu lama dan tidak menemui Anda di tengah jalan (jika Anda benar-benar melakukan transaksi sesuai hukum).
Bank yang jarang memblokir rekening giro pengusaha perorangan dan LLC
Di bawah ini adalah daftar bank dengan kondisi paling menguntungkan di Rusia.
Banyak situasi tidak menyenangkan dalam bisnis yang dapat dihindari jika Anda mengetahui cara memeriksa rekening giro suatu organisasi. Misalnya, pemeriksaan rekening mungkin diperlukan jika pasangan berhutang uang dan memutuskan komunikasi. Dan sebelum Anda mentransfer sejumlah besar ke rekening yang tidak dikenal, Anda harus mencari tahu siapa pemiliknya.
Terkadang sebuah organisasi atau pengusaha perorangan perlu memeriksa rekening gironya sendiri, misalnya untuk pemblokiran.
Cara memeriksa nomor rekening rekanan saat ini
Nomor rekening saat ini- ini adalah 20 nomor yang diberikan bank kepada pengusaha kliennya. Untuk memperoleh informasi tentang perusahaan dan apakah ada penangkapan pada akun tersebut, cukup mengetahui nomor tersebut.
Termasuk nomor rekening giro yang perlu Anda ketahui untuk menagih utang kepada perusahaan.
Anda dapat mengetahui nomor rekening Anda saat ini dengan beberapa cara:
- dengan menganalisis perjanjian yang dibuat dengan perusahaan;
- melalui program komputer khusus;
- on line;
- sesuai dengan keterangan pada invoice;
- melalui Dana Pensiun;
- melalui Layanan Pajak Federal;
- dengan meminta informasi dari bank yang membuka rekening.
Berdasarkan kontrak
Cara termudah untuk memeriksa nomor rekening Anda saat ini adalah dengan menemukan perjanjian yang dibuat dengan perusahaan yang berkepentingan.
Keterangan yang diperlukan, yaitu rincian, biasanya dicantumkan pada halaman terakhir, sebelum tanda tangan para pihak.
Melalui bank klien
Opsi ini hanya mungkin dilakukan jika Anda sudah memiliki hubungan keuangan dengan perusahaan. Riwayat semua pembayaran melalui Internet banking disimpan di bagian khusus.
Rekening penyelesaian pihak lawan, namanya dan informasi lainnya dapat diperoleh dari laporan atau perintah pembayaran.
Melalui akuntansi 1C
Program akuntansi juga menyimpan informasi tentang rekening giro mitra. Untuk mengetahui akun Anda saat ini melalui 1C, Anda harus masuk ke bagian “Counterparty” dan temukan perusahaan yang diminati di sana. Data tersebut meliputi nama, NPWP, nomor rekening organisasi, BIC dan.
Periksa akun Anda saat ini di Bank Tabungan
Sberbank Rusia memberi setiap orang kesempatan untuk memeriksa rekening giro mereka dengan salah satu cara berikut:
- melalui Internet - di situs web resmi terdapat layanan yang nyaman untuk memeriksa rekening giro dengan NPWP dan nama;
- di Sberbank Online - metode ini mirip dengan pemeriksaan melalui bank klien lain atau aplikasi seluler lembaga keuangan.
Online melalui portal bantuan lainnya
Saat ini terdapat banyak direktori di Internet di mana Anda tidak hanya dapat mengetahui nama, alamat dan nomor telepon perusahaan, tetapi juga nomor rekeningnya saat ini. Anda dapat menemukannya melalui mesin pencari.
Berdasarkan faktur
Anda dapat memperoleh informasi tentang perusahaan dengan menghubungi mereka dengan permintaan untuk menerbitkan faktur. Ini dapat diterbitkan baik untuk suatu produk maupun untuk layanan yang dibeli sebelumnya.
Rincian dokumen ini tentu mencakup nomor rekening saat ini, BIC dan data lainnya.
Melalui Layanan Pajak Federal dan Dana Pensiun Rusia
Cara terbaik untuk menghubungi otoritas pajak adalah melalui pengadilan. Jadi dia wajib memberikan semua informasi yang diperlukan.
Aturan yang sama berlaku untuk Dana Pensiun.
Prosedur peradilan untuk menyelesaikan masalah ini dimungkinkan dalam situasi di mana beberapa pelanggaran serius telah terjadi. Misalnya utang pasangan.
Dalam hal demikian, pengadilan mengeluarkan surat perintah eksekusi, yang harus dilampirkan pada permohonan ke kantor pajak atau Dana Pensiun.
Di bank
Dengan membuka rekening giro, lembaga keuangan berjanji untuk tidak mengungkapkan informasi tentang klien kepada pihak ketiga.
Pengecekan nomor rekening saat ini dapat dilakukan melalui cabang bank yang membukanya, namun hal ini memerlukan alasan yang baik. Anda memerlukan surat perintah eksekusi dari pengadilan dan pernyataan yang menjelaskan situasinya.
Upaya untuk memperoleh informasi secara ilegal dapat mengakibatkan tanggung jawab administratif dan bahkan pidana.
Periksa rekening giro dengan TIN
Jika yang diketahui tentang suatu organisasi hanyalah NPWP-nya, maka segalanya tidak akan sesederhana itu. Lembaga keuangan tidak berhak mengungkapkan informasi tersebut, sehingga meskipun Anda pergi ke bank dan menanyakan nomor rekening, Anda tidak akan bisa mendapatkan jawabannya.
Informasi tersebut hanya dapat diminta melalui keputusan pengadilan melalui layanan pajak atau Dana Pensiun. Semua iklan lain yang menjanjikan untuk mendapatkan, dengan biaya tertentu, kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (termasuk nomor rekening saat ini) menggunakan Nomor Pokok Wajib Pajak (INN) adalah intrik para penipu dan pelanggar hukum.
Periksa rekening giro menggunakan BIC
BIC adalah nomor identifikasi bank. Dengan bantuan program dan aplikasi khusus, Anda dapat memeriksa kebenaran ejaan nomor rekening saat ini atau nomor rekening koresponden (misalnya, jika ada keraguan tentang salah satu nomor tersebut), dan juga memeriksa apakah rekening yang disebutkan oleh pihak rekanan benar-benar ada.
Dua digit pertama di BIC bank-bank Rusia selalu “04”, dua digit berikutnya serupa dengan nomor wilayah di mana bank tersebut berada. Digit kelima dan keenam dikaitkan dengan rekening koresponden, dan digit ketujuh, kedelapan dan kesembilan - dengan rekening giro.
Misalnya, Anda dapat memeriksa penyelesaian menggunakan BIC Di Sini.
Periksa akun Anda saat ini secara online
Tidak banyak layanan yang benar-benar efektif dan jujur di mana Anda dapat memeriksa rekening giro suatu organisasi atau individu (IP), tetapi layanan tersebut masih ada, dan terkadang Anda perlu menggunakannya.
Data kepailitan suatu badan hukum dapat dengan mudah dicek di website Berita Acara Pendaftaran Negara.
Situs lain untuk memeriksa rekanan:
- Nalog.ru;
- Juru sita Federasi Rusia;
- Kartoteka.ru.
Beberapa sumber menawarkan layanan berbayar - menyediakan ekstrak dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu. Janji-janji tersebut harus diperlakukan dengan hati-hati, karena sebagian besar “pembantu” ini sebenarnya adalah penipu.
Kapan Anda perlu memeriksa rekening Anda saat ini untuk pemblokiran pajak?
Apakah kantor pajak memeriksa status rekening giro dan transaksinya? Tentu saja ya. Layanan Pajak Federal memiliki akses ke semua informasi tentang jumlah akun yang dimiliki organisasi dan ketersediaan pemblokiran saat ini.
Penting untuk diingat bahwa jika kantor pajak telah memblokir satu rekening perusahaan, hal itu tidak akan berfungsi sampai pembatasan tersebut dicabut. Bahkan di bank lain.
Untuk pelanggaran apa pun:
- belum disampaikan pelaporan pajak (deklarasi);
- tidak disediakan perhitungan pajak penghasilan pribadi bagi pegawai;
- pajak belum dibayar;
- Permintaan atau persyaratan Layanan Pajak Federal belum dipenuhi.
Agar rekening giro tidak terblokir, wajib pajak perlu memperhatikan kewajibannya, dan jika rekening sudah terlanjur diblokir, perlu dilakukan pengecekan alasan yang ditentukan oleh fiskus.
Memeriksa akun Anda saat ini di situs pajak (Nalog.ru)
Sayangnya, dalam praktiknya, pemegang rekening baru mengetahui pembatasan yang diberlakukan oleh otoritas pajak pada rekeningnya ketika, karena alasan yang tidak diketahui, pembayaran tidak berhasil.
Anda dapat memeriksa batasan pada akun Anda saat ini dan alasannya melalui layanan Bankinform yang terletak di portal Nalog.ru.
Untuk mengecek batasan, Anda hanya perlu memasukkan NPWP dan BIC bank. Siapa pun dapat mengajukan permintaan seperti itu. Email tanggapan akan berisi:
- tanggal pemblokiran;
- jangka waktu dan jumlah utang;
- tautan ke permintaan pengumpulan atau pemblokiran akun.
Data palsu dapat ditantang dengan segera menghubungi Layanan Pajak Federal.
Apakah mungkin untuk memeriksa penyitaan rekening giro secara online?
Penyitaan rekening pajak melibatkan beberapa batasan:
- tidak mungkin melakukan operasi yang mengurangi dana di rekening;
- Dilarang membuka rekening baru, simpanan dan deposito.
Sebelum menghilangkan alasan penangkapan, harus diverifikasi. Cara termudah untuk melakukannya adalah online, tanpa meninggalkan kantor Anda, melalui Nalog.ru.
Anda dapat mempercepat penghapusan penangkapan jika:
- Setelah membayar semua hutang dan denda, tunjukkan salinan dokumen pembayaran ke Layanan Pajak Federal;
- memberikan deklarasi dan perhitungan 6-NDFL dan permohonan yang menyertainya untuk mencabut penangkapan;
- memberikan kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal tanda terima yang mengonfirmasi penerimaan dokumen yang diminta.
Cara memeriksa kesalahan suspensi pada rekening giro
Kebetulan kantor pajak mengirimkan perintah ke bank untuk menangguhkan operasi pada rekening tanpa alasan obyektif.
Setiap pemegang akun dapat memeriksa atas dasar apa akunnya diblokir. Jika alasan penangguhan transaksi yang ditunjukkan di Nalog.ru salah, pemblokiran akun harus dilakukan dengan memberikan bukti kesalahan yang diperlukan.
Misalnya:
- pembayaran pajak dikonfirmasi oleh laporan rekening dan perintah pembayaran;
- penyerahan deklarasi - dengan tanda terima dan inventaris dengan stempel kantor pos atau tanda terima yang mengkonfirmasi pengiriman elektronik;
- tidak adanya hutang - tindakan rekonsiliasi dengan kantor pajak.
