व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए संकेतकों के विश्लेषण के लिए सूचना आधार

उद्यम की भलाई मुख्य आर्थिक गतिविधि की दक्षता पर निर्भर करती है, यह इसके निरंतर कामकाज के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त है, जो आधुनिक परिस्थितियों में अस्तित्व की गारंटी और उद्यम की स्थिर स्थिति के आधार के रूप में कार्य करती है।

व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन का उद्यम की आर्थिक, निवेश और उत्पादन गतिविधियों पर प्रभाव पड़ता है, इसलिए व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए संकेतकों का विश्लेषण करना आवश्यक है।

इस संबंध में, हम व्यावसायिक प्रदर्शन का आकलन करने के लिए संकेतकों के विश्लेषण के लिए कार्यप्रणाली पर विचार करेंगे और इस तरह के आकलन के लिए सूचना आधार निर्धारित करेंगे।

व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए मुख्य सूचना आधार वित्तीय विवरण हैं। वित्तीय विवरणों का उद्देश्य कंपनी की वित्तीय स्थिति, संचालन के परिणाम और वित्तीय स्थिति में परिवर्तन के बारे में जानकारी प्रस्तुत करना है। आर्थिक निर्णय लेने के लिए उपयोगकर्ताओं की एक विस्तृत श्रृंखला द्वारा इस जानकारी की आवश्यकता होती है।

बैलेंस शीट एक दस्तावेज है जो रिपोर्टिंग तिथि पर कंपनी की पूंजी की गणना और दोहरे अपघटन के परिणामों को दर्शाता है। पूंजी ही बैलेंस शीट का एकमात्र स्वतंत्र और रीढ़ की हड्डी संकेतक है, जो इसके सभी लेखों और अंतिम संकेतकों की संरचना और समूह को निर्धारित करता है। इसलिए, यह कहना अधिक सही होगा कि बैलेंस शीट पूंजी की स्थिति को दर्शाती है, न कि एक निश्चित वित्तीय स्थिति को।

वित्तीय परिणाम व्यावसायिक दक्षता का मुख्य मानदंड है। इसके अलावा, आय विवरण पर दिखाया गया एक कंपनी की शुद्ध आय धन की ऊपरी सीमा है जिसे शेयरधारकों को लाभांश के रूप में वितरित किया जा सकता है।

पिछली अवधि में समग्र रूप से व्यवसाय के प्रदर्शन का आकलन करना आय विवरण से डेटा का उपयोग करके हल किया जाने वाला सबसे महत्वपूर्ण कार्य है।

इस तरह, पिछले लेनदेन और अन्य घटनाओं के बारे में जानकारी प्रदान की जाती है, जो कि आर्थिक निर्णय लेने में उपयोगकर्ताओं के लिए अत्यंत महत्वपूर्ण है।

उद्यम की प्रभावशीलता का मूल्यांकनउद्यम के वित्तीय विवरणों से प्राप्त जानकारी के आधार पर, इसे उन मानदंड पहलुओं को निर्धारित करने में मदद करनी चाहिए जिनके आधार पर उद्यम की आर्थिक गतिविधि की उद्देश्य दक्षता के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव है।

"रिपोर्टिंग उन तथ्यों पर आधारित है जो पहले ही हो चुके हैं और रिपोर्टिंग (पहले से ही अतीत) की तारीख में पूंजी की स्थिति और रिपोर्टिंग (पहले से ही अतीत) अवधि के लिए इसके परिवर्तनों को दर्शाते हैं"। इसलिए, भविष्य कहनेवाला रिपोर्टिंग फ़ंक्शन मुख्य नहीं है, बल्कि एक पक्ष है। पूर्वानुमान, अन्य बातों के अलावा, पिछली घटनाओं पर, पहले से ही संचित संसाधनों पर आधारित होते हैं।

एक उद्यम के प्रदर्शन के मूल्यांकन के संदर्भ में, लेखांकन रिपोर्ट का उद्देश्य उपयोगकर्ताओं को उपयोगी जानकारी प्रदान करना है। वर्तमान में, लगभग सभी उद्यमों ने कई उपयोगकर्ताओं की सूचना आवश्यकताओं को पूरा करने की व्यवहार्यता और आवश्यकता को मान्यता दी है, जिन्हें तीन मुख्य समूहों में बांटा जा सकता है:

1. इस उद्यम में सीधे काम करना;
2. व्यवसाय से बाहर के लेकिन व्यवसाय में प्रत्यक्ष वित्तीय रुचि रखने वाले;
3. व्यवसाय में अप्रत्यक्ष रुचि होना।

उद्यम की वित्तीय स्थिति के बारे में जानकारी एक बैलेंस शीट, बैलेंस शीट के रूप में प्रस्तुत की जाती है। यह रिपोर्ट संपत्ति दिखाती है यानी। उद्यम के पास क्या है और देय खातों या इक्विटी से उसके वित्तपोषण के स्रोत क्या हैं। शेष राशि उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए एक संकेतक के रूप में कार्य करती है। इसका उद्देश्य किसी उद्यम की अपने दायित्वों को पूरा करने की क्षमता का आकलन करने में उपयोगकर्ता की सहायता करना है।

संपत्ति में उपकरण, दीर्घकालिक प्राप्य, वर्तमान प्राप्य, इन्वेंट्री, नकद और बैंक खाते और अग्रिम खर्च शामिल हैं। देनदारियों (देनदारियों) में इक्विटी, अल्पकालिक ऋण और देनदारियां, देय खाते, बजट के लिए ऋण और उद्यम के कर्मचारी शामिल हैं।

परिसंपत्तियां उद्यम की आर्थिक क्षमता का एक निश्चित विचार देती हैं, देनदारियां उद्यम और उनके स्रोतों द्वारा प्राप्त धन की मात्रा को दर्शाती हैं। एसेट बैलेंस की संरचना को अंजीर में दिखाए गए आरेख के रूप में दर्शाया जा सकता है। एक।

चावल। 1. संपत्ति संतुलन की संरचना

शेष राशि का देयता पक्ष एक निश्चित तिथि पर उद्यम के धन के स्रोतों को दर्शाता है। वे स्वयं के धन (पूंजी और भंडार), दीर्घकालिक देनदारियों (क्रेडिट और ऋण) और अल्पकालिक देनदारियों (क्रेडिट, ऋण, निपटान और अन्य देनदारियों) के स्रोतों में विभाजित हैं।

स्वयं के निधियों के स्रोतों में शामिल हैं: अधिकृत पूंजी, अतिरिक्त पूंजी, आरक्षित, संचय और सामाजिक निधि, लक्षित वित्तपोषण और पिछले वर्षों की प्रतिधारित आय। उधार ली गई निधियों में शामिल हैं: दीर्घकालिक और अल्पकालिक ऋण और उधार, देय खाते, अन्य देनदारियां।

बैलेंस शीट देयता की संरचना को अंजीर में दिखाए गए आरेख के रूप में दर्शाया जा सकता है। 2.

चावल। 2. बैलेंस शीट देयता की संरचना

रिपोर्टिंग - गतिविधियों के विश्लेषण, नियंत्रण और प्रबंधन के उद्देश्य से संबंधित आर्थिक इकाई द्वारा प्रस्तुत पिछली बार के उद्यम के परिणामों और स्थितियों के बारे में जानकारी का एक सेट। वित्तीय विवरणों में बेचे गए उत्पादों, कार्यों और सेवाओं, उनके उत्पादन की लागत, आर्थिक संपत्ति की स्थिति और उनके गठन के स्रोतों, कार्य के वित्तीय परिणामों के बारे में जानकारी होती है।

उद्यम की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए संकेतकों का विश्लेषण करने की पद्धति

व्यावसायिक प्रदर्शन का आकलन बैलेंस शीट और आय विवरण के डेटा पर आधारित होता है, जो व्यवसाय इकाई के सबसे महत्वपूर्ण परिणाम प्रस्तुत करता है। हालांकि, मूल्यांकन के उद्देश्य के आधार पर, विभिन्न उपयोगकर्ता वित्तीय परिणामों के कुछ संकेतकों में रुचि रखते हैं। उद्यम के मुख्य प्रबंधक प्राप्त लाभ की मात्रा और इसकी संरचना के साथ-साथ इसके मूल्य को प्रभावित करने वाले कारकों में रुचि रखते हैं। कर कार्यालय - कर योग्य लाभ की राशि। शेयरधारक - शुद्ध लाभ और प्रति शेयर भुगतान किए गए लाभांश की राशि, निकट और निकट भविष्य में लाभ कमाने की संभावना। हालांकि, मूल्यांकन के उद्देश्य की परवाह किए बिना, उद्यम की आर्थिक गतिविधि के प्रदर्शन संकेतक कंपनी की दक्षता का एक मानदंड पहलू हैं।

एक वाणिज्यिक उद्यम के प्रदर्शन का आकलन करने के लिए, लाभ के पूर्ण मूल्यों के विश्लेषण का उपयोग करना पर्याप्त नहीं है, क्योंकि लाभ की उपस्थिति का मतलब यह नहीं है कि उद्यम अच्छा प्रदर्शन कर रहा है। लाभ की पूर्ण राशि हमें किसी उद्यम, लेनदेन, विचार की लाभप्रदता की डिग्री का न्याय करने की अनुमति नहीं देती है। कई वाणिज्यिक उद्यम जिन्होंने समान मात्रा में लाभ प्राप्त किया है, उनकी बिक्री की मात्रा अलग-अलग है, अलग-अलग लागतें हैं।

"उपगत लागतों की प्रभावशीलता का निर्धारण करने के लिए, उद्यम की गतिविधियों की प्रभावशीलता और आर्थिक व्यवहार्यता का आकलन करने के लिए, केवल पूर्ण संकेतक निर्धारित करने के लिए पर्याप्त नहीं है, एक सापेक्ष संकेतक का उपयोग करना आवश्यक है"। इसलिए, कार्य कुशलता के स्तर का आकलन करने के लिए, परिणाम - लाभ - की तुलना उपयोग की गई लागतों या संसाधनों से की जाती है, जो आपको अधिक उद्देश्यपूर्ण तस्वीर प्राप्त करने की अनुमति देता है। लागत या संसाधनों के साथ लाभ की तुलना लाभप्रदता संकेतकों की विशेषता है। "लाभप्रदता आर्थिक दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक है जो किसी उद्यम या उद्यमशीलता गतिविधि की दक्षता, लाभप्रदता, लाभप्रदता को दर्शाता है। यह संकेतक लागत पर वापसी के स्तर और धन के उपयोग की डिग्री को दर्शाता है"। इस प्रकार, लाभप्रदता संकेतक उद्यम के वित्तीय परिणामों और प्रदर्शन की सापेक्ष विशेषताएं हैं।

आर्थिक गतिविधि में प्रयुक्त उन्नत संसाधनों और लागतों की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले लाभप्रदता संकेतक हैं, और संकेतक जिनके आधार पर पूंजीगत उपयोग की लाभप्रदता और दक्षता निर्धारित की जाती है।

पूंजी पर वापसी उद्यम के फंड में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल से लाभ की मात्रा को दर्शाती है।

पूंजी पर वापसी के मुख्य संकेतक हैं:

• संपत्ति (संपत्ति) की लाभप्रदता;
• वर्तमान संपत्ति की लाभप्रदता;
• लाभांश।
• निवेश पर प्रतिफल।

संपत्ति की लाभप्रदता की गणना निम्नानुसार की जाती है:

पी संपत्ति \u003d उद्यम के निपटान में लाभ / संपत्ति का औसत मूल्य * 100%

यह संकेतक दर्शाता है कि जुटाए गए धन के स्रोत की परवाह किए बिना, परिसंपत्ति मूल्य की एक इकाई से लाभ की कितनी इकाइयाँ प्राप्त होती हैं। यह संकेतक विभिन्न संगठनों और उद्योगों की पूंजी के उपयोग की दक्षता को निर्धारित करने का कार्य करता है, क्योंकि यह उत्पादन में निवेश की गई पूंजी की लाभप्रदता का समग्र मूल्यांकन देता है, दोनों स्वयं और उधार, दीर्घकालिक आधार पर आकर्षित।

उद्यम के निपटान में लाभ के तहत करों के भुगतान और शुद्ध आय के लिए जिम्मेदार खर्चों के पुनर्भुगतान के बाद शेष लाभ को समझें।

वर्तमान परिसंपत्तियों की लाभप्रदता सूत्र द्वारा निर्धारित की जा सकती है:

पी वर्तमान संपत्ति \u003d उद्यम के निपटान में लाभ / वर्तमान संपत्ति का औसत मूल्य * 100%

निवेशित पूंजी पर रिटर्न की डिग्री का आकलन करने का एक संकेतक इक्विटी पर रिटर्न है। इक्विटी पर रिटर्न को इक्विटी के स्रोतों (Is) के लिए शुद्ध लाभ (Pch) के अनुपात के रूप में व्यक्त किया जाता है। यह संकेतक स्वयं के धन के प्रति रूबल लाभ की मात्रा को दर्शाता है। स्टॉक एक्सचेंज पर कंपनी के शेयरों के कोटेशन के स्तर का आकलन करने में इक्विटी अनुपात पर रिटर्न भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।

इक्विटी पर रिटर्न (रु.) सूत्र द्वारा व्यक्त किया जाता है:

रुपये \u003d Pch / Is * 100%

यदि कोई उद्यम अपनी गतिविधियों को भविष्य पर केंद्रित करता है, तो उसे एक निवेश नीति विकसित करने की आवश्यकता होती है। इस मामले में, निवेश दीर्घकालिक वित्तपोषण को संदर्भित करता है। उद्यम में निवेश किए गए धन के बारे में जानकारी की गणना बैलेंस शीट से धन के अपने स्रोतों और दीर्घकालिक देनदारियों के योग के रूप में या संपत्ति की कुल राशि और अल्पकालिक देनदारियों के बीच के अंतर के रूप में की जा सकती है। निवेश पर प्रतिलाभ (री) की गणना निम्नानुसार की जाती है:

री \u003d पीडीएन / (बी - ओके) * 100%

जहां पीडीएन कर पूर्व लाभ है,

बी - बैलेंस शीट मुद्रा,

ठीक है - अल्पकालिक देनदारियां।

निवेश पर वापसी के संकेतक को वित्तीय विश्लेषण के अभ्यास में निवेश के प्रबंधन में वित्तीय प्रबंधकों के "कौशल" का आकलन करने के तरीके के रूप में माना जाता है। चूंकि कंपनी का प्रबंधन भुगतान किए गए करों की मात्रा को प्रभावित नहीं कर सकता है, संकेतक की अधिक सटीक गणना के लिए, अंश आय करों से पहले लाभ की राशि का उपयोग करता है।

सभी परिसंपत्तियों और इक्विटी की लाभप्रदता के बीच का अंतर वित्तपोषण के बाहरी स्रोतों की भागीदारी के कारण होता है। यदि उधार ली गई धनराशि इस उधार ली गई पूंजी पर दिए गए ब्याज से अधिक लाभ लाती है, तो अंतर का उपयोग इक्विटी पर रिटर्न बढ़ाने के लिए किया जा सकता है। हालांकि, इस घटना में कि संपत्ति पर रिटर्न उधार ली गई धनराशि पर दिए गए ब्याज से कम है, उद्यम की गतिविधियों पर उठाए गए धन के प्रभाव का नकारात्मक मूल्यांकन किया जाना चाहिए।

बिक्री पर वापसी और लागत पर वापसी की भी गणना की जाती है। बिक्री पर वापसी (आरपी) शुद्ध लाभ (पीसीएच) के अनुपात को बिक्री आय (वीआर) की मात्रा के रूप में व्यक्त करती है, जिसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है:

आरपी \u003d पीएच / वीआर * 100%

बिक्री की लाभप्रदता एक व्यावसायिक इकाई के उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों का अनुमानित संकेतक है। यह उत्पादों, कार्यों और सेवाओं की मांग के स्तर को दर्शाता है कि व्यवसाय इकाई उत्पाद रेंज और उत्पाद रणनीति को कितनी सही ढंग से निर्धारित करती है।

लागत पर वापसी (आरजेड) शुद्ध लाभ के अनुपात को उत्पादन और बिक्री लागत (आर) के योग के रूप में व्यक्त करती है, जिसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है:

आरजेड \u003d पीएच / जेड * 100%

लागत-प्रभावशीलता सामान्य रूप से आर्थिक गतिविधि की दक्षता को प्रदर्शित करती है, गणना लागत, बिक्री और प्रशासनिक खर्चों को ध्यान में रखती है। लागत-प्रभावशीलता संकेतक से पता चलता है कि खर्चों के रूबल पर लाभ के कितने कोपेक आते हैं।

लाभप्रदता संकेतकों में परिवर्तन की गतिशीलता एक ओर, लाभ संकेतक के अंश के मूल्य को प्रभावित करने वाले कारकों पर निर्भर करती है, जिसके आधार पर इसकी गणना की जाती है: बिक्री लाभ, कर योग्य, शुद्ध। दूसरी ओर, यह हर के मूल्य को प्रभावित करने वाले कारकों पर निर्भर करता है: संपत्ति, निवेश, बिक्री, कुल लागत का योग। लाभप्रदता वृद्धि का मुख्य कारक उद्यम की आर्थिक गतिविधि की दक्षता में सुधार के उपायों का कार्यान्वयन है।

व्यावसायिक प्रदर्शन संकेतकों के विश्लेषण के व्यावहारिक पहलू

एक उद्यम की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए एक कार्यप्रणाली के व्यावहारिक उदाहरण पर विचार करें। ऐसा करने के लिए, हम रिपोर्टिंग और विश्लेषणात्मक डेटा के संदर्भ में, उद्यम द्वारा प्राप्त आय का मूल्यांकन करने के लिए, किए गए खर्चों की मात्रा से कम करने के लिए एक सशर्त उद्यम के लाभ संकेतकों का विश्लेषण करेंगे। उद्यम के व्यवसाय की प्रभावशीलता का मूल्यांकन इस स्थिति के आधार पर किया जाएगा कि एक आर्थिक इकाई के लाभ संकेतकों की गतिशीलता उसकी व्यावसायिक गतिविधि और वित्तीय स्वतंत्रता की विशेषता है। पूर्ण लाभ संकेतकों की सकारात्मक गतिशीलता आर्थिक गणना के सिद्धांतों पर उद्यम की आर्थिक गतिविधि के स्व-वित्तपोषण का आधार बनाती है।

सारांश विश्लेषणात्मक तालिका 3 वर्षों के लिए कंपनी के लाभ संकेतकों की गतिशीलता को दर्शाती है।

तीन साल के लिए उद्यम के लाभ संकेतकों की गतिशीलता

संकेतक				पूर्ण परिवर्तन	विकास दर
लागत मूल्य
सकल लाभ
बिक्री का खर्च
प्रबंधन खर्च
बिक्री से लाभ (हानि)
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
कर देने से पूर्व लाभ
आयकर और अन्य समान भुगतान
शुद्ध आय (प्रतिधारित कमाई)

आइए अब विश्लेषण करते हैं व्यापार प्रदर्शन संकेतकइस सशर्त उद्यम के लिए।

तालिका में डेटा का विश्लेषण करते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कंपनी ने तीन साल की अवधि में प्रमुख लाभ संकेतकों में सुधार का प्रदर्शन किया है। सकल लाभ एक अपवाद था, क्योंकि 2014 से शुरू होकर, प्रशासनिक व्यय को आंशिक रूप से उत्पादन की लागत में शामिल किया जाता है, आंशिक रूप से बिक्री व्यय में स्थानांतरित किया जाता है। परिणाम एक महत्वपूर्ण लागत वृद्धि दर थी जिसने राजस्व वृद्धि और सकल लाभ में गिरावट को पीछे छोड़ दिया।

2013 की तुलना में 2015 में राजस्व में लगभग 1.8 बिलियन रूबल की वृद्धि हुई, विकास दर 34.62% के स्तर तक पहुंच गई। लागत मूल्य में 2 बिलियन रूबल से अधिक की वृद्धि हुई, विकास दर 43.5% थी। हालांकि, लागत वृद्धि के आंतरिक कारणों को ध्यान में रखते हुए, हम यह आंकलन कर सकते हैं कि इस कारक का कोई नकारात्मक संरचनात्मक प्रभाव नहीं है। इसी समय, बिक्री से लाभ की गतिशीलता के अनुपात का निष्पक्ष मूल्यांकन करना संभव नहीं है, जिसकी वृद्धि 21.28% थी, वाणिज्यिक और प्रशासनिक खर्चों की तुलना में 93.7 मिलियन रूबल की वृद्धि, समान आंतरिक कारणों से . हालांकि, राजस्व की वृद्धि दर से बिक्री से लाभ की वृद्धि दर में अंतराल को देखते हुए, यह तय किया जा सकता है कि कंपनी ने अंतिम वित्तीय परिणाम बढ़ाने के लिए आंतरिक भंडार का उपयोग नहीं किया, लागत में एक सापेक्ष कमी, साथ ही तर्कसंगत वाणिज्यिक और प्रशासनिक खर्चों का अनुकूलन।

विश्लेषण की अवधि में, अन्य खर्चों और आय में भारी गिरावट देखी गई, लेकिन 2015 में अन्य खर्चों ने अन्य आय को लगभग दोगुना कर दिया, जिसने कर पूर्व लाभ की वृद्धि दर में मंदी को प्रभावित किया, जो कि केवल 11.38% थी।

यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि विश्लेषण अवधि के लिए उद्यम का शुद्ध लाभ 57 मिलियन रूबल की वृद्धि हुई, विकास दर 19.75% थी, जो कम कर भुगतान की पृष्ठभूमि के खिलाफ, कर भुगतान को कम करने के लिए अधिमान्य तंत्र के सफल उपयोग को इंगित करता है। और उद्यम के वित्तीय अनुशासन की दक्षता में सुधार।

2013 से 2015 की अवधि के लिए, बिक्री से लाभ, कर पूर्व लाभ और शुद्ध आय के संदर्भ में कोई संभाव्य या स्थिर उतार-चढ़ाव नहीं है। यह समग्र रूप से उद्यम की प्रभावी आर्थिक गतिविधि और एक स्वतंत्र आर्थिक इकाई के रूप में आर्थिक विकास के संबंध में एक सुसंगत नीति के कार्यान्वयन को इंगित करता है। इसके अलावा, इस अवधि के लिए लाभ के सभी संकेतकों में कोई स्थिर नकारात्मक प्रवृत्ति नहीं है, जो भविष्य में आर्थिक गतिविधि की संभावनाओं की उपस्थिति से उद्यम की लाभप्रदता के रखरखाव की विशेषता है।

इसके अलावा, यह आवश्यक है, उद्यम की बारीकियों, आर्थिक गतिविधि के दायरे और संकेतकों की विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए, व्यवसाय की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए, बढ़ती बिक्री और शुद्ध लाभ के कारकों को ध्यान में रखते हुए और अधिक को रोकने वाले कारकों को ध्यान में रखते हुए मुनाफे में उल्लेखनीय वृद्धि। अगर उद्यम प्रदर्शन मूल्यांकनव्यवसाय की असंतोषजनक स्थिति को दिखाया, संगठन की प्रतिकूल संभावनाओं के बारे में उचित निष्कर्ष निकाला जाना चाहिए।

बिक्री और शुद्ध लाभ में वृद्धि या कमी के कारकों के एक उदाहरण के रूप में, हम निम्नलिखित देते हैं:

• गतिविधियों का महत्वपूर्ण विस्तार या संकुचन;
• आय और व्यय की संरचना में परिवर्तन;
• उद्यम की वित्तीय नीति में परिवर्तन;
• लागत में वृद्धि या कमी।

लाभप्रदता संकेतक उद्यम की दक्षता की विशेषता है। लाभप्रदता उत्पादन गतिविधियों की लाभप्रदता के स्तर का एक सापेक्ष संकेतक है। लाभ के विपरीत, जो गतिविधियों के पूर्ण परिणामों की विशेषता है, लाभप्रदता प्रभाव के अनुपात को लागत की मात्रा से दर्शाती है, जिससे वित्तीय सुरक्षा का स्तर और स्थिति की ताकत का निर्धारण होता है।

सूत्रों (1), (2), (3), (4), (5) और (6) का उपयोग करके, हम ऊपर दिए गए डेटा के आधार पर लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते हैं और परिणाम तालिका में प्रस्तुत करते हैं।

गणना के परिणामों का विश्लेषण करते हुए, 2014 की तुलना में और 2013 की तुलना में, 2015 में सभी लाभप्रदता संकेतकों में नकारात्मक परिवर्तन पर ध्यान दिया जाना चाहिए। इसलिए, व्यापार प्रदर्शन मूल्यांकनउद्यम की आर्थिक गतिविधि की असंतोषजनक स्थिति को दर्शाता है।

व्यावसायिक प्रदर्शन का मूल्यांकन करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि किसी उद्यम में लाभप्रदता संकेतकों का स्तर और गतिशीलता आंतरिक उत्पादन और आर्थिक कारकों के पूरे सेट से निष्पक्ष रूप से प्रभावित होती है:

• आर्थिक गतिविधि के संगठन का स्तर;
• पूंजी की संरचना और उसके स्रोत;
• उपलब्ध संसाधनों के उपयोग की डिग्री;
• बिक्री की मात्रा;
• खर्च की गई राशि।

संपत्ति की लाभप्रदता, जो उद्यम की संपत्ति में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल पर वापसी की विशेषता है, उद्यम की परिचालन दक्षता में कमी का न्याय करना संभव बनाती है। इसके अलावा, संकेतक के बेहद कम मूल्य को ध्यान में रखना आवश्यक है, जो उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के युक्तिकरण के अपर्याप्त स्तर को इंगित करता है, क्योंकि उत्पादन में निवेश की गई पूंजी की लाभप्रदता का समग्र मूल्यांकन, दोनों स्वयं और उधार लिया गया, दीर्घकालिक आधार पर आकर्षित किया गया, निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए 6 कोप्पेक से थोड़ा अधिक है।

वर्तमान परिसंपत्तियों की लाभप्रदता, जो उपयोग की गई वर्तमान परिसंपत्तियों के संबंध में पर्याप्त मात्रा में लाभ प्रदान करने के लिए उद्यम की क्षमता को प्रदर्शित करती है, हमें यह निष्कर्ष निकालने की अनुमति देती है कि वर्तमान परिसंपत्तियों के उपयोग पर प्रतिफल अपेक्षाकृत कम है।

इक्विटी पर रिटर्न, जो उद्यम के मालिकों द्वारा निवेश की गई पूंजी के उपयोग की वास्तविक दक्षता को निर्धारित करना संभव बनाता है, अन्य संकेतकों की तुलना में इक्विटी पर काफी अधिक रिटर्न का संकेत देता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि लंबी अवधि में इस सूचक में परिवर्तन की नकारात्मक गतिशीलता उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को काफी जटिल कर सकती है।

निवेश पर वापसी, जो पूंजी निवेश की लाभप्रदता की विशेषता है और उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता का एक वित्तीय और आर्थिक प्रतिबिंब है, संकेतक में कमी की देखी गई गतिशीलता के संबंध में, संभावित स्तर में कमी का न्याय करना संभव बनाता है उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता के बारे में। इसी समय, कंपनी की गतिविधियों की लंबी अवधि की प्रकृति आंशिक रूप से नकारात्मक गतिशीलता की लंबी अवधि की व्याख्या करती है, लेकिन यह एक ऐसा कारक नहीं है जो प्रतिकूल संभावनाओं को बेअसर करता है।

बिक्री लाभप्रदता की गतिशीलता, जो कंपनी के मुख्य व्यवसाय की आर्थिक दक्षता की विशेषता है, आर्थिक गतिविधि के परिणामों की मांग में मामूली कमी का संकेत देती है। 2014 में बिक्री की लाभप्रदता में मामूली वृद्धि के बावजूद, 2015 में यह संकेतक कम हो गया, जो बताता है कि उद्यम की आर्थिक गतिविधि पर्याप्त रूप से वस्तुनिष्ठ नहीं है और आगे के विकास के लिए रणनीति को संशोधित करने की आवश्यकता है।

लागत पर वापसी की गतिशीलता, जो समग्र रूप से आर्थिक गतिविधि की दक्षता को निर्धारित करती है, बिक्री पर वापसी के समान प्रवृत्ति को प्रदर्शित करती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस सूचक के मूल्य में कमी उद्यम की मुख्य आर्थिक गतिविधि के कार्यान्वयन के लिए स्वयं और उधार ली गई धनराशि के उपयोग की दक्षता में कमी का परिणाम है।

इस प्रकार, यह अनुमान लगाया जा सकता है कि लाभप्रदता में कमी इंगित करती है कि उद्यम को मुख्य आर्थिक गतिविधि के प्रभावी कार्यान्वयन के संबंध में कठिनाइयों का सामना करना पड़ रहा है। यह अनुमान लगाया जा सकता है कि प्राप्त लाभ की मात्रा को बढ़ाने के लिए प्रमुख वाणिज्यिक मुद्दों पर कंपनी की नीति को संशोधित करने की एक उद्देश्य की आवश्यकता है।

संकेतकों के मूल्यांकन के परिणामों के आधार पर, व्यवसाय की दक्षता में सुधार करने के लिए, उद्यम को शुद्ध लाभ का उपयोग करने की दक्षता बढ़ाने के संभावित तरीकों को खोजने की जरूरत है।

निष्कर्ष

सूचित प्रबंधन निर्णय लेने के आधार पर उद्यम की मुख्य आर्थिक गतिविधि के प्रबंधन के लिए वित्तीय विवरणों के विश्लेषण के ढांचे में व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए संकेतकों का विश्लेषण आवश्यक है।

संकेतकों के विश्लेषण के लिए सूचना आधार व्यापार प्रदर्शन मूल्यांकनवित्तीय विवरण के रूप में कार्य करता है, जो वित्तीय स्थिति, संचालन के परिणामों और कंपनी की वित्तीय स्थिति में परिवर्तन के बारे में जानकारी प्रदान करता है। बैलेंस शीट संपत्ति दिखाती है, यानी। उद्यम के पास क्या है और देय खातों या इक्विटी से उसके वित्तपोषण के स्रोत क्या हैं। शेष राशि उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए एक संकेतक के रूप में कार्य करती है। किसी व्यवसाय की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के प्रयोजनों के लिए, वित्तीय विवरण सूचना का मुख्य स्रोत है जिसमें पिछले समय में किसी उद्यम के परिणामों और परिचालन स्थितियों के बारे में संपूर्ण जानकारी होती है।

व्यापार प्रदर्शन मूल्यांकनवित्तीय विवरणों के अनुसार उद्यम की आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण, नियंत्रण और प्रबंधन करने के लिए उपयोग किया जाता है।

व्यावसायिक प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण अपने आप में एक अंत नहीं है।

विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, उद्यम की आर्थिक गतिविधि की दक्षता में सुधार के संभावित तरीकों के बारे में निष्कर्ष निकाले जाते हैं। व्यावसायिक प्रदर्शन के मूल्यांकन के लिए संकेतकों का विश्लेषण करने की पद्धति प्राप्त परिणामों के अनुसार संभावित दिशाओं, उद्यम की आर्थिक गतिविधि को विकसित करने और सुधारने के तरीकों की पहचान करना संभव बनाती है।

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7. कुटर एम.आई. लेखांकन का सिद्धांत। - एम .: वित्त और सांख्यिकी, 2013।

परिचय ……………………………………………………………………… 3

1. उद्यम के पीसीडी के विश्लेषण की सामान्य विशेषताएं………………………..4

1.1 पीसीडी के विश्लेषण की अवधारणा और सिद्धांत …………………………………… 4

1.2 पीसीडी विश्लेषण के प्रकार………………………………………………………….6

1.3 पीसीडी विश्लेषण की विधि……………………………………………..9

1. FCD JSC "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" का विश्लेषण …………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………… ………………

2.1 संगठन की सामान्य विशेषताएं…………………………………….19

2.2 ………………………………………20

2.3 चलनिधि विश्लेषण………………………………………………..24

2.4 ………………………………………..26

2.5 व्यापार विश्लेषण ……………………………………………..28

2.6 लाभप्रदता विश्लेषण ……………………………………………….30

2.7 सारांश…………………………………………………………………….32

निष्कर्ष…………………………………………………………………… 33

परिशिष्ट ………………………………………………………………………………..34

साहित्य……………………………………………………………….38

परिचय

वर्तमान में, अर्थव्यवस्था के बाजार संबंधों में संक्रमण के साथ, उद्यमों की स्वतंत्रता, उनकी आर्थिक और कानूनी जिम्मेदारी बढ़ रही है। व्यावसायिक संस्थाओं की वित्तीय स्थिरता का महत्व तेजी से बढ़ रहा है। यह सब उनकी वित्तीय स्थिति के विश्लेषण की भूमिका को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ाता है: धन की उपलब्धता, नियुक्ति और उपयोग।

इस तरह के विश्लेषण के परिणाम मुख्य रूप से मालिकों, साथ ही लेनदारों, निवेशकों, आपूर्तिकर्ताओं, प्रबंधकों और कर अधिकारियों द्वारा आवश्यक हैं। इस पत्र में, उद्यम के मालिकों के दृष्टिकोण से उद्यम का वित्तीय विश्लेषण किया जाता है, अर्थात आंतरिक उपयोग और परिचालन वित्तीय प्रबंधन के लिए।

घर प्रयोजनइस कार्य का - उद्यम JSC "सूचना विज्ञान केंद्र" की वित्तीय स्थिति की जांच करने के लिए, वित्तीय गतिविधि की मुख्य समस्याओं की पहचान करें और वित्तीय प्रबंधन पर सिफारिशें दें।

निर्धारित लक्ष्यों के आधार पर, तैयार करना संभव है कार्य:

• बैलेंस शीट आइटम की गतिशीलता का विश्लेषण
• संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण
• तरलता विश्लेषण
• वित्तीय स्थिरता विश्लेषण
• व्यावसायिक गतिविधि विश्लेषण
• लाभप्रदता विश्लेषण

उपरोक्त समस्याओं को हल करने के लिए, 1997 के लिए JSC सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स के वार्षिक वित्तीय विवरणों का उपयोग किया गया था।

इस प्रकार, यह पत्र कंपनी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के सैद्धांतिक मुद्दों का वर्णन करता है और उद्यम का व्यावहारिक विश्लेषण करता है।

1. उद्यम के एफसीडी के विश्लेषण की सामान्य विशेषताएं

1.1 पीसीडी विश्लेषण की अवधारणा और सिद्धांत

वित्तीय विश्लेषण की सामग्री और मुख्य लक्ष्य एक तर्कसंगत वित्तीय नीति का उपयोग करके वित्तीय स्थिति का आकलन और आर्थिक इकाई के कामकाज की दक्षता में सुधार की संभावना की पहचान है। एक आर्थिक इकाई की वित्तीय स्थिति उसकी वित्तीय प्रतिस्पर्धा (यानी सॉल्वेंसी, क्रेडिट योग्यता), वित्तीय संसाधनों और पूंजी का उपयोग, राज्य और अन्य आर्थिक संस्थाओं के लिए दायित्वों की पूर्ति की विशेषता है।

पारंपरिक अर्थों में, वित्तीय विश्लेषण किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति का उसके वित्तीय विवरणों के आधार पर आकलन और पूर्वानुमान लगाने की एक विधि है। यह दो प्रकार के वित्तीय विश्लेषण - आंतरिक और बाहरी को अलग करने के लिए प्रथागत है। आंतरिक विश्लेषण उद्यम के कर्मचारियों (वित्तीय प्रबंधकों) द्वारा किया जाता है। बाहरी विश्लेषण विश्लेषकों द्वारा किया जाता है जो उद्यम के बाहरी व्यक्ति होते हैं (उदाहरण के लिए, लेखा परीक्षक)।

उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के कई लक्ष्य हैं:

वित्तीय स्थिति का निर्धारण;

अनुपात-अस्थायी संदर्भ में वित्तीय स्थिति में परिवर्तन की पहचान;

वित्तीय स्थिति में परिवर्तन करने वाले मुख्य कारकों की पहचान;

वित्तीय स्थिति में मुख्य प्रवृत्तियों का पूर्वानुमान।

वित्तीय स्थिति का विश्लेषण कुछ सिद्धांतों पर आधारित है।

1. राज्य दृष्टिकोण।

आर्थिक घटनाओं और प्रक्रियाओं का मूल्यांकन करते समय, राज्य की आर्थिक, सामाजिक, अंतर्राष्ट्रीय नीतियों और कानून के साथ उनके अनुपालन को ध्यान में रखना आवश्यक है।

1. वैज्ञानिक चरित्र।

विश्लेषण उत्पादन के विकास के आर्थिक कानूनों की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए ज्ञान के द्वंद्वात्मक सिद्धांत के प्रावधानों पर आधारित होना चाहिए।

1. जटिलता।

विश्लेषण के लिए उद्यम की अर्थव्यवस्था में कारण संबंधों के व्यापक अध्ययन की आवश्यकता होती है।

1. प्रणालीगत दृष्टिकोण।

विश्लेषण तत्वों की संरचना के साथ एक जटिल गतिशील प्रणाली के रूप में अध्ययन की वस्तु को समझने पर आधारित होना चाहिए।

1. निष्पक्षता और सटीकता।

विश्लेषण के लिए उपयोग की जाने वाली जानकारी विश्वसनीय होनी चाहिए और वस्तुनिष्ठ रूप से वास्तविकता को दर्शाती है, और विश्लेषणात्मक निष्कर्षों को सटीक गणनाओं द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

1. प्रभावशीलता।

विश्लेषण प्रभावी होना चाहिए, अर्थात उत्पादन के पाठ्यक्रम और उसके परिणामों को सक्रिय रूप से प्रभावित करना चाहिए।

1. योजना।

विश्लेषणात्मक गतिविधियों की प्रभावशीलता के लिए, विश्लेषण को व्यवस्थित रूप से किया जाना चाहिए।

1. दक्षता।

विश्लेषण की प्रभावशीलता बहुत बढ़ जाती है यदि इसे तुरंत किया जाता है और विश्लेषणात्मक जानकारी प्रबंधकों के प्रबंधकीय निर्णयों को जल्दी से प्रभावित करती है।

1. जनतंत्र।

इसमें कर्मचारियों की एक विस्तृत श्रृंखला के विश्लेषण में भागीदारी शामिल है और इसके परिणामस्वरूप, ऑन-फार्म रिजर्व की अधिक संपूर्ण पहचान है।

1. दक्षता।

विश्लेषण प्रभावी होना चाहिए, अर्थात, इसके कार्यान्वयन की लागतों का एक से अधिक प्रभाव होना चाहिए।

1.2 पीसीडी विश्लेषण के प्रकार

बहुमुखी प्रतिभा को देखते हुए, वित्तीय स्थिति के विश्लेषण को प्रकारों में विभेदित किया जाना चाहिए।

आर्थिक गतिविधि के विश्लेषण को वर्गीकृत किया गया है:

उद्योग द्वारा:

• क्षेत्रीय, जिसकी विशिष्टता राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था (उद्योग, कृषि, परिवहन, आदि) के व्यक्तिगत क्षेत्रों की विशेषताओं को ध्यान में रखती है।
• इंटरसेक्टोरल, जो आर्थिक क्षेत्रों के अंतर्संबंधों और संरचना को ध्यान में रखता है और आर्थिक गतिविधि के सामान्य विश्लेषण के लिए पद्धतिगत आधार है

समय के आधार पर:

• प्रारंभिक (संभावित), - प्रबंधन निर्णयों को सही ठहराने के लिए व्यावसायिक संचालन के कार्यान्वयन से पहले किया गया
• परिचालन, वित्तीय और आर्थिक गतिविधि की प्रक्रिया में कमियों की त्वरित पहचान के लिए व्यावसायिक लेनदेन के पूरा होने के तुरंत बाद किया जाता है। इसका उद्देश्य प्रबंधन - विनियमन का कार्य प्रदान करना है।
• बाद में (पूर्वव्यापी, अंतिम), आर्थिक कृत्यों के आयोग के बाद किया जाता है। इसका उपयोग उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करने के लिए किया जाता है।

स्थानिक आधार पर:

• खेत पर, एक आर्थिक इकाई और उसके संरचनात्मक विभाजनों की गतिविधियों का अध्ययन करता है
• इंटर-फार्म, ठेकेदारों, प्रतिस्पर्धियों आदि के साथ उद्यम की बातचीत का विश्लेषण करता है और आपको उद्योग में सर्वोत्तम प्रथाओं, भंडार और संगठन की कमियों की पहचान करने की अनुमति देता है।

नियंत्रण वस्तुओं द्वारा

• तकनीकी - आर्थिक विश्लेषण, जो तकनीकी और आर्थिक प्रक्रियाओं की बातचीत का अध्ययन करता है और उद्यम के आर्थिक परिणामों पर उनके प्रभाव को स्थापित करता है।
• वित्तीय और आर्थिक विश्लेषण, जो उद्यम के वित्तीय परिणामों पर विशेष ध्यान देता है, अर्थात्, वित्तीय योजना का कार्यान्वयन, इक्विटी और उधार पूंजी का उपयोग करने की दक्षता, लाभप्रदता संकेतक आदि।
• सामाजिक-आर्थिक विश्लेषण, जो श्रम संसाधनों, श्रम उत्पादकता आदि के उपयोग की दक्षता में सुधार के लिए सामाजिक और आर्थिक प्रक्रियाओं के संबंधों का अध्ययन करता है।
• आर्थिक-सांख्यिकीय विश्लेषण का उपयोग बड़े पैमाने पर सामाजिक-आर्थिक घटनाओं का अध्ययन करने के लिए किया जाता है।
• आर्थिक - पर्यावरण विश्लेषण पर्यावरणीय संसाधनों के अधिक तर्कसंगत और सावधानीपूर्वक उपयोग के लिए पर्यावरण और आर्थिक प्रक्रियाओं की बातचीत की पड़ताल करता है।
• विपणन विश्लेषण, जिसका उपयोग उद्यम के बाहरी वातावरण, कच्चे माल और बिक्री बाजारों आदि का अध्ययन करने के लिए किया जाता है।

वस्तुओं के अध्ययन की विधि के अनुसार:

• तुलनात्मक विश्लेषण आर्थिक गतिविधि की अवधियों द्वारा वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणामों की तुलना करने की विधि का उपयोग करता है।
• कारक विश्लेषण का उद्देश्य वृद्धि पर कारकों के प्रभाव और प्रदर्शन संकेतकों के स्तर की पहचान करना है।
• निदान, जिसका उद्देश्य संगठन के कामकाज के तंत्र में उल्लंघनों की पहचान करना है, जो केवल इस उल्लंघन के लिए विशिष्ट संकेतों का विश्लेषण करते हैं।
• सीमांत विश्लेषण बिक्री की मात्रा, उत्पादन लागत और लाभ के बीच कारण और प्रभाव संबंधों के आधार पर प्रबंधन निर्णयों की प्रभावशीलता के मूल्यांकन और औचित्य के लिए एक विधि है।
• आर्थिक - गणितीय विश्लेषण आपको गणितीय मॉडलिंग की मदद से आर्थिक समस्या के सबसे इष्टतम समाधान की पहचान करने की अनुमति देता है।
• स्टोकेस्टिक विश्लेषण का उपयोग अध्ययन की गई घटनाओं और किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि की प्रक्रियाओं के बीच स्टोकेस्टिक निर्भरता का अध्ययन करने के लिए किया जाता है।
• कार्यात्मक - लागत विश्लेषण उत्पाद जीवन चक्र के विभिन्न चरणों में किए जाने वाले कार्यों के प्रदर्शन को अनुकूलित करने पर केंद्रित है।

विश्लेषण के विषयों द्वारा:

• आंतरिक विश्लेषण, जो प्रबंधन की जरूरतों के लिए उद्यम के विशेष संरचनात्मक प्रभागों द्वारा किया जाता है।
• बाहरी विश्लेषण, जो उद्यम की वित्तीय और सांख्यिकीय रिपोर्टिंग के आधार पर सरकारी एजेंसियों, बैंकों, शेयरधारकों, निवेशकों, प्रतिपक्षों, ऑडिट फर्मों द्वारा किया जाता है।

• जटिल विश्लेषण, जिसमें संगठन की गतिविधियों का व्यापक अध्ययन किया जाता है।
• विषयगत विश्लेषण, जिसमें गतिविधि के कुछ पहलुओं का अध्ययन किया जाता है जो एक निश्चित समय में सबसे बड़ी रुचि रखते हैं।

1.3 पीसीडी विश्लेषण तकनीक

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण की पद्धति एक उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति को निर्धारित करने के लिए उपयोग की जाने वाली विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं का एक समूह है।

विश्लेषण के क्षेत्र में विशेषज्ञ किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति का निर्धारण करने के लिए विभिन्न तरीके देते हैं। हालांकि, विश्लेषण के प्रक्रियात्मक पक्ष के मूल सिद्धांत और अनुक्रम थोड़े अंतर के साथ लगभग समान हैं।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के लिए कार्यप्रणाली के प्रक्रियात्मक पक्ष का विवरण निर्धारित लक्ष्यों और सूचना, कार्यप्रणाली, कर्मियों और तकनीकी सहायता के विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है। इस प्रकार, किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के लिए आम तौर पर स्वीकृत पद्धति नहीं है, हालांकि, सभी महत्वपूर्ण पहलुओं में, प्रक्रियात्मक पहलू समान हैं।

विश्लेषण के लिए सूचना समर्थन महत्वपूर्ण है। यह इस तथ्य के कारण है कि, रूसी संघ के कानून "सूचनाकरण और सूचना संरक्षण पर" के अनुसार, एक उद्यम एक व्यापार रहस्य वाली जानकारी प्रदान नहीं कर सकता है। लेकिन आमतौर पर कंपनी के संभावित भागीदारों द्वारा कई निर्णय लेने के लिए, वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का एक स्पष्ट विश्लेषण करने के लिए पर्याप्त है। यहां तक ​​कि वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विस्तृत विश्लेषण करने के लिए, ऐसी जानकारी की अक्सर आवश्यकता नहीं होती है जो एक व्यावसायिक रहस्य है। किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का सामान्य विस्तृत विश्लेषण करने के लिए, वित्तीय विवरणों के स्थापित रूपों पर जानकारी की आवश्यकता होती है, अर्थात्:

फॉर्म नंबर 1 बैलेंस शीट

फॉर्म नंबर 2 लाभ और हानि विवरण

फॉर्म नंबर 3 पूंजी प्रवाह का विवरण

प्रपत्र संख्या 4 नकदी प्रवाह का विवरण

फॉर्म नंबर 5 बैलेंस शीट में परिशिष्ट

यह जानकारी, 5 दिसंबर, 1991 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री के अनुसार, नं। 35 "सूचना की सूची में जो व्यापार रहस्य नहीं हो सकता" एक व्यापार रहस्य नहीं हो सकता।

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण तीन चरणों में किया जाता है।

पहले चरण में, वित्तीय विवरणों के विश्लेषण की उपयुक्तता पर निर्णय लिया जाता है और पढ़ने के लिए इसकी तत्परता की जाँच की जाती है। विश्लेषण की उपयुक्तता की समस्या आपको ऑडिट रिपोर्ट से परिचित कराने की अनुमति देती है। लेखापरीक्षा रिपोर्ट के दो मुख्य प्रकार हैं: मानकतथा गैर मानक. एक मानक ऑडिट रिपोर्ट एक एकीकृत सारांश दस्तावेज है जिसमें रिपोर्ट में प्रस्तुत जानकारी की विश्वसनीयता और वर्तमान नियमों के अनुपालन पर ऑडिट फर्म का सकारात्मक मूल्यांकन होता है। इस मामले में, विश्लेषण समीचीन और संभव है, क्योंकि सभी महत्वपूर्ण पहलुओं में रिपोर्टिंग उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को निष्पक्ष रूप से दर्शाती है।

एक गैर-मानक ऑडिट रिपोर्ट उन मामलों में तैयार की जाती है जहां ऑडिट फर्म कई कारणों से एक मानक ऑडिट रिपोर्ट तैयार नहीं कर सकती है, अर्थात्: कंपनी के वित्तीय विवरणों में कुछ त्रुटियां, वित्तीय और संगठनात्मक प्रकृति की विभिन्न अनिश्चितताएं आदि। इस मामले में, इन बयानों के आधार पर तैयार किए गए विश्लेषणात्मक निष्कर्षों का मूल्य कम हो जाता है।

पढ़ने के लिए बयानों की तैयारी की जाँच एक तकनीकी प्रकृति की है और यह आवश्यक रिपोर्टिंग फॉर्म, विवरण और हस्ताक्षर की उपलब्धता की एक दृश्य जांच के साथ-साथ उप-योग और बैलेंस शीट मुद्रा की सबसे सरल लेखा जांच से जुड़ी है।

दूसरे चरण का उद्देश्य बैलेंस शीट के व्याख्यात्मक नोट से परिचित होना है, इस रिपोर्टिंग अवधि में उद्यम के कामकाज की स्थितियों का आकलन करने और उन कारकों के विश्लेषण को ध्यान में रखने के लिए आवश्यक है जिनके प्रभाव का नेतृत्व किया संगठन की संपत्ति और वित्तीय स्थिति में परिवर्तन और जो व्याख्यात्मक नोट में परिलक्षित होते हैं।

तीसरा चरण आर्थिक गतिविधि के विश्लेषण में मुख्य है। इस चरण का उद्देश्य आर्थिक गतिविधि के परिणामों और एक आर्थिक इकाई की वित्तीय स्थिति का मूल्यांकन करना है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के विवरण की डिग्री लक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकती है।

विश्लेषण की शुरुआत में, उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को चिह्नित करना, उद्योग संबद्धता और अन्य विशिष्ट विशेषताओं को इंगित करना उचित है।

फिर, "बीमार रिपोर्टिंग आइटम" की स्थिति का विश्लेषण किया जाता है, अर्थात् हानि आइटम (फॉर्म नंबर 1 - लाइन 310, 320, 390, फॉर्म नंबर 2 लाइन - 110, 140, 170), दीर्घकालिक और अल्पकालिक बैंक बकाया ऋण और ऋण (फॉर्म नंबर 5 लाइन 111, 121, 131, 141, 151) अतिदेय प्राप्य और देय (फॉर्म नंबर 5 लाइन 211, 221, 231, 241) के साथ-साथ अतिदेय बिल (फॉर्म नंबर 5) लाइन 265)।

यदि इन मदों के अंतर्गत राशियाँ हैं, तो उनके घटित होने के कारणों का अध्ययन करना आवश्यक है। कभी-कभी इस मामले में जानकारी केवल आगे के विश्लेषण द्वारा प्रदान की जा सकती है और बाद में अंतिम निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति के विश्लेषण में निम्नलिखित मुख्य घटक शामिल हैं:

• संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण
• तरलता विश्लेषण
• वित्तीय स्थिरता विश्लेषण
• व्यावसायिक गतिविधि विश्लेषण
• लाभप्रदता विश्लेषण

ये घटक आपस में घनिष्ठ रूप से जुड़े हुए हैं और उनका अलगाव केवल संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के लिए विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं पर निष्कर्षों को स्पष्ट रूप से अलग करने और समझने के लिए आवश्यक है।

संपत्ति की स्थिति के विश्लेषण में निम्नलिखित घटक होते हैं:

• बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों का विश्लेषण
• संपत्ति की स्थिति के संकेतकों का विश्लेषण

बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों का विश्लेषण करते समय, विश्लेषण की गई अवधि में उनकी स्थिति की गतिशीलता का पता लगाया जाता है। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि मुद्रास्फीति की स्थिति में, निरपेक्ष रूप से विश्लेषण का मूल्य काफी कम हो जाता है, और इस कारक को बेअसर करने के लिए, बैलेंस शीट संरचना के सापेक्ष संकेतकों के संदर्भ में भी विश्लेषण किया जाना चाहिए।

संपत्ति की गतिशीलता का आकलन करते समय, सभी संपत्ति की स्थिति को शुरुआत में अचल संपत्ति (बैलेंस शीट का I अनुभाग) और मोबाइल संपत्ति (बैलेंस शीट का II खंड - स्टॉक, प्राप्य, अन्य वर्तमान संपत्ति) के हिस्से के रूप में पता लगाया जाता है और विश्लेषण की गई अवधि का अंत, साथ ही साथ उनकी वृद्धि की संरचना (कमी)।

संपत्ति की स्थिति के संकेतकों के विश्लेषण में निम्नलिखित मुख्य संकेतकों की गणना और विश्लेषण शामिल है:

कंपनी की तरलता का विश्लेषण निम्नलिखित संकेतकों की गणना पर आधारित है:

• कार्यशील पूंजी की गतिशीलता।स्वयं की कार्यशील पूंजी के उस भाग का वर्णन करता है, जो रूप में होता है मुद्राफंड, यानी पूर्ण तरलता के साथ धन। सामान्य रूप से काम करने वाले उद्यम के लिए, यह संकेतक आमतौर पर होता है में परिवर्तनशून्य से एक तक। Ceteris paribus, डायनामिक्स में संकेतक की वृद्धि को एक सकारात्मक प्रवृत्ति के रूप में माना जाता है। संकेतक का एक स्वीकार्य सांकेतिक मूल्य उद्यम द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जाता है और यह निर्भर करता है, उदाहरण के लिए, मुफ्त नकद संसाधनों के लिए उद्यम की दैनिक आवश्यकता कितनी अधिक है .
• वर्तमान तरलता अनुपात. संपत्ति की तरलता का एक सामान्य मूल्यांकन देता है, यह दर्शाता है कि कंपनी की वर्तमान संपत्ति के कितने रूबल वर्तमान देनदारियों के एक रूबल के लिए खाते हैं। इस सूचक की गणना का तर्क यह है कि कंपनी मुख्य रूप से चालू परिसंपत्तियों की कीमत पर अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करती है; इसलिए, यदि वर्तमान संपत्ति वर्तमान देनदारियों से अधिक है, तो उद्यम को सफलतापूर्वक कार्य करने वाला माना जा सकता है (कम से कम सैद्धांतिक रूप से)। अतिरिक्त की राशि और वर्तमान तरलता अनुपात द्वारा निर्धारित की जाती है। संकेतक का मूल्य उद्योग और गतिविधि के प्रकार से भिन्न हो सकता है, और गतिशीलता में इसकी उचित वृद्धि को आमतौर पर एक अनुकूल प्रवृत्ति के रूप में माना जाता है। पश्चिमी लेखांकन और विश्लेषणात्मक अभ्यास में, संकेतक का महत्वपूर्ण निम्न मान दिया गया है - 2; हालाँकि, यह केवल एक सांकेतिक मूल्य है, जो संकेतक के क्रम को दर्शाता है, लेकिन इसका सटीक मानक मूल्य नहीं है।
• त्वरित तरलता अनुपात. सिमेंटिक उद्देश्य से, संकेतक वर्तमान तरलता अनुपात के समान है; हालांकि, इसकी गणना मौजूदा परिसंपत्तियों की एक संकीर्ण सीमा के लिए की जाती है, जब उनमें से कम से कम तरल भाग - सूची - को गणना से बाहर रखा जाता है। इस बहिष्करण के पीछे तर्क केवल यह नहीं है कि इन्वेंट्री काफी कम तरल हैं, बल्कि इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि इन्वेंट्री की जबरन बिक्री की स्थिति में जो नकदी जुटाई जा सकती है, वह उन्हें प्राप्त करने की लागत से काफी कम हो सकती है। विशेष रूप से, एक बाजार अर्थव्यवस्था में, एक विशिष्ट स्थिति तब होती है, जब एक उद्यम के परिसमापन पर, उन्हें भंडार के बुक वैल्यू का 40% या उससे कम प्राप्त होता है। पश्चिमी साहित्य में, संकेतक का लगभग कम मूल्य दिया गया है - 1 हालांकि, यह अनुमान भी सशर्त है। इसके अलावा, इस गुणांक की गतिशीलता का विश्लेषण करते समय, उन कारकों पर ध्यान देना आवश्यक है जो इसके परिवर्तन का कारण बने।
• पूर्ण तरलता अनुपात (सॉल्वेंसी .)). यह एक उद्यम की तरलता के लिए सबसे कठोर मानदंड है; दिखाता है कि यदि आवश्यक हो तो अल्पकालिक उधारों के किस हिस्से को तुरंत चुकाया जा सकता है। पश्चिमी साहित्य में दिए गए संकेतक की अनुशंसित निचली सीमा 0.2 है। घरेलू व्यवहार में, माना तरलता अनुपात के वास्तविक औसत मूल्य, एक नियम के रूप में, पश्चिमी साहित्यिक स्रोतों में उल्लिखित मूल्यों से काफी कम हैं। चूंकि इन गुणांकों के लिए उद्योग मानकों का विकास भविष्य की बात है, व्यवहार में इन संकेतकों की गतिशीलता का विश्लेषण करना वांछनीय है, इसे उन उद्यमों पर उपलब्ध आंकड़ों के तुलनात्मक विश्लेषण के साथ पूरक करना जो उनकी आर्थिक गतिविधि के समान अभिविन्यास रखते हैं।
• भंडार को कवर करने में स्वयं की कार्यशील पूंजी का हिस्सा. इन्वेंट्री की लागत के उस हिस्से की विशेषता है, जो स्वयं की कार्यशील पूंजी द्वारा कवर किया जाता है। परंपरागत रूप से, व्यापार उद्यमों की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण में इसका बहुत महत्व है; इस मामले में संकेतक की अनुशंसित निचली सीमा 50% है।
• इन्वेंटरी कवरेज अनुपात।भंडार के कवरेज के "सामान्य" स्रोतों के मूल्य और भंडार की मात्रा को सहसंबंधित करके परिकलित किया जाता है। यदि इस सूचक का मूल्य एक से कम है, तो उद्यम की वर्तमान वित्तीय स्थिति को अस्थिर माना जाता है।

किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति की सबसे महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक दीर्घकालिक परिप्रेक्ष्य के आलोक में इसकी गतिविधियों की स्थिरता है। यह उद्यम की समग्र वित्तीय संरचना, लेनदारों और निवेशकों पर इसकी निर्भरता की डिग्री से संबंधित है।

लंबी अवधि में वित्तीय स्थिरता की विशेषता है, इसलिए, स्वयं और उधार ली गई धनराशि के अनुपात से। हालांकि, यह संकेतक वित्तीय स्थिरता का केवल एक सामान्य मूल्यांकन देता है। इसलिए, दुनिया और घरेलू लेखांकन और विश्लेषणात्मक अभ्यास में, संकेतकों की एक प्रणाली विकसित की गई है।

• इक्विटी एकाग्रता अनुपात. अपनी गतिविधियों में उन्नत धन की कुल राशि में उद्यम के मालिकों की हिस्सेदारी की विशेषता है। इस अनुपात का मूल्य जितना अधिक होगा, उद्यम उतना ही अधिक आर्थिक रूप से स्थिर, स्थिर और बाहरी ऋणों से स्वतंत्र होगा। इस सूचक के अतिरिक्त आकर्षित (उधार) पूंजी का एकाग्रता अनुपात है - उनकी राशि 1 (या 100%) के बराबर है।
• वित्तीय निर्भरता अनुपात. यह इक्विटी एकाग्रता अनुपात का व्युत्क्रम है। डायनामिक्स में इस सूचक की वृद्धि का अर्थ है उद्यम के वित्तपोषण में उधार ली गई धनराशि की हिस्सेदारी में वृद्धि। यदि इसका मूल्य एक (या 100%) तक कम हो जाता है, तो इसका मतलब है कि मालिक अपने उद्यम को पूरी तरह से वित्तपोषित करते हैं।
• इक्विटी गतिशीलता अनुपात. दिखाता है कि इक्विटी के किस हिस्से का उपयोग वर्तमान गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए किया जाता है, अर्थात कार्यशील पूंजी में निवेश किया जाता है, और किस भाग को पूंजीकृत किया जाता है। उद्यम की पूंजी संरचना और उद्योग क्षेत्र के आधार पर इस सूचक का मूल्य काफी भिन्न हो सकता है।
• दीर्घकालिक निवेश संरचना अनुपात. इस सूचक की गणना के लिए तर्क इस धारणा पर आधारित है कि दीर्घकालिक ऋण और उधार का उपयोग अचल संपत्तियों और अन्य पूंजी निवेशों के वित्तपोषण के लिए किया जाता है। गुणांक दिखाता है कि अचल संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों का कौन सा हिस्सा बाहरी निवेशकों द्वारा वित्तपोषित है, यानी (एक अर्थ में) उनका है, न कि उद्यम के मालिकों के लिए।
• स्वयं और उधार ली गई धनराशि का अनुपात।उपरोक्त कुछ संकेतकों की तरह, यह अनुपात उद्यम की वित्तीय स्थिरता का सबसे सामान्य मूल्यांकन देता है। इसकी काफी सरल व्याख्या है: इसका मूल्य, 0.25 के बराबर, इसका मतलब है कि उद्यम की संपत्ति में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए, 25 कोप्पेक गिरते हैं। उधार के पैसे। डायनामिक्स में संकेतक की वृद्धि बाहरी निवेशकों और लेनदारों पर उद्यम की निर्भरता में वृद्धि को इंगित करती है, अर्थात, वित्तीय स्थिरता में थोड़ी कमी, और इसके विपरीत।

व्यावसायिक गतिविधि समूह के संकेतक वर्तमान मुख्य उत्पादन गतिविधि के परिणामों और दक्षता की विशेषता रखते हैं।

उद्यम संसाधनों के उपयोग की दक्षता और इसके विकास की गतिशीलता का आकलन करने के लिए सामान्यीकरण संकेतक में संसाधन दक्षता का संकेतक और आर्थिक विकास की स्थिरता के गुणांक शामिल हैं।

• संसाधन उत्पादकता (उन्नत पूंजी का कारोबार अनुपात)।यह उद्यम की गतिविधियों में निवेश किए गए धन के प्रति रूबल बेचे गए उत्पादों की मात्रा की विशेषता है। गतिकी में संकेतक की वृद्धि को एक अनुकूल प्रवृत्ति के रूप में माना जाता है।
• आर्थिक विकास की स्थिरता का गुणांक।वित्तपोषण के विभिन्न स्रोतों, पूंजी उत्पादकता, उत्पादन लाभप्रदता आदि के बीच पहले से स्थापित अनुपात को बदले बिना, भविष्य में एक उद्यम जिस औसत दर पर विकसित हो सकता है, उसे दिखाता है।

लाभप्रदता का विश्लेषण करते समय, निम्नलिखित मुख्य संकेतकों का उपयोग किया जाता है, जिनका उपयोग बाजार अर्थव्यवस्था वाले देशों में किसी विशेष प्रकार की गतिविधियों में निवेश की लाभप्रदता को चिह्नित करने के लिए किया जाता है: उन्नत पूंजी पर वापसीतथा लाभांश. इन संकेतकों की आर्थिक व्याख्या स्पष्ट है - उन्नत (स्वयं) पूंजी के एक रूबल पर लाभ के कितने रूबल आते हैं। गणना करते समय, आप या तो रिपोर्टिंग अवधि के कुल लाभ या शुद्ध लाभ का उपयोग कर सकते हैं।

2. एफसीडी जेएससी "सूचना विज्ञान केंद्र" का विश्लेषण

2.1 संगठन की सामान्य विशेषताएं

JSC "सूचना विज्ञान केंद्र" 20 मार्च, 1993 को स्थापित किया गया था और प्यतिगोर्स्क नंबर 235 के प्रशासन के प्रमुख की डिक्री द्वारा पंजीकृत किया गया था।

JSC "सूचना विज्ञान केंद्र" एक वाणिज्यिक संगठन है जिसकी गतिविधि का उद्देश्य निम्नलिखित गतिविधियों को अंजाम देकर लाभ कमाना है:

• प्रशिक्षण सेवाएं
• कंप्यूटर और कार्यालय उपकरण की बिक्री
• कार्यालय उपकरण मरम्मत
• सॉफ्टवेयर उत्पादन

2.2 संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण

जेएससी "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" की संपत्ति की स्थिति के विश्लेषण की शुरुआत में कंपनी की बैलेंस शीट आइटम की गतिशीलता का विश्लेषण करना आवश्यक है।

तालिका 1 सूचना विज्ञान के लिए जेएससी केंद्र की बैलेंस शीट मदों का विश्लेषण

लेख	शुरुआत में, हजार रूबल	अंत में, हजार रूबल	पूर्ण परिवर्तन, हजार रूबल	सापेक्ष परिवर्तन,%
संपत्तियां
1. गैर-वर्तमान संपत्ति
1.1 अमूर्त संपत्ति
1.2 अचल संपत्ति
1.3 निर्माण प्रगति पर
1.4 लंबी अवधि के वित्तीय निवेश
1.5 अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियां
धारा 1 कुल
2. वर्तमान संपत्ति
2.1 स्टॉक और लागत
2.2 प्राप्य खाते
2.3 नकद और नकद समकक्ष
2.4 अन्य वर्तमान संपत्ति
धारा 2 कुल
कुल संपत्ति
निष्क्रिय
1. इक्विटी
1.1 अधिकृत और अतिरिक्त पूंजी
1.2 फंड और रिजर्व
धारा 1 कुल
2. बढ़ी हुई पूंजी
2.1 लंबी अवधि की देनदारियां
2.2 अल्पकालिक देनदारियां
धारा 2 कुल
कुल देनदारियों

सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स जेएससी की बैलेंस शीट में वृद्धि कंपनी की उत्पादन क्षमता में वृद्धि का संकेत देती है।

अमूर्त संपत्ति की वृद्धि (2,536 हजार रूबल से 31,125 हजार रूबल तक) उनकी अपनी जरूरतों के लिए उत्पादित सॉफ्टवेयर की मात्रा में वृद्धि के साथ-साथ विशेषज्ञों की योग्यता में वृद्धि के कारण है।

अचल संपत्ति थोड़ी कम हो गई (124,300 हजार रूबल से 94,562 हजार रूबल - 24% तक) (मुख्य रूप से अप्रचलित कंप्यूटर उपकरणों के निपटान के कारण)।

दीर्घकालिक वित्तीय निवेश 65296 हजार रूबल से बढ़ा। 154,700 हजार रूबल तक। (137%) सॉफ्टवेयर विकास के आशाजनक क्षेत्रों में कंपनी के निवेश में वृद्धि के कारण।

JSC सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स की वर्तमान संपत्ति में 244% (32,152 हजार रूबल से 110,653 हजार रूबल तक) की वृद्धि हुई। यह गतिशीलता मुख्य रूप से भंडार की वृद्धि (32,152 हजार रूबल से 110,653 हजार रूबल तक) के कारण है।

देयता का विश्लेषण कंपनी की अल्पकालिक देनदारियों में तेज वृद्धि को इंगित करता है, जो संगठन की वित्तीय स्थिरता को काफी कमजोर करता है।

संपत्ति की स्थिति के अधिक संपूर्ण विश्लेषण के लिए, विशेष संकेतकों की गणना करना आवश्यक है।

तालिका 2 संपत्ति की स्थिति के समूह के विश्लेषणात्मक संकेतकों की सारांश तालिका

सूचक	अर्थ		आदर्श
	वापस शीर्ष पर	आखिरकार
1.2 संपत्ति में अचल संपत्तियों का हिस्सा
1.3 अचल संपत्तियों के सक्रिय हिस्से का हिस्सा
1.4 अचल संपत्तियों की मूल्यह्रास दर			पतन
1.5 अचल संपत्तियों के सक्रिय भाग का मूल्यह्रास गुणांक			पतन
1.6 ताज़ा दर
1.7 स्कूल छोड़ने की दर			पतन

संपत्ति की स्थिति के संकेतकों के विश्लेषण के परिणामस्वरूप, निम्नलिखित मुख्य प्रवृत्तियों की पहचान की गई:

उद्यम के निपटान में आर्थिक संपत्ति की राशि 224,909 हजार रूबल से बढ़ गई। 391482 हजार रूबल तक। जिसे सकारात्मक विकास के रूप में योग्य बनाया जा सकता है।

अचल संपत्तियों का सक्रिय हिस्सा लगभग 50% है, जो संपत्ति के कुछ अत्यधिक पूंजीकरण को इंगित करता है

अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास थोड़ा बढ़ा (21% से 30%), लेकिन फिर भी सामान्य स्तर पर बना रहता है

अचल संपत्तियों के सक्रिय हिस्से की पहनने की दर में भी वृद्धि हुई (13% से 32% तक)

नवीकरण दर 27% थी, और सेवानिवृत्ति दर 37% थी, जो अचल संपत्तियों के मूल्य में कुछ प्रतिकूल गतिशीलता को इंगित करता है।

2.3 चलनिधि विश्लेषण

JSC "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" की तरलता का विश्लेषण करने के लिए निम्नलिखित संकेतकों की गणना करना आवश्यक है।

तालिका 3 चलनिधि समूह के विश्लेषणात्मक संकेतकों की सारांश तालिका

सूचक	अर्थ		आदर्श
	वापस शीर्ष पर	आखिरकार
2.1 स्वयं की कार्यशील पूंजी की राशि
2.2 स्वयं की कार्यशील पूंजी की गतिशीलता
2.3 वर्तमान अनुपात
2.4 त्वरित चलनिधि अनुपात
2.5 पूर्ण तरलता अनुपात
2.6 संपत्ति में कार्यशील पूंजी का हिस्सा
2.7 उनकी कुल राशि में स्वयं की कार्यशील पूंजी का हिस्सा
2.8 चालू आस्तियों में मालसूची का हिस्सा
2.9 शेयरों को कवर करने में स्वयं की कार्यशील पूंजी का हिस्सा
2.10 आरक्षित कवरेज अनुपात

JSC "सेंटर ऑफ इंफॉर्मेटिक्स" की अपनी वर्तमान संपत्ति का मूल्य नकारात्मक है (विश्लेषण की गई अवधि के अंत में - 113422), जो संगठन की एक अत्यंत अतरल स्थिति को इंगित करता है।

इस स्थिति की पुष्टि तरलता अनुपात से होती है।

तो 2 से अधिक की दर के साथ वर्तमान तरलता अनुपात केवल 0.5 था, 1 से अधिक की दर के साथ त्वरित अनुपात केवल 0.002 था, और पूर्ण तरलता अनुपात आम तौर पर शून्य के करीब होता है।

इन्वेंट्री कवरेज अनुपात अवधि की शुरुआत में 0.13 से घटकर -0.69 हो गया, जो बताता है कि अगर शुरुआत में "सामान्य" स्रोतों ने 13% तक भंडार को कवर किया, तो अब भंडार को अल्पकालिक ऋण के साथ 69% तक वित्तपोषित किया जाता है।

इससे पता चलता है कि यदि कंपनी निकट भविष्य में संकेतकों की गतिशीलता को अनुकूल दिशा में नहीं बदलती है, तो उसे लेनदारों के साथ बस्तियों में गंभीर समस्याएँ होंगी।

2.4 वित्तीय स्थिरता विश्लेषण

आइए विश्लेषणात्मक संकेतकों की गणना करें जो सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स जेएससी की वित्तीय स्थिरता की विशेषता रखते हैं।

तालिका 4 वित्तीय स्थिरता समूह के विश्लेषणात्मक संकेतकों की सारांश तालिका

सूचक	अर्थ		आदर्श
	वापस शीर्ष पर	आखिरकार
3.1 इक्विटी एकाग्रता अनुपात
3.2 वित्तीय निर्भरता अनुपात
3.3 इक्विटी लचीलापन अनुपात
3.4 दीर्घकालिक निवेश संरचना अनुपात
3.5 दीर्घकालिक उत्तोलन अनुपात
3.6 ऋण संरचना अनुपात
3.7 ऋण से इक्विटी अनुपात			पतन

JSC "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" की वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण करने के बाद यह कहा जा सकता है कि विश्लेषण की गई अवधि में, उद्यम की वित्तीय स्थिरता में कमी आई है। यह निम्नलिखित संकेतकों की गतिशीलता से प्रमाणित है:

• इक्विटी एकाग्रता अनुपात 0.73 से घटकर 0.43 हो गया, जबकि मानक मूल्य 0.6 से अधिक था।
• वित्तीय निर्भरता का गुणांक 1.36 से बढ़कर 2.34 हो गया, जबकि मानदंड 1.4 से कम था।
• डेट टू इक्विटी रेशियो भी 0.36 से बढ़कर 1.34 हो गया।

JSC "सेंटर ऑफ इंफॉर्मेटिक्स" व्यावहारिक रूप से परिसंपत्तियों का वित्तपोषण करते समय दीर्घकालिक उधार पूंजी का उपयोग नहीं करता है, जो कंपनी की वित्तीय स्थिरता को भी नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है।

2.5 व्यापार विश्लेषण

व्यावसायिक गतिविधि का निर्धारण करने के लिए, हम निम्नलिखित प्रमुख संकेतकों की गणना करते हैं।

तालिका 5 व्यापार समूह के विश्लेषणात्मक संकेतकों की सारांश तालिका

सूचक	अर्थ		आदर्श
	वापस शीर्ष पर	आखिरकार
4.1 बिक्री आय
4.2 शुद्ध आय
4.3 श्रम उत्पादकता
4.4 संपत्ति पर वापसी
4.5 बस्तियों में निधियों का कारोबार (टर्नओवर में)
4.6 बस्तियों में निधियों का कारोबार (दिनों में)			पतन
4.7 इन्वेंटरी टर्नओवर (टर्नओवर में)
4.8 इन्वेंटरी टर्नओवर (दिनों में)			पतन
4.9 देय खातों का कारोबार (दिनों में)			पतन
4.10 ऑपरेटिंग चक्र समय			पतन
4.11 वित्तीय चक्र की लंबाई			पतन
4.12 प्राप्तियों का संग्रह अनुपात
4.13 इक्विटी टर्नओवर
4.14 कुल पूंजी कारोबार

परिकलित संकेतकों का विश्लेषण करते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि सूचना विज्ञान केंद्र JSC की व्यावसायिक गतिविधि खराब नहीं है। यह निम्नलिखित संकेतकों की गतिशीलता से प्रमाणित है:

• ? बिक्री राजस्व में 48% की वृद्धि हुई (200,153 हजार रूबल से 295,447 हजार रूबल तक)
• ? उद्यम का शुद्ध लाभ 46% (27553 से 40436 हजार रूबल तक) बढ़ा
• ? अचल उत्पादन परिसंपत्तियों (पूंजीगत उत्पादकता) पर वापसी 1.61 से बढ़कर 2.70 रूबल हो गई।
• ? बस्तियों में धन का कारोबार 935.29 वॉल्यूम से बढ़ गया। शुरुआत में 1597 तक। प्रति वर्ष अंत में।

हालाँकि, इसके साथ ही, व्यावसायिक गतिविधि के कुछ संकेतकों में नकारात्मक प्रवृत्ति होती है:

• इन्वेंटरी टर्नओवर घटा (4.67 से 3.10 प्रति वर्ष)
• तदनुसार, परिचालन चक्र बढ़ गया - 77 दिनों से 116 दिनों तक।
• वित्तीय चक्र की अवधि में उल्लेखनीय वृद्धि (3 से 56 दिनों तक)

इस प्रकार, व्यावसायिक गतिविधि के मुख्य संकेतक खराब नहीं हैं, लेकिन उपरोक्त संकेतकों की नकारात्मक गतिशीलता इस क्षेत्र में उपाय करने की आवश्यकता पर सवाल उठाती है।

2.6 लाभप्रदता विश्लेषण

कंपनी की लाभप्रदता निर्धारित करने के लिए, हम निम्नलिखित विश्लेषणात्मक संकेतकों की गणना करते हैं।

तालिका 6 लाभप्रदता समूह के विश्लेषणात्मक संकेतकों की सारांश तालिका

सूचक	अर्थ		आदर्श
	वापस शीर्ष पर	आखिरकार
5.1 शुद्ध आय
5.2 उत्पादों की लाभप्रदता
5.3 मुख्य व्यवसाय की लाभप्रदता
5.4 कुल पूंजी पर वापसी
5.5 इक्विटी पर वापसी
5.6 इक्विटी की पेबैक अवधि			पतन

JSC "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" की लाभप्रदता का विश्लेषण करने के बाद हम कह सकते हैं कि कंपनी लाभदायक है।

लाभप्रदता निम्नलिखित संकेतकों की गतिशीलता द्वारा निर्धारित की जाती है:

• शुद्ध लाभ 27553 हजार रूबल से बढ़ा। 40436 हजार रूबल तक।
• उत्पाद लाभप्रदता 21% है।
• मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता 27% है।
• इक्विटी पर रिटर्न 17% से बढ़ाकर 24% किया गया
• इक्विटी की पेबैक अवधि 6 साल से घटकर 4 साल हो गई है, जो एक अनुकूल प्रवृत्ति है।

2.7 सारांश

निष्कर्ष में, JSC "सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स" की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण निम्नानुसार नोट किया जा सकता है।

संगठन की वित्तीय स्थिति समग्र रूप से सामान्य है। उद्यम के निपटान में आर्थिक संसाधनों की मात्रा में वृद्धि हुई थी। JSC सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स अपने उत्पादन और तकनीकी आधार का विस्तार कर रहा है। अचल संपत्तियों की मात्रा में थोड़ी कमी देखी जा सकती है, हालांकि, इस मामले में एक नकारात्मक घटना नहीं है, क्योंकि जल्द ही अचल संपत्तियों की संरचना को फिर से भर दिया जाएगा।

कंपनी की संपत्ति और देनदारियों की संरचना में एक महत्वपूर्ण तिरछा जेएससी "सूचना विज्ञान केंद्र" की वित्तीय स्थिति के लिए एक विशेष खतरा बन गया है। इसलिए, परिसंपत्तियों में, एक अत्यधिक बड़े हिस्से पर इन्वेंट्री का कब्जा है, और देनदारियों में - देय खाते, जो संगठन की तरलता और वित्तीय स्थिरता को नकारात्मक रूप से प्रभावित करते हैं।

व्यावसायिक गतिविधि संकेतकों का विश्लेषण करते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि व्यावसायिक गतिविधि सामान्य है। यहां एक मामूली नकारात्मक बिंदु इन्वेंट्री टर्नओवर में थोड़ी कमी और परिचालन और वित्तीय चक्रों में वृद्धि है, जो कि अस्थायी और अस्थायी है।

जेएससी सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स के प्रॉफिटेबिलिटी इंडिकेटर्स सामान्य स्तर पर हैं - इक्विटी कैपिटल की पेबैक अवधि में तदनुसार कमी आई है, जो निश्चित रूप से एक सकारात्मक बिंदु है।

इस प्रकार, उद्यम की वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए मुख्य सिफारिश कंपनी की संपत्ति और देनदारियों में असंतुलन को खत्म करना है, जो निस्संदेह जेएससी सेंटर फॉर इंफॉर्मेटिक्स की वित्तीय स्थिरता को बढ़ाएगा। भविष्य में व्यावसायिक गतिविधि और लाभप्रदता की सकारात्मक गतिशीलता को बनाए रखना भी आवश्यक है।

निष्कर्ष

पाठ्यक्रम कार्य के समापन में, निम्नलिखित मुख्य बिंदुओं पर ध्यान दिया जाना चाहिए।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण विकसित देशों में उद्यम प्रबंधन में एक महत्वपूर्ण स्थान रखता है।

PCD विश्लेषण कई महत्वपूर्ण कार्यों को हल करने की अनुमति देता है:

• ? उद्यम की वास्तविक वित्तीय स्थिति का निर्धारण
• ? उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए भंडार की पहचान करें
• ? पहचाने गए भंडार की सबसे पूर्ण पहचान के लिए उपाय विकसित करना
• ? अर्थशास्त्र और वित्त और अधिक के क्षेत्र में किए गए निर्णयों की पुष्टि करना।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण कंपनी के आर्थिक जीवन के कई पहलुओं को प्रभावित करता है। विश्लेषण के प्रक्रियात्मक पक्ष की महत्वपूर्ण परिवर्तनशीलता का यही कारण है। निर्धारित लक्ष्यों के आधार पर, विश्लेषण की पद्धति और सूचना समर्थन निर्भर करता है।

रूसी उद्यमों में, विश्लेषण फ़ंक्शन अभी भी खराब तरीके से लागू किया जा रहा है, हालांकि हाल ही में इसके कार्यान्वयन की आवश्यकता उद्देश्यपूर्ण है।

वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण प्रबंधन की दक्षता, बाजार में कंपनी की प्रतिस्पर्धात्मकता को बढ़ा सकता है और इसके विकास की संभावनाएं प्रदान कर सकता है।

अनुबंध

तालिका 8 उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति का आकलन करने के लिए संकेतकों की प्रणाली

संकेतक का नाम	गणना सूत्र		रिपोर्टिंग फॉर्म	लाइन नंबर (एस), गिनती (आर .).)
1.1 संगठन के निपटान में आर्थिक निधि की राशि	शुद्ध शेष परिणाम

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का आकलन

परिचय

थीसिस के विषय की प्रासंगिकता इस तथ्य में निहित है कि वित्तीय स्थिति का आकलन प्रबंधकीय निर्णय लेने का मुख्य आधार बन जाता है। आधुनिक आर्थिक परिस्थितियों में, प्रत्येक आर्थिक इकाई की गतिविधि अपने कामकाज के परिणामों में रुचि रखने वाले बाजार संबंधों (संगठनों और व्यक्तियों) में प्रतिभागियों की एक विस्तृत श्रृंखला के ध्यान का विषय है। उन्हें उपलब्ध रिपोर्टिंग और लेखांकन जानकारी के आधार पर, ये व्यक्ति उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करना चाहते हैं। इसके लिए मुख्य उपकरण वित्तीय स्थिति का आकलन है, जिसका मुख्य उद्देश्य कम संख्या में प्रमुख पैरामीटर प्राप्त करना है जो उद्यम की वित्तीय स्थिति का एक उद्देश्य और सटीक चित्र देते हैं, जिसके साथ आप आंतरिक रूप से आंतरिक मूल्यांकन कर सकते हैं। और विश्लेषण की गई वस्तु के बाहरी संबंध: इसकी शोधन क्षमता, दक्षता और लाभप्रदता, विकास के दृष्टिकोण को चिह्नित करना और फिर इसके परिणामों के आधार पर सूचित निर्णय लेना।

वित्तीय स्थिति का आकलन यह आकलन करना संभव बनाता है: उद्यम की संपत्ति की स्थिति; उद्यमशीलता जोखिम की डिग्री, विशेष रूप से तीसरे पक्ष को दायित्वों का भुगतान करने की संभावना; चालू गतिविधियों और लंबी अवधि के निवेश के लिए पूंजी पर्याप्तता; वित्त पोषण के अतिरिक्त स्रोतों की आवश्यकता; पूंजी बढ़ाने की क्षमता; उधार ली गई धनराशि के आकर्षण की तर्कसंगतता; वितरण और लाभ के उपयोग आदि की नीति की वैधता।

वित्तीय स्थिति बाहरी वातावरण में किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि की सबसे महत्वपूर्ण विशेषता है। यह उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता, व्यावसायिक सहयोग में इसकी क्षमता को निर्धारित करता है, यह आकलन करता है कि उद्यम के स्वयं के आर्थिक हितों और वित्तीय और अन्य संबंधों में उसके भागीदारों की गारंटी किस हद तक है। इसलिए, हम मान सकते हैं कि विश्लेषण का दूसरा मुख्य कार्य बाहरी उपभोक्ताओं के लिए उद्यम की स्थिति दिखाना है, जिसकी संख्या बाजार संबंधों के विकास के साथ काफी बढ़ जाती है।

उद्यम की रिपोर्टिंग के आधार पर वित्तीय स्थिति का आकलन करना एक व्यावसायिक भागीदार की पसंद को सही ठहराने के लिए आवश्यक है, उद्यम की वित्तीय स्थिरता और उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि की डिग्री निर्धारित करने के लिए उद्यमशीलता के जोखिम के संदर्भ में।

पूर्वगामी से, यह इस प्रकार है कि अभी प्रबंधकीय निर्णय लेने के आधार के रूप में वित्तीय स्थिति के अध्ययन के मुद्दे की ओर मुड़ना उचित है।

अध्ययन के तहत संगठन के लिए स्नातक परियोजना का मूल्य इस तथ्य से निर्धारित होता है कि यह बढ़ती प्रतिस्पर्धा के सामने अस्थिर पर्यावरणीय परिस्थितियों में विकसित होता है, जिसके लिए संगठन की गतिविधियों के वित्तीय विश्लेषण की आवश्यकता होती है और सुधार के लिए कार्यों के अनुक्रम के आगे विकास की आवश्यकता होती है। प्रबंध।

थीसिस का उद्देश्य वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का अध्ययन और उद्यम "आरआईके" एलएलसी की वित्तीय स्थिति में सुधार के उपायों की एक परियोजना का विकास है।

इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित कार्यों को हल करना आवश्यक है:

अवधारणा पर विचार करें और उद्यम की वित्तीय स्थिति के सार की पहचान करें;

उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण की विशेषताओं को चिह्नित करने के लिए;

एक उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए एक पद्धति को नामित करें,

उद्यम का एक सामान्य विवरण दें,

RIK LLC की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करें,

RIK LLC की वित्तीय स्थिति में सुधार के उपाय विकसित करना,

प्रस्तावित उपायों की प्रभावशीलता की गणना,

उद्यम के प्रदर्शन पर प्रदर्शन संकेतकों के प्रभाव की गणना करें,

थीसिस का विषय उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने की प्रक्रिया है।

थीसिस का उद्देश्य एलएलसी "आरआईके" है।

थीसिस के अध्ययन का सैद्धांतिक आधार अध्ययन के तहत समस्या पर घरेलू और विदेशी लेखकों के कार्यों में प्रस्तुत मौलिक विकास था, जैसे: एब्र्युटिना एम.एस., बाकानोव एम.आई., आयनोवा ए.एफ., सवित्स्काया जीवी, शेरेमेट ए.डी., और अन्य।

थीसिस के अध्ययन के लिए सूचना स्रोत आरआईके एलएलसी के आंतरिक डेटा और वित्तीय स्थिति के विश्लेषण पर स्वतंत्र रूप से किए गए शोध के दौरान प्राप्त जानकारी हैं।

अनुसंधान की प्रक्रिया में, निम्नलिखित वैज्ञानिक विधियों का उपयोग किया गया था: मोनोग्राफिक, विश्लेषणात्मक, गणना, अमूर्त-तार्किक, तुलना, तरीके और लेखांकन की तकनीक: खाते, प्रलेखन, मूल्यांकन, बैलेंस शीट और रिपोर्टिंग।

कार्य की संरचना: परिचय, पैराग्राफ के साथ तीन अध्याय जो कार्य के मुख्य कार्यों, निष्कर्ष, संदर्भों की सूची, निष्कर्ष, परिशिष्ट को प्रकट करते हैं।

1. एक उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के आकलन के लिए सैद्धांतिक नींव

.1 उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की अवधारणा और सार

वित्तीय परियोजना सैद्धांतिक

आइए हम आर्थिक साहित्य में मौजूद उद्यम की वित्तीय स्थिति को निर्धारित करने के तरीकों पर विचार करें।

कोवालेव वी.वी. निम्नलिखित परिभाषा देता है: एक आर्थिक इकाई की वित्तीय स्थिति उसकी वित्तीय प्रतिस्पर्धा (यानी सॉल्वेंसी, साख), वित्तीय संसाधनों और पूंजी के उपयोग, राज्य और अन्य आर्थिक संस्थाओं के लिए दायित्वों की पूर्ति की विशेषता है।

बोरिसोव ए.बी. उद्यम की वित्तीय स्थिति के तहत उद्यम के परिणामों के समय पर आर्थिक विश्लेषण को समझता है, जो इस स्तर पर उद्यम के सामने आने वाले लक्ष्यों और उद्देश्यों के अनुपालन का व्यापक रूप से आकलन करता है और प्रबंधन का एक आवश्यक तत्व है। इस तरह के विश्लेषण का उद्देश्य आर्थिक संकेतकों के समय के साथ परिमाण और परिवर्तन की पहचान करना है जो उत्पादन, संचलन, उत्पादों, वस्तुओं, सेवाओं की खपत, संसाधन उपयोग की दक्षता, उत्पाद की गुणवत्ता की विशेषता है। निदान के दौरान, देखे गए, अध्ययन किए गए कारकों के कारणों और संभावित परिणामों की पहचान की जाती है।

लिसोव्स्की ए.जी. वित्तीय स्थिति की अवधारणा के तहत, इसका तात्पर्य उन संकेतकों की परिभाषा से है जो उद्यम की स्थिति, उसके लाभ और हानि, संपत्ति और देनदारियों की संरचना में परिवर्तन, देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियों में उपलब्ध लेखांकन प्रलेखन के आधार पर एक तस्वीर देते हैं। .

रायज़बर्ग बीए इस परिभाषा की व्याख्या करते हैं: एक उद्यम की वित्तीय स्थिति आर्थिक विश्लेषण की शाखाओं में से एक है जो फर्मों, फर्मों, घरों के उत्पादन, वित्तीय, व्यापारिक गतिविधियों के अध्ययन से जुड़ी है।

बुराकोवस्की वी.वी. एक उद्यम की वित्तीय स्थिति की परिभाषा को इस प्रकार समझता है: यह एक उद्यम की वित्तीय गतिविधि के मुख्य परिणामों का अध्ययन करने की प्रक्रिया है ताकि इसके बाजार मूल्य को और बढ़ाने के लिए भंडार की पहचान की जा सके।

आइए उद्यम की वित्तीय स्थिति की अधिक सामान्य परिभाषा दें:

कंपनी की वित्तीय स्थिति के तहत अपनी गतिविधियों को वित्तपोषित करने की क्षमता को संदर्भित करता है। यह उद्यम के सामान्य कामकाज, उनके उचित प्लेसमेंट और प्रभावी उपयोग, अन्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ वित्तीय संबंधों, सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों के प्रावधान की विशेषता है।

वित्तीय स्थिति का आकलन वित्तीय प्रबंधन का एक अनिवार्य तत्व है। उद्यमों के वित्तीय विवरणों के लगभग सभी उपयोगकर्ता अपने हितों के अनुकूलन पर निर्णय लेने के लिए वित्तीय स्थिति के विश्लेषण और मूल्यांकन के तरीकों का उपयोग करते हैं। एक उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के परिणाम उपयोगकर्ताओं की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए सर्वोपरि हैं, उद्यम के लिए आंतरिक और बाहरी दोनों - प्रबंधकों, भागीदारों, निवेशकों और लेनदारों।

किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन वित्तीय प्रकृति की जानकारी को जमा करने, बदलने और उपयोग करने का एक तरीका है। उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन विधियों और कार्य विधियों (पद्धति) के एक सेट का उपयोग करके किया जाता है जो मुख्य संकेतकों के बीच संबंधों की संरचना और पहचान की अनुमति देता है।

किसी उद्यम के पिछले प्रदर्शन के आंकड़ों के आधार पर, एक वित्तीय मूल्यांकन का उद्देश्य उसकी भविष्य की स्थिति के बारे में अनिश्चितता को कम करना है।

इस प्रकार, वित्तीय स्थिति का आकलन न केवल किसी भी प्रबंधन कार्य (पूर्वानुमान और व्यवसाय योजना; समन्वय, विनियमन, लेखा और नियंत्रण; उत्तेजना; व्यावसायिक स्थितियों का आकलन, आदि) का मुख्य घटक है, बल्कि स्वयं एक प्रकार है आवश्यक स्तर पर व्यवसाय को बनाए रखने के लिए गोद लेने के प्रबंधन निर्णयों से पहले की प्रबंधन गतिविधि।

उद्यम की सफलताओं और विफलताओं को कई कारकों की बातचीत के रूप में माना जाना चाहिए: बाहरी (उद्यम उन्हें बिल्कुल प्रभावित नहीं कर सकता है या प्रभाव कमजोर हो सकता है), आंतरिक (एक नियम के रूप में, वे उद्यम के संगठन पर निर्भर करते हैं) अपने आप)।

आर्थिक साहित्य में, किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति को प्रभावित करने वाले बाहरी कारकों में शामिल हैं:

-जनसंख्या की जरूरतों का आकार और संरचना;

-जनसंख्या की आय और बचत का स्तर, और, परिणामस्वरूप, इसकी क्रय शक्ति (इसमें मूल्य स्तर और उपभोक्ता ऋण प्राप्त करने की संभावना भी शामिल हो सकती है, जो उद्यमशीलता की गतिविधि को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करती है);

-राजनीतिक स्थिरता और घरेलू नीति की दिशा;

-विज्ञान और प्रौद्योगिकी का विकास, जो माल के उत्पादन की प्रक्रिया के सभी घटकों और इसकी प्रतिस्पर्धात्मकता को निर्धारित करता है;

संस्कृति का स्तर, उपभोग की आदतों और मानदंडों में प्रकट होता है, कुछ वस्तुओं के लिए प्राथमिकताएं और दूसरों के प्रति नकारात्मक दृष्टिकोण।

कोई कम महत्वपूर्ण आंतरिक कारक नहीं हैं जो उद्यम के विकास को निर्धारित करते हैं और इसके काम का परिणाम हैं।

सामान्य तौर पर, उन्हें चार समूहों द्वारा दर्शाया जा सकता है।

उद्यम रणनीति। एक रणनीति वांछित परिणाम (लक्ष्य) प्राप्त करने का एक साधन है।

कंपनी की गतिविधियों के सिद्धांत प्रबंधन की सबसे महत्वपूर्ण श्रेणियों में से हैं। उन्हें मुख्य मौलिक विचारों, प्रबंधन गतिविधियों के बारे में विचारों के रूप में समझा जाता है, जो सीधे प्रबंधन के कानूनों और पैटर्न से उत्पन्न होते हैं।

संसाधन और उनका उपयोग। संसाधन वे सब कुछ हैं जिनका उपयोग एक उद्यम द्वारा अपने लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए, अपनी आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए और बाहरी वातावरण के विषयों की जरूरतों को पूरा करने के लिए किया जा सकता है।

विपणन की गुणवत्ता और स्तर। विपणन व्यक्तियों और संगठनों की जरूरतों, चाहतों और इच्छाओं को पूरा करने के लिए विचारों, वस्तुओं और सेवाओं की योजना, मूल्य निर्धारण, प्रचार और वितरण की एक प्रणाली है।

अन्य आंतरिक कारक जो वित्तीय स्थिरता को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकते हैं, वे इस प्रकार हैं:

-बाजार पर काम के असंतोषजनक फॉर्मूलेशन से जुड़े उद्यम के नुकसान की घटना, उत्पाद की प्रतियोगियों के अन्य समान उत्पादों के साथ सफलतापूर्वक प्रतिस्पर्धा करने में असमर्थता, वाणिज्यिक उत्पादों की श्रेणी का असामयिक अद्यतन;

-बिक्री लागत के स्तर में तेज वृद्धि, जो विभिन्न कारणों से हो सकती है, एक तर्कहीन प्रबंधन संरचना, फूला हुआ प्रबंधन स्टाफ, महंगी प्रौद्योगिकियों, उपकरणों और श्रम वस्तुओं आदि के उपयोग से शुरू होती है;

-सामान्य रूप से उत्पादन संस्कृति और उद्यम की संस्कृति के स्तर का नुकसान, जिसमें एक योग्य कर्मचारी, उत्पादन का तकनीकी स्तर, प्रबंधन कर्मियों का मनोवैज्ञानिक वातावरण और उद्यम की पूरी टीम, प्रभावी कार्य में इसका विश्वास शामिल है;

-उद्यम के कर्मियों के लिए कार्य प्रोत्साहन की उपस्थिति

-वित्तपोषण के स्रोत।

उद्यमों का वित्तीय प्रबंधन वित्तीय प्रबंधन और अर्थशास्त्र की प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण भागों में से एक है। हाल ही में, उद्यम की गतिविधियों के वित्तपोषण के प्रबंधन को एक गहन सैद्धांतिक आधार और व्यावहारिक कार्यान्वयन के प्रभावी रूप प्राप्त हुए हैं। उद्यम की गतिविधियों के वित्तपोषण के सही संगठन के लिए, वित्तपोषण के स्रोतों को वर्गीकृत करना आवश्यक है। वित्तपोषण के स्रोत - वित्तीय संसाधन प्राप्त करने के मौजूदा और अपेक्षित स्रोत, ऐसे संसाधन प्रदान करने में सक्षम आर्थिक संस्थाओं की सूची। सबसे विश्वसनीय व्यवसाय वित्तपोषण के अपने स्वयं के स्रोत हैं। किसी भी व्यावसायिक संगठन में उद्यमशीलता गतिविधि के वित्तपोषण के मुख्य स्रोत शुद्ध लाभ और मूल्यह्रास हैं।

वित्तपोषण के अपने स्रोतों के अलावा, उधार ली गई धनराशि भी हैं। उधार ली गई पूंजी - ऋण दायित्व के रूप में प्राप्त पूंजी।

तो, विभिन्न दिशाओं में कार्य करने वाले कई कारक उद्यम के संगठनात्मक, आर्थिक और उत्पादन तंत्र के विनाश का कारण बन सकते हैं।

एक शास्त्रीय बाजार अर्थव्यवस्था में, जैसा कि विदेशी शोधकर्ताओं ने उल्लेख किया है, एक उद्यम के दिवालिया होने के लिए 1/3 दोष बाहरी कारकों पर और 2/3 आंतरिक कारकों पर पड़ता है। घरेलू शोधकर्ताओं ने अभी तक ऐसा मूल्यांकन नहीं किया है, हालांकि, यह मानने का कोई कारण नहीं है कि आधुनिक रूस को इन कारकों के प्रभाव के विपरीत अनुपात की विशेषता है।

इस प्रकार, उद्यम की वित्तीय स्थिति को उसकी गतिविधियों को वित्तपोषित करने की क्षमता के रूप में समझा जाता है। वित्तीय स्थिति बाहरी और आंतरिक कारकों से प्रभावित होती है। बाहरी कारक जिनका उद्यम की वित्तीय स्थिति पर गहरा प्रभाव पड़ता है, उनमें शामिल हैं: जनसंख्या की जरूरतों का आकार और संरचना; जनसंख्या की आय और बचत का स्तर; राजनीतिक स्थिरता और घरेलू नीति की दिशा; विज्ञान और प्रौद्योगिकी का विकास, संस्कृति का स्तर, उपभोग की आदतों और मानदंडों में प्रकट, कुछ वस्तुओं के लिए प्राथमिकताएं और दूसरों के प्रति नकारात्मक दृष्टिकोण। कोई कम महत्वपूर्ण आंतरिक कारक नहीं हैं: उद्यम की रणनीति, कंपनी के सिद्धांत, संसाधन और उनका उपयोग, गुणवत्ता और विपणन का स्तर।

1.2 वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के मूल्यांकन में विश्लेषण की भूमिका और महत्व

वित्तीय स्थिति के विश्लेषण का उद्देश्य उद्यम की भविष्य की स्थिति के बारे में अनिश्चितता को कम करना है।

आंतरिक उपयोगकर्ताओं के लिए, जिसमें मुख्य रूप से उद्यम के प्रमुख शामिल हैं, वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के परिणाम उद्यम की गतिविधियों का आकलन करने और उद्यम की वित्तीय नीति को समायोजित करने के लिए निर्णय लेने के लिए आवश्यक हैं।

बाहरी उपयोगकर्ताओं के लिए - भागीदारों, निवेशकों और लेनदारों - उद्यम के बारे में जानकारी इस उद्यम के लिए विशिष्ट योजनाओं के कार्यान्वयन पर निर्णय लेने के लिए आवश्यक है (अधिग्रहण, निवेश, दीर्घकालिक अनुबंधों का निष्कर्ष)।

वित्तीय स्थिति के विश्लेषण की मदद से, निम्नलिखित कार्यों को क्रमिक रूप से हल किया जाता है:

1.वर्तमान समय में उद्यम की वित्तीय स्थिति का निर्धारण।

2.अध्ययनाधीन अवधि के लिए उद्यम के विकास में प्रवृत्तियों और पैटर्न की पहचान।

.उद्यम की वित्तीय स्थिति को नकारात्मक रूप से प्रभावित करने वाले कारकों की पहचान।

.भंडार की पहचान जो कंपनी अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए उपयोग कर सकती है।

किसी उद्यम के वित्तीय विश्लेषण का विश्लेषण करते समय, इसकी मुख्य विशेषताओं का अध्ययन किया जाता है:

संपत्ति की स्थिति। एक उद्यम की संपत्ति वह है जो उसके पास है: निश्चित पूंजी और कार्यशील पूंजी, नकद में व्यक्त की जाती है और उद्यम की स्वतंत्र बैलेंस शीट में परिलक्षित होती है।

वित्तीय स्थिरता, शोधन क्षमता और तरलता। एक उद्यम की वित्तीय स्थिरता उनके गठन के स्वयं और उधार स्रोतों द्वारा भंडार और लागत के प्रावधान की डिग्री से निर्धारित होती है, स्वयं और उधार ली गई धनराशि का अनुपात और पूर्ण और सापेक्ष संकेतकों की एक प्रणाली द्वारा विशेषता है।

उद्यम की वित्तीय स्थिति का निर्धारण करने के लिए, उद्यम की तरलता और शोधन क्षमता के आकलन का उपयोग किया जाता है। सॉल्वेंसी एक निश्चित समय पर और पूरी तरह से नकदी में संपत्ति की कीमत पर अपने सभी ऋणों को पूरा करने की उद्यम की क्षमता को दर्शाती है। तरलता एक आर्थिक इकाई की संपत्ति को जल्दी से नकदी में बदलने और इस प्रकार ऋण का भुगतान करने की क्षमता है। वे। तरलता सॉल्वेंसी बनाए रखने का एक तरीका है।

व्यावसायिक गतिविधि विश्लेषण संगठन की गतिविधियों के जटिल वित्तीय विश्लेषण की प्रणाली में एक अलग ब्लॉक है। सबसे सामान्य शब्दों में, इस तरह के विश्लेषण में गुणात्मक मूल्यांकन (कंपनी और उसके प्रबंधन की प्रतिष्ठा, उसका व्यावसायिक इतिहास, प्रतिस्पर्धा, बिक्री बाजारों की चौड़ाई, स्थिर ग्राहकों, उपभोक्ताओं की उपस्थिति) और मात्रात्मक मूल्यांकन दोनों शामिल हैं। निरपेक्ष और सापेक्ष संकेतकों की गणना सहित। निरपेक्ष संकेतकों में बिक्री की मात्रा, कंपनी की संपत्ति का मूल्य, उसके नुकसान, उत्पादन की अवधि और वाणिज्यिक चक्र आदि शामिल हैं। 4. वित्तीय परिणाम: लाभ और लाभप्रदता।

उद्यम के वित्तीय परिणामों को प्राप्त लाभ की मात्रा और लाभप्रदता के स्तर की विशेषता है। लाभ की मात्रा जितनी अधिक होती है और लाभप्रदता का स्तर जितना अधिक होता है, उद्यम उतनी ही कुशलता से संचालित होता है, उसकी वित्तीय स्थिति उतनी ही स्थिर होती है।

उद्यम का लाभ उद्यमशीलता गतिविधि का मुख्य लक्ष्य है। समय की अवधि के लिए उद्यम का लाभ एक निश्चित अवधि के लिए उद्यम की आय और उसकी लागत के बीच का अंतर है जो इन आय की प्राप्ति का कारण बनता है। लाभ विश्लेषण की प्रक्रिया में, रिपोर्टिंग वर्ष के लिए लाभ की संरचना, इसकी संरचना, गतिशीलता का अध्ययन करना आवश्यक है।

लाभप्रदता एक उद्यम में उत्पादन क्षमता के मुख्य गुणात्मक संकेतकों में से एक है, जो लागत पर वापसी के स्तर और उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन और बिक्री की प्रक्रिया में धन के उपयोग की डिग्री की विशेषता है। लाभ की तुलना में अधिक पूरी तरह से लाभप्रदता संकेतक प्रबंधन के अंतिम परिणामों की विशेषता रखते हैं, क्योंकि उनका मूल्य निवेशित पूंजी या उपभोग किए गए संसाधनों के प्रभाव के अनुपात को दर्शाता है।

वित्तीय विश्लेषण का अभ्यास पहले से ही वित्तीय विवरणों के मुख्य प्रकार के विश्लेषण (विश्लेषण की विधि) विकसित कर चुका है। उनमें से, 6 मुख्य विधियों को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

क्षैतिज (अस्थायी) विश्लेषण - पिछली अवधि के साथ प्रत्येक रिपोर्टिंग स्थिति की तुलना;

ऊर्ध्वाधर (संरचनात्मक) विश्लेषण - परिणाम पर प्रत्येक रिपोर्टिंग स्थिति के प्रभाव की पहचान के साथ अंतिम वित्तीय संकेतकों की संरचना का निर्धारण;

प्रवृत्ति विश्लेषण - प्रत्येक रिपोर्टिंग स्थिति की कई पिछली अवधियों के साथ तुलना करना और प्रवृत्ति का निर्धारण करना, अर्थात संकेतक की गतिशीलता में मुख्य प्रवृत्ति, यादृच्छिक प्रभावों और व्यक्तिगत अवधियों की व्यक्तिगत विशेषताओं को साफ करना। प्रवृत्ति की मदद से, भविष्य में संकेतकों के संभावित मूल्य बनते हैं, और इसलिए, एक संभावित भविष्य कहनेवाला विश्लेषण किया जाता है;

सापेक्ष संकेतकों (गुणांक) का विश्लेषण - रिपोर्ट की अलग-अलग स्थितियों या रिपोर्टिंग के विभिन्न रूपों की स्थिति के बीच संबंधों की गणना, संकेतकों के अंतर्संबंधों का निर्धारण;

तुलनात्मक (स्थानिक) विश्लेषण एक उद्यम, शाखाओं, डिवीजनों, कार्यशालाओं के अलग-अलग संकेतकों के लिए सारांश रिपोर्टिंग संकेतकों का एक ऑन-फार्म विश्लेषण है, और प्रतिस्पर्धियों की तुलना में किसी दिए गए उद्यम के संकेतकों का अंतर-कृषि विश्लेषण है। औसत उद्योग और औसत आर्थिक डेटा;

कारक विश्लेषण - नियतात्मक या स्टोकेस्टिक अनुसंधान विधियों का उपयोग करके प्रदर्शन संकेतक पर व्यक्तिगत कारकों (कारणों) के प्रभाव का विश्लेषण। इसके अलावा, कारक विश्लेषण प्रत्यक्ष (स्वयं विश्लेषण) दोनों हो सकता है, जब प्रभावी संकेतक को इसके घटक भागों में विभाजित किया जाता है, और रिवर्स (संश्लेषण), जब इसके व्यक्तिगत तत्वों को एक सामान्य प्रभावी संकेतक में जोड़ा जाता है।

एक संगठन, उद्यमों का जीवन लगातार परिस्थितियों और जटिल समस्याओं को बदल रहा है।

विश्वसनीय वित्तीय प्रबंधन को व्यवस्थित करने के लिए, एक उद्यम में मामलों की वास्तविक गति को समझना, यह जानना आवश्यक है कि यह क्या करता है, इसके बाजारों, ग्राहकों, आपूर्तिकर्ताओं, प्रतिस्पर्धियों, इसके उत्पादों की गुणवत्ता, आगे के लक्ष्यों आदि के बारे में जानकारी होना आवश्यक है।

उद्यम के काम के समन्वय और उसके धन की निगरानी के साधनों में से एक वित्तीय स्थिति का विश्लेषण है। यह आपको कंपनी में धन की आवाजाही, उनके प्रबंधन की गुणवत्ता और बाजार की स्थिति के बारे में कई सवालों के जवाब देने की अनुमति देता है जो संगठन अपनी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त करता है।

उद्यम में भौतिक संपत्ति की आवाजाही धन की आवाजाही को निर्धारित करती है। एक वित्तीय विश्लेषक को यह समझना चाहिए कि अर्थव्यवस्था के किसी भी क्षेत्र की अपनी विशेषताएं होती हैं और इसके परिणामस्वरूप, विभिन्न वित्तीय आवश्यकताएं और वित्तीय रणनीति दूसरों से भिन्न होती है। भारी इंजीनियरिंग या निर्माण में, उत्पादन और बिक्री चक्र सेवा क्षेत्र की तुलना में बहुत लंबा है (उदाहरण के लिए, परामर्श एजेंसियों, ट्रैवल कंपनियों या बेकरी उद्योग में)।

वित्तीय और उत्पादन चक्र की अवधि में अंतर जोखिम की डिग्री में परिवर्तन में परिलक्षित होता है जिससे प्रत्येक उद्योग उजागर होता है, और किसी विशेष व्यावसायिक गतिविधि के वित्तपोषण की संरचना और पद्धति के गठन को भी प्रभावित करता है।

आपूर्ति, उत्पादन, विपणन और वित्तीय गतिविधियों की प्रक्रिया में, पूंजी परिसंचरण, धन की संरचना और उनके गठन के स्रोत, वित्तीय संसाधनों की उपलब्धता और आवश्यकता की निरंतर प्रक्रिया होती है और इसके परिणामस्वरूप, वित्तीय स्थिरता उद्यम परिवर्तन।

एक उद्यम की समय पर भुगतान करने, विस्तारित आधार पर अपनी गतिविधियों को वित्तपोषित करने, अप्रत्याशित झटकों का सामना करने और प्रतिकूल परिस्थितियों में अपनी शोधन क्षमता बनाए रखने की क्षमता इसकी अच्छी वित्तीय स्थिति को इंगित करती है, और इसके विपरीत।

किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि की प्रभावशीलता के मूल्यांकन का सार मुख्य रूप से उसके लक्ष्यों और उद्देश्यों में प्रकट होता है।

किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि की प्रभावशीलता का आकलन करने का मुख्य उद्देश्य सभी प्रकार की गतिविधियों के व्यवस्थित अध्ययन और उनके परिणामों के सामान्यीकरण के आधार पर अपने कार्य की दक्षता में वृद्धि करना है।

उद्यम की आर्थिक गतिविधि की प्रभावशीलता का आकलन करने के उद्देश्य से, इसके मुख्य कार्य निम्नलिखित हैं:

संगठन की वास्तविक वित्तीय स्थिति के आकलन का निर्धारण;

संगठन की आर्थिक गतिविधि को प्रभावित करने वाले मुख्य कारकों का आकलन;

संगठन की आर्थिक गतिविधियों की दक्षता में सुधार के लिए मूल्यांकन।

इस प्रकार, किसी उद्यम के वित्तीय विश्लेषण का विश्लेषण करते समय, इसकी मुख्य विशेषताओं का अध्ययन किया जाता है: संपत्ति की स्थिति, वित्तीय स्थिरता, शोधन क्षमता और तरलता, व्यावसायिक गतिविधि, वित्तीय परिणाम: लाभ और लाभप्रदता। वित्तीय विश्लेषण का अभ्यास पहले से ही वित्तीय रिपोर्टों के मुख्य प्रकार के विश्लेषण (विश्लेषण की विधि) विकसित कर चुका है: क्षैतिज (अस्थायी) विश्लेषण; ऊर्ध्वाधर (संरचनात्मक) विश्लेषण; प्रचलन विश्लेषण; सापेक्ष संकेतकों (गुणांक) का विश्लेषण; तुलनात्मक (स्थानिक) विश्लेषण; कारक विश्लेषण।

1.3 उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति का आकलन करने के लिए कार्यप्रणाली

वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करने की पद्धति में शामिल हैं: संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण; वित्तीय स्थिरता, शोधन क्षमता और तरलता का विश्लेषण; व्यावसायिक गतिविधि विश्लेषण; वित्तीय परिणामों का विश्लेषण (लाभ और लाभप्रदता)।

संपत्ति विश्लेषण।

वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के लिए सूचना का मुख्य स्रोत उद्यम की बैलेंस शीट (ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म नंबर 1) है। पूंजी की संरचना और गतिशीलता का विश्लेषण करने के लिए, क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर बैलेंस शीट विश्लेषण का उपयोग किया जाता है।

क्षैतिज विश्लेषण के लिए निम्नलिखित सूत्रों का उपयोग किया जाता है:

निरपेक्ष परिवर्तन।

ए मैं = ए 2-ए 1

कहाँ पे? मैं - संपत्ति में पूर्ण परिवर्तन,

ए 2- वर्ष के अंत में मूल्य,

ए 1- वर्ष की शुरुआत में मूल्य।

पी मैं = पी 2-पी 1,

कहाँ पे? मैं - देनदारियों में पूर्ण परिवर्तन,

पी 2- वर्ष के अंत में मूल्य,

पी 1- वर्ष की शुरुआत में मूल्य।

संकेतकों में पूर्ण परिवर्तन की गतिशील श्रृंखला का विश्लेषण करते हुए, हम विकास की दिशा (विकास, गिरावट) निर्धारित करते हैं।

सापेक्ष परिवर्तन।

जहां ट्राई संपत्ति की वृद्धि दर है।

जहां рПi देनदारियों की वृद्धि दर है।

विकास दर गतिशील श्रृंखला के आधार या पिछले स्तर के तुलनीय स्तर का प्रतिशत दिखाती है और आपको संकेतक में सापेक्ष परिवर्तन की दिशा और प्रकृति को निर्धारित करने की अनुमति देती है।

ऊर्ध्वाधर विश्लेषण आपको वर्तमान स्थिति में संतुलन की संरचना के बारे में निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है, साथ ही इस संरचना की गतिशीलता का विश्लेषण भी करता है।

जहां डीएआई संपत्ति के प्रकार का हिस्सा है,

वीबी - बैलेंस मुद्रा।

जहां डीपीआई देनदारियों के प्रकार का हिस्सा है।

बैलेंस शीट का ऊर्ध्वाधर विश्लेषण उद्यम के फंड और उनके स्रोतों की संरचना को दर्शाता है, जब अलग-अलग मदों या अनुभागों की मात्रा को बैलेंस शीट मुद्रा के प्रतिशत के रूप में लिया जाता है।

वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता।

वित्तीय स्थिति के पूर्ण संकेतक संकेतक हैं जो उनके गठन के स्रोतों के साथ भंडार और लागत के प्रावधान की डिग्री को दर्शाते हैं।

वित्तीय स्वतंत्रता का एक सामान्यीकरण संकेतक भंडार और लागत के गठन के लिए धन के स्रोतों का अधिशेष या कमी है, जिसे धन के स्रोतों के मूल्य और भंडार और लागत के मूल्य के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है। सबसे पहले, वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए, वे भंडार के गठन के लिए पर्याप्त धन का अध्ययन करते हैं।

इस मानदंड की स्थिरता की जांच करने के लिए, भंडार और लागत की कुल राशि, स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता, भंडार और लागत या कार्यशील पूंजी के अपने और दीर्घकालिक उधार स्रोतों की उपलब्धता, के कुल मूल्य की गणना की जाती है। भंडार और लागत के मुख्य स्रोत:

जेड = जैप + वैट,

जहां Z आरक्षित राशि और लागत की कुल राशि है,

जैप - स्टॉक,

वैट - मूल्य वर्धित कर।

एसओएस \u003d एसके - वीएनए,

जहां एसओएस स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता है,

अनुसूचित जाति - इक्विटी,

वीएनए - गैर-वर्तमान संपत्ति।

सीएफ = एसओएस + डीपी

जहां CF - कार्यशील पूंजी,

डीपी - भंडार और लागत के गठन की दीर्घकालिक देनदारियां।

जहां VI भंडार और लागत के गठन के मुख्य स्रोतों का कुल मूल्य है,

कश्मीर - अल्पकालिक देनदारियां।

भंडार और लागत के गठन के स्रोतों की उपलब्धता के संकेतक गठन के स्रोतों द्वारा भंडार और लागत की उपलब्धता के संकेतकों के अनुरूप हैं। इन संकेतकों का उपयोग करके, आप वित्तीय स्थिति के प्रकार (सूत्र (11)) के तीन-घटक संकेतक निर्धारित कर सकते हैं:

जहाँ S (Ф) वित्तीय स्थिति के प्रकार का तीन-घटक संकेतक है,

एफ- उद्यम निधि का अधिशेष (+) या कमी (-)।

4 प्रकार की वित्तीय स्थितियों में अंतर करना संभव है:

पूर्ण वित्तीय स्वतंत्रता। इस प्रकार की स्थिति अत्यंत दुर्लभ है, अत्यधिक प्रकार की वित्तीय स्थिरता का प्रतिनिधित्व करती है, अर्थात। वित्तीय स्थिति के प्रकार का तीन-घटक संकेतक: एस = (1,1,1)।

वित्तीय स्थिति की सामान्य निर्भरता, जो सॉल्वेंसी की गारंटी देती है, अर्थात। एस = (0,1,1)।

एक अस्थिर वित्तीय स्थिति, जो सॉल्वेंसी के उल्लंघन से जुड़ी है, लेकिन जिसमें अभी भी अपने स्वयं के धन के स्रोतों की भरपाई करके, प्राप्तियों को कम करके, इन्वेंट्री टर्नओवर में तेजी लाकर संतुलन बहाल करना संभव है, अर्थात। एस = (0,0,1)।

संकट वित्तीय स्थिति, जिसमें कंपनी वित्त पोषण के उधार स्रोतों पर पूरी तरह से निर्भर है।

इक्विटी पूंजी और दीर्घकालिक और अल्पकालिक ऋण और उधार कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण के लिए पर्याप्त नहीं हैं, अर्थात, भंडार की पुनःपूर्ति देय खातों के पुनर्भुगतान में मंदी के परिणामस्वरूप उत्पन्न धन से होती है, अर्थात। एस = (0,0,0)।

वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करते समय, बैलेंस शीट के तरलता विश्लेषण का उपयोग किया जाता है। बैलेंस शीट की तरलता निर्धारित करने के लिए, संपत्ति और देनदारियों के योग की तुलना करना आवश्यक है।

सबसे अधिक तरल संपत्ति के पहले समूह में नकद और अल्पकालिक वित्तीय निवेश (प्रतिभूतियां) शामिल हैं। शीघ्र वसूली योग्य संपत्तियों के दूसरे समूह में प्राप्य, तैयार उत्पाद, माल भेज दिया और अन्य संपत्तियां शामिल हैं। धीरे-धीरे वसूली योग्य संपत्तियों के तीसरे समूह में संपत्ति "इन्वेंट्री और लागत" ("भविष्य की अवधि के व्यय" के अपवाद के साथ) की धारा 2 के लेख, साथ ही बैलेंस शीट की संपत्ति के खंड 1 के लेख शामिल हैं। दीर्घकालिक वित्तीय निवेश" (अन्य उद्यमों की अधिकृत पूंजी में निवेश की मात्रा से कम) और "आपूर्तिकर्ताओं के साथ समझौता"। हार्ड-टू-सेल एसेट्स के चौथे समूह में बैलेंस शीट एसेट "फिक्स्ड एसेट्स और अन्य गैर-वर्तमान संपत्ति" की धारा 1 के लेख शामिल हैं, इस खंड के लेखों के अपवाद के साथ जो पिछले समूह में शामिल हैं (से लेख "दीर्घकालिक वित्तीय निवेश" - "अन्य उद्यमों की अधिकृत पूंजी में निवेश")।

शेष राशि की देनदारियों को उनके भुगतान की तात्कालिकता की डिग्री के अनुसार समूहीकृत किया जाता है।

सबसे जरूरी देनदारियों में लेनदारों का ऋण (बैलेंस शीट की देनदारियों के खंड 5 के लेख), साथ ही साथ ऋण जो प्रमाणपत्र 2 (एफ। नंबर 5) से समय पर चुकाए गए थे।

अल्पकालिक देनदारियों में अल्पकालिक ऋण और उधार शामिल हैं। लंबी अवधि की देनदारियों में लंबी अवधि के ऋण और उधार शामिल हैं। स्थायी देनदारियों में बैलेंस शीट "स्वयं के धन के स्रोत" (पूंजी और भंडार) की देनदारियों की धारा 3 के लेख शामिल हैं।

संपत्ति और देनदारियों के संतुलन को बनाए रखने के लिए, इस समूह का कुल आइटम "आस्थगित व्यय" - पंक्ति 216 - के तहत एक मूल्य से कम हो जाता है और बैलेंस शीट की लाइन 630-660 से बढ़ जाता है।

निम्नलिखित अनुपात मौजूद होने पर शेष राशि को पूरी तरह से तरल माना जाता है: सबसे अधिक तरल संपत्ति सबसे जरूरी देनदारियों से अधिक होती है; शीघ्र वसूली योग्य आस्तियां अल्पकालिक देनदारियों से अधिक होती हैं; धीरे-धीरे वसूली योग्य संपत्ति लंबी अवधि की देनदारियों से अधिक है, हार्ड-टू-सेल संपत्ति स्थायी देनदारियों से कम है।

उस स्थिति में जब एक या अधिक सिस्टम की असमानताओं में इष्टतम संस्करण में तय के विपरीत एक संकेत होता है, शेष राशि की तरलता अधिक या कम हद तक पूर्ण से भिन्न होती है।

उसी समय, संपत्ति के एक समूह के लिए धन की कमी की भरपाई दूसरे समूह के मूल्यांकन में उनके अधिशेष द्वारा की जाती है, वास्तविक स्थिति में, कम तरल संपत्ति इसे अधिक तरल के साथ बदल सकती है। .

निरपेक्ष संकेतकों के अलावा, सापेक्ष संकेतकों का उपयोग किया जाता है।

वित्तीय स्थिरता का आकलन करने के लिए गुणांक के एक सेट या प्रणाली का उपयोग किया जाता है। आइए उनमें से सबसे महत्वपूर्ण नाम दें:

कार्यशील पूंजी अनुपात:

जहां कोस स्वयं की कार्यशील पूंजी का अनुपात है,

वित्तीय स्थिरता के लिए आवश्यक उद्यम की अपनी कार्यशील पूंजी के साथ सुरक्षा की डिग्री की विशेषता है। गुणांक का न्यूनतम मान 0.1 है, अनुशंसित मान 0.6 है।

अपने स्वयं के धन के साथ भौतिक भंडार के प्रावधान का अनुपात।

जहां के ओम्ज़ो - अपने स्वयं के धन के साथ भौतिक भंडार के प्रावधान का गुणांक

यह दर्शाता है कि मूर्त चालू आस्तियों के किस भाग को इक्विटी द्वारा वित्तपोषित किया जाता है।

इस गुणांक का स्तर, उद्यम की गतिविधि के प्रकार की परवाह किए बिना, 1 के करीब होना चाहिए, या बल्कि> 0,6¸ 0,8.

इक्विटी पूंजी की गतिशीलता का गुणांक।

जहां किमी इक्विटी पूंजी गतिशीलता का गुणांक है।

यह दर्शाता है कि वर्तमान गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए इक्विटी पूंजी का कितना उपयोग किया जाता है, अर्थात। कार्यशील पूंजी में निवेश किया। उद्यम की गतिविधि के प्रकार और उसकी संपत्ति की संरचना के आधार पर इस सूचक का मूल्य काफी भिन्न हो सकता है।

औद्योगिक उद्यमों के लिए, गतिशीलता गुणांक . होना चाहिए 0,3.

वित्तीय स्थिरता अनुपात।

जहां केएफयू वित्तीय स्थिरता का गुणांक है।

गुणांक उद्यम की कुल मात्रा में वित्तपोषण के दीर्घकालिक स्रोतों की हिस्सेदारी को दर्शाता है। या दिखाता है कि लंबी अवधि के वित्तीय संसाधनों की कीमत पर उद्यम की संपत्ति का कौन सा हिस्सा बनता है। गुणांक मान 0.5 होना चाहिए।

वित्तीय उत्तोलन का गुणांक।

जहां केएफआर - वित्तीय उत्तोलन का गुणांक,

केपी - अल्पकालिक देनदारियां,

डीपी - लंबी अवधि की देनदारियां।

वित्तीय उत्तोलन का गुणांक 0.7 से कम होना चाहिए। यह गुणांक दर्शाता है कि कंपनी ने अपने स्वयं के धन के प्रत्येक रूबल के लिए कितना उधार लिया है।

तरलता और शोधन क्षमता संकेतकों की गणना की कल्पना करें।

तरलता का सामान्य संकेतक।

जहां एल1 - पूर्ण चलनिधि अनुपात,

केएफवी - अल्पकालिक वित्तीय निवेश।

DZ1- प्राप्य (भुगतान जिसके लिए 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है),

जैप - स्टॉक,

पी - आस्थगित खर्च,

वैट - मूल्य वर्धित कर,

DZ2 - प्राप्य (भुगतान जिसके लिए रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है),

ज़िक - ऋण और क्रेडिट,

ZU - आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों को ऋण,

पीसी - अन्य क्रेडिट दायित्व,

कश्मीर - लंबी अवधि की देनदारियां,

डीबीपी - आस्थगित आय,

रेस - रिजर्व।

इसकी मदद से, उपलब्ध मौजूदा परिसंपत्तियों का उपयोग करके समय पर अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान करने की कंपनी की क्षमता निर्धारित की जाती है। इस गुणांक का स्तर>1 होना चाहिए।

जहां A2 पूर्ण तरलता अनुपात है।

दिखाता है कि अल्पकालिक ऋण का कौन सा हिस्सा संगठन निकट भविष्य में नकदी की कीमत पर चुका सकता है। इस गुणांक का स्तर> 0.2-0.7 . होना चाहिए

सम्पन्नता अनुपात।

यह अनुपात दर्शाता है कि कंपनी के मौजूदा कर्ज उसकी मौजूदा परिसंपत्तियों से कितने कवर किए गए हैं। इष्टतम मान 0.5 से कम नहीं है।

वित्तीय स्थिरता अनुपातों की उपरोक्त सूची से पता चलता है कि ऐसे बहुत से अनुपात हैं, वे उद्यम की संपत्ति और देनदारियों की स्थिति के विभिन्न पहलुओं को दर्शाते हैं।

व्यावसायिक गतिविधि।

व्यावसायिक गतिविधि का विश्लेषण आपको वर्तमान मुख्य उत्पादन गतिविधियों के परिणामों और दक्षता को चिह्नित करने की अनुमति देता है।

व्यावसायिक गतिविधि के संकेतकों पर विचार करें।

इक्विटी टर्नओवर अनुपात।

जहां बीपी उत्पादों की बिक्री से होने वाली आय है।

अनुपात इक्विटी पूंजी के कारोबार की दर को दर्शाता है।

अनुपात में तेज वृद्धि बिक्री में वृद्धि को दर्शाती है। गुणांक में एक महत्वपूर्ण कमी इक्विटी के हिस्से के निष्क्रिय होने की प्रवृत्ति को दर्शाती है।

कुल पूंजी कारोबार अनुपात।

यह संकेतक उद्यम की संपूर्ण पूंजी के कारोबार की दर को दर्शाता है।

नकद कारोबार अनुपात।

जहां डीएस नकद है।

यह सूचक धन के कारोबार की दर को दर्शाता है।

कार्यशील पूंजी कारोबार अनुपात।

यह संकेतक उद्यम निधियों के उपयोग की प्रभावशीलता को दर्शाता है।

लाभ और लाभप्रदता।

शुद्ध लाभ संकेतक में परिवर्तन की गतिशीलता।

सीएचपी = सीएचपी2 -सीएचपी1,

कहां? एनपी - शुद्ध लाभ में पूर्ण परिवर्तन,

NP2 - वर्ष के अंत में मूल्य,

NP1 - वर्ष की शुरुआत में मूल्य।

संपत्ति पर वापसी (आर्थिक लाभप्रदता का अनुपात)। यह उद्यम द्वारा उपयोग की जाने वाली सभी संपत्तियों द्वारा उत्पन्न लाभ के समग्र स्तर की विशेषता है।

जहां केपीए - सभी उपयोग की गई संपत्तियों का लाभप्रदता अनुपात;

ए - समीक्षाधीन अवधि में सभी उपयोग की गई संपत्तियों की औसत लागत।

इक्विटी अनुपात पर वापसी (वित्तीय लाभप्रदता अनुपात)। यह उद्यम की अपनी पूंजी द्वारा उत्पन्न लाभ के समग्र स्तर की विशेषता है, और इस उद्यम में इसके उपयोग की प्रभावशीलता के मूल्यांकन के लिए एक उपाय के रूप में कार्य करता है।

इस सूचक की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है:

जहां केआरएसके - इक्विटी अनुपात पर रिटर्न;

पीई - समीक्षाधीन अवधि में शुद्ध लाभ की राशि;

एससी - समीक्षाधीन अवधि में इक्विटी की औसत राशि।

उत्पाद की लाभप्रदता - उत्पादों के उत्पादन और बिक्री से होने वाले लाभ के अनुपात से इसकी कुल लागत को मापा जाता है और इसे प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है।

इसकी गणना प्रत्येक प्रकार के उत्पाद के लिए अलग से और सामान्य रूप से उद्यम के सभी विपणन योग्य उत्पादों के लिए की जाती है।

जहां RP उत्पादों की लाभप्रदता है,

पीई - बिक्री से लाभ,

सी उत्पादन की लागत है।

बिक्री पर वापसी कंपनी के शुद्ध लाभ और बिक्री का अनुपात है।

वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के लिए पद्धतिगत दृष्टिकोणों के अध्ययन के आधार पर, रिपोर्ट परिशिष्ट ए में प्रस्तुत एल्गोरिथम के अनुसार विश्लेषण का प्रस्ताव करती है।

कंपनी की वित्तीय स्थिति के तहत अपनी गतिविधियों को वित्तपोषित करने की क्षमता को संदर्भित करता है। बाहरी कारक जिनका उद्यम की वित्तीय स्थिति पर गहरा प्रभाव पड़ता है, उनमें शामिल हैं: जनसंख्या की जरूरतों का आकार और संरचना; जनसंख्या की आय और बचत का स्तर; राजनीतिक स्थिरता और घरेलू नीति की दिशा; विज्ञान और प्रौद्योगिकी का विकास, संस्कृति का स्तर, उपभोग की आदतों और मानदंडों में प्रकट, कुछ वस्तुओं के लिए प्राथमिकताएं और दूसरों के प्रति नकारात्मक दृष्टिकोण। आंतरिक कारकों में शामिल हैं: उद्यम की रणनीति, फर्म के सिद्धांत, संसाधन और उनका उपयोग, गुणवत्ता और विपणन का स्तर।

आइए वित्तीय रिपोर्टों के विश्लेषण के मुख्य प्रकारों पर ध्यान दें: क्षैतिज (अस्थायी) विश्लेषण; ऊर्ध्वाधर (संरचनात्मक) विश्लेषण; प्रचलन विश्लेषण; सापेक्ष संकेतकों (गुणांक) का विश्लेषण; तुलनात्मक (स्थानिक) विश्लेषण; कारक विश्लेषण।

एक उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने की पद्धति में शामिल हैं: संपत्ति की स्थिति का विश्लेषण; वित्तीय स्थिरता, शोधन क्षमता, तरलता का विश्लेषण; व्यावसायिक गतिविधि विश्लेषण; वित्तीय परिणामों का विश्लेषण। इस एल्गोरिथ्म के आधार पर, स्नातक परियोजना के अगले अध्याय में RIK LLC की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण किया जाएगा।

2. आरआईके एलएलसी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का मूल्यांकन

.1 एलएलसी "आरआईके" उद्यम की सामान्य विशेषताएं

एलएलसी "आरआईके" मूल्यवान प्रजातियों की ठोस लकड़ी से उच्च गुणवत्ता वाले और सस्ते फर्नीचर के उत्पादन के लिए एक कारखाना है। इस तरह के फर्नीचर के उत्पादन में, प्रमुख जर्मन कंपनियों के ओक, एल्डर, पाइन, पर्यावरण के अनुकूल वार्निश और पेंट की मूल्यवान प्रजातियों की प्राकृतिक लकड़ी का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है।

कंपनी का पूरा कॉर्पोरेट नाम: लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी "आरआईके", संक्षिप्त कॉर्पोरेट नाम: एलएलसी "आरआईके"।

पता: 107078, मॉस्को, सेंट। लेनिनग्राद्स्की प्रोज़्ड, d1.

कंपनी की गतिविधि का उद्देश्य बाजार संबंधों को लागू करना और उत्पादों और वस्तुओं, सेवाओं और गतिविधियों के विषय द्वारा निर्धारित क्षेत्रों में किए गए कार्यों में नागरिकों, उद्यमों, संस्थानों और संगठनों की जरूरतों को पूरा करने के आधार पर लाभ कमाना है।

फिलहाल, कारखाने का अपना उत्पादन आधार है, जिसका क्षेत्रफल लगभग 2500 वर्गमीटर है। और विकसित बुनियादी ढाँचा। उद्यम की मुख्य गतिविधि कैबिनेट (बेडरूम, हॉलवे, लिविंग रूम, कैबिनेट, कॉफी टेबल) और मूल्यवान प्रजातियों की ठोस लकड़ी से असबाबवाला फर्नीचर का धारावाहिक उत्पादन है। फर्नीचर कारखाने के उत्पादों की मांग के विश्लेषण के आधार पर वर्गीकरण सूची को समय-समय पर अद्यतन किया जाता है। विचाराधीन उद्यम की वर्गीकरण नीति की एक विशेषता विभिन्न कार्यात्मक उद्देश्यों के लिए फर्नीचर का उत्पादन है।

उत्पादन विभागों में शामिल हैं: खाली दुकान, फर्नीचर विधानसभा की दुकान, प्रयोगशाला, सॉफ्टवेयर विभाग, गुणवत्ता विभाग।

नए मॉडल का विकास फर्नीचर कारखाने RIK LLC के अपने डिजाइन समूह द्वारा किया जाता है। साथ ही, प्रत्येक उत्पादित मॉडल अधिकतम ग्राहक संतुष्टि पर केंद्रित है। प्रत्येक मॉडल सुविधा, कार्यक्षमता और सौंदर्य उपस्थिति को ध्यान में रखता है। डिजाइन विभाग के कर्मचारी एक उत्पाद में असाधारण समाधानों का अनुवाद करते हैं: वे संभावनाओं का मूल्यांकन करते हैं, सामग्री और सहायक उपकरण का चयन करते हैं, और नए फर्नीचर के पहले नमूने बनाते हैं। बाजार की जरूरतों को पूरा करने के लिए सबसे अधिक "चल रहे" मॉडलों में से कुछ को परिष्कृत किया जा सकता है।

कारखाने के उत्पाद उच्च गुणवत्ता और विश्वसनीयता, पैसे के लिए उत्कृष्ट मूल्य और फर्नीचर विशेषताओं के हैं।

फर्नीचर का उत्पादन नवीनतम यूरोपीय तकनीकों और उच्च गुणवत्ता वाले उपकरणों के आधार पर किया जाता है, जिसमें इटली और जर्मनी में निर्मित फिटिंग और परिष्करण सामग्री का उपयोग किया जाता है। कारखाने का फर्नीचर बहुत आरामदायक और टिकाऊ है, क्योंकि यह मूल्यवान प्रजातियों (ओक, बीच, राख) की प्राकृतिक लकड़ी से बना है। सभी फर्नीचर प्रमाणित हैं और यूरोपीय गुणवत्ता मानकों को पूरा करते हैं।

बड़े चयन, गुणवत्ता, आधुनिक डिजाइन, इन कारकों के लिए धन्यवाद, कारखाने के उत्पाद अभी भी रूस और पड़ोसी देशों के बाजार में स्थिर मांग में हैं। कारखाना मास्को, मॉस्को क्षेत्र, उरल्स, पश्चिमी साइबेरिया, क्रास्नोडार क्षेत्र और कजाकिस्तान के साथ सहयोग करता है।

RIK LLC उद्यम बड़ी मात्रा में उत्पादों का उत्पादन करता है और उत्पादों की बिक्री के लिए नए चैनलों की तलाश कर रहा है। कारखाना अन्य कंपनियों को सहयोग करने के लिए आमंत्रित करता है और साझेदारी और उत्पादन विकास के मुद्दों पर विचार करता है।

फर्नीचर कारखाने "आरआईके" एलएलसी के उत्पाद सामान्य खरीदारों और उत्कृष्ट स्वाद वाले लोगों दोनों द्वारा पसंद किए जाते हैं। एक बड़ा वर्गीकरण, गुणवत्ता, सुरुचिपूर्ण और आधुनिक डिजाइन, ये ऐसे कारक हैं जो मॉस्को और रूस के अन्य शहरों और सीआईएस देशों के बाजारों में कारखाने के फर्नीचर की निरंतर मांग में योगदान करते हैं।

गुणवत्ता कारखाने का मुख्य संकेतक है। तैयार फर्नीचर की उच्च गुणवत्ता एक विशेष उत्पादन चक्र की योग्यता है जो आपको फर्नीचर उत्पादन की प्रक्रिया को नियंत्रित करने की अनुमति देती है: लकड़ी को काटने और इसे सुखाने से, अल्ट्रा-सटीक जर्मन और इतालवी मशीनों पर फर्नीचर पैनल और मुखौटा भागों को बनाने के लिए। कारखाने के सभी कर्मचारी अत्यधिक योग्य, अनुभवी हैं और कई वर्षों से फर्नीचर उत्पादन के क्षेत्र में काम कर रहे हैं।

RIK LLC कारखाने के फर्नीचर ने एक से अधिक बार फर्नीचर प्रदर्शनियों में पहला स्थान हासिल किया है।

लाभ:

उद्यम लकड़ी को काटने और सुखाने से लेकर तैयार उत्पादों की बिक्री तक एक पूर्ण उत्पादन चक्र का उपयोग करता है;

फर्नीचर के निर्माण में, केवल प्रमाणित, पर्यावरण के अनुकूल कच्चे माल और घटकों का उपयोग किया जाता है;

उच्च स्तर की गुणवत्ता और विश्वसनीयता;

उपभोक्ता मूल्य और उसकी लागत का अनुकूल अनुपात;

उपभोक्ता बाजार के रुझान के अनुसार निर्मित उत्पादों की श्रेणी में लगातार वृद्धि।

सामान्य तौर पर, मुख्य संकेतक जो RIK LLC के फर्नीचर कारखाने के उत्पादों को प्रतियोगियों से गुणात्मक रूप से अलग करते हैं, उनमें शामिल हैं:

कीमत और गुणवत्ता का इष्टतम अनुपात;

तत्व-दर-तत्व डायलिंग की संभावना;

बाजार की जरूरतों को ध्यान में रखते हुए फर्नीचर की एक महत्वपूर्ण और लगातार अद्यतन श्रृंखला;

जुदा और असेंबल दोनों तरह के फर्नीचर की डिलीवरी;

सभी निर्मित कैबिनेट फर्नीचर के लिए गारंटी प्रदान करना।

फर्नीचर के उत्पादन के लिए तकनीकी प्रक्रियाएं इसकी डिजाइन सुविधाओं द्वारा निर्धारित की जाती हैं और उत्पादन के अलग-अलग चरणों में एक दूसरे से भिन्न हो सकती हैं, लेकिन लकड़ी के प्रसंस्करण के सामान्य सिद्धांतों के अनुरूप होती हैं। फर्नीचर उत्पादन की तकनीकी प्रक्रिया सूखी लकड़ी को (8 ± 2)% की नमी सामग्री के साथ किसी न किसी रिक्त स्थान में काटने के साथ शुरू होती है, जो मशीनिंग के बाद, आवश्यक आयाम प्राप्त करती है और भागों बन जाती है।

लकड़ी आधारित बोर्ड सामग्री, दबाई हुई लकड़ी से बनी सामग्री, चिपके, मुड़ी हुई और मुड़ी हुई लकड़ी को समान रूप से संसाधित किया जाता है। फिर, भागों और असेंबलियों को पेंट और वार्निश के साथ समाप्त किया जाता है।

उपकरणों की पसंद में एक महत्वपूर्ण भूमिका, साथ ही वर्गों के मशीनीकरण की डिग्री निर्धारित करने में, उत्पादन के प्रकार द्वारा खेला जाता है, जो व्यक्तिगत कार्यशालाओं और उद्यम की उत्पादकता को समग्र रूप से निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, फर्नीचर के व्यक्तिगत उत्पादन के लिए, कम उत्पादकता वाली अलग-अलग मशीनों का उपयोग विशिष्ट है। फर्नीचर के धारावाहिक या बड़े पैमाने पर उत्पादन के लिए, उच्च-प्रदर्शन मशीनों, अर्ध-स्वचालित और स्वचालित लाइनों का उपयोग किया जाता है, जो कार्यशाला में मैनुअल श्रम की हिस्सेदारी को कम करते हैं, साथ ही उत्पादों की महत्वपूर्ण मात्रा के कारण उत्पादन की लागत को कम करते हैं।

इकाइयों में भागों की असेंबली, और एक विशिष्ट उत्पाद में इकाइयों को एक निश्चित क्रम में किया जाता है, जो एक विशेष प्रकार के फर्नीचर की डिज़ाइन विशेषता द्वारा निर्धारित किया जाता है। बड़े फर्नीचर उद्यमों में, फर्नीचर को असेंबली लाइनों पर इकट्ठा किया जाता है, जो संचालन को बहुत सरल करता है और श्रम उत्पादकता में वृद्धि करता है। असेंबली लाइन के पुर्जों की आपूर्ति ट्रैवर्स ट्रॉलियों द्वारा की जाती है।

प्रत्येक कन्वेयर के लिए, श्रमिकों की संख्या और काम की लय तय की जाती है, जो तकनीकी संचालन पर खर्च किए गए समय की गणना करके निर्धारित की जाती है।

विधानसभा संचालन के अनुक्रम में ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज दीवारों और दरवाजों पर बढ़ते फर्नीचर फिटिंग, उत्पाद के फ्रेम का निर्माण, पीछे की दीवार को शिकंजा या कोष्ठक के लिए छेद के साथ बन्धन शामिल है। तत्वों के सभी फिक्सिंग मैनुअल वायवीय उपकरणों के साथ किए जाते हैं। फिर दरवाजे को लटकाने और उन्हें समायोजित करने के लिए उत्पाद का फ्रेम लंबवत स्थिति में स्थापित किया जाता है। यह ऑपरेशन असेंबली स्लिपवे की मदद से किया जाता है, जो एक फ्रेम-वेल्डेड संरचना होती है, जिस पर सपोर्ट बार लगे होते हैं। यदि आवश्यक हो, तो इन स्ट्रिप्स की स्थिति बदल दी जाती है, जो ऊर्ध्वाधर वाले के साथ क्षैतिज पैनलों के सही कोण और उच्च-गुणवत्ता वाले कनेक्शन को सुनिश्चित करता है, और इसलिए उत्पाद के आवश्यक ज्यामितीय आकार।

तालिका 1 RIK LLC के वित्तीय और आर्थिक संकेतक प्रस्तुत करती है:

तालिका 1 आरआईके एलएलसी के वित्तीय और आर्थिक संकेतक

संकेतकों का नाम संकेतक की इकाई मूल्य वृद्धि दर, %परिवर्तन 2009201020112010/2009*100%2011/2010*100%1. भूतपूर्व। वास्तविक से।, कुल.r.78714136182139047173.01102.12। कर्मियों की संख्या 626262100100 सहित। कार्यरत कार्मिक लोग 4747471001003। औसत आउटपुट: 1 वर्किंग टीआर 127021962243173.01102.11 वर्किंग टीआर। पीसीबी बोर्ड 297603011530255101.19100.46 सहित। काम करने वाले कर्मचारी

5. 1 कामकाजी व्यक्ति का औसत वार्षिक वेतन, टी.आर. कार्यरत कर्मियों r.474,9476,8479,9100,4100,656। लागत मूल्य, कुल r.63789121096122312189.8101.07। बिक्री के प्रति 1 रूबल की लागत, रगड़ 0.80.90.9109.798.98। बिक्री से लाभ, r.615610128599.2210.79। शुद्ध लाभ हजार रूबल 492488102899.2210.710। उत्पाद लाभप्रदता% 0.80.40.852.2208.611। बिक्री पर वापसी% 0.60.40.757.3206.3

तालिका से पता चलता है कि 2010 में उद्यम (लाभ, लाभप्रदता) के मुख्य वित्तीय परिणामों में कमी आई थी, और 2011 में उद्यम के सभी वित्तीय संकेतकों (आय, उत्पादन, लाभ, लाभप्रदता) में सुधार हुआ था।

मुख्य उत्पादन के आयोजन के मुद्दों को हल करने में एक महत्वपूर्ण स्थान तकनीकी उपकरण पार्क की विशेषताओं द्वारा इसकी प्रगति की डिग्री (तालिका 2) के संदर्भ में कब्जा कर लिया गया है।

तालिका 2. आरआईके एलएलसी में उपकरणों की संरचना

कार्यशाला, क्षेत्र उत्पादों का प्रकार, कार्य, सेवाएं उपकरण का नाम मात्रा: उपकरण की इकाइयाँ। उल्लू का विशिष्ट वजन। उपकरण,% मुख्य उत्पादन दुकान1. कैबिनेट फर्नीचर का उत्पादनएज बैंडिंग मशीन3100पोस्टफॉर्मिंग2100ड्रिलिंग और फिलर मशीन31002 असबाबवाला फर्नीचर का उत्पादनएजबैंडिंग मशीन2100पोस्टफॉर्मिंग1100फॉर्मेट कटिंग मशीन21003। कस्टम-निर्मित फर्नीचर का निर्माणसीएनसी पैनल आरी3100सीएनसी राउटर3100

सभी उपकरण अत्याधुनिक हैं क्योंकि शोधित कंपनी उत्पादन क्षमता में सुधार के लिए प्रतिबद्ध है।

उद्यम के पास उपभोक्ताओं से उद्यम द्वारा प्राप्त आवेदनों के अनुसार बिक्री की मात्रा की मासिक योजना है।

RIK LLC एक मूल्य निर्धारण नीति अपनाती है, जिसके सबसे महत्वपूर्ण सिद्धांत हैं:

?कीमतों का वैज्ञानिक औचित्य;

?कीमतों का लक्ष्य अभिविन्यास;

?मूल्य निर्धारण प्रक्रिया की निरंतरता;

?मूल्य निर्धारण की प्रक्रिया की एकता और कीमतों के अनुपालन पर नियंत्रण।

कीमतें उत्पादन लागत के आधार पर और प्रतिस्पर्धियों की कीमतों के विश्लेषण के आधार पर निर्धारित की जाती हैं (निकटतम प्रतिस्पर्धियों की तुलना में अधिक नहीं)।

संभावित खरीदार दोनों व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं (बड़े और छोटे उद्यम दोनों) हैं।

बाजार में RIK LLC की हिस्सेदारी 5% है।

जिस बाजार में कंपनी संचालित होती है उसका विश्लेषण तालिका 3 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 3. बाजार की विशेषताएं

संकेतक यूनिट। एलएलसी बदलें "आरआईके" दिवा-फर्नीचरफर्नीचर-मॉस्को1 बाजार क्षमता ths। रगड़.1390471 036 217800 0262 बाजार हिस्सेदारी% 1,108,196,3233 उद्यम सहित द्वारा जिलामेड.1324प्रति 1 निवासी उत्पादों, सेवाओं की बिक्री की मात्रा, रगड़। आईएसपी के लिए समय सीमा। सेवाएं, उत्पादडी.343.56 सेवाओं, उत्पादों की मांग की संतुष्टि का स्तर%9089.9689.92

जैसा कि आप देख सकते हैं, RIK LLC वॉल्यूम और मार्केट शेयर के मामले में प्रतिस्पर्धियों से नीच है। हालांकि, इसके बावजूद, ग्राहकों के अनुरोधों को पूरा करने की समय सीमा प्रतिस्पर्धियों की तुलना में कम है, और इसलिए, कंपनी की सेवाओं की मांग की उच्च संतुष्टि के कारण कंपनी के पास अपने व्यवसाय का विस्तार करने का अवसर है।

RIK LLC एक शून्य-स्तरीय चैनल (जिसे प्रत्यक्ष विपणन चैनल भी कहा जाता है) का उपयोग करता है, जिसमें एक निर्माता सीधे उपभोक्ताओं को सेवाएं बेचता है।

RIK LLC के उत्पादों की बिक्री के खर्चों में शामिल हैं: वितरण, माल का वितरण, बिक्री संवर्धन (इंटरनेट पर विज्ञापन, छवि निर्माण, मांग निर्माण), बिक्री के लिए अन्य खर्च।

कंपनी में 62 लोग कार्यरत हैं।

कंपनी में दो मुख्य डिवीजन होते हैं। संगठनात्मक क्षेत्र कंपनी का सामान्य प्रबंधन, मांग का अध्ययन और तैयार उत्पादों की बिक्री, और वित्तीय प्रवाह का प्रबंधन प्रदान करता है।

विनिर्माण क्षेत्र वह है जो सीधे कंपनी के उत्पादों का निर्माण करता है।

इस प्रकार, एलएलसी "आरआईके" की मुख्य गतिविधि कैबिनेट (बेडरूम, हॉलवे, लिविंग रूम, कैबिनेट, कॉफी टेबल) और मूल्यवान प्रजातियों की ठोस लकड़ी से असबाबवाला फर्नीचर का बड़े पैमाने पर उत्पादन है। कारखाने के उत्पाद उच्च गुणवत्ता और विश्वसनीयता, पैसे के लिए उत्कृष्ट मूल्य और फर्नीचर विशेषताओं के हैं। कीमतें उत्पादन लागत के आधार पर और प्रतिस्पर्धियों की कीमतों के विश्लेषण के आधार पर निर्धारित की जाती हैं (निकटतम प्रतिस्पर्धियों की तुलना में अधिक नहीं)। संभावित खरीदार दोनों व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं (बड़े और छोटे उद्यम दोनों) हैं। RIK LLC एक शून्य-स्तरीय चैनल (जिसे प्रत्यक्ष विपणन चैनल भी कहा जाता है) का उपयोग करता है, जिसमें एक निर्माता सीधे उपभोक्ताओं को सेवाएं बेचता है।

एलएलसी "आरआईके" में प्रबंधन प्रशासनिक तरीकों (अनुशासन, शक्ति, दंड के आधार पर), आर्थिक और सामाजिक-मनोवैज्ञानिक विधियों द्वारा किया जाता है।

आरआईके एलएलसी नियमों और विभिन्न मानकों की एक स्पष्ट प्रणाली का उपयोग करता है।

प्रशासनिक प्रभाव आदेशों, निर्देशों, निर्देशों के रूप में व्यक्त किया जाता है, जो गैर-मानक प्रकृति के कानूनी कार्य हैं।

श्रम अनुशासन के उल्लंघन के मामले में अनुशासनात्मक मंजूरी लागू की जाती है।

आर्थिक प्रबंधन विधियों में शामिल हैं: नियोजन, जो उद्यम के कार्यक्रम को निर्धारित करता है; संगठन के कर्मचारियों का पारिश्रमिक।

कार्मिक प्रबंधन के सामाजिक-मनोवैज्ञानिक तरीकों में शामिल हैं: प्राधिकरण (बॉस के अधिकार का उपयोग किया जाता है), अनुनय (कर्मचारी के मानदंडों और मूल्यों की प्रणाली पर प्रभाव); टीम में एक मनोवैज्ञानिक माहौल का गठन।

एलएलसी "आरआईके" अपने कर्मचारियों के लिए निम्नलिखित बुनियादी आवश्यकताएं बनाता है:

-कंपनी में काम पूर्णकालिक कर्मचारियों के लिए श्रम गतिविधि से आय का एकमात्र स्रोत और निरंतर श्रम गतिविधि का स्थान है;

-कंपनी के कर्मचारी लगातार अपने स्वास्थ्य और प्रदर्शन का ध्यान रखते हैं और काम से अनुपस्थिति के कारण बीमारी का दुरुपयोग नहीं करते हैं। वे एक स्वस्थ जीवन शैली का नेतृत्व करते हैं, कंपनी की छवि के अनुरूप - धूम्रपान से परहेज करते हैं। शराब का दुरुपयोग कंपनी के काम के साथ असंगत है;

-कंपनी के कर्मचारी कंपनी के हितों का पालन करने के लिए हर संभव देखभाल करते हैं, इसकी छवि के संरक्षण और वृद्धि में योगदान करते हैं, अपने कार्यों और कार्यों से बदनामी की अनुमति नहीं देते हैं;

-कंपनी के कर्मचारी प्रतिस्पर्धियों के साथ किसी भी तरह के सहयोग से इनकार करते हैं, जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी (नैतिक या सामग्री) को नुकसान पहुंचा सकता है, सिवाय इसके कि जब ऐसी कार्रवाइयां आधिकारिक आवश्यकता के कारण होती हैं और प्रबंधन द्वारा अनुमोदित होती हैं।

कार्मिक प्रेरणा एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, कर्मियों के काम की दक्षता में सुधार के लिए, RIK LLC का प्रबंधन एक बोनस प्रणाली या एक टुकड़ा-दर पारिश्रमिक प्रणाली का उपयोग करता है। सामान्य तौर पर, फर्नीचर कारखाने एलएलसी "आरआईके" के प्रत्येक कर्मचारी के लिए आरामदायक काम करने की स्थिति प्रदान की जाती है।

RIK LLC की गतिविधियों का प्रबंधन सामान्य निदेशक को सौंपा गया है। वह स्वतंत्र रूप से उद्यम के मुद्दों को तय करता है, उसकी ओर से कार्य करता है, आधिकारिक दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने और उद्यम की संपत्ति का निपटान करने, कर्मचारियों को काम पर रखने और बर्खास्त करने का अधिकार रखता है। सामान्य निदेशक के पास सांख्यिकीय और लेखा डेटा की विश्वसनीयता के लिए सामग्री और प्रशासनिक जिम्मेदारी है।

कंपनी के बाजार उत्पादन अभिविन्यास के अनुसार, सामान्य निदेशक एक वाणिज्यिक निदेशक की नियुक्ति करता है जिसे उत्पादों के विपणन अनुसंधान, विज्ञापन और बिक्री का आयोजन करना चाहिए। वित्तीय निदेशक कारखाने की गतिविधियों पर वित्तीय नियंत्रण रखता है, वह वित्तीय विभाग, लेखा और आर्थिक विभाग का प्रभारी होता है।

मुख्य डिजाइनर नए प्रकार के फर्नीचर के विकास और फर्नीचर के उत्पादन का नेतृत्व करता है।

तकनीकी निदेशक आरआईके एलएलसी के उत्पादन चक्र का प्रबंधन करता है।

कार्मिक विभाग कर्मचारियों को काम पर रखने, बर्खास्त करने, उनके प्रशिक्षण के संगठन के मुद्दों से संबंधित है।

संगठन की संगठनात्मक संरचना, जो मुख्य संगठनात्मक, उत्पादन और प्रबंधन इकाइयों को दर्शाती है, चित्र 1 में दिखाई गई है।

Fig.1 - आरआईके एलएलसी की संगठनात्मक संरचना

RIK LLC के प्रबंधन की संगठनात्मक संरचना रैखिक-कार्यात्मक है।

रेखीय रूप से fynktsionalnaya ctpyktypa obecpechivaet takoe pazdelenie yppavlencheckogo tpyda, VARIATIONS kotopom lineynye zvenya yppavleniya ppizvany komandovat, a fynktsionalnye - koncyltip pazpommovkem.

लाभ: कार्यात्मक प्रबंधकों की उच्च क्षमता; कार्यात्मक क्षेत्रों में भौतिक संसाधनों के प्रयासों और खपत के दोहराव में कमी; कार्यात्मक क्षेत्रों में बेहतर समन्वय; उत्पादों और बाजारों की एक छोटी किस्म के साथ उच्च दक्षता; उत्पादन के विविधीकरण के लिए अधिकतम अनुकूलन; प्रक्रियाओं का औपचारिकरण और मानकीकरण; क्षमता उपयोग का उच्च स्तर।

नुकसान: "उनकी" इकाइयों की गतिविधियों के परिणामों में अत्यधिक रुचि, केवल उच्चतम स्तर पर समग्र परिणामों की जिम्मेदारी; अंतःक्रियात्मक समन्वय की समस्याएं; अत्यधिक केंद्रीकरण; अनुमोदन की आवश्यकता के कारण निर्णय लेने के समय में वृद्धि; बाजार परिवर्तनों की प्रतिक्रिया अत्यंत धीमी है; उद्यमिता और नवाचार का पैमाना सीमित है।

तालिका 4 RIK LLC के कर्मियों की संख्या की संरचना को दर्शाती है।

तालिका 4. 2011 में आरआईके एलएलसी की कार्मिक संरचना

जैसा कि आप देख सकते हैं, कार्मिक संरचना में, सबसे बड़ा हिस्सा श्रमिकों से बना है।

मुख्य उत्पादन के श्रमिकों सहित कर्मियों की कुल संख्या का 66.1% है।

प्रबंधन स्तरों द्वारा उद्यम (संगठन) के प्रमुखों का वितरण तालिका 5 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 5. प्रबंधन स्तरों द्वारा किसी उद्यम (संगठन) के प्रबंधकों का वितरण

प्रबंधन का स्तर संख्या, व्यक्तियों की हिस्सेदारी, %उच्च14.8मध्यम523.8निचला1571.4कुल:21100

जैसा कि हम तालिका से देख सकते हैं, आरआईके एलएलसी में प्रबंधकों का एक बड़ा प्रतिशत निम्न स्तर के प्रबंधक 74% हैं। क्योंकि इन प्रबंधकों के कंधों पर जिम्मेदारी का बहुत बड़ा बोझ पड़ता है।

तालिका 6. शिक्षा के स्तर से एक उद्यम (संगठन) के प्रबंधकों का वितरण

प्रबंधन का स्तर शिक्षा के साथ कर्मचारियों की संख्या, लोग औसत माध्यमिक प्रोफेसर। वजन,% -28.671.410009.5

जैसा कि हम तालिका से देख सकते हैं, अधिकांश प्रबंधकों के पास उच्च शिक्षा है;

इस प्रकार, आरआईके एलएलसी में प्रबंधन प्रशासनिक तरीकों (अनुशासन, शक्ति, दंड के आधार पर), आर्थिक और सामाजिक-मनोवैज्ञानिक विधियों द्वारा किया जाता है। कार्मिक प्रेरणा एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, कार्मिक कार्य की दक्षता में सुधार के लिए, RIK LLC का प्रबंधन एक बोनस प्रणाली या एक टुकड़ा-दर पारिश्रमिक प्रणाली का उपयोग करता है। सामान्य तौर पर, फर्नीचर कारखाने एलएलसी "आरआईके" के प्रत्येक कर्मचारी के लिए आरामदायक काम करने की स्थिति प्रदान की जाती है। कंपनी में 62 लोग कार्यरत हैं। RIK LLC के प्रबंधन की संगठनात्मक संरचना रैखिक-कार्यात्मक है। कार्मिक संरचना में, सबसे बड़ा हिस्सा श्रमिकों का होता है। एलएलसी "आरआईके" में प्रबंधकों का एक बड़ा प्रतिशत निम्न स्तर के प्रबंधक 74% हैं। अधिकांश नेताओं के पास उच्च शिक्षा है, उन सभी के पास विशेष शिक्षा है, 2 के पास शैक्षणिक डिग्री है।

2.2 आरआईके एलएलसी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का मूल्यांकन

आइए परिशिष्ट बी में प्रस्तुत कंपनी के वित्तीय विवरणों के आधार पर आरआईके एलएलसी की बैलेंस शीट का लंबवत और क्षैतिज विश्लेषण करें। आइए 200 9-2011 में आरआईके एलएलसी की पूंजी संरचना का विश्लेषण करें। (तालिका परिशिष्ट बी में प्रस्तुत की गई है)।

विश्लेषण अवधि के दौरान, RIK LLC की इक्विटी पूंजी में सालाना वृद्धि हुई: 2010 में, वृद्धि की राशि 8193 हजार रूबल थी। (विकास दर 1505.3% थी), और 2011 में 1261 हजार रूबल से। (विकास दर 114.4%) थी। इक्विटी पूंजी के हिस्से के रूप में, अधिकृत पूंजी की राशि नहीं बदली, और 2010 में अतिरिक्त और आरक्षित पूंजी की राशि में 8164 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (20012.2%) और 1241 हजार रूबल। (115.1%) क्रमशः।

विश्लेषण अवधि के दौरान, RIK LLC की उधार ली गई पूंजी में भी सालाना वृद्धि हुई: 2010 में, वृद्धि की राशि 10,086 हजार रूबल थी। (विकास दर 453.8%), और 2011 में 11460 हजार रूबल से। (विकास दर 188.6% थी)।

उधार ली गई पूंजी के हिस्से के रूप में, 2010 में आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को ऋण की राशि में 9804 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 454.6%) थी, और 2011 में इसमें 11,487 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 191.4%) थी, 2010 में राज्य के ऑफ-बजट फंड को ऋण की राशि में 266 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 575% थी), और 2011 में इसमें 28 हजार रूबल की कमी आई। (विकास दर 91.3% थी), 2010 में अन्य लेनदारों के ऋण में 16 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 153.3%) थी, और 2011 में इसमें 1 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 102.2%) थी।

प्रस्तुत आंकड़ों के आधार पर, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि विश्लेषण अवधि के दौरान आरआईके एलएलसी की पूंजी में वृद्धि हुई: 2010 में इसमें 18,279 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 632.3%) थी, और 2011 में इसमें 12,721 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 158.6% थी)।

2008-2010 में RIK LLC की पूंजी संरचना हम परिशिष्ट डी में प्रस्तुत करेंगे।

विश्लेषण अवधि के लिए, 2010 में एलएलसी "आरआईके" की इक्विटी पूंजी का हिस्सा। 23.44% (विकास दर 238.1%) की वृद्धि हुई, और 2011 में यह 11.27% (विकास दर 72.1%) घट गई। इक्विटी की हिस्सेदारी कम करने से उद्यम की गतिविधियों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है। इक्विटी पूंजी की संरचना के साथ, विश्लेषण की गई अवधि के लिए अधिकृत और आरक्षित पूंजी का हिस्सा कम हो गया, जबकि अतिरिक्त पूंजी का हिस्सा बढ़ गया। RIK LLC की इक्विटी पूंजी की संरचना में, बहुमत अतिरिक्त पूंजी है। 2010 में अतिरिक्त पूंजी की हिस्सेदारी में 36.59% की वृद्धि हुई (विकास दर 3165% थी), और 2011 में यह 10.36% (विकास दर 72.6%) घट गई।

2010 में RIK LLC की उधार पूंजी की हिस्सेदारी में 23.44% (विकास दर 71.8%) की कमी हुई, और 2011 में यह 11.27% (विकास दर 118.9% थी) की वृद्धि हुई। उधार ली गई पूंजी की संरचना में आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के लिए ऋण की हिस्सेदारी अधिक है: 2010 में यह 22.63% (विकास दर 71.9%) घट गई, और 2011 में यह 11.97% (विकास दर 120, 7% थी) ), राज्य के ऑफ-बजट फंडों में ऋण की हिस्सेदारी सालाना घट रही है: 2010 में यह 0.15% (विकास दर 90.9%) घट गई, और 2011 में यह 0.63% (विकास दर 57.6%) घट गई। 2010 में अन्य लेनदारों के लिए ऋण की हिस्सेदारी 0.66% (विकास दर 24.3%) घट गई, और 2011 में यह 0.08% (विकास दर 64.4%) घट गई। इस प्रकार, पूंजी की संरचना में 2009-2011 के दौरान प्रबल होता है। उधार ली गई पूंजी।

2010 में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: अचल संपत्तियों की राशि में 5519 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 6301.1%), निर्माण की प्रगति में 4153 हजार रूबल की वृद्धि हुई, गैर-वर्तमान संपत्ति का कुल मूल्य 9672 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 10967.4%)। 2011 में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: अचल संपत्तियों की राशि में 6355 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 213.3%), लेकिन प्रगति पर निर्माण के मूल्य में 3365 हजार रूबल की कमी आई। (विकास दर 19%), गैर-वर्तमान संपत्ति के कुल मूल्य में 2990 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 130.6%)।

2010 में, वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: भंडार की राशि में 1237 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 2434%), 12 महीने से अधिक की भुगतान अवधि के लिए प्राप्तियों की राशि में 300 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (400% की वृद्धि दर), 12 महीने से कम की भुगतान अवधि के लिए प्राप्य खातों की राशि में 6,740 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 883.7%), वैट के मूल्य में 32 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 223.1%), नकदी की राशि में 298 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 112.9%)।

2011 में, वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: भंडार की राशि में 9036 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (800.5% की वृद्धि दर), 12 महीने से अधिक की भुगतान अवधि के लिए प्राप्तियों की राशि में 300 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (175% की वृद्धि दर), 12 महीने से कम की भुगतान अवधि के लिए प्राप्तियों की राशि में 1600 हजार रूबल की कमी आई है। (विकास दर 78.9%), वैट के मूल्य में 10 हजार रूबल की कमी आई। (विकास दर 82.8%), नकदी की मात्रा में 2005 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 177%)। 2010 में वर्तमान संपत्ति का कुल मूल्य 8607 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 357.3%), और 2011 में 9731 हजार रूबल। (विकास दर 181.4%)।

आइए हम 2008-2011 में RIK LLC की बैलेंस शीट की संपत्ति संरचना पर विचार करें। परिशिष्ट ई में

2010 में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: अचल संपत्तियों की हिस्सेदारी में 23.24% (विकास दर 996.5%) की वृद्धि हुई, निर्माण की प्रगति में 19.13% की वृद्धि हुई, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की हिस्सेदारी में 42.36 की वृद्धि हुई % (1734.5% की वृद्धि दर वृद्धि)। 2011 में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: अचल संपत्तियों की हिस्सेदारी में 8.91% (विकास दर 134.5%) की वृद्धि हुई, लेकिन प्रगति में निर्माण की हिस्सेदारी में 16.84% (विकास दर 12%) की कमी आई। गैर-चालू आस्तियों में 7.92% (विकास दर 82.4%) की कमी हुई।

2010 में, वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: इन्वेंट्री की हिस्सेदारी में 4.4% (विकास दर 384.9%) की वृद्धि हुई, 12 महीने से अधिक की परिपक्वता के साथ प्राप्य खातों की हिस्सेदारी 1.07% (विकास दर 63.3%) घट गई। 12 महीने से कम की परिपक्वता के साथ प्राप्तियों की हिस्सेदारी में 9.96% (विकास दर 139.8%) की वृद्धि हुई, वैट की हिस्सेदारी में 0.49% (विकास दर 35.3%) की कमी हुई, नकदी की हिस्सेदारी में 55 की कमी हुई, 16% (विकास दर) दर 17.9%)। 2011 में, वर्तमान परिसंपत्तियों में निम्नलिखित परिवर्तन हुए: इन्वेंट्री की हिस्सेदारी में 24.05% (विकास दर 504.7%) की वृद्धि हुई, 12 महीने से अधिक की परिपक्वता के साथ प्राप्य खातों की हिस्सेदारी में 0.19% (विकास दर 110.3%) की वृद्धि हुई। 12 महीने से कम की परिपक्वता के साथ प्राप्तियों की हिस्सेदारी में 17.58% (विकास दर 49.8%) की कमी हुई, वैट की हिस्सेदारी में 0.13% (विकास दर 52.2%) की कमी हुई, नकदी की हिस्सेदारी में 1, 39% की वृद्धि हुई (विकास दर) दर 111.6%)। संपत्ति में वर्तमान में इन्वेंट्री (30%) का प्रभुत्व है, साथ ही अचल संपत्तियों का एक बड़ा हिस्सा 34.7% है। 2009-2011 में RIK LLC की संपत्ति में। वर्तमान संपत्ति प्रबल हुई (60% से अधिक), गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का हिस्सा 2.59-44.95% था। विश्लेषण की गई अवधि के दौरान गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की हिस्सेदारी में वृद्धि हुई।

इस प्रकार, 2009-2011 में। एलएलसी "आरआईके" ने अपने आप में उधार ली गई पूंजी की प्रबलता का खुलासा किया, और जिसमें आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के लिए ऋण प्रबल होता है। 2009-2011 में RIK LLC की संपत्ति में। वर्तमान संपत्ति का प्रभुत्व। आइए हम 2008-2010 के लिए RIK LLC में उनके गठन के स्रोतों द्वारा भंडार और लागत की उपलब्धता की डिग्री की विशेषता वाले संकेतकों पर विचार करें। तालिका 7 में।

तालिका 7. 2009-2011 के लिए आरआईके एलएलसी में उनके गठन के स्रोतों के साथ भंडार और लागत के प्रावधान का विश्लेषण, हजार रूबल।

संकेतक 2009 2010 2011 कुल सूची और लागत (CV)79134810374स्वयं की कार्यशील पूंजी (COC)494-985-2,714 इन्वेंट्री और लागत के अपने और दीर्घकालिक उधार स्रोत, या कुल परिचालन पूंजी (CF) 494-985-2714कुल घूंघट। मुख्य स्त्रोत। स्टॉक और लागत का गठन (VI)33451195221683

आइए सूत्र 11 के अनुसार वित्तीय स्थिति के प्रकार के तीन-घटक संकेतक की गणना करें।

एफएस (2009) = 494-79 = 415 हजार रूबल।

फुट (2009) = 494-79 = 415 हजार रूबल।

फो (2009) = 3345-79 = 2851 हजार रूबल।

एस (2009) =(1,1,1) - स्थिर वित्तीय स्थिति।

एफएस (2010) = -985- 1348 = -2333 हजार रूबल।

फुट (2010) = -985- 1348 = -2333 हजार रूबल।

फो (2010) = 11952-1348=12937 हजार रूबल

एस (2010)

एफएस (2011)

फुट (2011) = -2 714- 10374 = -13088 हजार रूबल।

फो (2011) = 21683- 10374=24397 हजार रूबल

एस (2011) =(0,0,1) - अस्थिर वित्तीय स्थिति।

2010-2011 में एक अस्थिर वित्तीय स्थिति का पता चला था, जो सॉल्वेंसी के उल्लंघन से जुड़ा था, लेकिन जिसमें अभी भी अपने स्वयं के धन के स्रोतों की भरपाई करके, प्राप्य खातों को कम करके और इन्वेंट्री टर्नओवर को तेज करके संतुलन बहाल करना संभव है।

हम 2009-2011 के लिए RIK LLC की बैलेंस शीट की तरलता का विश्लेषण करेंगे। तालिका 8 में।

तालिका 8. 2009-2011 के लिए एलएलसी "आरआईके" की बैलेंस शीट की तरलता की गणना, हजार रूबल।

Naimenovanie2009 God2010 God2011 GodAktivA1 सबसे अधिक तरल एक्टीवी230626044609A2 aktivy86076006000A3 त्वरित-धीमी गति से चलने वाली एक्टिविटी179174811074A4 एक्टीवी को महसूस करना मुश्किल है89976112751Itogo34342971334434PassivP1 सबसे जरूरी

हम RIK LLC (तालिका 9) की बैलेंस शीट की तरलता का मूल्यांकन करेंगे।

तालिका 9. 2009-2011 के लिए RIK LLC की बैलेंस शीट का तरलता विश्लेषण, हजार रूबल

2009-2011 में परिसंपत्तियों और देनदारियों के समूहों के परिणामों की तुलना करते समय, जिन शर्तों के तहत बैलेंस शीट को बिल्कुल तरल माना जाता है, वे पूरी नहीं होती हैं, इसलिए बैलेंस शीट पर्याप्त रूप से तरल नहीं है और वित्तीय स्थिरता में कमी का खतरा है।

आइए वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के सापेक्ष गुणांकों की गणना करें।

आइए वित्तीय स्थिरता के गुणांकों की गणना करें।

स्वयं की कार्यशील पूंजी के साथ प्रावधान के गुणांक की गणना सूत्र (12) द्वारा की जाती है।

कोस (2009) == 7.6।

कोस (2010) ==-1.4.

कोस (2011) ==-0.7।

हम सूत्र (13) का उपयोग करके अपने स्वयं के धन के साथ भौतिक भंडार के अनुपात की गणना करते हैं।

कोम्ज़ (2009) = = 476.8।

कॉमज़ (2010) == 13.1।

कोमज़ (2011) == 1.4।

हम सूत्र (14) के अनुसार इक्विटी पूंजी की गतिशीलता के गुणांक की गणना करते हैं।

किमी (2009) = = 0.019।

किमी (2010) = = -0.037।

किमी (2011) = = -0.1।

वित्तीय स्थिरता अनुपात की गणना सूत्र (15) द्वारा की जाती है।

केएफयू (2009) == 0.17।

केएफयू (2010) == 0.4।

केएफयू (2011) == 0.29।

वित्तीय उत्तोलन के गुणांक की गणना सूत्र (16) द्वारा की जाती है।

केएफआर (2009) = =4.9.

केएफआर (2010) = =1.5।

केएफआर (2011) = = 2.4।

आइए सूत्र (17) का उपयोग करके कुल चलनिधि संकेतक की गणना करें।

एल12009 == 0.98.

एल22010 == 0.54.

एल32011 == 0.45।

पूर्ण तरलता अनुपात की गणना सूत्र (18) द्वारा की जाती है।

एल22009 == 0.8.

एल22010 == 0.2.

एल22011 == 0.19.

सॉल्वेंसी अनुपात की गणना सूत्र (19) द्वारा की जाती है।

केपी (2009) == 1.2।

केपी (2010) == 0.9।

केपी (2011) = = 0.89।

आइए तालिका 10 . में संकेतकों को संक्षेप में प्रस्तुत करें

तालिका 10. 2009-2011 के लिए RIK LLC की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के संकेतक

संकेतक अवधि 2010 से 2009 में बदलें 2011 से 2010200920102011एब्सोल में बदलें। सापेक्ष,% निरपेक्ष। सापेक्ष,% स्वयं की वर्तमान संपत्ति का गुणांक (0.1-0.6) 7.6-1.4-0.7-9-180.750.0Mat। स्वयं के निधि भंडार (0.6-0.8)476.813.11.4-463.72.7-11.710.7 ³ 0.3)0.02-0.04-0.1-0.06-2000.0-0.06250.0 वित्तीय स्थिरता अनुपात ( ³ 0.5)0.170.40.290.23235.3-0.1172.5 वित्तीय उत्तोलन अनुपात (<0,7)4,91,52,4-3,430,60,9160,0Общая ликвидность (норм. значеениее?1)0,980,540,45-0,4455,1-0,0983,3Абсолютная ликвидность (нормативноее значеениее? 0,2)0,80,20,19-0,625,0-0,0195,0Коэффициент платежеспособности(<0,5)1,20,90,89-0,375,0-0,0198,9

तालिका से पता चलता है कि 2010-2011 में। उद्यम की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के सापेक्ष संकेतक बिगड़ रहे हैं। अधिकांश गुणांक मानक को पूरा नहीं करते हैं।

इस प्रकार, उद्यम की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के विश्लेषण से पता चला कि 2010-2011 में। एक अस्थिर वित्तीय स्थिति का पता चला, जिसमें उद्यम पूरी तरह से वित्तपोषण के उधार स्रोतों पर निर्भर है। 2009-2011 के लिए RIK LLC की बैलेंस शीट की तरलता की गणना। ने दिखाया कि बैलेंस शीट पर्याप्त रूप से तरल नहीं है और वित्तीय स्थिरता में कमी का खतरा है। 2010-2011 में उद्यम की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के सापेक्ष संकेतक बिगड़ रहे हैं।

अधिकांश गुणांक मानक को पूरा नहीं करते हैं।

व्यावसायिक गतिविधि संकेतकों की गणना करें

इक्विटी टर्नओवर अनुपात की गणना सूत्र (20) का उपयोग करके की जाती है।

कोस्क (2009) == 135.0।

कोस्क (2010) == 15.5.

कोस्क (2011)==13.9।

कुल पूंजी कारोबार अनुपात की गणना सूत्र (21) का उपयोग करके की जाती है।

केएसके(2009)==22.9।

कस्क (2010) = = 6.3।

केएसके(2011)==4.0।

नकद कारोबार अनुपात की गणना सूत्र (22) द्वारा की जाती है।

केडीएस (2009) == 34.1।

केडीएस (2010) = = 52.3।

केडीएस (2011) = = 30.2।

कार्यशील पूंजी के टर्नओवर अनुपात की गणना सूत्र (23) द्वारा की जाती है।

कॉब्स (2009) == 23.5।

कॉब्स (2010) ==11.4।

कॉब्स (2011) == 6.4।

आइए तालिका 11 में संकेतकों को संक्षेप में प्रस्तुत करें

तालिका 11. 2009-2011 के लिए RIK LLC की व्यावसायिक गतिविधि के संकेतक

संकेतक अवधि 2010 से 2009 में परिवर्तन 2011 से 2010200920102011 में पूंजी 22.96.34.0-16.727.4-2.264.4 नकद कारोबार अनुपात34.152.330.218.2153.2-22.157.7 कार्यशील पूंजी कारोबार अनुपात23.511.46.4-12.148.4-5.056.3

2010 में, इक्विटी टर्नओवर अनुपात की वृद्धि दर 11.5% थी, कुल पूंजी कारोबार अनुपात की वृद्धि दर 27.4% थी, नकद कारोबार अनुपात की वृद्धि दर 153.2% थी, कार्यशील पूंजी कारोबार अनुपात की वृद्धि दर थी 48.4%।

2011 में, इक्विटी टर्नओवर अनुपात की वृद्धि दर 89.3% थी, कुल पूंजी कारोबार अनुपात की वृद्धि दर 64.4% थी, नकद कारोबार अनुपात की वृद्धि दर 57.7% थी, कार्यशील पूंजी कारोबार अनुपात की वृद्धि दर थी 56.3%।

हम सूत्र का उपयोग करके शुद्ध लाभ संकेतक में परिवर्तन की गतिशीलता की गणना करते हैं (24)

आपातकालीन स्थिति (2010)=488-492=-4 हजार रूबल

आपातकालीन स्थिति (2011)=1028-488=540 हजार रूबल

संपत्ति के लाभप्रदता अनुपात की गणना सूत्र (25) द्वारा की जाती है।

कॉब्स (2009) == 0.14।

कॉब्स (2010) == 0.02।

कॉब्स (2011) == 0.03।

इक्विटी अनुपात पर प्रतिफल की गणना सूत्र (26) का उपयोग करके की जाती है।

कॉब्स (2009) == 0.84।

कॉब्स (2010) == 0.06।

कॉब्स (2011) == 0.1।

हम तालिका 12 में संकेतकों को सारांशित करते हैं।

तालिका 12. 2009-2011 के लिए RIK LLC के वित्तीय परिणाम

Incentence2010 द्वारा संकेतक सोर्सिंग। 2009, 2009 तक, 2010 तक G.20000 G.2011 G.Absolvenitative,% निरपेक्षता,% 12345678कार्यान्वयन से बल6156101285-5-0,8675110,092888,028-4-0,8540110,08-4- 0.8540110.8CH संपत्ति14.32.23.0-12.08-84.30.7379232.8 इक्विटी84.45.610.2-78.83-93.44.6814884.2

2010 में शुद्ध लाभ 4 हजार रूबल से थोड़ा कम हो गया। (विकास दर 99.2% थी)। और 2011 में इसमें 540 हजार रूबल की वृद्धि हुई। (विकास दर 210.7% थी)। यह 2011 में उद्यम के काम को सकारात्मक रूप से दर्शाता है। 2009-2011 के लिए। संपत्ति और पूंजी की लाभप्रदता के संकेतक कम हो गए हैं। इस प्रकार, 2009-2011 में RIK LLC की संपत्ति में। वर्तमान संपत्ति का प्रभुत्व। उद्यम की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के विश्लेषण से पता चला है कि 2010-2011 में। एक अस्थिर वित्तीय स्थिति का पता चला, जिसमें उद्यम पूरी तरह से वित्तपोषण के उधार स्रोतों पर निर्भर है। 2009-2011 के लिए RIK LLC की बैलेंस शीट की तरलता की गणना। ने दिखाया कि बैलेंस शीट पर्याप्त रूप से तरल नहीं है और वित्तीय स्थिरता में कमी का खतरा है। 2010-2011 में उद्यम की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधन क्षमता के सापेक्ष संकेतक बिगड़ रहे हैं। अधिकांश गुणांक मानक को पूरा नहीं करते हैं। 2009-2011 के लिए RIK LLC की व्यावसायिक गतिविधि और वित्तीय परिणामों का विश्लेषण व्यावसायिक गतिविधि के सभी संकेतकों में कमी, संपत्ति और पूंजी की लाभप्रदता में कमी का पता चला।

2.3 आरआईके एलएलसी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि की समस्याएं

अर्थव्यवस्था के विभिन्न क्षेत्रों और गतिविधि के क्षेत्रों में कई मौजूदा उद्यमों की वित्तीय स्थिति को मजबूत करने की समस्या इस समय काफी प्रासंगिक होती जा रही है। सैकड़ों बैंक और अन्य वित्तीय कंपनियां, हजारों औद्योगिक और वाणिज्यिक फर्म, विशेष रूप से छोटी और मध्यम कंपनियां पहले ही अस्तित्व में हैं। विश्लेषण से पता चला कि इसका मुख्य कारण उनका अयोग्य प्रबंधन था, अर्थात। अधिकांश वित्तीय सेवाओं की कम योग्यता, दोनों मध्यम और शीर्ष प्रबंधन, और कई उद्यमों में वे बस मौजूद नहीं हैं।

अधिक सक्षम विशेषज्ञों पर भरोसा करना आवश्यक है - आर्थिक और वित्तीय मामलों में, विपणन अनुसंधान, वित्तीय नियोजन, आदि में - इसका अर्थ है लक्ष्य निर्धारित करना, उपलब्ध संसाधनों को जानना और उनका मूल्यांकन करना और लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए उनका उपयोग करने में सक्षम होना, किसी कार्य को तैयार करने, उसे तत्काल निष्पादक के पास लाने और निष्पादन को नियंत्रित करने, निर्णय लेने, योजना बनाने, प्रबंधन करने, विश्लेषण करने में सक्षम होने के लिए। यहां सिर्फ अंतर्ज्ञान और प्रतिभा ही काफी नहीं है, ज्ञान की जरूरत है।

प्रबंधन के संगठन, बाधाओं और समस्या क्षेत्रों, उनके संबंधों और उद्यम के वित्तीय परिणाम पर प्रभाव से संबंधित उद्यमों की सामान्य समस्याओं पर विचार करें। ऐसे कई समस्या क्षेत्र हैं - विपणन, बिक्री, उत्पादन, आपूर्ति के स्तर पर। उनमें से लगभग सभी निम्नलिखित मुख्य समस्याओं की ओर ले जाते हैं: कच्चे माल, सामग्री, प्रगति पर काम, तैयार उत्पाद, बढ़ी हुई लागत और बाजार हिस्सेदारी की हानि, जो बदले में, कार्यशील पूंजी में कमी, हानि और मुनाफे में कमी का कारण बनती है। . आइए कुछ कारण और प्रभाव श्रृंखलाओं का अनुसरण करें। संभावनाओं और उत्पादन कार्यक्रमों को ध्यान में रखे बिना ग्राहक के आदेशों के पूर्वानुमान और स्वीकृति में त्रुटियां बिक्री योजना में लगातार बदलाव और उत्पादन को पुनर्निर्धारित करने की आवश्यकता दोनों को जन्म देती हैं। उत्पादन का निजी पुनर्निर्धारण इस तथ्य की ओर जाता है कि रसद विभाग कच्चे माल और सामग्रियों के बफर स्टॉक बनाता है, और कच्चे माल और सामग्रियों के स्टॉक में वृद्धि से कार्यशील पूंजी में कमी आती है (उद्यमों की पुरानी समस्या की कमी है फंड)। अपूर्ण इन्वेंट्री पुनःपूर्ति पद्धति कच्चे माल और सामग्रियों के स्टॉक में वृद्धि के लिए "योगदान" भी देती है।

उत्पादन का बार-बार पुनर्निर्धारण इस तथ्य की ओर भी ले जाता है कि उत्पादन बुखार में है, आदेशों को पूरा करने की समय सीमा टूट जाती है। एक ओर, समय सीमा को पूरा करने में विफलता के कारण कार्य की सूची में वृद्धि होती है और, फिर से, कार्यशील पूंजी में कमी आती है। दूसरी ओर - ऑर्डर बदलने या ग्राहकों से ऑर्डर देने से इनकार करने के लिए। इसका परिणाम बिक्री योजना में बदलाव, तैयार उत्पादों के स्टॉक में वृद्धि और कार्यशील पूंजी में कमी है। यह उदाहरण पहले से ही कारण और प्रभाव के एक दुष्चक्र के गठन को दर्शाता है, जो प्रत्येक मोड़ के साथ उद्यम पर दबाव बढ़ाता है। उत्पादन योजना में बार-बार होने वाले परिवर्तनों का अगला परिणाम है बार-बार परिवर्तन, और ये अतिरिक्त लागतें और लागत में वृद्धि हैं। लागत में वृद्धि का अर्थ है हानि, लाभ में कमी।

जैसा कि आप देख सकते हैं, मुख्य बाधा जो मूल समस्याओं को अन्य स्तरों तक ले जाती है, वह है उत्पादन योजना और प्रबंधन। इसलिए, उद्यम की वित्तीय गतिविधि का चरण दर चरण विश्लेषण करके, उद्यम की गतिविधि में सकारात्मक और नकारात्मक दोनों पहलुओं की पहचान करना संभव है। "समस्या को देखना मुख्य बात नहीं है, सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि इसे उद्यम के लाभ के लिए कैसे हल किया जाए ..."

उद्यम की पूंजी अधिकृत पूंजी और देय खातों से बनाई गई थी, न तो अल्पकालिक और न ही दीर्घकालिक उधार ली गई धनराशि शामिल थी, और यदि हम इसकी तुलना ओल्विया उद्यम की वित्तीय स्थिरता के पर्याप्त बड़े मार्जिन से करते हैं, तो हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि उद्यम की वित्तीय और ऋण नीति अप्रभावी है।

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1 उद्यम "कलत्सरू" एलएलसी की सामान्य विशेषताएं

एलएलसी "कालक्रू" एक फैशनेबल इतालवी कंपनी है जिसे पूरी दुनिया में जाना जाता है। कंपनी 3 इतालवी ब्रांडों Calzedonia, Intimissimi, Tezenis को एकजुट करती है।

कैल्ज़ेडोनिया बीस वर्षों से अधिक समय से अस्तित्व में है और इसकी स्थापना 1986 में वेरोना के एक उपनगर वैलेसी डि ओपेनो में की गई थी, जिसका उद्देश्य फ्रैंचाइज़ी नेटवर्क के माध्यम से महिलाओं, पुरुषों और बच्चों के लिए चड्डी और स्विमवीयर बेचने का एक बिल्कुल नया तरीका बनाना था।

कैल्ज़ेडोनिया होजरी और स्विमवीयर का एक इतालवी निर्माता है, जो वैश्विक उद्योग में नेताओं में से एक है। ब्रांड की सफलता का आधार उत्पादों की एक विस्तृत श्रृंखला है, कंपनी के डिजाइनरों का ध्यान फैशन के रुझान के साथ-साथ कीमत और गुणवत्ता का इष्टतम अनुपात है। दुनिया के कई देशों में ब्रांड के 2,700 से अधिक ब्रांडेड स्टोर हैं, जो एक फ्रैंचाइज़ी नेटवर्क के माध्यम से उत्पादों को बेचने के सिद्धांत के लिए खोले गए हैं। कैल्ज़ेडोनिया को होजरी और स्विमवीयर श्रेणियों में नकारात्मक उपभोक्ता समीक्षाओं की सबसे कम दरों वाले ब्रांडों में सांख्यिकीय रूप से स्थान दिया गया है।

सिलाई: इटली, दक्षिण पूर्व एशिया

OOO "Kaltsru" का वर्गीकरण: अंडरवियर (हर रोज पहनने के लिए, विशेष अवसरों के लिए, खुले पहनने के लिए, घर और सोने के लिए), मोज़ा, चड्डी, मोज़े, मोज़ा, लेगिंग, स्विमवीयर, तैराकी चड्डी, महिलाओं, पुरुषों और बच्चों के लिए शॉर्ट्स

स्टोर: कैल्ज़ेडोनिया समूह के पास इटली में 1500 से अधिक ब्रांडेड स्टोर हैं और अन्य देशों में 1300 से अधिक - फ्रांस, ऑस्ट्रिया, बुल्गारिया, चेक गणराज्य, ग्रीस, मैसेडोनिया, हंगरी, मैक्सिको, ग्रेट ब्रिटेन, पोलैंड, पुर्तगाल, सर्बिया, मोंटेनेग्रो, स्लोवेनिया, स्लोवाकिया , क्रोएशिया, स्पेन, तुर्की, साइप्रस और रूस

रूस के क्षेत्रों में वस्तुएं: मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग, येकातेरिनबर्ग, कज़ान, कैलिनिनग्राद, निज़नी नोवगोरोड, रोस्तोव-ऑन-डॉन, वोल्गोग्राड, ओम्स्क, नोवोसिबिर्स्क, टॉलियाटी, क्रास्नोयार्स्क, समारा, वोरोनिश

लक्ष्य: ब्रांड उत्पादों को ग्राहकों को स्टाइलिश बनने, आत्म-सम्मान और मनोदशा बढ़ाने में मदद करनी चाहिए

श्रोता: कैल्ज़ेडोनिया ब्रांड 15 से 50 वर्ष की आयु के उपभोक्ताओं के दर्शकों को लक्षित करता है।

स्थान: सेंट पीटर्सबर्ग, मोस्कोवस्की प्रॉस्पेक्ट, 137, टीजी इलेक्ट्रा।

डिलीवरी मास्को शहर से की जाती है, जो इटली में एक मध्यस्थ निर्माण संयंत्र है। अनुबंध के तहत डिलीवरी स्टोर और आपूर्तिकर्ता द्वारा सीधी नियुक्ति द्वारा की जाती है। इससे बिक्री मूल्य को 10 से 15% तक कम करना संभव हो जाता है, जो इस स्टोर को और अधिक आकर्षक बनाता है।

2 LLC "Kaltsru" स्टोर द्वारा सेवाओं के उत्पादन और बिक्री का विश्लेषण "Calzedonia»

इस अनुच्छेद में, संगठन की गतिविधियों के 2 वर्षों के लिए सेवाओं की बिक्री की मात्रा की गतिशीलता के संकेतकों का विश्लेषण करना अनिवार्य है।

उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की मात्रा का विश्लेषण करने के मुख्य कार्य हैं:

• बेची गई सेवाओं की मात्रा और सीमा के संदर्भ में विकास की गतिशीलता और योजना की पूर्ति की डिग्री का निर्धारण;
• उत्पादों की संरचना में संरचनात्मक बदलाव और आर्थिक प्रदर्शन संकेतकों पर उनके प्रभाव का आकलन।

उत्पादन की मात्रा और उत्पादों (सेवाओं) की बिक्री की मात्रा के संकेतकों का विश्लेषण पिछली अवधि से प्रत्येक प्रकार की गतिविधि (या वर्गीकरण समूह) के लिए वास्तविक मूल्यों में विचलन की पहचान के साथ शुरू होता है।

तालिका 2.2.1

Calzedonia स्टोर के Kaltsru LLC के उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के कारोबार में परिवर्तन की गतिशीलता के संकेतक

	सूचक
1.	व्यापार कारोबार
2.	बुनियादी विकास
3.	श्रृंखला लाभ
4.	आधार विकास दर
5.	श्रृंखला विकास दर

2013 में व्यापार कारोबार 2012 की तुलना में क्रमशः 3983.94 हजार रूबल की वृद्धि हुई, श्रृंखला की वृद्धि दर 30.71% थी।

तालिका 2.2.2

Calzedonia स्टोर के Kaltsru LLC के उत्पादों के वर्गीकरण और कारोबार की संरचना

तालिका 2.2.2 . की निरंतरता

	चड्डी, मोज़ा, मोज़े, मोज़ा।						48,04
	पुरुषों के मोज़े
	बच्चों की चड्डी, मोज़े।
	महिलाओं की चड्डी
	स्विमवीयर, स्विमिंग चड्डी, बीचवियर
	कुल:

2013 में व्यापार कारोबार में 3983.94 हजार रूबल की वृद्धि हुई। या 30.71% (12971.75 हजार रूबल से 16955.69 हजार रूबल तक)।

कई कारक सेवाओं की मात्रा, सहित में परिवर्तन को प्रभावित कर सकते हैं। कर्मचारियों की संख्या और एक कर्मचारी का वार्षिक उत्पादन।

उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की मात्रा को प्रभावित करने वाले संकेतकों की गतिशीलता की गणना का एक उदाहरण तालिका 2.2.3 . में दिया गया है

तालिका 2.2.3

संकेतकों की गतिशीलता की गणना जो Calzru LLC द्वारा Calzedonia स्टोर के लिए प्रदान की जाने वाली सेवाओं की मात्रा को प्रभावित करती है

	संकेतक				विचलन हजार रूबल में	विचलन
1.	व्यापार कारोबार	हजार रूबल।	12971,75	16955,69
2.	कर्मचारियों की औसत संख्या	लोग
3.	व्यापार कारोबार एक के लिए मज़दूर	हजार रूबल।

तालिका 2.2.3 के अनुसार, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि 2013 में कारोबार में वृद्धि के कारण, प्रति 1 कर्मचारी के कारोबार में 663.99 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

3 उत्पादन संसाधनों का विश्लेषण

3.1 भौतिक संसाधनों का विश्लेषण

भौतिक संसाधनों के विश्लेषण में शामिल हैं: अचल संपत्तियों का विश्लेषण।

अचल संपत्तियों के उपयोग की दक्षता के विश्लेषण में अचल संपत्तियों की संरचना, स्थिति और आंदोलन का अध्ययन शामिल है, चल और अचल संपत्ति की वस्तुओं की उपलब्धता जो पट्टे पर दी गई हैं, अचल संपत्तियों को मॉथबॉल किया गया है, अचल संपत्तियों पर मूल्यह्रास की गणना करने की प्रक्रिया, साथ ही रखरखाव कर्मियों की संख्या की संरचना और रखरखाव लागत के गठन और अचल संपत्तियों के रखरखाव का अध्ययन करना। विश्लेषण से अचल संपत्तियों के सक्रिय और निष्क्रिय भागों के अनुपात का पता चलता है।

अचल संपत्तियों की लागत और संरचना की गणना तालिका 3.1.1 में दी गई है।

तालिका 2.3.1.1

31 दिसंबर, 2013 तक अचल संपत्तियों की लागत और संरचना

	OS या OS समूह का प्रकार	ओएस लागत (हजार रूबल)
		प्रारंभिक	अवशिष्ट	गुणक	सक्रिय भाग		निष्क्रिय भाग
	सक्रिय भाग, सहित।
	खुदरा स्टोर उपकरण
	वाणिज्यिक घरेलू सूची
कुल:

तालिका 3.1.1 के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि वाणिज्यिक उपकरणों के लिए सबसे बड़ी पहनने की दर, जो कि 33.31% थी।

अचल संपत्तियों की मात्रा में परिवर्तन की गणना तालिका 3.1.2 में दी गई है।

तालिका 3.1.2

Calzedonia स्टोर के Calzru LLC की अचल संपत्तियों की मात्रा में परिवर्तन

	संकेतक				विचलन हजार रूबल में	विचलन
1.	आरंभिक लागत वर्ष की शुरुआत के लिए	हज़ार
2.	OF . दर्ज करें	हज़ार
3.	सेवानिवृत्ति OF	हज़ार
4.	आरंभिक लागत साल के अंत में	हज़ार
5.	OF . की औसत वार्षिक मात्रा	हज़ार

तालिका 3.1.2 के आंकड़ों के आधार पर। यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि 2013 के लिए अचल संपत्तियों का निपटान 123.53 हजार रूबल की राशि और 35.74 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

उत्पादन स्थान का विश्लेषण करते समय, कब्जे वाले स्थान की मात्रा पर विचार करना भी आवश्यक है।

इन उत्पादन और अन्य क्षेत्रों की गणना तालिका 3.1.3 . में दी गई है

तालिका 3.1.3

31 दिसंबर, 2013 तक उत्पादन और अन्य क्षेत्रों का डेटा

	परिसर का प्रकार	क्षेत्र, एम 2)
			तथ्य। स्पेनिश
1.	वाणिज्यिक परिसर:
1.1.	- शॉपिंग रूम
2.	उपयोगिता कक्ष:
2.1.	- गोदाम
	कुल:

इस प्रकार, तालिका से हम देख सकते हैं कि वास्तविक उपयोग किया गया क्षेत्र वास्तविक उपलब्ध क्षेत्र से कुछ कम है।

अंतरिक्ष के प्रभावी उपयोग के संकेतक की गणना करें:

कश्मीर इंट। स्पेनिश क्षेत्र = 80/100 = 0.8।

इस प्रकार, उपलब्ध स्थान का 80% सीधे काम के लिए उपयोग किया जाता है।

3.2. कार्यशील पूंजी विश्लेषण

उद्यम के संतुलन के आधार पर, कार्यशील पूंजी की संरचना और संरचना का विश्लेषण किया जाता है, और कार्यशील पूंजी के सबसे महत्वपूर्ण तत्वों की पहचान की जाती है। उनके लिए, इसमें शामिल तत्वों का एक अलग विश्लेषण किया जाता है, उदाहरण के लिए: सभी शेयरों में, सबसे महत्वपूर्ण की पहचान की जाती है, प्राप्य में - सबसे बड़े देनदार और उनके ऋण की परिपक्वता, आदि। साथ ही, संरचना या संरचना में परिवर्तनों का विश्लेषण किया जाता है, और सबसे महत्वपूर्ण संरचनात्मक बदलावों के कारणों की पहचान की जाती है।

कार्यशील पूंजी की संरचना और संरचना की गणना तालिका 3.2.1 . में दी गई है

तालिका 3.2.1

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के Kaltsru LLC की कार्यशील पूंजी की संरचना और संरचना
		वर्ष की शुरुआत में हजार रगड़।		साल के अंत में हजार रगड़।	वी%	वर्ष की शुरुआत में हजार रगड़।		साल के अंत में
	रिजर्व, सहित।
	उत्पादों
	भविष्य का खर्च
	सर्कुलेशन फंड, सहित।
	प्राप्य खाते अल्पकालिक
	नकद

2013 में तालिका 2.3.2.4 के अनुसार, कार्यशील पूंजी की मात्रा 2108.81 से घटकर 1667.95 हजार रूबल हो गई है। यह नकदी में 116.79 हजार रूबल की वृद्धि, इन्वेंट्री में 486.1 हजार रूबल की कमी के प्रभाव में हुआ।

टर्नओवर अनुपात K \u003d RU / O cf के बारे में,

यह गुणांक उद्यम में उपलब्ध संसाधनों के उपयोग की दक्षता को दर्शाता है।

कश्मीर ob2012 \u003d 12971.75 / ((2489.58 + 2108.81) / 2) \u003d 12971.75 / 2299.195 \u003d 5.64

के ओब2013 = 16955.69 / ((2108.81 + 1667.95) / 2) = 16955.69 / 1888.38 = 8.97

3.3 श्रम बल विश्लेषण

श्रम संसाधनों के उपयोग की दक्षता का विश्लेषण कर्मचारियों की संख्या की गतिशीलता के अध्ययन के लिए प्रदान करता है, जिसमें श्रेणी के अनुसार, कार्य समय के उपयोग का अध्ययन, श्रम उत्पादकता में वृद्धि के लिए भंडार की पहचान, गतिशीलता शामिल है। और प्रोत्साहन प्रणाली, श्रम प्रेरणा के उपयोग की दक्षता।

उद्यम की औसत संख्या और इसकी संरचना की गणना तालिका 2.3.3.1 में दी गई है।

तालिका 2.3.3.1

स्टोर "कैल्ज़ेडोनिया" के एलएलसी "कलट्सरू" के कर्मचारियों की औसत हेडकाउंट और इसकी संरचना

						पर खुल रहा है
		संख्या, प्रति।				इकाइयों
1.
1.	कर्मचारी, सहित।	6	100	6	100	0	0,00

तालिका 2.3.3.1 जारी रही

1.1.	प्रबंधक	1	14,3	1	14,3	0	0,00
1.2.	प्रशासक	1	17,8	1	17,8	0	0,00
1.3.	विक्रेता-खजांची	2	23,3	2	23,3	0	0,00
1.4	विक्रेता सहायक	2	44,6	2	44,6	0	0,00
2.	औसत कर्मचारियों की संख्या	6	100,0	6	100,0	0	0,00

विश्लेषण अवधि के दौरान स्टोर के कर्मचारियों की संख्या में वृद्धि नहीं हुई।

प्रति कर्मचारी कार्य समय के वास्तविक और मानक संतुलन की गणना तालिका 2.3.3.2 में दी गई है।

तालिका 2.3.3.2

एक मुख्य कार्यकर्ता के कार्य समय का संतुलन

	समय निधि			दिनों में विचलन	विचलन
1.	कैलेंडर फंड काम का समय
2.	छुट्टी के दिनों की संख्या और छुट्टियां
3.	नाममात्र निधि काम का समय
4.	काम से अनुपस्थिति, जिनमें शामिल हैं:
4.1.	- नियमित और अतिरिक्त छुट्टी
4.2.	- बीमारी के कारण
4.3.	- अनुपस्थिति
5.	कार्य समय का उपयोगी कोष

तालिका से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि उपयोगी कार्य समय निधि में 4 दिनों की कमी आई है, 2013 में छुट्टियों के दिनों की संख्या में वृद्धि के साथ-साथ अनुपस्थिति में 3.33% की वृद्धि के कारण।

तालिका 2.3.3.3

एलएलसी "कलट्सरू" स्टोर "कैल्ज़ेडोनिया" के एक कर्मचारी के इंट्रा-शिफ्ट कार्य समय के वास्तविक और मानक संतुलन

	व्यय का नामकरण	पद	कार्य समय संतुलन				विचलन
			वास्तविक		मानक का
								मि.
1.	प्रारंभिक और अंतिम कार्य	न्यूनतम।
2.	परिचालन कार्य	न्यूनतम।
3.	कार्यस्थल रखरखाव	न्यूनतम।
4.	आराम और व्यक्तिगत जरूरतें	न्यूनतम।
5.	संगठनात्मक और तकनीकी कारणों से सामान्यीकृत विराम	न्यूनतम।
6.	संगठनात्मक और तकनीकी कारणों से नुकसान	न्यूनतम।
7.	श्रम अनुशासन के उल्लंघन के कारण नुकसान	न्यूनतम।
	कुल	न्यूनतम।

तालिका 2.3.3.3 के अनुसार। यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि कंपनी के कर्मचारी प्रारंभिक और अंतिम कार्य पर अधिक समय व्यतीत करते हैं, मानक की तुलना में अतिरिक्त 5 मिनट है।

कर्मचारियों के वेतन कोष के उपयोग का विश्लेषण करते हुए, सबसे पहले, समीक्षाधीन अवधि के लिए आधार उद्यम के वेतन कोष की गतिशीलता और संरचना पर विचार करना आवश्यक है।

वेतन निधि की गणना तालिका 2.3.3.4 . में दी गई है

तालिका 2.3.3.4

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के Kaltsru LLC के पेरोल फंड की गणना

	संकेतक				हजार रूबल में
	कर्मचारियों,
	प्रबंधक
1.2.	प्रशासक
	विक्रेता-खजांची
	विक्रेता सहायक
	सभी श्रेणियों के लिए कुल पेरोल:

तालिका 2.3.3.4 के आंकड़ों के आधार पर, यह देखा जा सकता है कि 2012 और 2013 के लिए सभी श्रेणियों के पेरोल में कोई बदलाव नहीं हुआ है।

श्रम संसाधनों और मजदूरी के उपयोग की प्रभावशीलता का विश्लेषण करने के लिए, श्रम उत्पादकता की वृद्धि दर और औसत वार्षिक मजदूरी की वृद्धि दर की तुलना करना आवश्यक है।

एक कर्मचारी की मजदूरी वृद्धि दर और श्रम उत्पादकता वृद्धि दर की तुलना की गणना तालिका 2.3.3.5 में दी गई है।

तालिका 2.3.3.5

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के कल्त्सरू एलएलसी के एक कर्मचारी की औसत मजदूरी की वृद्धि दर और श्रम उत्पादकता की वृद्धि दर की तुलना

	संकेतक			2013	हजार रूबल में
		3.
1.	राजस्व बिक्री से	हजार रूबल
2.	आबादी कर्मी	लोग
3.	1 कर्मचारी की वार्षिक उत्पादकता	हजार रूबल।
4.	पेरोल फंड	हजार रूबल।
5.	वार्षिक औसत वेतन वेतन 1 कार्यकर्ता	हजार रूबल

तालिका 2.3.3.5 के आधार पर। हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि 1 कर्मचारी का औसत वार्षिक वेतन 249 हजार रूबल है।

4. उद्यम (संगठन) की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणामों का विश्लेषण

4.1. उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के उत्पादन और बिक्री की लागत का विश्लेषण

उत्पादन लागत का विश्लेषण आपको उत्पादन की लागत और इसके कार्यान्वयन को कम करने के लिए भंडार की पहचान करने की अनुमति देता है।

उत्पादन की लागत इसके उत्पादन की आर्थिक दक्षता का सबसे महत्वपूर्ण संकेतक है। यह आर्थिक गतिविधि के सभी पहलुओं को दर्शाता है, सभी उत्पादन संसाधनों के उपयोग के परिणामों को जमा करता है। उद्यम के वित्तीय परिणाम, विस्तारित प्रजनन की दर, उद्यम की वित्तीय स्थिति उसके स्तर पर निर्भर करती है।

लागत मदों द्वारा उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के उत्पादन और बिक्री के लिए लागतों की गणना का एक उदाहरण तालिका 2.4.1.1 में दिया गया है।

तालिका 2.4.1.1

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के Calzru LLC द्वारा बेचे गए माल की लागत

№	सामग्री				हजार रूबल में
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	खरीद मूल्य में माल की लागत	हजार रूबल।
2.	वितरण लागत, सहित।	हजार रूबल।		5297,118

तालिका 2.4.1.1 जारी

2.1	बिजली	हजार रूबल।
2.2	वेतन	हजार रूबल।
2.3	पेरोल प्रोद्भवन	हजार रूबल।
2.4	मूल्यह्रास	हजार रूबल।
2.5	सार्वजनिक सुविधाये	हजार रूबल।
2.6	किराया	हजार रूबल।
2.7	तृतीय-पक्ष org की सेवाएं।	हजार रूबल।
2.8	अन्य खर्चों	हजार रूबल।
3.	संपूर्ण लागत	हजार रूबल।
3.1	चर	हजार रूबल।
3.2	लगातार	हजार रूबल।

तालिका 2.4.1.1 से। यह देखा जा सकता है कि 2013 में लागत में 3417.94 हजार रूबल की वृद्धि हुई। या 30.47% तक।

4.2. उद्यम (संगठन) की आर्थिक गतिविधि के वित्तीय परिणामों का विश्लेषण।

वित्तीय विश्लेषण वित्तीय प्रकृति की जानकारी के संचय और उपयोग की एक विधि है, जिसका उद्देश्य है:

• उद्यम की वर्तमान और संभावित वित्तीय स्थिति का आकलन करें;
• उनकी वित्तीय सहायता के दृष्टिकोण से उद्यम के विकास की संभावित और उचित गति का आकलन करना;
• निधियों के उपलब्ध स्रोतों की पहचान करना और उनके जुटाने की संभावना और समीचीनता का आकलन करना।

वित्तीय परिणामों का विश्लेषण करने की प्रक्रिया में, गतिविधि के प्रकार और इसे प्रभावित करने वाले कारकों द्वारा वित्तीय परिणाम की गतिशीलता का अध्ययन किया जाता है। सामान्य गतिविधियों और अन्य आय से आय द्वारा लाभ की संरचना का विश्लेषण करना आवश्यक है। और वाणिज्यिक और प्रशासनिक खर्चों की संरचना और कंपनी के लाभ पर उनके प्रभाव का विश्लेषण करने के लिए भी। वित्तीय परिणामों की गतिशीलता की गणना तालिका 2.4.2.1 में दी गई है।

तालिका 2.4.2.1

वित्तीय परिणामों की गतिशीलता की गणना

	सूचक
	व्यापार कारोबार
	खरीद मूल्य पर आइटम
	सकल लाभ
	वितरण लागत
	बिक्री से लाभ
	अन्य खर्चों
	बैलेंस शीट लाभ
	आयकर
	शुद्ध लाभ

तालिका 2.4.2.1 के आंकड़ों के आधार पर। यह देखा जा सकता है कि शुद्ध लाभ में 449.52 हजार रूबल या 32.75% की वृद्धि हुई।

4.3. उद्यम की लाभप्रदता का विश्लेषण

लाभप्रदता लाभप्रदता, लाभप्रदता, लाभप्रदता की डिग्री है।

उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के उत्पादन और बिक्री की लाभप्रदता की गणना तालिका 2.4.3.1 में दी गई है।

तालिका 2.4.3.1

लाभप्रदता विश्लेषण

2013 में उत्पाद लाभप्रदता में 0.22% की वृद्धि हुई, और 2013 में बिक्री लाभप्रदता में 0.31% की वृद्धि हुई।

2.5. उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण

वित्तीय रूप से स्थिर एक उद्यम है, जो अपनी संपत्ति की कीमत पर, संपत्ति (अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति, कार्यशील पूंजी) में निवेश किए गए धन को कवर करता है।

वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण करते समय, वे अध्ययन करते हैं:

• उद्यम की संपत्ति और देनदारियों की संरचना और नियुक्ति;
• वित्तीय संसाधनों के स्रोतों की गतिशीलता और संरचना;
• देय खाते;
• कार्यशील पूंजी की उपलब्धता और संरचना;
• प्राप्य खाते।

तालिका 2.5.1

Calzedonia स्टोर के Kaltsru LLC की बैलेंस शीट का लंबवत और क्षैतिज विश्लेषण

संकेतक का नाम		31 दिसंबर 2012 तक	31 दिसंबर 2013 तक	क्षैतिज विश्लेषण		लंबवत विश्लेषण
				शुद्ध	रिश्तेदार	31 दिसंबर 2012 तक	31 दिसंबर 2013 तक
1. गैर-वर्तमान संपत्ति
अमूर्त संपत्ति	1100
अनुसंधान और विकास के परिणाम	1200
अमूर्त अन्वेषण संपत्ति	1300
मूर्त अन्वेषण संपत्ति	1400
अचल संपत्तियां	1500
वित्तीय निवेश	1700
आस्थगित कर परिसंपत्तियां	190

तालिका 2.5.1 . की निरंतरता

खंड 1 के लिए कुल।
2. वर्तमान संपत्ति
शेयरों
अधिग्रहीत क़ीमती सामानों पर मूल्य वर्धित कर	1220
प्राप्य खाते
वित्तीय निवेश	1240
नकद
अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों	1260
खंड 2 के लिए कुल।	1200
संतुलन	1600
देयताएं
3. पूंजी और भंडार	-
अधिकृत पूंजी
शेयरधारकों से पुनर्खरीद किए गए स्वयं के शेयर	1320
अतिरिक्त पूंजी	1350

तालिका 2.5.1 . की निरंतरता

आरक्षित पूंजी	1360
बरकरार रखी गई कमाई (खुला हुआ नुकसान)	1370
धारा 3 कुल	1300
4. दीर्घकालिक दायित्व
उधार ली गई धनराशि	1410
विलंबित कर उत्तरदायित्व	1420
अन्य देनदारियां	1450
धारा 4 कुल	1400
5. वर्तमान देनदारियां
उधार ली गई धनराशि	1510
देय खाते	1520
भविष्य की अवधि का राजस्व	1530
अन्य देनदारियां	1550
धारा 5 कुल	1500
संतुलन	1700

क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर विश्लेषण के आंकड़ों के आधार पर, हम यह प्रकट कर सकते हैं कि वर्ष के दौरान बैलेंस शीट में -564.39 हजार रूबल की कमी आई, जो कि 21.55% थी। उद्यम की अचल संपत्ति में 123.53 हजार रूबल (प्रतिशत के संदर्भ में - 24.23) की कमी हुई %), इन्वेंट्री में 486.1 हजार रूबल की कमी आई। (प्रतिशत के संदर्भ में - 37.4%)।

एक लंबवत विश्लेषण के आधार पर, यह पता चला कि 2013 में बैलेंस शीट में गैर-चालू संपत्तियों की हिस्सेदारी 18.8% थी, और वर्तमान संपत्ति 81.2% थी।

उद्यम की संपत्ति की संरचना और प्लेसमेंट का विश्लेषण तालिका 2.5.2 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 2.5.2

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के Kaltsru LLC की संपत्ति की संरचना और प्लेसमेंट का विश्लेषण

					विचलन हजार रूबल में	विचलन
1.	गैर-वर्तमान संपत्तियां, सहित।	हजार रूबल।
1.1.	अचल संपत्तियां	हजार रूबल।
2.	वर्तमान संपत्ति, सहित।	हजार रूबल।
2.2.	प्राप्य खाते	हजार रूबल
2.3	नकद	हजार रूबल

तालिका 2.5.2 के आंकड़ों के आधार पर, यह पाया गया कि स्टॉक में सबसे बड़ा विचलन था - इसमें 37.4% की कमी आई, यह भी स्पष्ट है कि पिछले वर्ष की तुलना में प्राप्य खातों में कमी आई है।

तालिका 2.5.3

स्टोर "कैल्ज़ेडोनिया" के OOO "Kaltsru" की देनदारियों की संरचना का विश्लेषण

	संकेतक				% 2012 . में शेयर करें	% 2013 . में शेयर करें
1.	खुद के फंड, सहित।	हजार रूबल
1.1.	अधिकृत पूंजी	हजार रूबल
1.2.	अवितरित लाभ	हजार रूबल
2.	अल्पकालिक दायित्व	हजार रूबल
2.1	उधार ली गई धनराशि	हजार रूबल
2.2	देय खाते	हजार रूबल
2.3	भविष्य की अवधि का राजस्व	हजार रूबल				-
	कुल:	हजार रूबल

देनदारियों की संरचना का विश्लेषण करने के बाद, यह पता चला कि बैलेंस शीट मुद्रा में सबसे बड़ा हिस्सा खुद के फंड द्वारा कब्जा कर लिया गया है - 2012 में 55.6%, और, तदनुसार, 2013 में 64.2%। विचलन 8.6% था।

2.6. सेवाओं की प्रतिस्पर्धात्मकता का विश्लेषण

प्रतिस्पर्धा को आर्थिक संस्थाओं की प्रतिस्पर्धात्मकता के रूप में समझा जाता है, जब उनकी स्वतंत्र क्रियाएं संबंधित वस्तु बाजार में माल के संचलन के लिए सामान्य परिस्थितियों को एकतरफा रूप से प्रभावित करने के लिए उनमें से प्रत्येक की क्षमता को प्रभावी ढंग से सीमित करती हैं।

अपने मुख्य प्रतिस्पर्धियों के सापेक्ष कैल्ज़ेडोनिया स्टोर की प्रतिस्पर्धात्मकता को प्रभावित करने वाले मुख्य कारक:

• माल की कीमत;
• बेचे गए माल की गुणवत्ता;
• संग्रहण स्थान;
• श्रेणी;
• सेवा की गति;
• कर्मचारियों की योग्यता;
• सेवा की गुणवत्ता।

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के मुख्य प्रतियोगी हैं:

• » चारमांटे»
• इंटरनेट स्टोर "लमोडा"
• टॉफ़ी की दूकान।

हम मुख्य प्रतियोगियों का तुलनात्मक विश्लेषण और मूल्यांकन करेंगे।

रैंकिंग निम्नलिखित तरीके से निर्धारित की जाती है:

• उत्पाद की औसत कीमत (प्रतिनिधित्व वाली सभी कंपनियों के सापेक्ष; 1 अंक - उच्चतम, 5 अंक - निम्नतम);
• बेचे गए माल की गुणवत्ता (1 अंक - निम्न, 5 अंक - उच्चतम);
• स्टोर का स्थान (1 बिंदु - सेंट पीटर्सबर्ग के केंद्र से दूर, 5 अंक - सेंट पीटर्सबर्ग के केंद्र में, मेट्रो के पास);
• वर्गीकरण (1 अंक - सीमित, छोटा वर्गीकरण, 5 अंक - लगातार विस्तार करने वाला वर्गीकरण)
• सेवा की गति (1 अंक - कम गति, 5 अंक - उच्च गति);
• श्रमिकों की योग्यता (1 अंक - अकुशल श्रमिक, शिक्षा और कार्य अनुभव के बिना, 5 अंक - योग्य श्रमिक, उच्च शिक्षा और कार्य अनुभव के साथ)
• सेवा की गुणवत्ता (1 अंक - निम्न, 5 अंक - उच्चतम)

तालिका 2.6.1

प्रतियोगियों का तुलनात्मक विश्लेषण

सूचक
	2	3	1	5
गुणवत्ता	5	3	5	2
स्थान	5	5	4	3
श्रेणी	5	4	4	3
सेवा की गति	3	5	4	2
कर्मचारियों की योग्यता	3	2	4	2
सेवा की गुणवत्ता	3	5	5	4
अंकों का योग	26	27	27	21
औसत अंक	3,7	3,85	3,85	3

तालिका के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि अध्ययन के तहत स्टोर में प्रतियोगियों के बीच औसत रेटिंग है, प्रतिस्पर्धा बढ़ाने के लिए भंडार हैं (संकेतक "मूल्य", "कर्मचारी योग्यता", "सेवा की गति" और "सेवा की गुणवत्ता")। इन संकेतकों में सुधार से कंपनी को व्यापक बाजारों में विस्तार करने में मदद मिलेगी।

2. 7 LLC "Kaltsru" स्टोर के प्रबंधन की संगठनात्मक संरचना का विश्लेषण "Calzedonia».

स्टोर का महाप्रबंधक महाप्रबंधक होता है। उन्होंने दुकानों की एक श्रृंखला का आयोजन किया। सभी लाइन और कार्यात्मक प्रबंधक उसके अधीन हैं। आइए कैल्ज़ेडोनिया स्टोर पर करीब से नज़र डालें।

प्रबंधक निदेशक के अधीन होता है। वह स्टोर के विकास की संभावनाओं को निर्धारित करता है, नए आपूर्तिकर्ताओं की तलाश करता है, उच्च गुणवत्ता वाले उत्पादों को सुनिश्चित करता है और इसकी सीमा में सुधार करता है।

स्टोर मैनेजर के अधीनस्थ भी एक कार्मिक विशेषज्ञ है। वह आवश्यक व्यवसायों और विशिष्टताओं के कर्मचारियों और कर्मचारियों के साथ स्टोर प्रदान करने में लगा हुआ है। युवा पेशेवरों और श्रमिकों का स्वागत, आवास और नियुक्ति प्रदान करता है, भर्ती, बर्खास्तगी और स्थानांतरण पर श्रमिकों को स्वीकार करता है। विशेषज्ञों के उन्नत प्रशिक्षण के संगठन में भाग लेता है और उन्हें प्रबंधकीय पदों पर काम के लिए तैयार करता है, उन्हें प्रशिक्षण के लिए भेजता है। यह कर्मियों के साथ काम के परिणामों का अध्ययन और सारांश करता है, टर्नओवर, अनुपस्थिति और श्रम अनुशासन के अन्य उल्लंघन आदि के कारणों का विश्लेषण करता है।

किसी भी अन्य उद्यम की तरह, धन की प्राप्ति को ध्यान में रखते हुए, मुख्य लेखाकार बिलों का भुगतान करने, मजदूरी की गणना करने और रिपोर्ट जमा करने के लिए जिम्मेदार होता है। उनकी देखरेख में एकाउंटेंट है।

प्रबंधक के अधीनस्थ चार प्रबंधक होते हैं जो अपने विभाग के विशेषज्ञ होते हैं। वे सामान का ऑर्डर देते हैं, साथ ही स्टोर और स्टाफ के काम की निगरानी भी करते हैं।

बिक्री सलाहकार, बदले में, खरीदारों के साथ काम करते हैं, उनके साथ संवाद करते हैं, उन्हें कपड़ों की पसंद पर निर्णय लेने में मदद करते हैं, इसके गुणों और उद्देश्य के बारे में बात करते हैं, नकदी के लिए बिक्री के लिए दस्तावेज तैयार करते हैं, खरीदारों को चेकआउट तक ले जाते हैं। कैशियर, फिर, माल के भुगतान के लिए चेक को तोड़ते हैं।

इस संगठनात्मक संरचना को एक रैखिक-कार्यात्मक प्रबंधन संरचना के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। प्रबंधन के इस रूप का लाभ प्रबंधन में श्रम का गुणात्मक विभाजन है, जिसमें लाइन प्रबंधकों ने आदेश देने और कार्यात्मक श्रमिकों की भागीदारी और सहायता से निर्णय लेने का अधिकार बरकरार रखा है। प्रबंधन के इस तरह के संगठनात्मक ढांचे में नुकसान, किए गए निर्णयों के समन्वय की निरंतर आवश्यकता है, जो उत्पादन समस्याओं के समाधान के कारण होता है, कामकाज के नए लक्ष्यों के कारण और कुछ ज्ञान की आवश्यकता होती है। इससे माल की बिक्री के समय में मंदी आती है, जिससे प्रबंधन लागत में वृद्धि होती है। साथ ही, कार्य दिवस की अवधि को कार्य के इस क्षेत्र में माइनस के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, यह 9 है, और कभी-कभी 12 घंटे। इसी समय, यह पता चला है कि प्रति सप्ताह पांच कार्य दिवस और दो दिन की छुट्टी है।

तालिका 2.7.1

कैल्ज़ेडोनिया रैखिक स्टोर प्रबंधन प्रणाली के फायदे और नुकसान

लाभ	कमियां
आधिकारिक कर्तव्यों को लेने से पहले कर्मियों का प्रशिक्षण; काम पर रखते समय, अनुभव वाले उम्मीदवार को वरीयता दी जाती है, जो आपको प्रशिक्षण पर पैसा खर्च नहीं करने देता है; अनौपचारिक सेटिंग में कर्मचारियों का तेजी से अनुकूलन; कर्मचारियों की राय के लिए लेखांकन।	दीर्घकालिक कर्मियों की योजना का अभाव; एक स्पष्ट कार्मिक नीति का अभाव; कर्मियों के रिजर्व की कमी; आयु सीमा; कार्यस्थल में विनिमेयता सुनिश्चित करने के लिए कर्मियों की आवाजाही में कमी; कर्मचारियों की पहल के प्रोत्साहन की कमी; वित्तीय प्रोत्साहनों का आंशिक अभाव। लंबे काम के घंटों के लिए अपेक्षाकृत कम मजदूरी; कर्मचारियों के कुछ समूहों के लिए छुट्टियों का अभाव।

ये कमियां स्टोर के कार्मिक प्रबंधन प्रणाली के संगठन का एक माइनस हैं। इन नुकसानों को दूर करने से कई समस्याओं का समाधान हो सकता है, जैसे बीमार छुट्टी, छुट्टी। प्रबंधन को उपरोक्त कमियों पर ध्यान देने की आवश्यकता है, क्योंकि अंत में, वे स्टोर के अंतिम परिणाम को प्रभावित करते हैं।

एक स्पष्ट कार्मिक नीति का अभाव: श्रम रिजर्व के तर्कसंगत उपयोग के लिए, संगठन को कर्मियों के समय पर प्रावधान के लिए, कर्मियों के काम की प्रभावशीलता के लिए, कर्मियों के साथ काम के मुख्य क्षेत्रों (कार्मिकों के लिए आवश्यकताएं) को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना आवश्यक है , पारिश्रमिक, सामग्री प्रोत्साहन)।

लंबी अवधि की योजना का अभाव: भर्ती केवल उस समय की जाती है जब रिक्तियों को भरने की तत्काल आवश्यकता होती है। उसी समय, कई गलतियाँ की जाती हैं: आवश्यक कर्मियों के साथ व्यापार प्रक्रिया प्रदान करने में देरी, ऐसे कर्मियों की भर्ती जो प्रवेश की तत्काल आवश्यकता के कारण आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं।

कर्मियों के आरक्षित की कमी: छुट्टियों और बीमारी के दौरान श्रमिकों की कमी विशेष रूप से ध्यान देने योग्य है। यह इस अवधि के दौरान स्टोर की गतिविधियों के अंतिम परिणाम में परिलक्षित होता है (काम में विफलताएं हैं, मौजूदा कर्मचारियों को ओवरटाइम काम करना पड़ता है)।

कर्मचारी की पहल और सामग्री प्रोत्साहन के प्रोत्साहन की कमी: प्रेरणा संगठन के लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए गतिविधियों को प्रेरित करने की प्रक्रिया है। श्रम प्रेरणा एक कर्मचारी की श्रम गतिविधि के माध्यम से अपनी जरूरतों को पूरा करने (कुछ लाभ प्राप्त करने के लिए) की इच्छा है। कर्मचारियों की प्रेरणा के अभाव में, अधिकतम परिणाम प्राप्त करने में रुचि न्यूनतम होती है। इसलिए, कर्मचारियों की पहल को प्रोत्साहित करना और उन्हें अपने काम में आर्थिक रूप से रुचि देना आवश्यक है।

आयु योग्यता: निश्चित रूप से, आयु योग्यता के कई फायदे हैं (ऊर्जा, बीमारियों के प्रति कम संवेदनशील, विवाहित नहीं) और कई नुकसान। ऐसा चयन अधिक अनुभवी आवेदकों को हटा देता है। शिक्षा और योग्यता अक्सर अनुभव की जगह नहीं ले सकती।

कार्मिक प्रबंधन प्रणाली की कमियां, एक तरह से या किसी अन्य, स्टोर की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के अंतिम परिणाम को प्रभावित करती हैं। उन्हें खत्म करने के लिए, निम्नलिखित उपाय किए जाने चाहिए:

• मध्यम और उच्च कुशल श्रमिकों को आकर्षित करने पर केंद्रित एक कार्मिक रणनीति का पालन करना;
• गलतियों से बचने के लिए, प्रबंधन को स्टोर के सामान्य विकास के रुझान की योजना के समानांतर, कर्मचारियों की आवश्यकता की भविष्यवाणी करनी चाहिए, एक उपयुक्त उम्मीदवार की तलाश करनी चाहिए जो स्थिति की सभी आवश्यकताओं को पूरा कर सके। समय का आरक्षित आपको प्रत्येक आवेदक का अधिक सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करने और सबसे योग्य व्यक्ति को चुनने की अनुमति देगा जो अधिकतम लाभ ला सकता है।
• आयु सीमा को और अधिक लचीला बनाएं और सबसे पहले आवेदक के पेशेवर गुणों को ध्यान में रखें, न कि उसकी उम्र को।
• कर्मियों का रिजर्व बनाने में सावधानी बरतनी चाहिए, क्योंकि समय के साथ, किसी भी कर्मचारी की जगह लेने वाले लोगों की कमी से काफी नुकसान होता है।
• श्रम के लिए सामग्री प्रोत्साहन लागू करें, जो कर्मचारियों की उच्च उत्पादकता सुनिश्चित करता है।
• कर्मचारियों के सत्यापन को लागू करना आवश्यक है - कर्मियों की ताकत और कमजोरियों का व्यापक मूल्यांकन, स्थिति की आवश्यकताओं का अनुपालन। यह प्रबंधन को कर्मचारी को पुरस्कृत करने या दंडित करने की संभावना के बारे में काफी विश्वसनीय निष्कर्ष निकालने की अनुमति देगा।

उद्यम के विकास और कर्मियों में सुधार के लिए, प्रत्येक व्यक्तिगत कर्मचारी की गतिविधियों के सकारात्मक परिणामों के विकास को बढ़ावा देना आवश्यक है।

8. विश्लेषणात्मक भाग पर निष्कर्ष

इस प्रकार, उपरोक्त सभी का विश्लेषण करते हुए, कंपनी LLC "Kaltsru" स्टोर "Calzedonia" महिलाओं, पुरुषों और बच्चों के लिए होजरी, बीचवियर, स्विमवीयर बेचती है।

व्यापार में 30.71% की वृद्धि हुई है, जो मूल्य के संदर्भ में 3983.94 हजार रूबल की वृद्धि हुई। कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के कल्ट्सरू एलएलसी के वर्गीकरण और टर्नओवर की संरचना को ध्यान में रखते हुए, हमने पाया कि 2013 में प्रति 1 कर्मचारी के कारोबार में भी 663.99 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

कैल्ज़ेडोनिया स्टोर के कैल्ज़रू एलएलसी की अचल संपत्तियों की लागत और संरचना के विश्लेषण के अनुसार, यह पाया गया कि वाणिज्यिक उपकरणों के लिए सबसे बड़ा पहनने का गुणांक है। पहनने की दर 33.31% थी, भविष्य में इसे ट्रेडिंग उपकरण को अद्यतन करने, या अपग्रेड करने की आवश्यकता है। उत्पादन और अन्य क्षेत्रों के आंकड़ों का विश्लेषण भी किया गया। यह पता चला कि वास्तव में उपयोग किया गया क्षेत्र वास्तविक उपलब्ध क्षेत्र से कुछ कम है। अंतरिक्ष के उपयोगी उपयोग के संकेतक की गणना करने पर, यह पाया गया कि उपलब्ध स्थान का 80% सीधे कार्य के प्रदर्शन के लिए उपयोग किया जाता है।

प्रतिस्पर्धियों के तुलनात्मक विश्लेषण से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि कैल्ज़ेडोनिया स्टोर में प्रतियोगियों के बीच औसत रेटिंग है, प्रतिस्पर्धा बढ़ाने के लिए भंडार हैं (संकेतक "मूल्य", "कर्मचारी योग्यता", "सेवा की गति" और "सेवा की गुणवत्ता")। इन संकेतकों में सुधार से कंपनी को व्यापक बाजारों में विस्तार करने में मदद मिलेगी।

पूर्वगामी के आधार पर, मेरा मानना ​​​​है कि कैल्ज़ेडोनिया स्टोर को बाजार में अपनी प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाने की जरूरत है, अर्थात् ग्राहक सेवा की गुणवत्ता। इसके लिए, उपायों का एक सेट प्रस्तावित किया जा सकता है, जिसका वर्णन अगले अध्याय में किया जाएगा।

उद्यम के वित्तीय विवरणों का विश्लेषण आपको रिपोर्टिंग में शामिल इसकी वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विभिन्न संकेतकों के बीच संबंध और अन्योन्याश्रयता की पहचान करने की अनुमति देता है। विश्लेषण के परिणाम इच्छुक व्यक्तियों और संगठनों को वर्तमान वित्तीय स्थिति और पिछले वर्षों में उद्यम की गतिविधियों और आने वाले वर्षों के लिए इसकी क्षमता के आकलन के आधार पर प्रबंधन निर्णय लेने की अनुमति देते हैं।

एक वाणिज्यिक उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करने के लिए, निरपेक्ष और सापेक्ष संकेतकों की एक प्रणाली का उपयोग किया जाता है, साथ ही उनके माप से संबंधित वित्तीय अनुपात भी। उनमें से सबसे महत्वपूर्ण संकेतक हैं:

सॉल्वेंसी - उद्यम की अपने दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता;

वित्तीय स्थिरता - वित्तीय संसाधनों की स्थिति, उनका वितरण और उपयोग, जोखिम के स्वीकार्य स्तर की शर्तों के तहत सॉल्वेंसी और क्रेडिट योग्यता बनाए रखते हुए मुनाफे और पूंजी की वृद्धि के आधार पर उद्यम के विकास को सुनिश्चित करना;

व्यावसायिक गतिविधि - साधनों के उद्यम द्वारा उपयोग की दक्षता;

लाभप्रदता (लाभप्रदता) - निवेशित धन या उद्यम की लागत के सापेक्ष लाभ का स्तर;

स्वयं (शेयर) पूंजी उपयोग की दक्षता।

वित्तीय अनुपात की गणना व्यक्तिगत रिपोर्टिंग मदों के बीच अनुपात के निर्धारण पर आधारित है। इस तरह के विश्लेषण के लिए सामान्य पद्धति परिकलित गुणांकों की तुलना उद्योग के औसत मानदंडों, आम तौर पर स्वीकृत मानक गुणांक, या कई वर्षों के लिए समान गतिविधि डेटा के साथ करना है।

मुख्य रिपोर्टिंग संकेतकों के लिए निरपेक्ष और सापेक्ष (प्रतिशत में) विचलन की पहचान के साथ पिछले दो वर्षों के लिए एक तुलनात्मक तालिका का संकलन;

आधार वर्ष के संबंध में प्रतिशत के रूप में कई वर्षों के सापेक्ष संकेतकों की गणना;

किसी भी अंतिम संकेतक के प्रतिशत के रूप में कई वर्षों के लिए संकेतकों की गणना (उदाहरण के लिए, कुल बैलेंस शीट, बिक्री की मात्रा);

गुणांक का अध्ययन और विश्लेषण, जिसकी गणना व्यक्तिगत रिपोर्टिंग वस्तुओं के बीच कुछ संबंधों के अस्तित्व पर आधारित है।

गुणांक का व्यापक वितरण और उपयोग इस तथ्य के कारण रुचि का है कि वे मुद्रास्फीति की रिपोर्टिंग सामग्री पर विकृत प्रभाव को समाप्त करते हैं, जो कि लंबी अवधि में विश्लेषण करते समय विशेष रूप से महत्वपूर्ण है।

सॉल्वेंसी विश्लेषण

सॉल्वेंसी इंडेक्स उद्यम की अपने ऋण दायित्वों को पूरा करने की क्षमता को दर्शाता है। इस सूचक की गणना और विश्लेषण उद्यम के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, क्योंकि इसकी कम क्षमता इसके भुगतान की समाप्ति का कारण हो सकती है। विश्लेषण वर्तमान और दीर्घकालिक शोधन क्षमता की जांच करता है।

टर्म दायित्वों के साथ भुगतान के साधनों की राशि की तुलना करके बैलेंस शीट से वर्तमान सॉल्वेंसी का निर्धारण किया जा सकता है। सबसे अच्छा विकल्प तब होता है जब कंपनी के पास मौजूदा दायित्वों का भुगतान करने के लिए हमेशा पर्याप्त नकदी होती है। लेकिन उद्यम उस मामले में भी विलायक है जब उसके पास पर्याप्त मुफ्त नकदी नहीं है या वह बिल्कुल भी मौजूद नहीं है, लेकिन उद्यम जल्दी से अपनी संपत्ति का एहसास करने और लेनदारों को भुगतान करने में सक्षम है।

भुगतान के अधिकांश साधनों में नकद, अल्पकालिक प्रतिभूतियाँ, प्राप्य का हिस्सा शामिल है, जिसके लिए इसकी प्राप्ति में विश्वास है। सावधि देनदारियों में पुनर्भुगतान के अधीन दायित्व और ऋण शामिल हैं: अल्पकालिक बैंक ऋण, बजट में वस्तुओं और सेवाओं के लिए देय खाते। उद्यम की सॉल्वेंसी को तत्काल दायित्वों के भुगतान के साधनों के अनुपात से दर्शाया जाता है। यदि यह अनुपात 1 से कम है, तो संभावना है कि कंपनी समय पर अपने अल्पकालिक ऋण का भुगतान नहीं कर पाएगी। देय खातों के भुगतान के समय, प्राप्तियों की प्राप्ति आदि के बारे में अतिरिक्त जानकारी का विश्लेषण करने की प्रक्रिया में इस मुद्दे को हल किया जा सकता है।

उद्यम की सॉल्वेंसी का अनुमान तरलता संकेतकों द्वारा लगाया जाता है। तरलता की दो अवधारणाएँ हैं। उनमें से एक के अनुसार, तरलता एक उद्यम की अपने अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता को संदर्भित करती है। एक अन्य अवधारणा के अनुसार, चलनिधि वह इच्छा और गति है जिसके साथ चालू संपत्ति को नकदी में बदला जा सकता है। इसी समय, उनकी तेजी से बिक्री के परिणामस्वरूप मौजूदा परिसंपत्तियों के मूल्यह्रास की डिग्री को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए।

तरलता का निम्न स्तर एक उद्यम के प्रशासन के लिए कार्रवाई की स्वतंत्रता की कमी है। कम तरलता का एक और अधिक गंभीर परिणाम कंपनी की अपने वर्तमान ऋणों और दायित्वों का भुगतान करने में असमर्थता है, जिससे दीर्घकालिक वित्तीय निवेश और परिसंपत्तियों की जबरन बिक्री हो सकती है और अंततः, गैर-भुगतान और दिवालिएपन के लिए।

सॉल्वेंसी अक्सर बैलेंस शीट की तरलता से निर्धारित होती है। बैलेंस शीट की तरलता के विश्लेषण में परिसंपत्ति के फंड की तुलना उनकी तरलता की डिग्री के आधार पर की जाती है और तरलता के अवरोही क्रम में व्यवस्थित की जाती है, देयता की देनदारियों के साथ, उनकी परिपक्वता और आरोही क्रम में समूहीकृत होती है।

तरलता की डिग्री के आधार पर, यानी नकदी में रूपांतरण की दर, उद्यम की संपत्ति को निम्नलिखित समूहों में विभाजित किया जाता है:

और 1 - सबसे अधिक तरल। इनमें सभी नकद (नकद और खाते) और अल्पकालिक वित्तीय निवेश शामिल हैं। नकद बिल्कुल तरल है।

और 2 - जल्दी से लागू। इसमें प्राप्य खाते और अन्य चालू संपत्तियां शामिल हैं।

ए 3 - धीरे-धीरे लागू किया गया। इनमें "आस्थगित व्यय" के साथ-साथ "दीर्घकालिक वित्तीय निवेश" के अपवाद के साथ स्टॉक शामिल हैं।

और 4 - लागू करना मुश्किल है। ये अमूर्त संपत्तियां, अचल संपत्तियां, निर्माण प्रगति पर हैं।

देनदारियों को उनके भुगतान की तात्कालिकता की डिग्री के अनुसार समूहीकृत किया जाता है।

पी 1 - सबसे जरूरी। इनमें देय खाते और अन्य अल्पकालिक देनदारियां शामिल हैं।

पी 2 - अल्पकालिक। इनमें "अल्पकालिक देनदारियों" खंड से उधार ली गई धनराशि शामिल है।

पी 3 - लंबी अवधि। इसमें लंबी अवधि के उधार और अन्य दीर्घकालिक देनदारियां शामिल हैं।

पी 4 - स्थिर। इनमें "पूंजी और भंडार" खंड के साथ-साथ "आस्थगित आय", "उपभोग निधि" और "भविष्य की आय और व्यय के लिए भंडार" से वैधानिक निधि और अन्य आइटम शामिल हैं।

संपत्ति और देनदारियों के संतुलन को बनाए रखने के लिए, इस समूह का कुल योग "आस्थगित व्यय" और मूल्य वर्धित कर के योग से कम हो जाता है।

यदि A1?P1, A2?P2, A3? पी 3, ए 4? पी 4. मामले में जब सिस्टम की एक या अधिक असमानताओं में इष्टतम संस्करण में तय के विपरीत एक संकेत होता है, तो शेष राशि की तरलता अधिक या कम हद तक पूर्ण से भिन्न होती है। उसी समय, संपत्ति के एक समूह में धन की कमी की भरपाई दूसरे समूह में उनकी अधिकता से की जाती है, हालांकि मुआवजा केवल मूल्य के संदर्भ में होता है, क्योंकि वास्तविक भुगतान की स्थिति में, कम तरल संपत्ति अधिक तरल की जगह नहीं ले सकती है।

तालिका 6 के रूप में समूहों में संक्षेपित बैलेंस शीट आइटम प्रस्तुत करना उचित है।

तरलता का ऐसा मूल्यांकन अंतिम नहीं है, क्योंकि बैलेंस शीट के प्रत्येक निष्क्रिय समूह को तुलनीय समूह में इंगित की तुलना में पूरी तरह से अलग सक्रिय मूल्यों के साथ प्रदान किया जा सकता है।

बैलेंस शीट की तरलता के अधिक सटीक मूल्यांकन के लिए, निम्नलिखित तरलता संकेतकों का विश्लेषण करना आवश्यक है:

वर्तमान तरलता अनुपात की गणना वर्तमान (वर्तमान) परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के अनुपात के रूप में की जाती है:

वर्तमान संपत्तियों में इन्वेंट्री कम आस्थगित व्यय, नकद, प्राप्य खाते और अल्पकालिक निवेश शामिल हैं। वर्तमान देनदारियों में उधार ली गई धनराशि (धारा "वर्तमान देयताएं") और देय खाते शामिल हैं।

परिणामी आंकड़े की तुलना समान उद्यमों के समूहों के औसत से की जाती है। यह माना जा सकता है कि यह अनुपात जितना अधिक होगा, उद्यम की स्थिति उतनी ही बेहतर होगी। लेकिन, दूसरी ओर, एक overestimated गुणांक उद्यम के स्वयं के धन के विभिन्न प्रकार की संपत्ति, अतिरिक्त सूची में अत्यधिक मोड़ का संकेत दे सकता है।

सैद्धांतिक रूप से, इस सूचक का मूल्य 2 ... 2.5 की सीमा में पर्याप्त माना जाता है, लेकिन गणना के रूपों के आधार पर, कार्यशील पूंजी की टर्नओवर दर, उत्पादन चक्र की अवधि, यह मान काफी कम हो सकता है, लेकिन 1 से अधिक मान पर उनका सकारात्मक मूल्यांकन किया जाता है।

तालिका 6. उद्यम की तरलता का विश्लेषण

	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में		साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	भुगतान अधिशेष या कमी -ए - पी
राशि, हजार रूबल		राशि, हजार रूबल		राशि, हजार रूबल		राशि, हजार रूबल		साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में
ए 1 - सबसे अधिक तरल
ए 2 - जल्दी से लागू
ए 3 - धीरे-धीरे लागू किया गया
ए 4 - लागू करना मुश्किल

त्वरित तरलता अनुपात एक उद्यम की क्षमता को जल्दी से तरल संपत्ति से अपने मौजूदा दायित्वों को पूरा करने की क्षमता निर्धारित करता है:

यह दिखाता है कि अल्पकालिक देनदारियों के किस हिस्से को तुरंत नकद, अल्पकालिक वित्तीय निवेशों में धन, साथ ही ग्राहकों के साथ बस्तियों से प्राप्त आय की कीमत पर चुकाया जा सकता है।

इस गुणांक का मान, 0.8 ... 1 के बराबर, इष्टतम माना जाता है। दो उद्यमों के लिए कुल तरलता के एक समान संकेतक के साथ, उनमें से एक के लिए वित्तीय स्थिति बेहतर होती है जिसमें उच्च त्वरित तरलता अनुपात होता है।

पूर्ण तरलता अनुपात की गणना नकदी के अनुपात के रूप में की जाती है, वर्तमान देनदारियों के लिए अल्पकालिक वित्तीय निवेश। यह उद्यम की नकदी और आसानी से प्राप्य अल्पकालिक वित्तीय निवेशों की कीमत पर अपने अल्पकालिक दायित्वों को तुरंत चुकाने की क्षमता की विशेषता है। सैद्धांतिक रूप से, इस सूचक को पर्याप्त माना जाता है यदि यह मान 0.2 ... 0.25 से अधिक है:

वर्तमान तरलता का आकलन करने के लिए, शुद्ध कार्यशील पूंजी का भी उपयोग किया जाता है, जो वर्तमान देनदारियों पर वर्तमान परिसंपत्तियों की अधिकता का प्रतिनिधित्व करता है। कार्यशील पूंजी की कमी तब होगी जब वर्तमान देनदारियां वर्तमान परिसंपत्तियों से अधिक हो जाएंगी।

तरलता अनुपात की गणना विश्लेषण का सबसे महत्वपूर्ण चरण है, इसलिए कई वर्षों तक जानकारी का उपयोग करना आवश्यक है, जो हमें उनके परिवर्तन में रुझानों की पहचान करने की अनुमति देगा।

दीर्घकालिक सॉल्वेंसी (एक वर्ष से अधिक) का आकलन करने के लिए, सबसे महत्वपूर्ण लाभ और कमाई करने की क्षमता है, क्योंकि ये कारक हैं जो उद्यम के वित्तीय स्वास्थ्य को निर्धारित करते हैं।

भविष्य में अपनी गतिविधियों से लगातार लाभ कमाने के लिए उद्यम की क्षमता का आकलन करने के लिए, केपी के नकद पर्याप्तता अनुपात की गणना की जाती है। यह पूंजीगत व्यय को कवर करने, कार्यशील पूंजी बढ़ाने और लाभांश का भुगतान करने के लिए नकद अर्जित करने की कंपनी की क्षमता को दर्शाता है। अंश और हर 3-5 साल के लिए डेटा का उपयोग करते हैं।

एक के बराबर गुणांक केपी 1 का अर्थ है कि उद्यम बाहरी वित्तपोषण का सहारा लिए बिना कार्य करने में सक्षम है।