Plānošana aptver visus komerciālās organizācijas vērtību ķēdes posmus: iepirkumu, ražošanu, mārketingu. Salīdzināmībai un katra faktora nozīmīguma noteikšanai radīšanas procesā jauna vērtība(materiāli, darbaspēks, informācija utt.) tas tiek veikts izmaksu ziņā. Ārzemju literatūrā plānošanu, kuras pamatā ir izmaksu un rezultātu monetārie mēri, parasti sauc par budžeta veidošanu.

Budžeta plānošana ļauj:

• - koordinēt nodaļas darbību uzņēmuma iekšienē un pakārtot to kopējam stratēģiskam mērķim;
• - precizēt vienībām izvirzītos uzdevumus un pēc tam analizēt kārtējā perioda situāciju, salīdzinot plānotos un faktiski sasniegtos rādītājus;
• - ieviest biznesa vadības sistēmu novirzēm, līdzīgu automātiskajai vadības sistēmai tehnoloģijā;
• - noskaidrot, kurš ir atbildīgs par darba grafika pārkāpšanu, budžeta pārsniegšanu un kurš ir panācis ietaupījumu, un izveidot organizācijā stimulēšanas sistēmu uzņēmuma īstermiņa, vidēja termiņa un stratēģisko mērķu sasniegšanai. .

Priekšizpētes stadijā projekts tiek uzskatīts par minifirmu, kas nepiesaista ārējo finansējumu. Tam katram prognozēšanas perioda gadam jāizstrādā gada budžeti, kas raksturo līdzekļu kustību.

Kapitāla budžets un darbības budžets

Mēs apsvērsim nosacītu budžeta prognozēšanas piemēru neto plūsmai Nauda projektu.

Projektu līdzekļu kustības prognozēšana ir saistīta ar lielu nenoteiktības pakāpi, kas pieaug, paplašinoties prognožu horizontam. Investīciju lēmumu pamatojumam prognožu intervāls ir viens gads.

Tālāk aplūkosim nosacītu projekta budžeta prognozēšanas piemēru.

Projekta kapitālā budžeta sagatavošana

Šajā kursa darbs tiek izdarīts pieņēmums: viss kapitālieguldījumu apjoms pamatkapitālā un apgrozāmajā kapitālā tiek veikts nulles plānošanas intervālā. Nulles intervālā - viss sagatavošanās posms projekta uzsākšanai.

Kopējais kapitāla budžets ietver pētniecības un attīstības budžetu (R&D budžets) un kapitāla budžetu.

P&A budžetā ir iekļautas pētniecības, jaunu produktu vai ražošanas tehnoloģiju izstrādes izmaksas, kas veido investīciju projekta mērķi un saturu, kas apkopotas šādās grupās:

• - kvalitatīvi jaunu vajadzību apmierināšana;
• - esošo vajadzību apmierināšanas kvalitātes paaugstināšana;
• - vajadzību apmierināšanas izmaksu samazināšana;
• - vajadzību apmierināšanas palielināšana;
• - esošās vajadzību apmierināšanas mēroga saglabāšana (iekārtu modernizācija un nomaiņa).

Pētniecības un attīstības izmaksas tiek aprēķinātas saskaņā ar aplēsēm vai apkopojot, izmantojot standartus (procenti no pārdošanas apjoma, procenti no darbības peļņas utt.).

Pētniecības un attīstības rezultāts ir dizaina un tehnoloģiskās dokumentācijas izveide, kas ļauj ražot jaunu produktu vai procesu. Šādas dokumentācijas izveides izmaksas tiek klasificētas kā kapitāls, kas atmaksāsies ar neto ienākumiem no jaunu produktu vai procesu pārdošanas. Zinātnes ietilpīgajās nozarēs (aviācijas un kosmosa instrumentācija, automatizācija, telemehānika, sakari u.c.) P&A izmaksu īpatsvars produktu cenā ir diezgan augsts. Tas samazinās, ja pieaug zinātņu ietilpīgo produktu pārdošanas apjoms. Tāpēc lielus pētniecības un attīstības izdevumus var atļauties tikai lieli uzņēmumi ar lieliem pārdošanas apjomiem.

Šajā kursa darbā veidlapā ir uzrādīts P&A izdevumu budžets (rubļos).

Jāpatur prātā: ja jaunu tehnoloģiju uzņēmuma attīstītājs nodod pircējam, tad izstrādes autors ar viņu var vienoties par autoratlīdzības apmēru - pastāvīgu (īres) daļu ienākumu daļu par labu. izstrādātāja. Šajā gadījumā lietotājam jauna tehnoloģija tā iegādes izmaksas tiks uzskaitītas kā maksājumu plūsma kā daļa no darbības izmaksām vai no peļņas. Šajā darbā šāds aprēķinu variants nav aplūkots. Tiek pieņemts, ka pētniecības un attīstības izmaksas tiek attiecinātas uz 0 prognozēšanas intervālu kā daļa no kapitāla izmaksām 500 rubļu apmērā.

Projekta kopējā kapitāla budžetā ir iekļauti ilgtermiņa ieguldījumi, kas atmaksāsies neto naudas plūsmā no darbības.

Aprēķinot rādītājus, tika izdarīti šādi pieņēmumi: a) P&A izmaksas 500 rubļu apmērā. tiek ņemti vērā kapitālieguldījumu veidā pamatkapitālā; b) kapitāla budžeta sastāvā ir iekļauti izdevumi pamatkapitālā 4270 rubļu apmērā. un izmaksas apgrozāmajā kapitālā - 930 rubļi. Apgrozāmo līdzekļu izmaksas tiek pieņemtas vismaz puse no gada apgrozāmo līdzekļu nepieciešamības pirmajā prognozēšanas intervālā pēc datiem. Tie ir nepieciešami, lai projektu uzsāktu un atbalstītu līdz brīdim, kad darbības izmaksas atmaksāsies ar pārdošanas ieņēmumiem. Ja investīcijās netiek ņemtas vērā projekta apgrozāmo līdzekļu vajadzības, tad projektam nepietiks līdzekļu, lai finansētu darbības izmaksas, līdz pārdošanas ieņēmumi (ieņēmumu plūsma) sasniegs līmeni, kas ļauj tos finansēt.

Jāpiebilst, ka kapitāla budžetu var sastādīt diezgan droši. Līdz ar to visi tā parametri ir saistīti ar aktuālo laika periodu (intervāls 0), par kuru ir zināmas cenas, izmaksas un citi aprēķiniem nepieciešamie rādītāji. Nākotnes plānošanas intervālu rādītāju noteikšana ir saistīta ar prognozēšanas nepieciešamību un līdz ar to ar to vērtību varbūtības aplēsēm. Jo lielāka ir projekta rādītāju nākotnes vērtību nenoteiktība, jo plašāks ir prognožu horizonts.

Projekta darbības budžeta prognozēšana

Pamatdarbība tiek saprasta kā uzņēmumu galvenās darbības.

Darbības budžets atspoguļo uzņēmuma ražošanas un ar ražošanu nesaistītos (pārdošanas un administratīvos) aspektus.

Darbības budžetā ietilpst: pārdošanas budžets, ražošanas budžets (tiešo materiālu izmaksu budžets, tiešā darbaspēka budžets, ražošanas pieskaitāmo izmaksu budžets), pārdošanas budžets, administrācijas budžets.

Darbības budžetā ir iekļautas mainīgās izmaksas, kas ir atkarīgas no produkcijas apjoma, un fiksētās izmaksas, kas gandrīz nav atkarīgas no produkcijas apjoma.

Projekta pārdošanas budžets

Pārdošanas budžetā ir iekļauta naudas ieņēmumu prognozēšana no preču un pakalpojumu pārdošanas. Tiek pieņemts, ka attiecīgajā gadā par visām pārdotajām precēm pircēji maksās. Proti, visa pircēju parādu summa tiek atmaksāta līdz gada beigām. Tabulā. 3 ir plānotais paredzamo naudas ieņēmumu no pārdošanas grafiks.

Pārdošanas budžeta prognozēšana ietver projekta svarīgāko stratēģisko jautājumu risināšanu - par precēm un tirgiem: ko pārdot, kur un par kādām cenām. Šis jautājums rada jautājumu par saskarsmi ar konkurentiem, kuri rūpīgi seko līdzi izmaiņām nozares kontrolējamā tirgus daļā. Uzņēmumi nelabprāt iesaistās cenu karos, bet neļauj konkurentiem paplašināt pārdošanas apjomu.

Pārdošanas budžets raksturo galveno ienākumu plūsmu, kas nosaka projektā ieguldīto līdzekļu atdevi. Lai to prognozētu, tiek veikti mārketinga pētījumi, kas ietver pārdošanas apjomu, preču un pakalpojumu cenu prognozes, ņemot vērā potenciālo konkurentu reakciju dažādos tirgus segmentos. Darbā aplūkota viena produkta pārdošana vienā tirgū.

Ražošanas budžets

Ražošanas budžets parasti ir fiziskās vienības produktu mērījumi. Tam jāņem vērā pārdošanas budžets, krājumu pieaugums vai samazinājums gatavie izstrādājumi gadam un noslogojot projekta ražošanas jaudu. Tabulā. 4 parādīta ražošanas budžeta prognoze, gab. natūrā.

Krājumi plānošanas perioda beigās ir 10% no pārdošanas apjoma nākamajā gadā, un atlikums perioda sākumā ir vienāds ar atlikumu iepriekšējā perioda beigās. Mūsu piemērā: krājumu izmaiņas dinamikā notiek 1. un 2. intervālā tā, lai projekta darbības laikā gatavās produkcijas noliktavā būtu 10 gab. gatavie izstrādājumi.

Prognozējot ražošanas budžetu, no vienas puses, nepieciešams, lai strādnieku un iekārtu noslodze būtu pilna, no otras puses, jāņem vērā, kā uzņēmums apmierina patērētāju pieprasījumu. Tas var darboties starppatērētājiem (izplatītājiem, vairumtirgotājiem) “no montāžas līnijas” vai gala patērētājam “no noliktavas”. Pēdējā gadījumā uzņēmumam ir jāuzkrāj gatavās produkcijas krājumi un tie jāizmanto, lai apmierinātu pieprasījuma maksimumu (pirmssvētku dienas, sezonas maksimums utt.). Mūsu piemērā: uzņēmums apmierina patērētāju pieprasījumu "no montāžas līnijas". Stacionārā režīmā strādājošā projekta jaudas noslodze ir nemainīga un diezgan augsta - 0,9 (izmantoto jaudu rezerves ir 10%). Stacionārajā režīmā, kas sākas 3. intervālā, projekts sasniedz projektētās ražošanas jaudas. Gatavās produkcijas noliktavā krājumi ir nemainīgi - 10% apmērā no pārdošanas apjoma stacionārajā režīmā. Jāpatur prātā, ka krājumu pieaugums samazina ar projektu saistītā kapitāla izmantošanas rentabilitāti, bet samazina piegādes grafika traucējumu risku (iespējamību). Gatavās produkcijas krājumi noliktavā pretojas iespējamo zaudējumu riskiem to izpausmes gadījumā (iekārtu atteices, streiki, konkurentu rīcība utt.).

Projekta tiešo materiālu izmaksu budžets

Ražošanas vajadzību prognozēšana pamatmateriāliem un komponentiem un to krājumiem noliktavā ir apkopota tiešo materiālu izmaksu budžetā projektam.

Pamatmateriālu un komponentu iegādes aprēķins tiek veikts pēc formulas:

Iepirkšana = Ražošanas apjoms + Vēlamais krājums gada beigās - Krājums gada sākumā

Aprēķini atbilstoši veidlapai tiek veikti katram produktu ražošanai nepieciešamo pamatmateriālu un sastāvdaļu veidam un pēc tam apkopoti.

Prognozējot rādītājus, tika izdarīti šādi pieņēmumi:

• a) Krājumi perioda beigās tiek pieņemti 10% apmērā no nākamā perioda vajadzībām, perioda sākumā - vienāds ar atlikumu iepriekšējā perioda beigās.
• b) gada laikā tiek apmaksāti galvenie patērētie materiāli. Citiem vārdiem sakot, parādi materiālu pārdevējiem tiek nomaksāti līdz katra gada beigām.

Pamatmateriālu un komponentu krājumi noliktavā darbojas kā rezerves, kas ļauj izlīdzināt ražošanas procesa kļūmes (zaudējumus no laulības u.c.) un ar tiem saistītos iespējamos zaudējumus.

Tiešais darba budžets

Tiešo darbaspēka izmaksu budžets ietver ražošanas produkcijas vajadzību prognozēšanu darba stundās un tiešo darbaspēka izmaksu aprēķinu.

Kopumā, lai noteiktu pamatmateriālu tiešo izmaksu un tiešās darbaspēka izmaksas, ir nepieciešama izstrādājuma konstrukcija un ražošanas tehnoloģija. Projektēšanas un tehnoloģiskajā dokumentācijā norādīti materiālu un detaļu patēriņa rādītāji, darbaspēka patēriņa rādītāji pa darba veidiem (sagatavošana, mehāniskā, montāža u.c.), strādnieku kvalifikācija un kvalifikācijai atbilstošie algu standarti. Investīciju pamatojuma stadijā šie aprēķini tiek veikti palielinātā veidā. Sastādot biznesa plānu projektam, aprēķini tiek veikti precīzāk.

Projekta ražošanas pieskaitāmās izmaksas

Ražošanas pieskaitāmās izmaksas ietver ražošanas izmaksas, kas nav tiešās materiālu izmaksas un tiešās darbaspēka izmaksas: samaksa par palīgstrādniekiem, kas apkalpo iekārtas, transportu, izmaksas par palīgmateriāliem, enerģiju, degvielu tehnoloģiskām vajadzībām utt. . Mainīgās pieskaitāmās izmaksas = mainīgās komponentes likme Nepieciešamās stundas tiešajam darbaspēkam

Izmaksu fiksētā komponente nav atkarīga no produkcijas apjoma un ietver: nolietojumu, izmaksas apgaismojumam, apkurei, apsardzei uc Prognozējot rādītājus, tika veikti šādi pieņēmumi: . Šis standarts atbilst esošajām ražotnēm ar līdzīgu profilu kā izskatāmais projekts; b) fiksētajā komponentā 600 rubļu ir iekļauta gada nolietojuma maksa 300 rubļu apmērā, taču, tā kā nolietojums neizraisa naudas aizplūšanu, aprēķinot maksājumus par pieskaitāmajām izmaksām, tā jāatskaita no kopējās pieskaitāmo izmaksu summas; c) maksājumi kontos par pieskaitāmajām izmaksām tiek veikti tajā pašā periodā, kad tās rodas.

Projekta mārketinga budžets

Projekta mārketinga budžetā iekļautas mārketinga, veicināšanas un izplatīšanas izmaksas. Tas tiek prognozēts mainīgo un fiksēto izmaksu formātā.

Prognozējot rādītājus, tika izdarīti šādi pieņēmumi: a) mainīgās realizācijas izmaksas (transports, iekraušana, izkraušana u.c.) uz vienu pārdotās produkcijas vienību sastāda 1 rubli; b) fiksētās pārdošanas izmaksas (algas algas, mazumtirdzniecības un noliktavu telpu uzturēšana un noma, reklāma utt.) ir 100 rubļu. par periodu; c) pārdošanas izdevumu apmaksa kontos tiek veikta tajā pašā periodā, kad tās rodas.

Projekta administratīvais budžets

Administratīvo izdevumu budžets ir atkarīgs no uzņēmuma, kas īsteno projektu, organizatoriskās struktūras un parasti ietver struktūrvienību administrēšanas un uzņēmuma galvenā biroja uzturēšanas izmaksas (administrācijas atlīdzība, telpu noma un uzturēšana, ceļa izdevumi utt.).

Prognozējot rādītājus, tika izdarīti šādi pieņēmumi: a) administratīvās izmaksas uz vienu pārdotās produkcijas vienību sastāda 1 r. (saskaņā ar saistīta profila un struktūras uzņēmumiem); b) administratīvo izmaksu nemainīgā sastāvdaļa (galvenā biroja uzturēšana, administrācijas, grāmatvežu, darbinieku uc atalgojums) ir 200 rubļi gadā; c) administratīvo izdevumu maksājumi tiek veikti to rašanās periodos.

Procesi Līgumu uzskaite un operatīvā uzskaite Plānotās līdzekļu saņemšanas grafika reģistrēšana Līdzekļu saņemšanas fakta fiksēšana Līdzekļu izlietojuma plāna sastādīšana līgumu ar darījumu partneriem un piegādātājiem kontekstā Līdzekļu izlietošanas fakta fiksēšana kontekstā līgumu slēgšana ar darījumu partneriem un piegādātājiem Pārskatu veidošana PEO nodaļas Finanšu nodaļa P&A līgumu pārvaldība

PUP posmi Līgumi UZSR projekta posmam Līgumi ar piegādātājiem un līdzizpildītājiem Posma finansēšana Plāni un atskaites par darījuma partneriem plāns \ finansēšanas fakts līdzekļu izlietojuma fakts Projekts BU dokumenti OS (automatizēta veidošana saskaņā ar līguma nosacījumiem ) tēriņu plāns automatizēts atbilstoši līguma nosacījumiem ar darījumu partneri Bankas dokumenti finansēšanas plāns Pārvaldības P&A līgumi Vispārējā darba shēma Kases dokumenti Līgums ar ģenerālklientu SPP posmi Maksājumu grafiks SPP posmi Piegādes grafiks Maksājumu žurnāls Maksājuma akts Izejošais rēķini apmaksai Ienākošie rēķini apmaksai Darbu/pakalpojumu nodošanas akti Darbu/pakalpojumu pieņemšanas akti, samaksas grafiks maksājumu plāns automatizēta veidošana automatizēta veidošana Plāns Fakts uz iepriekšējo slaidu

Pētniecības un attīstības līgumu vadība Līgumi Līgumu kartītes Līguma posmi Kataloga klasifikators Līgumi - sistēmas dokumentāla sadaļa līgumu uzturēšanai ar vispārējo klientu (GZ), līgumiem ar līdzizpildītājiem un piegādātājiem (CA), vispārējiem biznesa līgumiem. Darbplūsmas shēma

Pētniecības un attīstības līgumu vadība Līgumi ar PP - maksājumu grafiks Maksājumu žurnāls plānotais maksājums Katram līguma posmam ir iespējams ģenerēt maksājumu grafiku No grafika pozīcijas ir iespējams ģenerēt plānoto maksājumu Ģenerētais plānotais maksājums tiek automātiski atspoguļots projekta atbilstošā posma Darba plūsmas shēmas finansēšanas grafiks

Projekta posmiem iespēja ģenerēt plānotos maksājumus ir pieejama sadaļā Maksājumu žurnāls. No posma veidotais plānoto maksājumu kopums ir posma finansēšanas grafiks. Līgumu pārvaldības pētniecības un attīstības finansēšanas projekta fāze - plānojiet darbplūsmas plūsmu

Pētniecības un attīstības līgumu vadība Līgumi ar GC – operatīvo dokumentu noformēšana un apmaksa faktiskais maksājums Maksājumu žurnāls Katram līguma posmam ir iespēja ģenerēt rēķinus par apmaksu, rēķinus (sertifikātus par veiktajiem darbiem) Atkarībā no automatizācijas pakāpes, ekspluatācijas dokumentu noslēdz faktiskais maksājums, ģenerējot manuāli no dokumenta vai automātiski bankas/kases sadaļas darbības laikā Izveidotais faktiskais maksājums automātiski tiek atspoguļots projekta attiecīgā posma finansēšanas grafikā Dokumentu plūsmas shēma

No sadaļas Projekti var noformēt līgumu ar vispārējo pasūtītāju ... ... pēc tam no sadaļas Projekta posmi kļūst iespējams ģenerēt rēķinus apmaksai (papildus UZSR moduļa rēķinu ģenerēšanas parastajai funkcijai ) Maksājumu dokumentu raksturojums, kas slēdza kontu No projekta stadijas izrakstīto rēķinu saraksts ir pieejams tieši sadaļā Projekti P&A līgumu vadība Projekta posma finansēšana - fakts Darbplūsmas shēma

Naudas līdzekļu saņemšanas fakts posmam ... ... par katru posma gadu ... par katru gada mēnesi Faktiskie maksājumi, ar kuriem tika slēgti projekta posma konti, tiek atspoguļoti cilnē Posma finansējums. Pētniecības un attīstības līgumu vadība Projekta posma finansēšana - fakts Darbplūsmas shēma

P&A līgumu vadība Līgumi ar KA – operatīvo dokumentu noformēšana un apmaksa Katram līguma posmam ir iespēja ģenerēt ienākošos rēķinus apmaksai un ienākošos rēķinus (pieņemšanas aktus) Atkarībā no automatizācijas pakāpes dokuments tiek slēgts ar faktiskais maksājums, kas ģenerēts manuāli no dokumenta vai automātiski, kad strādā bankas sadaļa / kase (ir iespējams izmantot maksājumu pieteikumus) Ģenerētais faktiskais maksājums automātiski tiek atspoguļots projekta atbilstošā posma faktiskā maksājuma līdzekļu izlietojuma grafikā Maksājumu žurnāls Dokumentu plūsmas shēma

No sadaļas Projekti lietotājam ir pieejams plašs funkciju kopums operatīvajai uzskaitei ... ... rēķini un veikto darbu akti Rēķinu reģistrēšana saskaņā ar līgumu ar darījumu partneri vai piegādātāju ... Līgumi ar darījumu partneriem un piegādātājiem ir saistīti līdz projekta posmam P&A līgumu vadība Plāni un atskaites darījuma partneriem Darbplūsmas shēma

Līgumu ar darījumu partneriem un piegādātājiem kontekstā Plānojiet, automātiski, pamatojoties uz līguma noteikumiem (summa, termiņi, avansa maksājums un norēķinu kārtība) Fakts, automātiski, pamatojoties uz datiem par faktiskajiem maksājumiem saskaņā ar līgumiem, reālā laikā, pēc fiksēšanas maksājuma fakts sistēmā, ar iespēju pārslēgties uz maksājumu žurnālu P&A līgumu pārvaldība Plāni un atskaites par darījuma partneriem Darbplūsmas shēma

Mērķis Apakšsistēma, kas nodrošina budžetu veidošanu, lietotāja definētu struktūru, pamatojoties uz sistēmas akreditācijas datiem, izmantojot lietotāja izstrādātus aprēķinu algoritmus. Grāmatvedības sistēmas plānoto un faktisko finanšu datu konsolidācija kompleksā prezentācijas modelī, lietotāja definētu posteņu kontekstā Budžetu veidošana Pozicionēšana

Budžetu veidošana Spēja izveidot patvaļīgu budžeta struktūru (tostarp vairāku līmeņu) Atbalsts budžeta posteņu aprēķināšanas spraudņu algoritmiem Budžeta posteņu detalizācija, tajos iekļauto sistēmas dokumentu izteiksmē Interaktīvs posteņu pārrēķins Spēja ģenerēt budžets ar dienas vai mēneša sleju kopu Budžeta izpildes izsekošana Vairāki budžeti vienā norēķinu periodā dažādos datumos. Automātisks budžeta pozīciju noviržu aprēķins attiecībā pret iepriekšējiem stāvokļiem Izmaksu ierobežojumu atbilstības apstiprināšana un kontrole noteiktam periodam (izmantot kā limitu avots Maksājumu pieteikumos) Budžeta datu augšupielāde noteiktā formātā integrācijai ar galvenā biroja budžeta veidošanas sistēmām organizēšana/turēšana Budžetu publicēšana sistēmas WEB interfeisā Budžetu veidošana Iespējas

Budžetu veidošana Darba shematiskā diagramma Publicēšana un atskaite Rakstu hierarhija ar dienas grafikiem Rakstu hierarhija ar mēneša grafikiem Saites uz rakstu aprēķinā iekļautajiem sistēmas dokumentiem Ģenerētie budžeti Budžeta struktūra, budžeta rakstu ģenerēšanas faktiskie parametri Formāls ģenerēšanas algoritmu apraksts budžeta raksti Budžeta aprēķināšanas algoritmi Budžeta sastādīšana Raksti (katru dienu ) Ienākumu un izdevumu elementi, izmaksu pozīcijas Budžeta iestatījumi UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% Aprēķinu algoritmi, kas realizēti PL/SQL Dokumentu veidi Raksti (mēnesī) Detalizēts MS Excel WEB-interfeiss

Dienas budžeta sastādīšana Faktiskie maksājumi Maksājumu uzdevumi Plānotie maksājumi Ikmēneša budžets BDDS (01) (plāns) BDDS (02-12) (plāns - fakts) Maksājumu žurnāls BDDS (dienas) (plāns - fakts) Operatīvā uzskaite Maksājumu pieteikumi Grāmatvedība Informācija par limitiem pa posteņiem, pieņemt lēmumu par maksājuma veikšanu par pieteikumu Maksājumi Ikmēneša pārformēšana (plānotā budžeta izpildes uzraudzība - gada limits) Ikdienas pārformēšana (mēneša limita ievērošanas uzraudzība) Informācija par mēneša limitiem pa pozīcijām, par to atbilstības ikdienas uzraudzība Maksājumi Budžetu veidošana Vieta biznesa procesos (uz BDDS piemēra)

Plāns - faktbudžeti Pārplānošanas režīmi Bez pārplānošanas Proporcionāli secīgi Plānoto rādītāju aprēķināšanas režīmi Pārrēķins Pēdējā budžeta izmantošana kā plānoto datu avots Pirmā budžeta izmantošana kā plānotie dati Budžetu veidošana Algoritmu iezīmes

Piesaistīšana projektu kodiem Prece (kvīts) Plāns Fakts Budžeta iestatījumi Projekti / Posmi Finansēšanas grafiks Maksājumu žurnāls (plānotie maksājumi) Postenis (izdevumi) Plāns Fakts Izmaksu plāns Maksājumu žurnāls (faktiskie maksājumi) Ienākošie rēķini apmaksai Rēķini apmaksai Ienākošie rēķini / Pieņemšanas akti darbi (pakalpojumi) Izdevumu rēķini / Paveikto darbu (pakalpojumu) akti Līgums ar ģenerālpasūtītāju Līgumi ar darījumu partneriem un materiālu piegādātājiem un PKI Budžetu veidošana Datu avoti - BDDS (pasūtījumu uzskaite) Plāni un atskaites darījuma partneriem Dokumentu plūsmas shēma

Budžetu veidošana Budžeta iestatījums Publikācijas iestatījumi Iestatījumu derīguma termiņš Detalizēts periods Budžeta veids Budžeta pozīcijas Raksta saistīšana ar algoritmu (viens no parastajiem) Algoritma parametru saistīšana ar projektu (pasūtījumu), kā arī STC rakstu, ienākumi/izdevumi virziens, darījuma partneris

Prakse ir izstrādājusi vairākas standarta pieejas, lai noteiktu organizācijas budžetu pētniecības un attīstības vajadzībām:

• procentos no pārdošanas apjoma;
• pamatojoties uz salīdzinājumu ar konkurentu budžetu;
• pamatojoties uz nozares vidējo pētniecības un attīstības budžetu;
• ņemt par pamatu vidējais izmērs uzņēmuma iepriekšējā perioda budžetu un palielināt to par summu, kas vienāda ar pārdošanas apjomu iekšējā pieauguma tempu kārtējā periodā;
• izvērtēt pētniecības un attīstības izdevumus konkrētu produktu radīšanas mērķu sasniegšanai un palielināt budžeta daļu (procentos) neatkarīgiem pētījumiem;
• piešķir budžetu zinātniskā personāla pamatotā apmērā, ja tā apjoms ir firmas finansiālo iespēju robežās;
• pamatojoties uz pētniecības un attīstības apjomu atbilstību citām uzņēmuma darbībām.

Iespējamo pieeju analīze liecina, ka jebkura metode, kā formāli noteikt kopējo P&A budžetu, ir neprecīza, un tās izmantošana liecina, ka uzņēmums nedomā par savām patiesajām vajadzībām. Protams, konkurentu pētniecības un izstrādes apjoma noskaidrošana un pēc tam šīs jomas noteikšana sev nav uzskatāma par efektīvu risinājumu. Arī jautāt pētniekiem par viņiem nepieciešamo līdzekļu apjomu nešķiet saprātīgi, ja vien šo summu pētnieki, nosakot vispārējās vajadzības, nesaista ar uzņēmuma mērķiem un stratēģiju. Ja tas ir izdarīts, vadība var analizēt kopsummas, pamatojoties uz atbilstošām standarta pieejām.

Pieņēmums, ka turpmākie pārdošanas apjomi ir saistīti ar pētniecības izdevumiem, var nebūt pareizs. Uzņēmuma komerciālie panākumi nozīmīgu produktu un procesu uzlabojumu rezultātā ne vienmēr palielinās proporcionāli tā pētniecības un attīstības budžetam. Turklāt lielu pārdošanas apjomu var iegūt, pārdodot produktus, kuriem izpētes izmaksas bija niecīgas, un otrādi.

Tomēr, ja pētniecības izdevumus var saistīt ar to iespējamo atdevi, tas būs labs pamats nozīmīgas budžeta daļas lieluma noteikšanai. Taču ar šo metodi nevar noteikt ne fundamentālo pētījumu budžeta daļu, kas var būtiski uzlabot uzņēmuma stāvokli, ne arī apropriācijas apjomu zinātnieku patstāvīgām radošajām interesēm laboratorijās.

Atbilde uz šādiem jautājumiem var ietekmēt pētniecības un attīstības budžeta apjomu.

1. Kas nepieciešams, lai sasniegtu uzņēmuma ilgtermiņa mērķus?

Ja uzņēmumam ir ilgtermiņa plānošanas programma, tiek noteikti tā ilgtermiņa mērķi un līdz ar to var aplēst to sasniegšanai nepieciešamo pētniecības un attīstības izdevumu apjomu. Ir "ideāls" pētniecības un attīstības apjoms, ko var aprēķināt un kas, ja tas tiks izdarīts, ietekmēs kopējo budžetu.

2. Vai uzņēmums spēj finansēt nepieciešamo pētījumu apjomu?

Ja uzņēmums īslaicīgi piedzīvo finansiālas grūtības, tad ir iespējams samazināt "ideālā" budžeta apjomu. Šis lēmums jāpieņem pēc rūpīgas apsvēršanas. Uzņēmumu vēlme samazināt izmaksas lejupslīdes laikā ir pamatota, bet ne saistībā ar izdevumiem pētniecībai un attīstībai. Pētniecības un attīstības budžetam jābūt pietiekami stabilam, lai saglabātu šīs darbības ritmu un saglabātu nepieciešamo zinātniskā un radošā personāla sastāvu. Pretējā gadījumā uzņēmums neatgriezeniski zaudē pētniecībai un attīstībai jau iztērētos līdzekļus un samazina tā turpmākās attīstības iespējas.

Lai saglabātu zinātnieku un inženieru intereses uzņēmuma pētniecības un attīstības programmās, vēlams nedaudz palielināt fundamentālo pētījumu apjomu. Šobrīd nozarei kopumā šis apjoms ir ļoti mazs.

Vingrinājums 4. SALĪDZINĀJUMS GRĀDE VEIDOŠANAS METODES BUDŽETS R&D

Uzdevums piedāvā, izmantojot praktisku piemēru, salīdzināt metodes, kas izmantotas, veidojot uzņēmuma pētniecības un attīstības budžetu. Kā piemērs tiek aplūkota darbība, kas saistīta ar būvmateriālu ražošanu. Šī uzņēmuma struktūrā ietilpst R&D nodaļa, kuras galvenais mērķis ir jaunu materiālu un konstrukciju izpēte, izstrāde, testēšana un to īpašību uzlabošana. Vienības budžets tiek izvērtēts un apstiprināts katru gadu.

metodiski instrukcijas

1. Metode starpuzņēmums salīdzinājumiem

Metodes būtība ir konkurentu P&A izmaksu analīze, pamatojoties uz P&A izmaksu attiecību pret konkurējošā uzņēmuma kopējo apgrozījumu.

Korporācijas galvenais konkurents OJSC RemStroy ražo aptuveni tādu pašu klāstu celtniecības materiāli. Pētniecības un attīstības izmaksu procentuālais daudzums attiecībā pret apgrozījumu pēc oficiālās informācijas (par iepriekšējo periodu) ir 4,6%, kas ir par 1,8% vairāk nekā MenStroy OJSC (2,8%). Līdz ar to korporācija MenStroy pieņem lēmumu par 2% palielināt R&D nodaļas finansējumu turpmākajam periodam, novirzot šo pieaugumu perspektīvu, bet ar korporācijas mērķiem tieši nesaistītu projektu attīstībai. Līdz ar to P&A budžets turpmākajam periodam noteikts 4,8% apmērā no apgrozījuma. Turpmākajā periodā apgrozījums plānots līdzvērtīgs pašreizējam (180 miljoni rubļu), kas koriģēts ar inflācijas līmeni (12% gadā).

Tādējādi pētniecības un attīstības izdevumi būs 180 * 0,048 * 1,12 = 9,68 miljoni rubļu.

2. Metode pastāvīgs attiecības uz summa apgrozījums

Metodes būtība ir analizēt P&A izmaksu attiecību pret uzņēmuma kopējo apgrozījumu vairāku pēdējo gadu laikā.

AAS "MenStroy" ir noteikusi konstantu P&A izdevumu procentuālo daļu no apgrozījuma summas 2,8% apmērā, attiecīgi P&A budžets plānotajam periodam tiek aprēķināts no plkst. šis rādītājs. Uzņēmuma apgrozījums plānots 180 miljonu rubļu apjomā, ņemot vērā inflācijas līmeni (12%).

Tādējādi pētniecības un attīstības izdevumi būs 180 * 0,028 * 1,12 = 5,64 miljoni rubļu.

3. Metode pastāvīgs attiecības uz ieradās

Metodes būtība ir analizēt P&A izmaksu un uzņēmuma peļņas attiecību vairākos pēdējos gados.

Pārējie izdevumi tiek prognozēti 250 000 rubļu apmērā.

Tabula 6 Ģenerālis izdevumiem ieslēgts projektu D

Izdevumi	Kopā pēc tēmas
materiāliem
Speciāls aprīkojums zinātniskam darbam
Pamatalga
Papildus alga
Vienotās sociālās apdrošināšanas iemaksas
Trešo personu veikto darbu izmaksas
Citi tiešie izdevumi
Pieskaitāmās izmaksas

Tabula 7 Aprēķins izmaksas ieslēgts posmos Tēmas iekšā sadaļā rakstus izmaksu aprēķināšana

	materiāliem	Īpašs aprīkojums	Pamatalga.	Papildus alga.
Turpinājums tabulas 7
		Cita org.	citi izdevumi	Pieskaitāmās izmaksas

PROJEKTU BUDŽETA SISTĒMA IR BŪTĪGS UZŅĒMUMA VADĪBAS RĪKS

Kovšikovs Egors Mihailovičs
Dienvidurālu Valsts universitāte

anotācija
Šajā rakstā aplūkotas vidējo uzņēmumu vadības organizēšanas problēmas. Analizēts īpašības uzņēmuma vadība projektu vadības sistēmā. Tiek apskatīti galvenie soļi organizācijas vadībā.

PROJEKTA BUDŽETA SISTĒMA - BŪTĪGS UZŅĒMUMA VADĪBAS RĪKS

Kovšikovs Egors Mihailovičs
Dienvidurālu Valsts universitāte

Abstrakts
Šajā rakstā ir aprakstītas vidējo uzņēmumu vadības organizācijas problēmas. Mēs analizējām pārvaldības uzņēmuma projektu vadības sistēmas īpatnības, galvenos soļus organizācijas vadībā.

Bibliogrāfiskā saite uz rakstu:
Kovskikovs E.M. Projektu budžeta veidošanas sistēma ir neatņemams rīks uzņēmuma vadībai // Inovatīvu tehnoloģiju ekonomika un vadība. 2015. Nr.12 [Elektroniskais resurss]..02.2019).

Optimālas vadības sistēmas izvēle ir svarīgs faktors, lai palielinātu uzņēmuma efektivitāti un izdzīvošanu mūsdienu tirgus realitātē. Nav universālas metodikas un rīku visu organizācijas formu un darbības jomu uzņēmumiem. Īpaša interese attiecībā uz uzņēmuma kritiskumu un pētījumu un attīstības trūkumu šajā jomā ir uz projektiem orientēta augsto tehnoloģiju uzņēmuma vadības sistēmas praktiskā metodoloģija. Viens no specifiskiem uzņēmuma vadības instrumentiem ir projektu budžeta plānošana.

Projekta budžeta sastādīšana - projekta ietvaros veiktā darba un projekta izmaksu vērtību noteikšana, projekta budžeta veidošanas process, kas satur noteikto izmaksu sadalījumu pēc darba veida, izmaksu pozīcijām, pēc darba laika. , pēc izmaksu centriem vai citas struktūras.

Projekta budžeta noteikšana ir atsevišķu darbību vai darba apjomu izmaksu aprēķinu apvienošanas un grupēšanas process, lai izveidotu objektīvu izmaksu bāzes līniju.

Budžeta ievades un izejas dati 1. attēlā.

1. attēls. Budžeta noteikšana: ieguldījumi un iznākumi

Projektu budžeti ir līdzekļi, kas piešķirti projekta īstenošanai. Projekta izmaksu īstenošana tiek salīdzināta ar budžetu.

Sakarā ar to, ka projekts ir galvenais būvmateriāls un kontroles elements uzņēmumā, projektu vadības sistēmā un uzņēmuma vadības sistēmā integrētā projekta budžeta veidošanas sistēma ir uzskatāma par pamata vadības instrumentu.

Uzņēmuma budžeta veidošanas sistēma, kas sastāv no astoņiem līmeņiem, diagrammas veidā parādīta 2. attēlā.

2. attēls – uzņēmuma budžeta veidošanas sistēma

1. līmenis. Stratēģija. Uzņēmuma stratēģiskā padome nosaka galvenos attīstības mērķus. Galvenās darbības jomas identificētas kā peļņas centri, piemēram, tehnoloģisko sakaru sistēmu projektēšana un rūpnieciskā automatizācija, programmatūras izstrāde digitālajām radiosakaru sistēmām. Katrai biznesa līnijai tiek dota augšējā stratēģija un pēc tam tiek izstrādāts stratēģiskais plāns.

2. līmenis. Prognožu bāze, ienākumu budžets. Lai plānotu ienākumus katrai uzņēmuma darbībai vairāku gadu perspektīvā (ienākumu un izdevumu budžets, naudas plūsmas budžets), tika izveidota sūtījumu un ieņēmumu prognožu datu bāze.

3. līmenis. Projekta budžets, tiešo izmaksu budžets. Operatīvā darbā vissvarīgākā loma ir projektu budžetu sistēmai. Tā kā projektu īstenošana sakaru sistēmu izstrādes un ražošanas jomā ir uzņēmuma pamatdarbība. Projektu budžetu kopums veido ieņēmumu un izdevumu budžeta ieņēmumu daļu, bet konkrētu projektu izmaksu kopums – uzņēmuma tiešo izdevumu budžetu. Projekta budžeta bāzes līmenī tiek sagatavota plānotā uzņēmuma robežpeļņa.

Katram projektu vadītājam ir ierobežota pieeja tikai savu projektu budžetiem, un tiem, savukārt, var būt vairāki scenāriji, tikai viens tiek apstiprināts. Bez apstiprinājuma jebkādi projekta izdevumi ir aizliegti. Uzņēmums ir noteicis peļņas normas, un vadītājs pats var noteikt peļņas procentus un izlaides izmaksas katrai pozīcijai un projektam kopumā. Pēc projekta pabeigšanas viņš slēdz budžetu, sagatavo atskaiti par projektu un saņem prēmiju.

4. līmenis. Nodaļu budžeti. Nodaļu vadītāji, pamatojoties uz uzņēmuma stratēģiju, veido un stratēģiskajā padomē aizstāv nodaļas attīstības plānu trīs gadiem un budžetus vairākās versijās (optimistiskā, reālistiskā un pesimistiskā).

5. līmenis. Investīciju budžeti, pētniecības un attīstības budžeti. Uzņēmums ir noteicis procentuālo daļu no tīrās peļņas, kas tiek novirzīta investīciju izmaksām un pētniecības un attīstības projektiem, un piešķirto limitu ietvaros tiek noteikti investīciju virzieni gadam. Nodaļu vadītāji nosaka investīciju budžetu nepieciešamību. Un biznesa jomu līmenī atklājas nepieciešamība pēc jaunām izstrādnēm, veidojas biznesa plāns un budžets P&A projektam. Investīciju izmaksas tiek iekļautas izdevumos caur nolietojumu.

6. līmenis. Citi budžeti. Citi uzņēmumu budžeti ietver, piemēram, amortizācijas budžetu, pamatdarbības ienākumu budžetu, saimnieciskās darbības izdevumu budžetu, nodokļu maksājumu budžetu.

7. līmenis. Maksājumu kalendārs, maksājuma pieteikumi. Maksājumu kalendārs ir pamats faktiskā naudas plūsmas budžeta veidošanai. Pamatojoties uz to, tiek analizēti plānotie līdzekļu ieņēmumi un izdevumi, iespējamie naudas iztrūkumi, nepieciešamība pēc kredītresursiem. Sistēma atspoguļo plānotos un faktiskos datus par naudas plūsmām. Maksājuma pieteikumi tiek veidoti, atsaucoties uz projekta budžeta pozīcijām, apakšnodaļas budžetu vai citiem budžetiem. Ir naudas plūsmas plānošana trīs mēnešu horizontā. Noteikto limitu ievērošanas pārbaude, maksājuma uzdevumu ģenerēšana un ienākošo maksājumu izkraušana notiek automātiski.

8. līmenis. Uzņēmuma galīgie budžeti. Visi iepriekš aprakstītie budžeti ir konsolidēti, kas ļauj ātri ģenerēt galīgos budžetus: ienākumu un izdevumu budžetu (pēc uzņēmuma, virziena, biroja), naudas plūsmas budžetu, resursu atlikumu.

Projekta budžeta veidošanas sistēmas izveides koncepcijas vispārīgais algoritms uzņēmumā ļauj noteikt, ar ko sākt, kādā secībā rīkoties un kādi elementi jāanalizē, lai pieņemtu lēmumu par projekta budžeta veidošanas sistēmas ieviešanu uzņēmumā. (3. attēls).

3. attēls – vispārīga shēma projekta budžeta veidošanas sistēmas izveidei uzņēmumā

Projekta budžeta veidošanas sistēma ir cieši saistīta un uzlikta uzņēmuma galvenajiem biznesa procesiem. Tikai skaidra izpratne par uzņēmuma biznesa procesiem ļaus izveidot optimālu projektu budžeta veidošanas sistēmu. Īpaša uzmanība, strukturēšana un izpratne prasa projektu vadības procesu, kas ir uzņēmuma pamats.

Piedāvātais algoritms arī ļauj iegūt vizuālu priekšstatu par daudzlīmeņu sistēmu ēku projektu budžeta veidošanai un ietver galvenos budžeta veidošanas sistēmas elementus.

Noslēgumā var atzīmēt, ka no pareizi izvēlētas, uzbūvētas un ieviestas uzņēmuma vadības sistēmas ir atkarīga mērķa rezultātu sasniegšana visos uzņēmuma vadības līmeņos, uzņēmuma elastība un konkurētspēja tirgus apstākļos.