Sesuai baris pertama pada Gambar 2, PPN harus dipotong seluruhnya.

Dalam contoh ini, akun 19.10 adalah “PPN yang harus disertakan dalam harga”.

Pembelian bahan yang digunakan dalam kegiatan kena pajak dan bebas PPN.

Untuk mencerminkan operasi ini, dokumen yang sama “Penerimaan barang dan jasa” digunakan. Namun, Anda harus memperhatikan penggunaan akun khusus untuk memperhitungkan PPN yang akan dibagikan - 19.09 - “PPN yang akan dibagikan” (Gbr. 3).

Penghapusan bahan

Untuk menghapus persediaan sebagai pengeluaran, gunakan dokumen “Persyaratan - faktur”.

Saat menghapus bahan yang digunakan dalam kegiatan tidak dikenakan PPN, pada dokumen “Permintaan-faktur”, pada kolom “PPN dalam biaya”, Anda harus menetapkan nilai “Sertakan” (Gbr. 4).

Petunjuk yang akan dibentuk pada saat melaksanakan dokumen dapat dilihat pada Gambar 5.

Penerimaan jasa atas kegiatan baik yang dikenakan PPN maupun tidak dikenakan PPN.

Pembelian jasa didokumentasikan dalam dokumen “Penerimaan barang dan jasa” dengan jenis transaksi “pembelian, komisi” pada tab “Layanan”. Untuk membuat dokumen ini, Anda perlu memilih item menu “Pembelian” - “Penerimaan barang dan jasa”. Dalam hal ini, PPN harus dimasukkan dalam debit akun 19.09 - PPN yang akan dibagikan (Gbr. 6).

Untuk jasa yang bersifat non-produktif, harga sudah termasuk PPN. Untuk melakukan ini, klik tombol “Harga dan mata uang” dan centang kotak “Sertakan PPN dalam harga”. Dalam konfigurasi standar Akuntansi Perusahaan 8, tidak mungkin untuk mencerminkan penghapusan PPN atas jasa melalui akun 19 (Gbr. 7).

Pembelian peralatan.

Penerimaan peralatan didokumentasikan dalam dokumen “Penerimaan barang dan jasa” (menu “Pembelian” - “Penerimaan barang dan jasa”) dengan jenis pengoperasian “peralatan”.

Sayangnya, dalam konfigurasi standar 1C, penghitungan terpisah untuk PPN “masukan” tidak diterapkan. Oleh karena itu, PPN tersebut dapat didistribusikan secara manual (yang tidak mudah!), atau hanya setelah beberapa mekanisme konfigurasi dikonfigurasi.

Refleksi penjualan dengan tarif 18% dan tanpa PPN.

Untuk mendaftarkan fakta penyediaan layanan dalam program, digunakan dokumen “Penjualan barang dan jasa” (menu Penjualan - Penjualan barang dan jasa) dengan jenis operasi “penjualan, komisi”.

Pada saat mencatat pemberian jasa yang tidak dikenakan PPN, dalam dokumen “Penjualan Barang dan Jasa” hendaknya:

Klik tombol “Harga dan mata uang” dan centang kotak “Perhitungkan PPN”;

Di baris bagian tabel dokumen “% PPN” - pilih nilai “Tanpa PPN”;

Di baris bagian tabel "Subconto BU" - pilih kelompok item yang sesuai (Gbr. 8).

Untuk mencerminkan layanan yang dikenakan PPN, Anda perlu melakukan hal yang sama, hanya di bagian tabel dokumen “Penjualan barang dan jasa” “% PPN” Anda harus memilih tarif pajak yang sesuai (dalam contoh kami 18%) dan kelompok produk yang sesuai (Gbr. 8 )

Distribusi PPN atas biaya tidak langsung.

Dalam melaksanakan transaksi kena pajak maupun tidak kena pajak, pada setiap masa pajak harus dilakukan pembagian biaya tidak langsung PPN.

Untuk distribusi peraturan biaya-biaya tersebut antara transaksi-transaksi dengan kondisi penghitungan PPN yang berbeda, dimaksudkan dokumen “Pembagian PPN atas pengeluaran tidak langsung” (menu “Pembelian” - “Memelihara buku pembelian” - “Pembagian PPN atas pengeluaran tidak langsung”) .

Tab “Pendapatan dari Penjualan” diisi sesuai dengan data pendapatan masa pajak (triwulan) dengan mengklik tombol “Hitung” atau “Isi” (semua tab terisi). Di sini Anda harus memilih item biaya yang ingin Anda hapuskan PPN dalam akuntansi (Gbr. 9).

Tab “Pengeluaran tidak langsung” diisi dengan data yang terakumulasi dalam akun pengeluaran tidak langsung - 20, 23, 25, 26, 44 (lebih tepatnya, menurut daftar akumulasi “PPN atas pengeluaran tidak langsung”).

Perlu dicatat bahwa ketika Anda menempatkan kursor pada baris tertentu di bagian tabel atas, di bagian tabel bawah Anda dapat melihat bagaimana biaya terkait tercermin dalam akuntansi (lihat Gambar 9).

Jadi, dokumen “Distribusi PPN atas biaya tidak langsung” dalam contoh kami, yang dibuat dalam konfigurasi standar Enterprise Accounting 8, mencakup biaya berikut: (Meja 2)

Harap dicatat bahwa PPN pada baris ketiga (324 rubel) harus dipotong seluruhnya, dan pada baris kedua (648 rubel) telah dihapuskan dan tidak boleh didistribusikan, oleh karena itu baris-baris ini harus dihapus dari dokumen ( Gambar 11).

Tab “Rekening penghapusan PPN” patut mendapat perhatian khusus. Di sini, program, apa pun pilihan pengguna, akan menghapuskan PPN yang sudah didistribusikan ke akun-akun yang sebelumnya biayanya telah dihapuskan.

Dari dokumen tersebut Anda dapat mencetak laporan pembagian pengeluaran tidak langsung PPN (melalui tombol cetak atau tombol dengan nama yang sama dengan dokumen) (Gbr. 10, 11, 12.)

Gambar 10

Gambar 11

Kami menyarankan Anda berlangganan Dukungan informasi dan teknologi ( ), di mana pada versi disk detail tetapi materi dari ahli metodologi terkemuka dari perusahaan 1C disajikan.

Gambar 1 secara skematis menggambarkan situasi di mana ada kebutuhan untuk mendistribusikan PPN.

Ada dua faktor utama yang menentukan kebutuhan ini:

• Produk dijual dengan tarif PPN yang berbeda atau tanpa PPN sama sekali.
• Bahan (atau layanan) yang sama digunakan dalam produk dengan tarif PPN berbeda.

Dalam contoh kita, hanya jumlah pajak yang termasuk dalam biaya bahan “Persediaan dan Bahan 2” yang dikenakan distribusi, karena bahan inilah yang digunakan dalam produk yang dijual dengan dan tanpa PPN.

Konsep “mendistribusikan” sebenarnya adalah membagi jumlah PPN menjadi 2 bagian. Satu bagian diterima untuk penggantian dan, karenanya, mengurangi kontribusi terhadap anggaran; yang kedua diperhitungkan dalam biaya.

Seperti yang Anda ketahui, hanya pajak atas bahan yang masuk ke produksi, yang dijual dengan tarif PPN bukan nol, yang diganti. Pada Gambar 1 – PPN1 (bahan “TMC1”) dan bagian dari PPN2 (bahan “TMC2”).

PPN atas bahan “TMC3” tidak dapat dikembalikan, karena produk yang digunakan dijual tanpa PPN.

Hasilnya, kami memiliki tiga cara menghitung PPN:

• diterima untuk penggantian (PPN1);
• tidak diterima untuk penggantian (PPN3);
• didistribusikan (PPN2).

Bagaimana masalah pembagian PPN diselesaikan di 1C?

Cara pembagian PPN cukup sederhana dan sesuai dengan skema di atas. Idenya adalah untuk menunjukkan metode yang diperlukan untuk setiap material (Gbr. 2). Benar, satu lagi ditambahkan ke tiga opsi - "Diblokir hingga 0% dikonfirmasi." Cara ini diperlukan untuk. Kami melihatnya sebelumnya.

Dapatkan 267 pelajaran video di 1C gratis:

Metode penghitungan PPN harus dicantumkan dalam semua dokumen yang mencerminkan perpindahan barang. Dokumen “ ” tertanggal 19 Januari 2016 mencerminkan produksi rak menggunakan bahan; dua ditunjukkan untuk mereka (Gbr. 3).

Saat menerima layanan, kami juga menunjukkan metode pembagian PPN (Gbr. 4). Pada dokumen lainnya (total ada sekitar 20), prinsip pengisiannya sama.

Pada akhir periode pelaporan (untuk PPN ini adalah seperempat), kami membuat dokumen “Pembagian PPN” dan “Pembuatan Buku Penjualan”. Untuk melakukan ini, hubungi (Gbr. 5). Pos “PPN Pembagian” hanya muncul apabila terdapat pos-pos dengan metode akuntansi “Distribusi”.

Dalam dokumen “Distribusi PPN”, Anda hanya perlu mengklik 2 tombol - “Isi” dan “Distribusikan”. Semua! Pendistribusian akan dilakukan secara otomatis (Gbr. 6).

Pertama, akan dihitung jumlah penjualan dengan dan tanpa PPN; jumlah ini akan digunakan sebagai koefisien distribusi. Kedua, seluruh jumlah pajak yang akan dibagikan akan dibagi menjadi dua bagian sesuai dengan jumlah penjualannya.

Jika selama masa pajak suatu organisasi melakukan operasi penjualan baik yang dikenakan PPN dengan tarif bukan nol (18%, dst.), maupun tidak kena PPN, atau dikenakan PPN dengan tarif nol, maka perlu dilakukan sejumlah tindakan tambahan terkait dengan kekhasan Bab 21 Kode Pajak Federasi Rusia untuk situasi seperti itu (Pasal 167, 170 dan 172 Kode Pajak Federasi Rusia).

Distribusi PPN atas biaya tidak langsung.

Jika beberapa transaksi penjualan dikenakan pajak dengan tarif PPN biasa, sedangkan transaksi lainnya dikenakan pajak dengan tarif 0% atau tidak dikenakan PPN, maka menurut Art. 170 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah pajak yang disajikan oleh pemasok atas nilai-nilai yang tidak dapat secara langsung dikaitkan dengan operasi tertentu termasuk dalam biaya atau diambil secara terpisah untuk dikurangkan sebanding dengan bagian transaksi penjualan yang dibebaskan dari PPN atau dikenakan pajak dengan tarif 0% dari total harga pokok penjualan barang (pekerjaan), jasa) untuk masa pajak.

Untuk distribusi peraturan biaya-biaya tersebut antara transaksi dengan kondisi penghitungan PPN yang berbeda, serta transaksi yang tunduk dan tidak tunduk pada UTII, dokumen tersebut dimaksudkan "Pembagian PPN atas biaya tidak langsung"(menu "Pembelian" › "Memelihara buku pembelian" › "Pembagian PPN atas pengeluaran tidak langsung").

Saat mengisi otomatis dokumen (menggunakan tombol "Mengisi" di penanda "Biaya tidak langsung") bagian tabel berisi data yang terakumulasi dalam akun pengeluaran (20, 23, 25, 26, 44) untuk periode yang ditentukan dalam header dokumen. Pada saat yang sama, dengan memilih baris tertentu dari bagian tabel sebagai baris saat ini, di bagian tabel bawah Anda dapat melihat bagaimana biaya terkait tercermin dalam akuntansi.

Di penanda "Pendapatan dari penjualan" basis distribusi PPN ditetapkan - pendapatan dari penjualan. Jika pendapatan tidak termasuk PPN bukan nol, pada tab yang sama Anda harus menunjukkan item biaya yang harus dihapuskan PPN dalam akuntansi.

Dengan menekan sebuah tombol "Mendistribusikan" dimungkinkan untuk mendistribusikan jumlah PPN yang diklaim oleh pemasok saat membeli barang, pekerjaan dan jasa yang diklasifikasikan sebagai pengeluaran antara operasi yang berbeda.

Jika, ketika membebankan biaya tidak langsung ke akun, ditunjukkan item pengeluaran yang tunduk pada distribusi antara jenis kegiatan yang dikenakan pajak dan tidak dikenakan UTII (kotak centang dicentang pada baris "Distribusi dengan mempertimbangkan pendapatan UTII"), maka pada saat pendistribusian jumlah PPN per baris, hasil penjualan dari kegiatan yang tunduk pada UTII akan diperhitungkan. Jika tidak, pendistribusian per jalur akan dilakukan tanpa memperhitungkan hasil penjualan kegiatan yang tunduk pada UTII.

Saat memposting dokumen, entri dibuat dalam akuntansi dan akuntansi pajak untuk memasukkan jumlah PPN ke dalam biaya (jika ada transaksi yang tidak dikenakan PPN, dan pada saat biaya tersebut dimasukkan dalam pengeluaran, PPN tidak termasuk dalam biaya) dan tidak termasuk PPN dari biaya (jika ada transaksi yang dikenakan PPN, dan pada saat biaya dimasukkan sebagai biaya, PPN sudah termasuk dalam biaya). Entri akuntansi pajak dibentuk jika, ketika pengeluaran diklasifikasikan sebagai pengeluaran, transaksi tersebut tercermin dalam akuntansi pajak.

Untuk melihat hasil pendistribusiannya, Anda dapat membuat (menu "Pembelian" › "Memelihara buku pembelian" › "Laporan pembagian PPN atas biaya tidak langsung").

“Laporan penyaluran beban tidak langsung PPN” dapat dihasilkan untuk periode yang ditentukan pengguna atau untuk dokumen distribusi tertentu. Dalam hal ini laporan dokumen dapat ditampilkan langsung dari dokumen pembagian PPN untuk pengeluaran tidak langsung dengan menggunakan tombol cetak (tombol cetak default "Pembagian PPN atas biaya tidak langsung" di panel bawah formulir).

Kebetulan suatu perusahaan melakukan kegiatan transaksi yang dikenakan pajak dengan tarif yang berbeda-beda atau tidak dikenakan PPN sama sekali.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Bagaimana cara melanjutkan akuntansi, bagaimana menentukan proporsi perhitungan, yang memungkinkan pengurangan jumlah pajak? Apa yang harus diketahui pengusaha tentang distribusi biaya tidak langsung? Nuansa apa yang harus diperhatikan?

Informasi Umum

Kadang-kadang bahkan seorang akuntan berpengalaman mungkin menghadapi masalah seperti menentukan laba, yang diperhitungkan dalam proporsi yang diperlukan untuk akuntansi pajak pertambahan nilai secara terpisah.

Meski transaksi sudah jelas terklasifikasi kena pajak dan tidak kena pajak, namun kendala teknis masih mungkin terjadi. Misalnya saja saat mengajukan.

Pembayar yang melanggar prosedur akuntansi terpisah dapat menarik perhatian otoritas pajak. Oleh karena itu, perlu diketahui semua seluk-beluknya.

Apa itu?

Besarnya pajak pertambahan nilai yang disajikan oleh penjual atas transaksi yang mempunyai pengenaan pajak yang berbeda, sesuai dengan:

1. Hal ini dapat diperhitungkan dalam harga barang, aset tidak berwujud dan hak milik yang tidak perlu membayar pajak.
2. Mereka dapat diterima untuk pengurangan berdasarkan barang atau pekerjaan, aset tetap dan aset tidak berwujud yang mana pembayar berjanji untuk menyetorkan pajak.

Pembayar harus membuat catatan terpisah antara transaksi kena pajak dan tidak kena pajak.

Dalam hal keuntungan tidak dapat dibagikan secara langsung, maka biaya-biaya akan diambil sebagai pengurang atau diperhitungkan dalam harga produk sesuai proporsi penerapannya dalam operasi.

Basis distribusinya adalah besaran PPN atas transaksi kena pajak dan tidak kena pajak.

Besarnya pajak yang harus disetorkan oleh Wajib Pajak ke kas negara meliputi bagian pajak yang diperoleh atas pembelian barang sesuai dengan bagian penggunaan barang tersebut dalam transaksi kena pajak.

Dasar hukum

Besarnya pembagian dapat ditentukan dari harga barang yang dikapalkan, hak milik yang transaksinya dikenakan pajak atau dibebaskan pajak, dengan jumlah harga barang yang dikapalkan dalam masa pajak.

Sesuai dengan Seni. 170 Kode Pajak, wajib pajak tidak boleh menerapkan pembenaran distribusi pada periode pelaporan di mana bagian dari total biaya produksi tidak melebihi 5 persen dari biaya produksi.

Hal ini berlaku untuk transaksi yang tidak dikenakan pajak. Dan besarnya PPN masukan tidak akan dipotong.

Ada prosedurnya: pembayar harus mengembangkan metodologi akuntansi terpisah dan mengkonsolidasikannya untuk tujuan perpajakan.

Jika pembukuan tersendiri atas jumlah PPN tidak dilakukan, maka besarnya pengurangan transaksi kena pajak dan tidak kena pajak akan diterima untuk pemulihan (sesuai).

Masalah ini harus diselesaikan dengan menggunakan sub-akun, yang dengannya metodologi akuntansi terpisah akan tercermin. Penting untuk mengatur akuntansi analitis pendapatan dari penjualan produk.

Prinsip distribusi

Prinsip penentuan proporsi adalah dengan menggunakan indikator seperti harga produk yang dikirim untuk periode pelaporan.

Agar dapat menerima jumlah tersebut sebagai pengurang, maka besaran PPN yang dibagikan dikalikan dengan harga Barang Kena Pajak yang dikirimkan, kemudian dibagi dengan jumlah seluruh barang kena pajak yang dikirimkan untuk masa laporan.

Besarnya PPN yang termasuk dalam harga pokok barang akan sebanding dengan harga pokok barang yang dikirimkan, sehingga tidak dikenakan pajak.

Tata cara pembagian PPN masukan

Dalam hal suatu perusahaan beroperasi di berbagai bidang, ada yang dikenakan pajak dan ada pula yang tidak, cukup sulit menentukan tata cara akuntansi pajak menurut Kitab Undang-undang Pajak.

Sulit untuk mengatur akuntansi, jadi ada baiknya memahami prinsip-prinsip distribusi PPN.

Definisi kegiatan terkait implementasi

Pertama, Anda perlu menentukan kegiatan apa yang dilakukan oleh organisasi.

Menyorot:

• transaksi yang berkaitan dengan penjualan barang, jasa atau pekerjaan;
• tidak berhubungan dengan penjualan.

Hanya transaksi-transaksi yang berhubungan dengan penjualan saja yang perlu didistribusikan (Pasal 170). Misalnya, besaran pajak masukan tidak akan dianggap dibagikan jika dilakukan pembangunan modal.

Transaksi tidak kena pajak yang wajib dibagikan antara lain penggunaan wesel untuk pelunasan.

Penjualan produk, pekerjaan atau layanan - pengalihan hak milik kepada seseorang secara gratis, penyediaan layanan gratis (). Dan barang adalah suatu benda milik yang dijual atau dimaksudkan untuk dijual ().

Pengeluaran yang ditentukan untuk pajak penghasilan adalah pengeluaran yang berhubungan dengan produksi atau penjualan, serta pengeluaran pertanian. Selebihnya, perhitungan proporsi tidak diperlukan.

Perhitungan proporsi untuk operasi penjualan

Distribusi terjadi pada periode pelaporan ketika properti dan jasa diterima.

Untuk mendistribusikan PPN masukan perlu dilakukan perhitungan:

• bagian transaksi yang tidak dikenakan pajak terhadap seluruh jumlah transaksi perusahaan;
• Jumlah PPN yang tidak diterima untuk dipotong menurut;
• jumlah yang diterima untuk dikurangkan.

Bagian pembagian PPN ditentukan oleh aset tetap (FPE) dan aset tidak berwujud yang diperhitungkan pada awal atau pertengahan periode pelaporan.

Jenis properti lainnya juga diperhitungkan berdasarkan hasil periode penerimaannya untuk pengurangan.

Bagian transaksi yang tidak dikenakan pajak dihitung dengan rumus sebagai berikut: dimana SEBELUM PPN adalah bagian dari transaksi tidak kena pajak;

SP – harga pokok produk yang dikirimkan selama periode tersebut, yang penjualannya dibebaskan dari pajak;

OSB adalah total biaya produk yang dikirim selama periode tersebut.

Saat menghitung bagian transaksi yang tidak dikenakan pajak, perlu diperhatikan: nuansa penentuan dasar transaksi tertentu tidak akan mempengaruhi perhitungan.

Keuntungan dari transaksi selain penjualan (penerimaan dividen, bunga deposito bank) tidak diperhitungkan.

PPN atas pembangunan modal

Dokumen pembagian PPN yang akan mencerminkan informasi aliran kedua jumlah pajak sampai dengan selesainya pekerjaan konstruksi adalah akun 19.

Hanya setelah ini dimungkinkan untuk menentukan jumlah yang dapat dimasukkan oleh perusahaan:

1. Dalam harga real estat perumahan yang tetap bersamanya.
2. Karena bagian investasi yang diterima untuk real estat residensial dan non-perumahan, yang dialihkan kepada pemegang saham.
3. Dalam pengurangan untuk real estat non-perumahan yang akan dijual sesuai dengan pembelian dan penjualan, dan yang berhubungan dengan aset tetap.

Pembagian pajak atas biaya tidak langsung dalam program 1C

Pembagian PPN atas pengeluaran tidak langsung perlu dilakukan dalam hal-hal sebagai berikut:

• ketika suatu perusahaan beroperasi menggunakan rezim UTII;
• apabila suatu perusahaan menjual barang tanpa pajak pertambahan nilai;
• distribusi pada tingkat 0 yang digunakan organisasi.

Dokumen diisi dan diposting pada akhir periode (akhir bulan). Diperlukan pembagian pajak masukan untuk memperhitungkan nilai-nilai yang dihapuskan sebagai beban, atas transaksi yang dikenakan pajak dan tidak dikenakan pajak.

Ini memiliki 3 tab: satu menunjukkan pendapatan penjualan, yang kedua mencatat pengeluaran tidak langsung, dan yang ketiga mencatat penghapusan pajak.

Metode distribusi

Untuk melacak biaya-biaya yang merupakan pengeluaran bisnis umum, metode “penetapan biaya langsung” digunakan. Biaya-biaya dihapuskan pada akhir bulan dan dimasukkan sebagai beban dalam masa pajak.

Penghapusan biaya tidak langsung dapat dilakukan sesuai dengan anggaran pada tingkat yang berbeda, dengan menggunakan metode distribusi untuk berbagai kategori barang.

Berikut beberapa dasarnya:

1. Rilis volume. Distribusinya ditampilkan menurut volume barang yang diproduksi pada bulan laporan dan penyediaan jasa, yang dinyatakan dalam istilah kuantitatif.
2. Penggunaan biaya yang direncanakan - sesuai dengan rencana produksi dan penyediaan jasa pada bulan berjalan.
3. Pembayaran untuk pekerjaan personel - sesuai dengan biaya pembayaran upah.
4. Pengeluaran keuangan - menurut pengeluaran keuangan, yang tercermin dalam pasal-pasal NU tentang pengeluaran material.
5. Pendapatan – berdasarkan kelompok produk, yang secara bersamaan ditunjukkan dalam omset akun 20 dan 23, serta dalam dokumen penjualan produk dan jasa (panel)
6. Pos pengeluaran langsung tersendiri adalah untuk pos pengeluaran yang sesuai dengan kolom pada daftar pos pengeluaran.

Untuk biaya produksi dan bisnis secara umum, dimungkinkan untuk menggunakan metode yang merinci hingga departemen dan item pengeluaran. Opsi ini diperlukan jika terdapat biaya yang berbeda dan metode yang berbeda perlu digunakan.

Ketika semua transaksi memerlukan penggunaan metode alokasi tunggal, tidak perlu menentukan akun biaya, departemen, atau item pengeluaran.

Metode umum dapat ditetapkan untuk pengeluaran yang dicatat dalam satu akun atau divisi.

Saat memilih metode, Anda harus menentukan tanggal penerapannya. Untuk mengedit, Anda perlu mengisi entri baru yang menunjukkan metode yang diperbarui dan tanggal baru.

Refleksi distribusi dengan biaya tidak langsung

Dokumen apa yang dapat digunakan untuk mendistribusikan PPN? – “Distribusi berdasarkan biaya tidak langsung.”

Tab “Hasil Penjualan” akan memuat informasi mengenai besarnya keuntungan penjualan masa pajak dengan tarif PPN yang dikenakan pada produk tersebut.

Diperlukan untuk menentukan proporsi yang akan diterapkan untuk pembagian PPN. Jumlah pendapatan dapat diisi secara otomatis dengan mengklik tombol “Hitung”.

Pada bagian pencantuman pajak dalam pengeluaran kegiatan, harap sebutkan:

1. Tidak dikenakan pajak pertambahan nilai (untuk perusahaan yang tidak berada di bawah rezim UTII), jika penjualan dilakukan, tetapi tidak dapat dikaitkan dengan sistem ini.
2. Tidak kena pajak (perusahaan di UTII), untuk penjualan yang berlaku UTII.

Tab “Biaya tidak langsung” dimaksudkan untuk menampilkan informasi nilai yang dihapuskan sebagai biaya. Video: pembagian PPN masuk

Dalam mode otomatis, daftar akan terisi setelah mengklik tombol “Isi”, dan tombol “Distribusikan” diperlukan untuk mendistribusikan jumlah pajak yang masuk ke pengeluaran tidak langsung.

Tab memiliki 2 tabel:

• Di bagian atas Anda perlu menunjukkan informasi umum: nilai, jumlah PPN dan tidak termasuk pajak;
• yang lebih rendah berisi data pada akun pengeluaran tentang penghapusan barang berharga. Tabel digunakan jika ada kebutuhan untuk menampilkan PPN yang termasuk dalam jumlah transaksi yang tidak dikenakan PPN atau yang dikenakan UTII.

Saat mengisi kolom tentang distribusi dengan memperhitungkan keuntungan menurut UTII, sebuah bendera akan muncul jika nilai-nilai dihapuskan menggunakan item biaya, yang dihitung untuk akuntansi berbagai operasi.

Besaran PPN berlaku untuk transaksi yang dikenakan pajak dengan tarif biasa, tarif 0, dan untuk transaksi yang dikenakan UTII. Untuk UTII dan OSNO, pembagian PPN mengikuti skema umum.

Jika tidak ada kotak centang, maka saat membagi pajak, transaksi yang berlaku UTII tidak akan diperhitungkan.

Kolom “PPN sudah termasuk dalam harga” memuat kotak centang jika, sebelum pembagian pajak atas harta yang dihapusbukukan, PPN sudah termasuk dalam harga.

Hal ini mencerminkan bahwa pajak tidak termasuk dalam jumlah ketika sebagian keuntungan akan diatribusikan pada operasi yang memiliki tarif 18, 10 dan 0%.

Tab “Rekening Penghapusan PPN” diperlukan untuk menampilkan urutan penghapusan pajak jika pengeluaran dikaitkan dengan kegiatan yang harus dibayar PPN atau UTII, dan jumlah PPN telah diambil sebagai pengurang.

Inilah situasinya:

1. Ketika Anda perlu menghapus pajak ke akun pengeluaran di bawah ini (tab pengeluaran tidak langsung). Kotak centang akan disetel untuk menghapus pajak dengan cara yang sama seperti barang berharga.
2. Kapan harus menghapus pajak ke akun dan analitik lain. Kotak centang akan dicentang untuk menghapus pajak secara berbeda dari nilai. Ada peluang untuk memilih akun yang menurutnya akan ditunjukkan bahwa pajak telah dihapuskan.

Menyiapkan parameter akuntansi

Agar informasi dalam sistem dapat ditampilkan dengan benar, sebelum melakukan pekerjaan, Anda juga harus mengkonfigurasi parameter kebijakan akuntansi untuk menghitung PPN.

Anda perlu membuka akun seperti ini: Perusahaan, akuntansi. politik, akuntansi. kebijakan organisasi.

Untuk tetap menggunakan program akuntansi, Anda harus memilih item “Akuntansi PPN” dan mencatat bahwa perusahaan menjual barang tanpa pajak pertambahan nilai atau dengan tarif 0.

Pembagian PPN atas biaya tidak langsung pada saat ekspor dilakukan menurut skema umum.

Keunikan

Ada situasi yang tidak dapat dijelaskan dalam undang-undang, tetapi bagaimanapun juga, Anda tetap perlu menyimpan catatan.

Harus ada distribusinya, tidak peduli seberapa kuat akuntannya dalam hal ini dan apakah semuanya ditampilkan dengan benar di dokumen. Pertanyaan apa yang sering muncul?

Jika ada beberapa jenis kegiatan

Saat ini, banyak perusahaan telah mendiversifikasi kegiatan mereka dengan anggaran pada tingkat yang berbeda-beda. Sebagian mungkin terkait dengan transaksi yang tidak dikenakan PPN.

Dalam hal ini, aspek yang sangat penting adalah pemisahan dalam akuntansi. Dengan cara ini Anda dapat melindungi diri dari denda dan mengoptimalkan pembayaran pajak.

Daftar kegiatan yang tidak dikenakan pajak tersedia di.

Misalnya, kegiatan perusahaan meliputi pekerjaan konstruksi untuk perusahaan pihak ketiga, pembangunan real estat perumahan untuk.

Kegiatan dikenakan PPN dan tidak dikenakan PPN. Terdapat juga pabrik beton bertulang dengan berbagai bengkel, yang bahan dan jasanya sulit didistribusikan karena tidak diketahui secara pasti untuk tujuan apa bahan tersebut digunakan.

PPN Masukan akan ditampilkan dengan posting DT 68. Dana dari pemegang saham - ke rekening 86.

Nuansa akuntansi terpisah

1. Besarnya pajak yang diserahkan oleh penjual barang, hak milik kepada pembayar, baik yang mempunyai transaksi kena pajak maupun tidak kena pajak, atau dibebaskan dari kewajiban membayar pajak, dapat dijadikan pengurang atau diperhitungkan dalam harga. secara proporsional.
2. Setiap perusahaan wajib membuat catatan tersendiri.
3. Anda perlu mendistribusikan PPN masukan di antara transaksi penjualan.
4. Pajak pertambahan nilai dapat diperhitungkan pada akun 19 secara terpisah untuk pekerjaan konstruksi modal.

Suatu perusahaan diberi kesempatan untuk tidak menyelenggarakan pembukuan tersendiri apabila dalam suatu masa pajak jumlah biaya produksi yang kegiatan penjualannya tidak dikenakan pajak tidak melebihi 5% dari jumlah pengeluaran. Dalam situasi seperti ini, pengurangan dapat dilakukan.

Namun hal ini tidak boleh dipahami sebagai hak untuk tidak menyimpan catatan untuk berbagai jenis kegiatan, karena penentuan persentase tidak dapat dilakukan tanpa pemisahan transaksi terlebih dahulu.

Distribusi berdasarkan bahan

Pembelian bahan yang digunakan untuk transaksi (kena pajak dan tidak kena pajak) diformalkan dengan menggunakan dokumen penerimaan produk dan jasa (Pembelian dan komisi) pada tab “Barang”.

Untuk kegiatan akuntansi, faktur didaftarkan yang diterima dari pemasok menggunakan tautan atau penanda yang sesuai.