जमा या बैंक जमा वह धनराशि है जो ब्याज के रूप में आय प्राप्त करने के उद्देश्य से किसी बैंक या अन्य ऋण देने वाली संस्था के पास अस्थायी रूप से रखी जाती है। जमाकर्ता को बैंक या अन्य क्रेडिट संस्थान का ऋण है, यानी, यह वापसी के अधीन है।

जमा के लेखांकन में परिलक्षित होने वाला दस्तावेज़ "बैंक जमा समझौता" है। समझौते में जमा के प्रकार, धनराशि रखने की अवधि, संचय का प्रतिशत और ब्याज की गणना, साथ ही रखने के लिए समझौते की शीघ्र समाप्ति की शर्तों पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए (लेखांकन में लेनदेन को सही ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए)। जमा राशि।

1सी में जमा राशि के स्थान को प्रतिबिंबित करने के दो तरीके हैं: लेखांकन: एक उद्धरण डाउनलोड करके और दस्तावेज़ को मैन्युअल रूप से दर्ज करके।

आइए एक उदाहरण देखें कि 1सी: अकाउंटिंग 8.3 कार्यक्रम में जमा राशि पर धन की नियुक्ति और अनुबंध की शीघ्र समाप्ति के साथ जमा पर ब्याज की वृद्धि को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए।

उदाहरण

संगठन LLC "ट्रेडिंग हाउस "कॉम्प्लेक्स" ने 04/05/2017 को एक क्रेडिट संस्थान के पास जमा राशि पर धनराशि रखी: 5,000,000.00 रूबल, 8% प्रति वर्ष की दर से, 1 वर्ष की अवधि के लिए। ब्याज का भुगतान अनुबंध अवधि के अंत में किया जाता है। अनुबंध की शीघ्र समाप्ति के मामले में, ब्याज की पुनर्गणना 2.5% प्रति वर्ष की दर से की जाती है।

लेखांकन में, जमा को वित्तीय निवेश के रूप में मान्यता दी जाती है। वित्तीय निवेशों को उनकी मूल लागत पर लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है, जो जमा में जमा की गई धनराशि के बराबर है।

जमा राशि रिकॉर्ड करने के लिए, उप-खाता 55.03 (जमा खाते) का चयन किया गया था।

हम 1सी: अकाउंटिंग 8.3 प्रोग्राम में जमा राशि में धनराशि के हस्तांतरण को दर्शाते हैं।

हम यहां जाकर "चालू खाते से राइट-ऑफ़" दस्तावेज़ बनाते हैं: "बैंक और कैश डेस्क/बैंक स्टेटमेंट/राइट-ऑफ़।"

1. प्राप्तकर्ता - “उस क्रेडिट संस्थान को इंगित करें जिसे हम जमा के लिए धन हस्तांतरित कर रहे हैं;
2. राशि: हमारे उदाहरण में यह 5,000,000.00 रूबल है;
3. एक समझौता जिसका प्रपत्र "अन्य" और संबंधित निपटान मुद्रा है;
4. डीडीएस लेख - "जमा प्लेसमेंट" लेख का चयन करें;
5. निपटान खाता - उपखाता 55.03 (जमा खाते) इंगित करें;
6. भुगतान उद्देश्य क्षेत्र में, हम इंगित करते हैं कि हम धन क्यों स्थानांतरित कर रहे हैं, किस समझौते के तहत;
7. "बैंक स्टेटमेंट द्वारा पुष्टि" चेकबॉक्स को चेक करें;
8. "स्वाइप करें और बंद करें" पर क्लिक करें।

हमें कार्यक्रम में अप्रैल महीने के लिए ब्याज की गणना के संचालन को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है। चल दर ऑपरेशंस/संचालन मैन्युअल रूप से दर्ज किए गए/दस्तावेज़ प्रकार बनाएं/चयन करें - "ऑपरेशन"

1. "से" - लेनदेन लेखांकन दिनांक 05/01/2017 इंगित करें;
2. "लेनदेन राशि" - अप्रैल 2017 के लिए अर्जित ब्याज की राशि इंगित करें। सूत्र RUB 28,493.15 = ((5,000,000* 8%)/365)*26 (जहां अनुबंध के तहत 8% दर, एक वर्ष में 365 दिनों की संख्या) का उपयोग करके गणना की गई , अप्रैल में दिनों की संख्या 26)।

हमें दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में लेनदेन "बैंक ब्याज की गणना के लिए लेनदेन" को इंगित करने की आवश्यकता है।

तालिका अनुभाग में "जोड़ें" पर क्लिक करें।

1. "सबकॉन्टो 2Dt" - "प्रतिपक्ष" निर्देशिका से, हमारा "PJSC Sberbank" चुनें;
2. "सबकॉन्टो 3डीटी" - जमा अनुबंध "55" का चयन करें;
3. "क्रेडिट" - खाता 91.01 "अन्य आय" चुनें;
4. "सबकॉन्टो Kt2" - डीडीएस लेख "प्राप्य ब्याज (भुगतान);
5. रिकॉर्ड करें और बंद करें.

इसके बाद, हम मई के लिए एक अलग दस्तावेज़ में कार्यक्रम में ब्याज भी अर्जित करते हैं, जिसकी राशि होगी: 33,972.60 रूबल = ((5,000,000* 8%)/365)*31 (जहां अनुबंध के तहत 8% की दर, 365 की संख्या) एक वर्ष में दिन, मई में दिनों की संख्या 31)।

और जून के लिए: 32,876.71 रूबल =((5,000,000* 8%)/365)*31 (जहां 8% अनुबंध के तहत दर है, 365 वर्ष में दिनों की संख्या है, 30 जून के दिनों की संख्या है)।

07/03/2017 को, संगठन एलएलसी "ट्रेडिंग हाउस "कॉम्प्लेक्स" क्रेडिट संस्थान के साथ जमा राशि रखने के समझौते को समय से पहले समाप्त कर देता है। इस ऑपरेशन को 1सी: अकाउंटिंग 8.3 प्रोग्राम में प्रतिबिंबित करने के लिए, मैन्युअल मोड में "चालू खाते की रसीद" दस्तावेज़ बनाएं, पर जाएं

1. "अनुबंध" - "अन्य" दृश्य और संबंधित भुगतान मुद्रा के साथ चयन करें;
2. डीडीएस आइटम - "जमा की वापसी" इंगित करें;
3. निपटान खाता - उपखाता 55.03 (जमा खाते) का चयन करें;
4. 1सी में जमा करें (इसका रिटर्न) और बंद करें।

चूंकि संगठन ने जमा समझौते को समय से पहले समाप्त कर दिया है, इसलिए हमें कम दर पर ब्याज की राशि की पुनर्गणना करने और इसे कार्यक्रम में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है।

इसके लिए हम जाते हैं ऑपरेशंस/संचालन मैन्युअल रूप से दर्ज/बनाएं - दस्तावेज़ प्रकार "ऑपरेशन" का चयन करें।

1. "से" - लेनदेन लेखांकन दिनांक 07/03/2017 इंगित करें;
2. "सामग्री" - हम अपने ऑपरेशन की सामग्री निर्दिष्ट करते हैं;
3. "लेनदेन राशि" - अप्रैल, मई, जून, जुलाई 2017 के लिए अर्जित ब्याज की राशि इंगित करें)। राशि की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है: RUB 30,479.45 = ((5,000,000* 2.5%)/365)*(26+31+30+2) जहां (समझौते के तहत 2.5% कम ब्याज दर, एक वर्ष में 365 दिन, अप्रैल के लिए दिनों की संख्या 26, मई के लिए दिनों की संख्या 31, जून के लिए दिनों की संख्या 30, जुलाई के लिए दिनों की संख्या 2)।

"तालिका अनुभाग में जोड़ें" बटन पर क्लिक करें।

दस्तावेज़ का सारणीबद्ध भाग भरें:

1. "डेबिट" - उप-खाता 76.09 चुनें "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य निपटान";
2. "प्रतिपक्ष" निर्देशिका से "सबकॉन्टो 2Dt", हमारा "PJSC Sberbank" चुनें;
3. "सबकॉन्टो 3डीटी" - जमा अनुबंध "55" का चयन करें;
4. "सबकॉन्टो 4Dt" - समकक्षों के साथ निपटान के लिए दस्तावेज़ को इंगित करें। हमारे उदाहरण में, यह "चालू खाता 0000-000001 दिनांक 04/05/2017 से राइट-ऑफ़" है;
5. "क्रेडिट", खाता 91.01 "अन्य आय" चुनें;
6. "सबकॉन्टो Kt2" - डीडीएस लेख "प्राप्य ब्याज (भुगतान किया गया)";
7. रिकॉर्ड करें और बंद करें.

अब हमें जमा प्लेसमेंट पर ब्याज की अत्यधिक वृद्धि के कारण अप्रैल, मई, जून 2017 के लिए अर्जित ब्याज के लिए 1सी: लेखांकन 8.3 कार्यक्रम में समायोजन करने की आवश्यकता है।

इसके लिए हम जाते हैं परिचालन/संचालन मैन्युअल रूप से दर्ज/बनाएं - दस्तावेज़ प्रकार "डॉक्यूमेंट रिवर्सल" का चयन करें।

अप्रैल, मई और जून 2017 के लिए जमा पर अर्जित ब्याज के लिए प्रत्येक लेनदेन के लिए अलग-अलग दस्तावेजों में समायोजन किया जाना चाहिए।

1सी: लेखांकन 8.3 कार्यक्रम में जमा पर ब्याज की प्राप्ति को दर्शाने के लिए, मैन्युअल रूप से "चालू खाते की रसीद" दस्तावेज़ बनाएं; इसके लिए हम जाते हैं बैंक और कैश डेस्क/बैंक स्टेटमेंट/रसीदें।

1. "खाता" - खाता 51 "चालू खाते" चुनें;
2. "कौन सा।" संख्या" और "में. दिनांक" - बैंक ऑर्डर की संख्या और तारीख इंगित करें;
3. "भुगतानकर्ता" - हमारा "पीजेएससी सर्बैंक" चुनें;
4. "राशि" - हमारी जमा राशि इंगित करें: RUB 5,000,000.00;
5. "अनुबंध" - "अन्य" दृश्य और संबंधित भुगतान मुद्रा के साथ चयन करें;
6. डीडीएस आइटम - "ऋण और उधार पर ब्याज" चुनें;
7. निपटान खाता - उपखाता 76.09 इंगित करें ("विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य निपटान");
8. भुगतान उद्देश्य फ़ील्ड में: हम इंगित करते हैं कि हमें धनराशि क्यों हस्तांतरित की जा रही है, किस समझौते के तहत;
9. जब आप दस्तावेज़ "चालू खाते की रसीद" में लेनदेन के प्रकार का चयन करते हैं तो "निपटान खाते" फ़ील्ड स्वचालित रूप से भर जाती है;
10. एक बार पूरा हो जाने पर, जमा राशि को 1सी में प्रतिबिंबित करें और बंद करें।

1सी: लेखांकन 8.3 कार्यक्रम में अर्जित ब्याज की राशि की जांच करने के लिए, आपको एक "खाता कार्ड" रिपोर्ट तैयार करनी होगी, जिसमें चयन में खाता 76.09 दर्शाया जाएगा।

आप "खाता कार्ड" रिपोर्ट तैयार करके और चयन में खाता 55.03 निर्दिष्ट करके "1सी: लेखांकन 8.3" कार्यक्रम में जमा राशि का शेष देख सकते हैं।

हमने एक उद्धरण डाउनलोड करके और दस्तावेज़ को मैन्युअल रूप से दर्ज करके, साथ ही अनुबंध की शीघ्र समाप्ति के साथ जमा पर ब्याज की गणना करके "1सी: अकाउंटिंग" में जमा पर धनराशि रखने का उदाहरण देखा। इनमें से कोई भी तरीका काफी सरल है, लेकिन इसके लिए कुछ ज्ञान की आवश्यकता होती है।

संगठन धन (संरचनात्मक दोहरी-मुद्रा जमा) रखता है। प्लेसमेंट प्रक्रिया इस प्रकार है: संगठन चालू खाते से रूबल को बैंक खाते में स्थानांतरित करता है, जमा आगे की दर पर स्विस फ़्रैंक में रखा जाता है। रिफंड रूबल में किया जाता है (राशि = प्लेसमेंट राशि)। लेखांकन में इन लेनदेन को कैसे दर्शाया जाए?

निम्नलिखित प्रविष्टियों के साथ द्वि-मुद्रा जमा पर परिचालन प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 55-3 क्रेडिट 51- धनराशि एक विशेष जमा खाते में स्थानांतरित की जाती है।

डेबिट 51 क्रेडिट 55-3- बैंक जमा राशि को संगठन के चालू खाते में लौटाता है।

चूंकि जमा को वित्तीय निवेश के रूप में मान्यता दी जाती है, इसलिए उन्हें खाता 58 "वित्तीय निवेश" में भी शामिल किया जा सकता है। संगठन अपनी लेखांकन नीति में जमा पर धन की आवाजाही के लिए लेखांकन की विधि स्थापित करता है।

यदि बैंक द्वारा संगठन के चालू खाते में जमा की गई जमा राशि का रूबल मूल्यांकन जमा की गई राशि से भिन्न है, तो संगठन को विनिमय दर में अंतर का अनुभव होता है। अन्य खर्चों में नकारात्मक विनिमय दर अंतर और अन्य आय में सकारात्मक विनिमय दर अंतर शामिल करें।

दलील

1. सिफ़ारिश से
ओलेग द गुड,रूस के वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के संगठनों के लाभ कराधान विभाग के प्रमुख
विशेष बैंक खातों पर लेखांकन लेनदेन को कैसे औपचारिक रूप दें, संचालन करें और प्रतिबिंबित करें

जमा खाता

यदि किसी संगठन के पास धन उपलब्ध है और वह उसे बैंक में रखकर आय प्राप्त करना चाहता है, तो उसके लिए एक विशेष जमा खाता खोला जाता है, जिस पर बैंक मासिक ब्याज अर्जित करेगा। बैंक ऐसा खाता बैंक जमा समझौते (कला।, रूसी संघ के नागरिक संहिता) के आधार पर खोलता है, जो निर्धारित करता है:

• जमा का प्रकार;
• वह राशि जो जमा की जाती है या जमा में स्थानांतरित की जाती है;
• जमा खाता रखरखाव शुल्क की राशि;
• शेल्फ जीवन;
• पार्टियों का दायित्व;
• अनुबंध की समाप्ति की शर्तें;
• पार्टियों द्वारा सहमत अन्य शर्तें।

जमा अवधि समाप्त होने के बाद, बैंक विशेष खाते से संगठन के चालू खाते में पैसा वापस कर देगा।

लेखांकन में, जमा में धन की आवाजाही खाता 55-3 "बैंकों में जमा खाते" में परिलक्षित होती है।

पोस्टिंग द्वारा जमा राशि में धनराशि के हस्तांतरण को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 55-3 क्रेडिट 51 (52)
- धनराशि एक विशेष जमा खाते में स्थानांतरित की जाती है।

जब बैंक जमा राशि वापस कर दे तो रिवर्स प्रविष्टि करें।

जमा राशि पर ब्याज की गणना और भुगतान करते समय, अपने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:

डेबिट 76 क्रेडिट 91-1
- जमा पर अर्जित ब्याज;

डेबिट 51 क्रेडिट 76
- जमा पर ब्याज चालू खाते में जमा किया जाता है।

बैंक जमा समझौता जमा पर धन के भंडारण की अवधि समाप्त होने पर जमा पर ब्याज की पूरी राशि के भुगतान का प्रावधान कर सकता है। इस मामले में, धन के भंडारण की पूरी अवधि के दौरान जमा खाते में ब्याज जमा होता है, और फिर बैंक इसे संगठन के निपटान (मुद्रा) खाते में स्थानांतरित कर देता है। निम्नलिखित प्रविष्टियों के साथ लेखांकन में ऐसे लेनदेन को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 55-3 क्रेडिट 76
- जमा पर ब्याज जमा खाते में जमा किया जाता है;

डेबिट 51 (52) क्रेडिट 55-3
- जमा पर ब्याज चालू (मुद्रा) खाते में जमा किया जाता है।

खाता 55-3 "जमा खाते" के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन प्रत्येक जमा के लिए अलग से बनाए रखा जाता है।

चूंकि जमा को वित्तीय निवेश (पीबीयू 19/02 का खंड 3) के रूप में मान्यता दी गई है, इसलिए उन्हें खाता 58 "वित्तीय निवेश" में शामिल किया जा सकता है। संगठन अपनी लेखांकन नीति में जमा पर धन की आवाजाही के लिए लेखांकन की विधि स्थापित करता है।

2. संदर्भ लेख:लेखांकन और कर लेखांकन में विनिमय दर अंतर के मामले

संपत्ति का प्रकार (देयता)	बेशक बदलाव	लेखांकन			कर लेखांकन
		अंतर घटित होने की तिथि	अंतर का प्रकार	लेखांकन में प्रतिबिंब	अंतर घटित होने की तिथि	अंतर का प्रकार	लेखांकन में प्रतिबिंब
कैश डेस्क पर विदेशी मुद्रा में नकद, बैंक खातों में (जमा)	विनिमय दर में वृद्धि हुई है	रिपोर्टिंग अवधि की अंतिम तिथि या कैश डेस्क पर नकदी प्रवाह की तिथि (बैंक खाता, जमा) (खंड 7 पीबीयू 3/2006)	पाठ्यक्रम (पैराग्राफ 4, क्लॉज 3, पीबीयू 3/2006 का क्लॉज 11)	डेबिट 50 (52, 55) क्रेडिट 91-1 (खंड 13 पीबीयू 3/2006)	महीने का अंतिम दिन या नकद में धन के स्वामित्व का हस्तांतरण (बैंक खातों, जमा में) (रूसी संघ के कर संहिता के उप-अनुच्छेद 7, अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 271, उप-अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 7, अनुच्छेद 272)	पाठ्यक्रम

यदि हम लैटिन से अनुवाद का उपयोग करके इस शब्द का अर्थ प्रकट करते हैं, तो जमा एक विशिष्ट चीज़ का भंडारण है। आधुनिक अवधारणा में, ऐसी वस्तु आवश्यक रूप से एक मूल्य होनी चाहिए: नकद या प्रतिभूतियाँ। जमा के सबसे आम प्रकारों में से एक जमा है, इसलिए इसका नाम "जमा" है।

जमा को बैंकिंग संस्थानों और वाणिज्यिक संगठनों में निवेश के रूप में रखा जा सकता है। जमाकर्ता (निवेशक) सामान्य नागरिक और उद्यम दोनों हैं।

किसी भी जमा की मुख्य विशेषताएं हैं:

• इसे अपने मालिक को वापस करना होगा और अनुबंध द्वारा इस अधिकार की गारंटी दी जानी चाहिए।
• जमा राशि रखने के दौरान, उसके मालिक को क़ीमती सामानों के उपयोग पर ब्याज के रूप में लाभ अवश्य प्राप्त होना चाहिए।

रूसी संघ का कानून सभी जमाओं को जमा की आड़ में मानता है, इसलिए अपनाए गए कानून और नियम इस नाम का उपयोग करते हैं और निर्णय लेते हैं:

जमा (या जमा)- विदेशी या राष्ट्रीय मुद्रा में प्रतिभूतियाँ, निधियाँ, लाभ बनाए रखने या कमाने के उद्देश्य से रखी गई। जमाकर्ता के पहले अनुरोध पर, जमा राशि को संपन्न समझौते के अनुसार वापस किया जाना चाहिए।

केवल रूसी बैंक जिनके पास इस प्रकार की गतिविधि के लिए लाइसेंस है और अखिल रूसी जमा बीमा कार्यक्रम में भाग लेते हैं, उन्हें भंडारण के लिए जमा स्वीकार करने का अधिकार है।

इसलिए, केवल बैंकिंग संस्थान ही निवेश की वापसी और समझौतों के समय पर कार्यान्वयन की गारंटी दे सकते हैं। गैर-बैंकिंग संस्थानों के साथ साझेदारी काफी जोखिम भरी मानी जाती है, ऐसे में कोई भी निवेशक को धन की वापसी की पूरी तरह से गारंटी नहीं दे सकता है।

बैंक खाते में हस्तांतरित धनराशि या जमा राशि को वित्तीय निवेश माना जाता है। रखे जाने पर, ये निवेश उनकी मूल राशि में पोस्टिंग द्वारा प्रतिबिंबित होते हैं, जो जमा खाते में जमा की गई धनराशि के बराबर होती है।

जमा के रूप में सुरक्षित रखने के लिए रखी गई सभी धनराशि को निम्नलिखित खातों के डेबिट पक्ष पर प्रदर्शित किया जा सकता है:

1. क्रमांक 55, विशेष बैंक खाते;
2. नहीं, जमा खाते;
3. क्रमांक 58, जमा निवेश।

लेनदेन में जमा पर ब्याज के लिए लेखांकन

जमा पर ब्याज, जो हर महीने अर्जित होता है, संगठन की अन्य आय के अनुभाग में शामिल किया जाता है। बैंकिंग समझौते की अवधि समाप्त होने तक उन्हें मासिक आधार पर लेखांकन में भी प्रदर्शित किया जाना चाहिए। लेखांकन नियमों के अनुसार, "संगठनात्मक आय":

• जमा पर ब्याज का संचय खाता संख्या 76 "विभिन्न लेनदारों और देनदारों के साथ बस्तियों" के डेबिट में परिलक्षित होता है।
• पोस्टिंग बनाते समय, खाता क्रेडिट संख्या 91 "अन्य व्यय, आय" या संख्या "अन्य आय" का उपयोग किया जाता है।

कर उद्देश्यों के लिए, जमा बैंक खाते में रखी गई राशि को उद्यम का व्यय नहीं माना जाएगा, जैसे जमाकर्ता को पैसा वापस करने पर इसे आय नहीं माना जाएगा।

जमाकर्ता को जमा राशि का रिटर्न प्रदर्शित करना

यदि जमा अवधि समाप्त हो गई है, तो बैंक को धनराशि के मालिक को जमा राशि वापस लौटाने की गारंटी दी जाती है। इस मामले में, जमा खोलते समय धन की प्राप्ति के विपरीत एक प्रविष्टि की जाती है, अर्थात:

• डेबिट क्रेडिट ।

जमा समझौते के नियम और शर्तें अलग-अलग हो सकती हैं। ऐसे जमा भी हैं जिन पर ब्याज का भुगतान अनुबंध की समाप्ति के बाद, धनराशि की मूल राशि की वापसी पर किया जाता है। इस मामले में, लेखांकन प्रविष्टियाँ उन प्रविष्टियों से भिन्न होंगी जब भुगतान हर महीने किया जाता है।

प्रत्येक जमा के लिए खाता संख्या अलग-अलग रखी जाती है। चूंकि जमा को निवेश के रूप में मान्यता दी गई है, इसलिए लेखांकन खाता संख्या 58 ("वित्तीय निवेश") में भी रखा जा सकता है।

जमा करते समय, ब्याज की गणना करते समय और जमा राशि वापस करते समय पोस्टिंग

खाता दिनांक	केटी खाता	वायरिंग विवरण	सोदा राशि	एक दस्तावेज़ आधार
	()		जमा राशि	बैंक स्टेटमेंट
76		जमा निधि के उपयोग के लिए बैंक ब्याज का उपार्जन	अर्जित ब्याज की राशि	बैंक स्टेटमेंट
()	76	जमा पर ब्याज की वास्तविक प्राप्ति	अर्जित ब्याज की राशि	बैंक स्टेटमेंट
()		जमा खाते से वापसी	जमा राशि	बैंक स्टेटमेंट
जमा पर ब्याज अर्जित करने के लिए पोस्टिंग
	76	भंडारण के लिए मुख्य या विदेशी मुद्रा खाते से धनराशि का स्थानांतरण	जमा राशि	बैंक स्टेटमेंट

कानूनी संस्थाओं की जमा राशि पर ब्याज को वित्तीय निवेश के हिस्से के रूप में दिखाया जाना चाहिए। लेकिन ब्याज प्रदर्शित करने का क्रम आय की गणना की शर्तों पर निर्भर करता है। जमा राशि पर ब्याज दर्शाने के लिए कौन सी प्रविष्टियों का उपयोग किया जाता है?

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

मुफ़्त पूंजी की उपलब्धता कॉर्पोरेट वित्त का "सुनहरा" नियम है। चूँकि कभी-कभी धन की तत्काल आवश्यकता हो सकती है, इसलिए एक निश्चित आरक्षित रखने की सलाह दी जाती है।

लेकिन केवल धन का भंडारण करना आर्थिक रूप से लाभदायक नहीं है; धन को काम करना चाहिए और लाभ उत्पन्न करना चाहिए। इसलिए, कई आर्थिक संस्थाएँ बैंक जमाएँ खोलती हैं।

साथ ही, जमा पर लाभ के लेखांकन का मुद्दा प्रासंगिक हो जाता है। लेखांकन में जमा राशि पर ब्याज आय प्रदर्शित करने के लिए कौन सी प्रविष्टियों का उपयोग किया जाता है?

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

मुख्य दस्तावेजी आधार, जो लेखांकन में बैंक जमा और प्राप्त ब्याज को प्रदर्शित करने का आधार है।

अनुबंध की शुद्धता और लेनदेन के अन्य कानूनी पहलुओं की पुष्टि करना कानूनी सेवा का विशेषाधिकार है। अकाउंटेंट केवल अनुबंध की उन शर्तों में रुचि रखता है जो जमा के लेखांकन प्रतिनिधित्व को प्रभावित करते हैं।

लेखाकार अनुबंध की ऐसी शर्तों में रुचि रखता है जैसे:

जमा अवधि	जिस अवधि के लिए जमा खाता खोला जाता है वह यह निर्धारित करता है कि इसे अल्पकालिक या दीर्घकालिक वित्तीय निवेश में दिखाया गया है या नहीं
पुनःपूर्ति की संभावना	जब किसी जमा राशि की भरपाई की जाती है, तो प्रबंधन पुनःपूर्ति के उद्देश्य से जमा खाते में धन हस्तांतरण की एक अनुसूची को मंजूरी देता है। फंड ट्रांसफर लेनदेन को रिकॉर्ड किया जाना चाहिए
अनुबंध की शीघ्र समाप्ति	कुछ जमाओं के लिए, जल्दी निकासी के मामले में, ब्याज दर को नीचे की ओर संशोधित किया जाता है। इसके लिए क्रेडेंशियल्स के समायोजन की आवश्यकता है
ब्याज भुगतान नियम	ब्याज उपार्जन का भुगतान समय-समय पर या जमा राशि बंद होने पर किया जा सकता है
ब्याज गणना प्रक्रिया	ब्याज राशि को एक अलग खाते में स्थानांतरित किया जा सकता है या मूल जमा राशि के साथ जोड़ा जा सकता है

बुनियादी अवधारणाओं

जमा एक बैंक जमा है जिसे अतिरिक्त लाभ प्राप्त करने के लिए खोला जाता है। इस मामले में, जमाकर्ता एक विशेष बैंक खाता खोलता है और उसमें वांछित राशि भर देता है।

बैंक इन निधियों का उपयोग कार्यशील पूंजी के रूप में करता है, और धन के उपयोग के लिए राशि पर ब्याज लेता है। जमा लाभ अर्जित ब्याज से बनता है।

लेखांकन में एक आर्थिक इकाई के धन के साथ सभी लेनदेन को प्रदर्शित करना शामिल है। इसके अलावा, न केवल संचालन की प्रगति, बल्कि सभी संबंधित आय/व्यय को भी प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

जमा पर ब्याज विषय के निवेश से लाभ का प्रतिनिधित्व करता है। इसलिए अगर जमा पर ब्याज मिलता है तो उसे खातों में दिखाना चाहिए.

ब्याज दर्शाते समय, मौलिक लेखांकन सिद्धांतों में से एक - प्रोद्भवन सिद्धांत को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है। इसके अनुसार, लेनदेन को वैसे ही दर्ज किया जाता है जैसे वे होते हैं, न कि भुगतान पर, और लेनदेन की अवधि के अनुसार तय किए जाते हैं।

इस सिद्धांत को सिद्धांतों में विभाजित किया जा सकता है:

यह किस उद्देश्य से किया जाता है?

ब्याज अर्जित करने के लिए निवेश की गई धनराशि को वित्तीय प्रकृति के निवेश के रूप में मान्यता दी जाती है। प्लेसमेंट के समय, यह निवेश इसकी प्रारंभिक मात्रा में प्रदर्शित किया जाता है।

जमा के रूप में रखी गई धनराशि डेबिट खातों में दिखाई दे सकती है:

इकाई के प्राप्त लाभ के सही निर्धारण के लिए लेखांकन दस्तावेज़ में अर्जित ब्याज का प्रदर्शन आवश्यक है।

इसमें कहा गया है कि जिस पार्टी ने जमा राशि खोलने के आधार पर धनराशि स्वीकार की है (बैंक) समझौते में निर्दिष्ट तरीके से अर्जित ब्याज के साथ जमा राशि वापस करने का वचन देता है।

कानूनी आधार

इन मानकों को ध्यान में रखते हुए, जमा पर ब्याज, जिसकी वैधता अवधि रिपोर्टिंग अवधि की अवधि से अधिक है, को संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के अंत में करदाता के लाभ पर समान रूप से कर लगाने के उद्देश्य से आय में ध्यान में रखा जाना चाहिए।

जमा पर ब्याज के लिए लेखांकन

बैंक जमा पर अर्जित ब्याज को लेखांकन में मासिक आधार पर अन्य आय की राशि में शामिल किया जाता है।

लेखांकन में जमा का प्रतिबिंब निम्नलिखित प्रकार के लेनदेन से बनता है:

जमा ब्याज प्रदर्शित करने में अंतर लेखांकन उद्देश्यों द्वारा समझाया गया है। कर आधार की गणना करते समय, लाभ कमाने का तथ्य महत्वपूर्ण है, इसलिए रिपोर्टिंग अवधि के अंत में जमा पर अर्जित सभी ब्याज खातों में परिलक्षित होते हैं।

वित्तीय स्थिति को वास्तविक रूप से प्रतिबिंबित करने के लिए लेखांकन किया जाता है। इसलिए, इकाई द्वारा वास्तव में प्राप्त जमा पर ब्याज को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

राशि की गणना

यह निर्धारित है कि आय को ऐसी परिस्थितियों में लेखांकन में शामिल किया जाता है:

जब जमा समझौता रिपोर्टिंग अवधि के अंत में ब्याज के संचय के लिए प्रदान नहीं करता है, तो संगठन के लिए आर्थिक लाभ के गुणन में कोई भरोसा नहीं है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ऐसी स्थिति में ब्याज शुल्क की राशि बदली जा सकती है। यह पता चला है कि संगठन जमा पर देय भुगतान की राशि का सटीक निर्धारण नहीं कर सकता है।

इसका मतलब यह है कि ब्याज को अनुबंध की समाप्ति या समाप्ति पर ही ध्यान में रखा जा सकता है, जब यह वास्तव में प्राप्त हो।

जमा पर ब्याज, मासिक रूप से अर्जित, संगठन की अन्य आय में शामिल किया जाता है। वे जमा समझौते की समाप्ति तक मासिक रूप से लेखांकन में परिलक्षित होते हैं।

संगठन की आय पर विनियमों के अनुसार:

किसी उद्यम के सामान्य व्यावसायिक खर्चों में वे खर्च शामिल होते हैं जो उत्पादन से संबंधित नहीं होते हैं, लेकिन व्यावसायिक गतिविधियों के प्रबंधन के लिए आवश्यक होते हैं।

अर्थात्, यह पता चलता है कि खाते 26 पर जमा के हस्तांतरण को प्रदर्शित करना संभव है। जमा पर लेनदेन के लिए लेखांकन जमा निधि को व्यय के रूप में मान्यता नहीं देता है।

बैंक जमा पर रखी गई राशि को कराधान में करदाता के व्यय के रूप में मान्यता नहीं दी जाएगी, जैसे कि जमा राशि जमाकर्ता को वापस करने पर इसे आय नहीं माना जाएगा।

इसलिए, सामान्य व्यावसायिक खर्चों के लिए खाते का उपयोग करना अनुचित है - खाता 26। जमा पर लेनदेन के लिए लेखांकन केवल प्राप्त ब्याज को लाभ के रूप में मान्यता देता है।

1C में परावर्तन

1सी प्रोग्राम में आप आसानी से बैंक जमा राशि जमा कर सकते हैं। लेखांकन के अनुसार बैंक कैसे पोस्ट करें? 1सी में, जमा लेनदेन को वित्त की आवाजाही के लिए सामान्य बैंकिंग लेनदेन के रूप में प्रदर्शित किया जाता है।

किसी अन्य इकाई के चालू खाते में धन का वास्तविक हस्तांतरण और लेखांकन प्रविष्टियों का निर्माण "चालू खाते से राइट-ऑफ़" नामक दस्तावेज़ के निष्पादन के साथ होता है।

आप दस्तावेज़ स्वयं बना सकते हैं या इसे "क्लाइंट-बैंक" सिस्टम अनुभाग से डाउनलोड कर सकते हैं। इसमें डेबिट खाता 55.03 दर्शाया गया है। डिपॉजिट में पैसे ट्रांसफर करने के बाद, पोस्टिंग Dt 55.03 Kt 51 दिखाई देती है।

जब जमा (प्रारंभिक राशि) जमाकर्ता के खाते में वापस कर दी जाती है, तो 1 सी में एक दस्तावेजी फॉर्म "खाते की रसीद" बनाया जाता है। खाता वही दिखाया गया है - 55.03.

जमा राशि की वापसी पर पोस्टिंग जमा राशि में रिवर्स क्रेडिट की जाती है - Dt 51 Kt 55.03। 1C में अर्जित ब्याज राशि को प्रदर्शित करने के लिए, दस्तावेज़ "खाते की रसीद" का भी उपयोग किया जाता है।

ऑपरेशन प्रकार "अन्य" चुना गया है। लेकिन साथ ही, "निपटान खाता" 91.01 के रूप में दिखाया गया है। परिणामस्वरूप, ब्याज उपार्जन को Dt 51 Kt 91.01 के रूप में प्रदर्शित किया जाता है।

उभरती बारीकियाँ

यदि जमा समझौता समय से पहले समाप्त हो जाता है, तो बैंक अर्जित ब्याज की राशि की एक अलग, कम दर पर पुनर्गणना करेगा।

यदि किसी संगठन के पास धन उपलब्ध है, तो वह उन्हें बैंक के जमा खाते में रखकर अतिरिक्त आय प्राप्त कर सकता है। एक अकाउंटेंट इस पद्धति का उपयोग करके खरीदी गई धनराशि को कैसे रिकॉर्ड कर सकता है?

उपखाता 55-3

मांग पर जमा करें. एनपी(एस)बीयू 1 के खंड 3 के अनुसार, ऐसी जमा राशि उसी तरह परिलक्षित होती है जैसे बैंक खाते में धनराशि: उप-खातों में 313 "राष्ट्रीय मुद्रा में अन्य बैंक खाते" और 314 "विदेशी मुद्रा में अन्य बैंक खाते।"

इस जमा पर जमा खाते पर शेष राशि पर अर्जित ब्याज को उपखाते में दर्ज किया जाता है 719 "परिचालन गतिविधियों से अन्य आय।"

अल्पावधि जमा. यह जमा एक अवधि के लिए खोला जाता है शेष तिथि से 12 महीने तक, आप निर्धारित समय से पहले इससे पैसा निकाल सकते हैं, जब तक कि बैंक जमा समझौते की शर्तों (विनियमन संख्या 516 के खंड 3.3) द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

ऐसी जमा राशि पर धनराशि मानी जाती है अल्पकालिक वित्तीय निवेशऔर उपखाते में परिलक्षित होते हैं 351 "नगदी समकक्ष" एनपी(एस)बीयू 1 के खंड 3 के अनुसार, नकद समतुल्य अल्पकालिक वित्तीय निवेश हैं जो निश्चित मात्रा में धन में स्वतंत्र रूप से परिवर्तनीय होते हैं और मूल्य में परिवर्तन के एक महत्वहीन जोखिम की विशेषता रखते हैं।

ऐसी जमा राशि पर ब्याज एक उप-खाते में दर्ज किया जाता है 733 "वित्तीय लेनदेन से अन्य आय" ([आपको लिंक देखने के लिए पंजीकरण करना होगा])।

दीर्घकालिक जमा. यदि धनराशि को एक अवधि के लिए जमा पर रखा जाता है बैलेंस शीट की तारीख से 12 महीने से अधिक, तो उन्हें माना जा सकता है दीर्घकालिक वित्तीय निवेशऔर उपखाते में हिसाब लगाया गया 143 "असंबद्ध पक्षों को निवेश", यदि बैंक कोई ऐसा व्यक्ति है जो उधारकर्ता से संबंधित नहीं है, या 142 "संबंधित पक्षों के लिए अन्य निवेश", यदि बैंक उधारकर्ता से संबंधित व्यक्ति है।

स्थापित लेखांकन प्रथा के अनुसार, एक दीर्घकालिक जमा को एक उप-खाते में भी दर्शाया जा सकता है 184 "अन्य गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ" नकदी के रूप में जिनका उपयोग बैलेंस शीट की तारीख से 12 महीनों के भीतर नहीं किया जा सकता है, या अन्य परिसंपत्तियों के रूप में जिन्हें सीधे अन्य गैर-वर्तमान परिसंपत्ति खातों में प्रतिबिंबित नहीं किया जा सकता है ([लिंक देखने के लिए पंजीकरण करना होगा])।

जब बैंक के साथ समझौते की समाप्ति तक एक वर्ष से कम समय बचा हो, तो जमा को एक उप-खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है 351 तारों डीटी 351 - केटी 143 (142 या 184).

ब्याज का संचय प्रविष्टि द्वारा परिलक्षित होता है डीटी 373"उपार्जित आय के आधार पर गणना" - केटी 719 (733).

विदेशी मुद्रा जमा की विशेषताएं. ब्याज और जमा का निकाय मौद्रिक बैलेंस शीट आइटम हैं जिन्हें बैलेंस शीट की तारीख और व्यापार लेनदेन की तारीख (खंड 8 पी (एस) बीयू 21) पर एनबीयू विनिमय दर पर पुनर्गणना किया जाना चाहिए। मौद्रिक वस्तुओं के अनुवाद से विनिमय अंतर परिलक्षित होते हैं:

परिचालन गतिविधियों के लिए - एक उप-खाते पर 714 "परिचालन विनिमय अंतर से आय" या 945 "परिचालन विनिमय दर अंतर से व्यय" और अन्य आय (व्यय) में शामिल हैं। इन उप-खातों का उपयोग मांग जमा के लिए किया जाना चाहिए;

वित्तीय या निवेश गतिविधियों के लिए - एक उप-खाते पर 744 "गैर-परिचालन विदेशी मुद्रा अंतर से आय" या 974 "गैर-परिचालन विनिमय दर अंतर से होने वाले नुकसान" और अन्य आय (व्यय) की संरचना में शामिल हैं। इन उप-खातों का उपयोग सावधि जमा के लिए किया जाना चाहिए।

कर लेखांकन

पैराग्राफ के अनुसार. 14.1.44 एन.के जमा- ये वे धनराशि हैं जो किसी कानूनी इकाई या व्यक्ति द्वारा किसी वित्तीय संगठन के प्रबंधन को या किसी अनिवासी को एक अवधि के लिए या मांग पर और ब्याज पर प्रदान की जाती हैं। जमा पर पैसा रखने की प्रक्रिया और उसके बाद जमा से उसी राशि की वापसी आयकर दाता के खर्च और आय को प्रभावित नहीं करती है।

बैंक का ब्याज- यह एक निश्चित अवधि के लिए जुटाए गए धन के उधारकर्ता (हमारे मामले में, बैंक) द्वारा उपयोग के लिए शुल्क के रूप में आय है (टैक्स कोड का खंड 14.1.206)। बैंक द्वारा जमाकर्ता को भुगतान किया गया ब्याज लेखांकन मानकों के अनुसार उसकी अन्य आय में शामिल किया जाता है। ब्याज की राशि वैट (कर संहिता के खंड 196.1.5) के अधीन नहीं है।

उद्यम सामान्य कराधान प्रणाली परपी(एस)बीयू के अनुसार विनिमय दर अंतर का कर रिकॉर्ड रखें।

विषय में एकल कानूनी संस्थाएँ, फिर, टैक्स कोड के खंड 292.1 के अनुसार, उनकी आय कोई भी आय है, जिसमें रिपोर्टिंग अवधि के दौरान नकद (नकद और/या गैर-नकद) में प्राप्त प्रतिनिधि कार्यालयों, शाखाओं, ऐसी कानूनी इकाई की शाखाओं की आय शामिल है। , मूर्त या अमूर्त रूप, जैसा कि टैक्स कोड के खंड 292.3 में परिभाषित है, अर्थात्:

मुफ़्त सामान, कार्य, सेवाएँ प्राप्त हुईं;

सीमा अवधि समाप्त हो चुकी क़ानून के साथ देय खाते;

रिपोर्टिंग अवधि के दौरान बेची गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) की लागत, जिसके लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ था जबकि भुगतानकर्ता एक अलग कराधान प्रणाली पर था।

जैसा कि आप देख सकते हैं, इस परिभाषा में विनिमय दर में कोई अंतर नहीं है। इसके अलावा, आय को एकल व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है नकद में धन की प्राप्ति की तारीख(कर संहिता का खंड 292.6)। और यदि बैलेंस शीट की तारीख पर विनिमय दर में सकारात्मक अंतर है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि इकाई के मालिक को यह वास्तविक धन में प्राप्त हुआ है। नतीजतन, ऐसे विनिमय दर अंतर को इकाई मालिक की आय में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।

हालाँकि, कर अधिकारियों की राय इसके विपरीत है। उनका मानना ​​है कि विदेशी मुद्रा के अनुवाद से विनिमय दर के अंतर का सकारात्मक मूल्य एकल कानूनी इकाई की आय में आता है, और नकारात्मक मूल्य एकल कर आधार (ओआईआर, श्रेणी 108.04) को कम नहीं करता है।