Mengingat spesifikasi masing-masing daerah, saat ini otoritas masing-masing negara semakin berupaya untuk secara mandiri memimpin daftar hitam. Prinsip seleksi memperhitungkan sifat perpajakan, dan ikatan ekonomi, dan sejumlah kriteria lainnya. Atas dasar ini, daftar yurisdiksi dibuat, operasi yang tidak dilarang, tetapi mereka jatuh di bawah kendali khusus.
Daftar Hitam Rusia
Alasan penciptaan daftar tersebut adalah berlalunya modal yang luar biasa di bypass dari Treasury of a State. Dalam hal ini, seluruh daftar zona disusun, kerja sama dengan yang diperiksa dengan sangat kaku dan tunduk pada pajak yang tinggi. Itu tidak menyediakan batasan substansial yang akan menjadi hambatan untuk bekerja dengan perusahaan lepas pantai, tetapi sangat merekomendasikan bahwa peringkat ini memperhitungkan mereka yang memutuskan untuk memasuki lepas pantai.
Minat terbesar di Rusia adalah data yang terkandung dalam daftar departemen tersebut:
- Bank Sentral Federasi Rusia;
- Menteri Keuangan;
- Oecd;
- FATF;
- Kementerian Pajak.
- Layanan Pajak Federal.
Setiap negara secara independen memutuskan langkah-langkah apa yang harus diambil pada mereka yang berisiko bekerja dengan zona tersebut.
Daftar FNS.
OECD.
Organisasi kerja sama ekonomi dan pengembangan mencakup lebih dari 30 negara. Daftar yang disusun oleh struktur ini berisi keadaan yang belum mengadopsi persyaratan untuk mengungkapkan informasi perintah rahasia mengenai masalah pajak. Semua Offshores dari daftar ini dapat dibagi menjadi tiga kategori:
- Negara secara parsial menerima persyaratan ini. Misalnya, AS, Denmark, Yunani, Meksiko, Italia, Polandia, Prancis, Finlandia, dan banyak lainnya.
- Negara-negara yang mengadopsi persyaratan OECD, tetapi memperkenalkan mereka untuk tidak cukup. Misalnya, Monako, Andorra, Bahrain, Bahama dan beberapa lainnya.
- Zona yang belum diadopsi: Labuan, Kosta Rika, Filipina, Uruguay.
Daftar dua organisasi terakhir terus-menerus disesuaikan dan diubah.
Apa yang lepas pantai dan bagaimana cara bekerja dengan mereka: video
Karena meningkatnya jumlah modal seluruh perbendaharaan negara melalui zona lepas pantai, banyak negara disusun dalam daftar hitam lepas pantai. Semua transaksi keuangan yang terkait dengan perusahaan di wilayah ini diperiksa dan dikendalikan secara khusus.
Jenis-jenis daftar hitam lepas pantai
Tidak ada batasan signifikan dalam kerangka kerja legislatif Rusia yang dapat mencegah karya perusahaan terkait dengan perusahaan lepas pantai. Daftar zona hitam lepas pantai hitam yang paling terkenal dan menarik untuk Rusia adalah data:
- Menteri Keuangan;
- Bank Sentral Rusia;
- Kementerian Pajak;
- FATF;
- OECD.
Daftar hitam offshores lebih dari putih. Karena itu, banyak pekerjaan dalam struktur keuangan. Setiap negara dengan caranya sendiri memutuskan, bagaimana menghadapi kejahatan ekonomi seperti itu: yang mengencangkan konsekuensi dari skema korupsi yang ditemukan, dan seseorang mengurangi pajak di negara mereka sendiri. Beberapa negara bagian, sebaliknya, meningkat.
Daftar hitam zona lepas pantai dari otoritas Rusia
Dokumen paling menarik dan paling signifikan yang berisi informasi tentang jumlah negara yang memberikan manfaat pajak besar bagi perusahaan asing dan kemungkinan pembukaan data yang terkait dengan operasi keuangan adalah daftar hitam kementerian lepas pantai keuangan / itu termasuk 42 negara administrasi , yang diakui tidak dapat diandalkan. Dalam jumlah kerajaan: Andorra, Liechtenstein, Monako; Republik: San Marino, Palau, Samoa, Panama, Niue, Nauru, Kepulauan Marshall, Maladewa, Malta, Mauritius, Liberia, Siprus, Vanuatu; Persemakmuran: Bahama, Dominika, Saint Vincent dan Grenadines, serta: Kerajaan Bahrain, pisahkan wilayah administrasi RRC, UEA; Kepulauan: Maine, Norman, Terks dan Kaynos, Cayman, Cook, Labuan, Anjouan. Daftar ini juga mencakup Negara: Anguilla, Belize, Antigua dan Barbuda, Brunei Darussalam, British Virginia, Montserrat, Gibraltar, Antillen Belanda, Grenada, Saint Lucia.
Daftar Bank Sentral Lepas Pantai Federasi Rusia diciptakan untuk menetapkan peraturan hubungan yang tepat antara Bank-bank Rusia dan lembaga keuangan yang terletak di wilayah Amerika terdaftar. Dalam daftar perbankan, negara-negara masalah dibagi menjadi tiga kelompok: Onschora, "lepas pantai" dan yurisdiksi parah. Onshores meliputi:
- Normandia;
- Montenegro;
- Irlandia;
- Malta;
- Singapura;
- Hongkong;
Daftar zona lepas pantai biasa membuat semua negara dari dokumen Kementerian Keuangan, kecuali untuk beberapa, yang berhubungan dengan yang paling tidak menguntungkan: Aruba, Anjouan, Andorra, Liberia, Nauru, Liechtenstein, Kepulauan Marshall.
Dalam daftar hitam, MNA adalah data di negara bagian di mana perjanjian pajak tidak ditandatangani. Daftar ini terdiri dari 25 negara, tetapi hari ini informasi ini tidak valid.
Daftar wilayah lepas pantai di seluruh dunia
Bahkan, daftar FATF tidak menentukan dirinya dengan daftar hitam. Ini berisi data di negara bagian di mana ada tingkat kerangka kerja legislatif yang tidak memadai dalam perang melawan pencucian keuangan. Serta kemungkinan membiayai kelompok teroris. Semua ini, menurut organisasi internasional, dapat membahayakan ekonomi global. Wilayah negara-negara Ungabond dibagi menjadi empat kategori:
OECD sendiri dibuat untuk memastikan bahwa semua negara di dalamnya dapat menukar informasi apa pun mengenai keuangan. Poin yang paling penting adalah - penemuan individu utama skema korupsi, dan bukan orang yang lewat. Daftar Offshor OECD mencakup negara-negara yang belum mengadopsi persyaratan pengungkapan data pajak, mengandalkan kerahasiaan bank, melindungi data pribadi dan undang-undang pajaknya. Negara-negara ini dikelompokkan berdasarkan tiga kategori standar.
Akibatnya, ternyata itu adalah basis hukum Rusia yang tidak memperhitungkan kemungkinan sanksi spesifik untuk melindungi ekonomi dari pencucian uang, relatif dengan otoritas internasional. Rezim hukum terpadu dengan standar perpajakan yang ditetapkan adalah sama untuk semua perusahaan asing, terlepas dari lokasi.
- mereka yang memenuhi semua kriteria FATF;
- mereka yang memiliki kekurangan di bidang perundang-undangan ini;
- mereka di mana ada kekurangan besar dalam konfrontasi pasokan terorisme dan pencucian modal kerja, yang menghancurkan keselamatan semua negara;
- mereka yang sanksi sudah ditetapkan.
Untuk membuat prosedur dan sistem tertentu, sejumlah daftar muncul di dunia, yang meliputi berbagai negara. Ini dapat berupa daftar putih dan hitam yang dibuat oleh organisasi atau daftar dunia yang berpengaruh yang dikompilasi, masing-masing negara secara individual. Tujuan dari daftar ini adalah untuk mengendalikan pergerakan modal dari negara ke pabrik, sesuai dengan berbagai standar transparansi pajak, dan untuk memerangi pencucian uang dan pembiayaan terorisme.
Seringkali peserta utama dalam daftar lepas pantai adalah yurisdiksi lepas pantai klasik, seperti Belize, Panama, Nevis, BVO, Seychelles, dan sebagainya. Semua negara ini menarik bagi bisnis internasional, serta untuk melindungi aset di lepas pantai. Agar entah bagaimana memengaruhi aliran modal, pemerintah dari negara-negara terkemuka dunia yang mengalami, masalah dengan likuiditas dan modal secara umum, memanipulasi kemampuan mereka untuk membuat atau melintasi yurisdiksi lepas pantai tertentu dari daftar mereka. Misalnya, Ukraina, yang tidak membuat Panama ke daftar yurisdiksi lepas pantai setelah Panama menandatangani perjanjian dengan Amerika Serikat.
Tapi mari kita lihat lebih rinci siapa yang memimpin daftar dan apa yang terjadi. Ada beberapa organisasi global yang mencakup sejumlah besar negara peserta, dan keputusan yang dibuat oleh organisasi-organisasi ini secara otomatis diterima di semua negara oleh peserta dalam organisasi tertentu. Kita berbicara tentang dua organisasi utama:
OECD adalah organisasi kerja sama ekonomi dan pengembangan. Peserta organisasi adalah 30 negara.
FATF - organisasi internasional untuk memerangi pembiayaan terorisme dan pencucian modal kriminal. Lebih dari 30 negara bagian dalam kegiatan FATF (di sini Rusia termasuk).
Organisasi-organisasi ini tidak hanya memiliki daftar putih, ini adalah negara-negara yang memenuhi semua standar transparansi pajak, dan sedang berjuang dengan pencucian uang dan pembiayaan terorisme, tetapi juga hitam. Daftar hitam, ini adalah daftar zona lepas pantai yang memimpin persaingan pajak yang tidak dapat diterima, dan juga tidak mematuhi standar transparansi internasional.
OECD dalam daftar hitamnya termasuk yurisdiksi berikut: Andorra, Monako, Liechtenstein dan Kepulauan Marshall. Dan FATF memperkenalkan Myanmar, Nigeria dan Nauru.
Tetapi selain OECD dan FATF, setiap negara memiliki hak untuk menyusun daftar hitamnya sendiri.
Daftar zona lepas pantai Rusia
Rusia memiliki sebanyak dua daftar negara, tentang kerja sama dengan siapa perlu dipikirkan. Faktanya adalah bahwa sudah tahun 2002 di Rusia muncul "daftar hitam" resminya di mana yurisdiksi lepas pantai tidak memenuhi standar persaingan pajak. "Daftar Hitam" ini sebenarnya dibagi menjadi dua. Daftar pertama mencakup semua negara dengan yang tidak ada kesepakatan tentang penghindaran perpajakan ganda, dan daftar kedua berisi negara-negara yang tidak disarankan untuk bekerja sama. Yurisdiksi ini meliputi:
Maladewa |
|
Bahama. | Pulau Marshall |
Bermuda | Monako, Isle of Man |
Kepulauan Virgin Inggris | Nauru, Pulau Niue |
pulau Guernsey | San Marino. |
Gibraltar. | Seychelles. |
Saint Vincent. |
|
pulau Jersey. | Saint Lucia. |
Dominika, Cayman. | Terks dan caicos. |
Pulau Canary | |
Liechtenstein. |
Data yurisdiksi, juga muncul dalam Lampiran 1 dengan instruksi Bank Rusia tanggal 7 Agustus 2003 No. 1317-Y "pada prosedur untuk menetapkan oleh bank-bank resmi hubungan koresponden dengan bank non-residen yang terdaftar di negara-negara dan di wilayah tersebut Memberikan rezim pajak preferensial dan (atau) tidak membayangkan pengungkapan dan penyediaan informasi selama operasi keuangan (zona lepas pantai). Daftar ini menunjukkan bahwa bank-bank Rusia bekerja sama dengan lembaga keuangan lepas pantai sesuai dengan instruksi Bank Sentral Federasi Rusia. Pada basis ini ada daftar tambahan yang mengklasifikasikan yurisdiksi lepas pantai menjadi 3 kategori yang menentukan tingkat interaksi antara lembaga kredit Rusia dan asing.
Kelompok 1 - zona lepas pantai yang paling dihormati | Kelompok 2 - Yurisdiksi Lepas Pantai Tradisional | Grup 3 - negara yang paling terhormat |
Kepulauan Norman Pulau manusia Singapura Irlandia Swiss. Montenegro dan lainnya | Kepulauan Virgin Inggris Seychelles. Saint Vincent. Amerika Serikat Delaware dan Wyoming | Pulau Marshall Liechtenstein. |
Selain itu, Rusia memiliki daftar umum di mana semua yurisdiksi lepas pantai jatuh. Anda dapat dalam tabel di bawah ini secara lebih rinci dengan daftar ini di bawah ini.
Daftar zona lepas pantai dari OECD
OECD juga memiliki beberapa daftar, yang mencakup banyak yurisdiksi seluruh dunia. Daftar pertama termasuk yurisdiksi yang telah memperkenalkan sebagian besar standar global tentang kerjasama pajak:
Australia. Kepulauan Perawan Amerika Argentina Barbados Inggris Raya Jerman. Irlandia Islandia Mauritius. | Belanda Selandia Baru Norway Uni Emirat Arab Pulau manusia Portugal Federasi Rusia Republik Slovakia Amerika Serikat Finlandia Republik Ceko Republik Afrika Selatan |
Daftar kedua mencakup negara-negara yang telah menerima standar hubungan pajak internasional, tetapi tidak sepenuhnya memenuhinya. Ini adalah zona dengan pengurangan perpajakan:
Antigua dan Barbuda Bahama. Kepulauan Virgin Inggris Gibraltar. Dominica Pulau cayman | Liechtenstein. Pulau Marshall Montserrat. Antillen Belanda Saint Kitts dan Nevis Saint Lucia. Saint Vincent dan Grenadines San Maryan. Kepulauan Cook Kepulauan Turks dan Caicos |
Dan ada juga daftar dengan zona lain: Austria, Belgia, Brunei, Guatemala, Luksemburg, Singapura, Chili, Swiss. Dan negara-negara yang tidak setuju untuk mengambil norma-norma hubungan pajak yang diadopsi di seluruh dunia: Kosta Rika, Malaysia (Labuan), Filipina, dan Uruguay.
Namun, terlepas dari keberadaan daftar yang diperluas organisasi internasional, seperti yang telah dijelaskan di atas pada contoh Rusia, setiap negara memiliki daftar mereka sendiri. Jika kita berbicara tentang negara-negara Eropa, maka daftar ini sebagian besar usang dan tidak diperluas. Misalnya, zona lepas pantai seperti Nevis tidak termasuk dalam daftar lepas pantai Spanyol dan Prancis. Dan ada negara-negara Eropa seperti itu yang berlawanan tidak "daftar hitam", tetapi putih. Daftar ini ada di Estonia. Bahkan, negara ini menunjuk ke negara-negara yang paling menarik untuk kerja sama, dan tidak berlawanan.
Dalam praktiknya, jika Anda berencana untuk mendirikan perusahaan lepas pantai dan memulai bisnis Anda di tingkat internasional, maka Anda pasti perlu menghubungi spesialis bisnis lepas pantai dari grup pro lepas pantai kami. Spesialis kami akan memberi Anda saran profesional tentang pendaftaran perusahaan lepas pantai, serta memberi tahu Anda tentang aspek-aspek seperti itu sebagai keberadaan kontrak untuk menghindari perpajakan ganda, perpajakan teritorial, dan sebagainya. Hubungi kami melalui email [Dilindungi Email] .
Berlangganan ke kami Kanal telegram dan ceritakan tentang dia akrab dalam bisnis.
Daftar hitam zona lepas pantai dari Kementerian Keuangan (lepas pantai, zona lepas pantai) disebut daftar negara dan wilayah yang menyediakan rezim pajak preferensi perpajakan dan (atau) yang tidak menyediakan untuk pengungkapan dan memberikan informasi selama operasi keuangan (zona lepas pantai ) Disetujui oleh urutan Kementerian Keuangan Federasi Rusia 13.11. 2007 N 108N (lihat).
Kata lepas pantai terjadi dari lepas pantai Inggris - "di luar pantai", karena kantor utama terletak di negara-negara pulau kecil.
Seperti disebut daftar zona lepas pantai disetujui oleh urutan Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 13 November 2007 N 108N dan mulai berlaku pada 1 Januari 2008. Interaksi dengan perusahaan yang terdaftar di Negara-negara yang tercantum dalam daftar dalam beberapa kasus memerlukan konsekuensi pajak yang tidak menguntungkan bagi pembayar pajak Rusia:
Begitu, organisasi Rusia menerima dividenDalam beberapa kasus, ia memiliki kemampuan untuk menerapkan 0% (Klausul 3 Pasal 284 dari Kode Pajak). Tetapi aturan ini tidak berlaku jika dividen berasal dari organisasi yang terdaftar di negara bagian dari daftar hitam Kementerian Keuangan.
Manfaat yang disediakan untuk PP. 11 hal. 1 seni. 251 nk rf. Setelah menerima properti, organisasi Rusia tidak berlaku untuk properti transfer adalah organisasi asing dan lokasi konstan dari organisasi transmisi termasuk dalam daftar hitam Kementerian Keuangan Federasi Rusia.
Transaksi dengan perusahaan yang terdaftar di negara bagian dari daftar hitam Kementerian Keuangan diakui (lihat), yang mensyaratkan hak untuk mengontrol harga transaksi dari otoritas pajak dan kewajiban wajib pajak untuk menyatakan transaksi tersebut (dalam kasus Melebihi jumlah transaksi yang ditetapkan oleh Kode Pajak per tahun) - PP. 3 hal. 1 dan ayat 7 Seni. 105.14 dari Kode Pajak Rusia.
Perlu dicatat bahwa Kementerian Keuangan secara teratur berkontribusi pada daftar yang ditentukan, tidak termasuk "koreksi" menyatakan atau menambahkan zona lepas pantai baru.
Dari 1 Januari 2018, distrik administrasi khusus Hong Kong (Xiangan) dikecualikan (No. 16, Orde Kementerian Keuangan Rusia dari 02.11.2017 N 175N)
Dari 1 Januari 2015, Republik Malta dikeluarkan dari daftar ini (No. 23, urutan Kementerian Keuangan Rusia dari 02.10.2014 N 111N);
Dari 1 Januari 2013, Republik Siprus (No. 15, Urutan Kementerian Keuangan Rusia tanggal 21.08.2012 N 115N dikecualikan;
Dari 17 Maret 2009, Republik Seychelles (No. 42, Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia 02.02.2009 n 10n) telah ditambahkan ke daftar.
Nilai daftar hitam lepas pantai
Di NK RF, daftar hitam lepas pantai disebutkan dalam standar berikut:
Transaksi terkontrol.
Dalam transaksi dengan perusahaan dari negara-negara yang ditentukan dalam daftar hitam lepas pantai, ambang batas bawah telah ditetapkan untuk mengenali transaksi yang dikendalikan - 60 juta rubel (ayat 3 dari ayat 1 seni. 105.14, ayat 7 dari kode pajak. 105.14 dari Federasi Rusia). Selain itu, saling ketergantungan individu tidak diharuskan untuk mengenali transaksi tersebut (cukup untuk mencapai klausul yang ditetapkan 7 artikel. 105.14 Kode pajak Federasi Rusia dari ambang batas ringkasan 60 juta rubel per tahun kalender) (lihat).
Dividen
Tingkat dividen 0% tidak berlaku jika pihak dividen terletak di negara termasuk dalam daftar hitam Kementerian Keuangan (PP. 1 dari paragraf 3 seni. 284 Kode pajak Federasi Rusia).
Privasi dengan properti gratis
Manfaat yang disediakan untuk PP. 11 hal. 1 seni. 251 Kode Pajak Federasi Rusia Setelah menerima properti, organisasi Rusia tidak berlaku secara gratis jika Organisasi Properti Transmisi adalah organisasi asing dan lokasi konstan dari organisasi transmisi yang termasuk dalam daftar hitam Kementerian Keuangan dari Federasi Rusia.
Perusahaan asing yang dikendalikan
Jika orang Rusia memiliki langsung atau tidak langsung oleh perusahaan dari daftar hitam Kementerian Keuangan, maka orang seperti itu, dalam banyak kasus, diakui sebagai orang yang dikendalikan, dan sebuah perusahaan dari negara asing. Jadi keuntungan dari perusahaan asing yang dikendalikan dibebaskan dari perpajakan jika lokasinya yang konstan adalah negara (wilayah), yang dengannya ada perjanjian internasional dari Federasi Rusia tentang masalah perpajakan, dengan pengecualian negara (wilayah) yang tidak bertukar. Informasi untuk keperluan perpajakan dengan Federasi Rusia, dan tingkat efektif perpajakan pendapatan (laba) untuk organisasi asing ini, ditentukan oleh hasil periode, yang, sesuai dengan hukum pribadi organisasi tersebut, pelaporan keuangan tersebut Untuk tahun fiskal disusun setidaknya 75 persen dari tarif pajak rata-rata tertimbang pada pajak penghasilan (PP 3 hal. 7, seni. 25.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk perusahaan dari negara-negara daftar hitam Minfin lepas pantai, persyaratan ini biasanya tidak dilakukan.
Daftar hitam lepas pantai lainnya
Selain daftar hitam lepas pantai, Kementerian Keuangan Federasi Rusia, disetujui oleh Ordo Kementerian Keuangan Federasi Rusia pada 13 November 2007 No. 108N Ada daftar serupa lainnya yang dikompilasi untuk tujuan lain.
Dengan demikian, layanan pajak federal Rusia merupakan daftar negara (wilayah) yang tidak memberikan berbagi informasi untuk keperluan pajak dengan Federasi Rusia (). Menyusun daftar seperti yang disediakan untuk PP. 3 hal. 7 sdm. 25.13 Kode Pajak Federasi Rusia dan, di atas semua, berlaku untuk tujuan menentukan pengendalian orang dan.
Indikasi Bank Rusia bertanggal 07.08.2003 N 1317-Y "pada prosedur untuk menetapkan oleh bank-bank resmi hubungan koresponden dengan bank non-resident yang terdaftar di negara bagian dan wilayah yang menyediakan rezim pajak preferensial dan (atau) tidak menyediakan untuk pengungkapan dan Memberikan informasi selama transaksi keuangan (zona lepas pantai) "menentukan daftar lepas pantai dan membaginya menjadi tiga kategori. Tergantung pada kategori lepas pantai, nilai cadangan diatur. Cadangan maksimum dibuat untuk kategori ketiga di lepas pantai.
