Nodokļu veidi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas: detalizēts apraksts un iezīmes

Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 12. pants. Nodokļu un nodevu veidi in Krievijas Federācija. Krievijas Federācijas vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūciju un pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt nodokļus un nodevas

1. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie.

2. Federālie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas ir noteikti ar šo kodeksu un ir obligāti jāmaksā visā Krievijas Federācijas teritorijā, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi.

3. Reģionālie nodokļi ir nodokļi, kas noteikti šajā kodeksā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos par nodokļiem un ir obligāti jāmaksā attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās, ja vien 7. punktā nav noteikts citādi. Šis raksts.

Reģionālie nodokļi stājas spēkā un pārstāj būt spēkā Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem.

Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, kārtību un termiņus. nodokļu maksāšanai, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Pārējos nodokļu elementus reģionālajiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas ar likumiem par nodokļiem šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes, nodokļu atvieglojumu, pamatojumu noteikšanas specifiku. un to piemērošanas kārtību.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

4. Vietējie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas noteikti ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām un ir obligāti maksājami attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi. šī panta 7. punktu.

Vietējie nodokļi un nodevas pašvaldību teritorijās stājas spēkā un pārstāj darboties saskaņā ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām.

Vietējos nodokļus un nodevas nosaka šis kodekss un apdzīvoto vietu (pašvaldību rajonu), pilsētu rajonu (iekšpilsētu rajonu) pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām, un tie ir obligāti maksājami attiecīgo apdzīvoto vietu teritorijās (starp. -apdzīvotās teritorijas), pilsētu rajonus (iekšpilsētu rajonus), ja šī panta 7. punktā noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un zaudē spēku apdzīvoto vietu teritorijās (starpapdzīvotu vietu teritorijās), pilsētu rajonos (iekšpilsētas rajonos) saskaņā ar šo kodeksu un apdzīvoto vietu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem ( pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni (pilsētas rajoni) par nodokļiem un nodevām.

Pilsētas rajonā ar iekšpilsētu iedalījumu pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt, ieviest un izbeigt vietējos nodokļus iekšpilsētu rajonu teritorijās veic pilsētas rajona pārstāvniecības institūcijas ar iekšpilsētu iedalījumu vai attiecīgās pilsētas pārstāvniecības institūcijas. iekšpilsētas rajoni saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumu par pilnvaru noteikšanu starp pilsētas rajona vietējām pašvaldībām ar pilsētas iekšējo sadalījumu un pilsētas iekšējo rajonu vietējām pašpārvaldēm.

Vietējos nodokļus un nodevas federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē nosaka šis kodekss, un šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās ir obligāti jāmaksā šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem un nodevām. Krievijas Federācija, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un pārstāj būt spēkā federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un minēto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem.

Nosakot vietējos nodokļus, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdevējas (pārstāvošās) valsts iestādes) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

Pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes noteikšanas specifiku. , nodokļu atvieglojumi, to piemērošanas pamatojums un kārtība.

Nosakot vietējās nodevas, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (likumdošanas (pārstāvības) valsts iestādes Maskavas federālo pilsētu, St pamatojumu un to piemērošanas kārtību.

(skatīt tekstu iepriekšējā izdevumā)

5. Ar šo kodeksu tiek atcelti federālie, reģionālie un vietējie nodokļi un nodevas.

6. Šajā kodeksā neparedzētus federālos, reģionālos vai vietējos nodokļus un nodevas nevar noteikt.

  • Nodaļa 3.1. KONSOLIDĒTĀ NODOKĻU MAKSĀTĀJU GRUPA (ieviesta ar 2011. gada 16. novembra Federālo likumu Nr. 321-FZ)
  • Nodaļa 3.2. JAUNA JŪRAS OGĻŪDEŅA LAUKA OPERATORS (ieviests ar 2013. gada 30. septembra federālo likumu Nr. 268-FZ)
  • Nodaļa 3.3. NODOKĻU UZSKAITES ĪPAŠĪBAS REĢIONĀLO IEGULDĪJUMU PROJEKTU ĪSTENOŠANĀ (ieviests ar 2013. gada 30. septembra Federālo likumu Nr. 267-FZ)
  • Nodaļa 3.4. KONTROLE ĀRVALSTU UZŅĒMUMI UN KONTROLĒJĀS PERSONAS (ieviests ar 2014. gada 24. novembra Federālo likumu Nr. 376-FZ)
  • NODAĻA 3.5. NODOKĻU MAKSĀTĀJI — ĪPAŠO IEGULDĪJUMU LĪGUMU DALĪBNIEKI (ieviests ar 2019. gada 2. augusta Federālo likumu Nr. 269-FZ)
  • 4.nodaļa. PĀRSTĀVĪBA ATTIECĪBĀS, KAS REGULĒ TIESĪBU AKTI PAR NODOKĻIEM UN NODEVUM
  • III sadaļa. NODOKĻU IESTĀDES. MUITA. FINANŠU IESTĀDES. IEKŠLIETU STRUKTŪRAS. IZMEKLĒŠANAS IESTĀDES. NODOKĻU IESTĀŽU, MUITAS IESTĀŽU, IEKŠLIETU STRUKTŪRU, IZMEKLĒŠANAS IESTĀŽU, TO AMATPERSONU ATBILDĪBA, 2010. gada 28. decembris N 404-FZ)
    • 5. nodaļa. NODOKĻU IESTĀDES. MUITA. FINANŠU IESTĀDES. NODOKĻU IESTĀŽU, MUITAS IESTĀŽU UN TO AMATPERSONU ATBILDĪBA
    • 6. nodaļa. IEKŠLIETU STRUKTŪRAS. IZMEKLĒŠANAS IESTĀDES (grozījumi ar 30.06.2003. federālajiem likumiem Nr. 86-FZ, 28.12.2010. Nr. 404-FZ)
  • IV sadaļa. VISPĀRĪGI NOTEIKUMI PAR NODOKĻU, NODEVU, APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀŠANAS PIENĀKUMU IZPILDI (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2016. gada 3. jūlija Federālo likumu Nr. 243-FZ)
    • 7.nodaļa. NODOKĻU UZSKAITES OBJEKTI
    • 8.nodaļa. NODOKĻU, NODEVU UN APDROŠINĀŠANAS PREMJU MAKSĀŠANAS PIENĀKUMA IZPILDE
    • 10. nodaļa
    • 11. nodaļa
    • 12. nodaļa
  • V sadaļa. NODOKĻU DEKLARĀCIJA UN NODOKĻU KONTROLE
    • Nodaļa 13. NODOKĻU DEKLARĀCIJA
    • Nodaļa 14. NODOKĻU KONTROLE
  • Sadaļa V.1. SAISTĪTĀS PERSONAS UN STARPTAUTISKĀS UZŅĒMUMU GRUPAS. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR CENĀM UN NODOKĻIEM. NODOKĻU KONTROLE SAISTĪBĀ AR DARĪJUMIEM STARP SAISTĪTĀM PERSONĀM. LĪGUMS PAR CENU. DOKUMENTĀCIJA STARPTAUTISKAJAI UZŅĒMUMU GRUPAI (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2017. gada 27. novembra Federālo likumu Nr. 340-FZ)
    • Nodaļa 14.1. SAISTĪTĀS PERSONAS. VIENAS ORGANIZĀCIJAS LĪDZDALĪBAS DAĻAS NOTEIKŠANAS KĀRTĪBA CITĀ ORGANIZĀCIJĀ VAI PERSONAS ORGANIZĀCIJĀ
    • Nodaļa 14.2. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR CENĀM UN NODOKĻIEM. INFORMĀCIJA, KAS IZMANTOTA, SALĪDZINOT SAISTĪTO PUŠU DARĪJUMU NOTEIKUS AR DARĪJUMU NOTEIKUMIEM STARP NESAISTĪTĀM PERSONĀM
    • Nodaļa 14.3. METODES, KAS IZMANTOTAS IENĀKUMU (PEĻŅAS, IEŅĒMUMU) NODOKĻU NOTEIKŠANAI DARĪJUMOS, AR KO SAISTĪTĀS PUSES IR PUSES
    • Nodaļa 14.4. KONTROLĒTI DARĪJUMI. DOKUMENTU SAGATAVOŠANA UN IESNIEGŠANA NODOKĻU KONTROLES MĒRĶI. PAZIŅOJUMS PAR KONTROLĒTIEM DARĪJUMIEM
    • Nodaļa 14.4-1. DOKUMENTU IESNIEGŠANA STARPTAUTISKAJĀM UZŅĒMUMU GRUPĀM (ieviests ar 2017. gada 27. novembra Federālo likumu Nr. 340-FZ)
    • Nodaļa 14.5. NODOKĻU KONTROLE SAISTĪBĀ AR DARĪJUMIEM STARP SAISTĪTĀM PERSONĀM
    • Nodaļa 14.6. CENU LĪGUMS NODOKĻU NOVĒLIEM
  • Sadaļa V.2. NODOKĻU KONTROLE NODOKĻU UZRAUDZĪBAS VEIDĀ (ieviesta ar 2014. gada 4. novembra Federālo likumu Nr. 348-FZ)
    • Nodaļa 14.7. NODOKĻU UZRAUDZĪBA. INFORMĀCIJAS MIJIEDARBĪBAS NOTEIKUMI
    • Nodaļa 14.8. NODOKĻU UZRAUDZĪBAS KĀRTĪBA. MOTIVĒTS NODOKĻU IESTĀDES ATZINUMS
  • VI sadaļa. NODOKĻU PĀRKĀPUMI UN ATBILDĪBA PAR TO IZPILDI
    • 15.nodaļa. VISPĀRĪGIE NOTEIKUMI PAR ATBILDĪBU PAR NODOKĻU PĀRKĀPUMIEM
    • 16.nodaļa. NODOKĻU PĀRKĀPUMU VEIDI UN ATBILDĪBA PAR TO IZPILDI
    • 17. nodaļa. IZMAKSAS, KAS SAISTĪTAS AR NODOKĻU KONTROLES ĪSTENOŠANU
    • 18. nodaļa
  • VII sadaļa. NODOKĻU IESTĀŽU AKTU APSŪDZĪBA UN TO IERĒDNIEKU DARBĪBA VAI NEDARBĪBA
    • 19. nodaļa
    • 20.nodaļa. SŪDZĪBAS IZSKATĪŠANA UN LĒMUMS PAR TO
  • VII.1. IEDAĻA. KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS STARPTAUTISKO LĪGUMU PAR NODOKĻIEM UN SAVSTARPĒJĀ ADMINISTRATĪVĀ PALĪDZĪBA NODOKĻU JAUTĀJĀ ĪSTENOŠANA (ieviesta ar 2017. gada 27. novembra federālo likumu N 340-FZ)
    • Nodaļa 20.1. AUTOMĀTISKA FINANŠU INFORMĀCIJAS APMAIŅA
    • Nodaļa 20.2. STARPTAUTISKA AUTOMATISKĀ APMAIŅA AR VALSTU PĀRSKATIEM SASKAŅĀ AR KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS STARPTAUTISKAJIEM LĪGUMIEM (ieviesta ar 2017. gada 27. novembra Federālo likumu Nr. 340-FZ)
    • Nodaļa 20.3. SAVSTARPĒJĀ SASKAŅOTĀ PROCEDŪRA SASKAŅĀ AR KRIEVIJAS FEDERĀCIJAS STARPTAUTISKĀS NODOKĻU LOKĀM (ieviesta ar 2019. gada 29. septembra federālo likumu Nr. 325-FZ)
  • OTRĀ DAĻA

    • Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants. Nodokļu un nodevu veidi Krievijas Federācijā. Krievijas Federācijas vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūciju un pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt nodokļus un nodevas

    1. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie.

    2. Federālie nodokļi un nodevas tiek atzīti par nodokļiem un nodevām, kas noteikti šajā kodeksā un ir jāmaksā visā Krievijas Federācijas teritorijā, ja vien nav noteikts citādi. 7. punkts no šī raksta.

    3. Reģionālie nodokļi ir nodokļi, kas noteikti šajā kodeksā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos par nodokļiem un ir obligāti jāmaksā attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās, ja vien nav noteikts citādi. 7. punkts no šī raksta.

    Reģionālie nodokļi stājas spēkā un pārstāj būt spēkā Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem.

    Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, kārtību un termiņus. nodokļu maksāšanai, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Pārējos nodokļu elementus reģionālajiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas ar likumiem par nodokļiem šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes, nodokļu atvieglojumu, pamatojumu noteikšanas specifiku. un to piemērošanas kārtību.

    4. Vietējie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas noteikti šajā kodeksā un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajos aktos par nodokļiem un nodevām un ir obligāti maksājami attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi. un 7. punkts no šī raksta.

    Vietējie nodokļi un nodevas pašvaldību teritorijās stājas spēkā un pārstāj darboties saskaņā ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām.

    Vietējos nodokļus un nodevas nosaka šis kodekss un apdzīvoto vietu (pašvaldību rajonu), pilsētu rajonu (iekšpilsētu rajonu) pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām, un tie ir obligāti maksājami attiecīgo apdzīvoto vietu teritorijās (starp. -apdzīvotās teritorijas), pilsētu rajonus (iekšpilsētu rajonus), ja nav noteikts citādi 7. punkts no šī raksta. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un zaudē spēku apdzīvoto vietu teritorijās (starpapdzīvotu vietu teritorijās), pilsētu rajonos (iekšpilsētas rajonos) saskaņā ar šo kodeksu un apdzīvoto vietu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem ( pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni (pilsētas rajoni) par nodokļiem un nodevām.

    Pilsētas rajonā ar iekšpilsētu iedalījumu pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt, ieviest un izbeigt vietējos nodokļus iekšpilsētu rajonu teritorijās veic pilsētas rajona pārstāvniecības institūcijas ar iekšpilsētu iedalījumu vai attiecīgās pilsētas pārstāvniecības institūcijas. iekšpilsētas rajoni saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumu par pilnvaru noteikšanu starp pilsētas rajona vietējām pašvaldībām ar pilsētas iekšējo sadalījumu un pilsētas iekšējo rajonu vietējām pašpārvaldēm.

    Vietējos nodokļus un nodevas federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē nosaka šis kodekss, un šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās ir obligāti jāmaksā šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem un nodevām. Krievijas Federācija, ja vien nav noteikts citādi 7. punkts no šī raksta. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un pārstāj būt spēkā federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un minēto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem.

    Nosakot vietējos nodokļus, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdevējas (pārstāvošās) valsts iestādes) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes noteikšanas specifiku. , nodokļu atvieglojumi, to piemērošanas pamatojums un kārtība.

    Nosakot vietējās nodevas, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (likumdošanas (pārstāvības) valsts iestādes Maskavas federālo pilsētu, St pamatojumu un to piemērošanas kārtību.

    13. pants

    nodokļa bāzes noteikšanas iezīmes;

    nodokļu atvieglojumus, kā arī to piemērošanas pamatojumu un kārtību.

    Nodokļu un nodevu noteikšanas, mainīšanas un atcelšanas kārtību nosaka valsts augstākā pārstāvniecības institūcija. Maksājumu aprēķināšanas un atskaitīšanas noteikumi ir noteikti Nodokļu kodeksā. Kodeksā ir arī izskaidroti pamatjēdzieni un termini, kas saistīti ar nodokļu un nodevu sistēmu Krievijas Federācijā. Apskatīsim galvenos rakstā.

    Krievijas Federācijas nodokļu sistēmas vispārīgās īpašības

    Tas ir dots ch. 2 NK. Nodokļu un nodevu sistēma Krievijas Federācijā ir obligāto maksājumu kopums, kas tiek iekasēti valsts teritorijā saskaņā ar noteiktiem noteikumiem. Iemaksas veic gan juridiskas personas, gan pilsoņi. Nodoklis ir bezatlīdzības, individuāls un obligāts maksājums, kas tiek ieturēts no privātpersonām un organizācijām atsavināšanas veidā Nauda kas tiem pieder ar operatīvās vadības, īpašuma vai saimnieciskās vadības tiesībām. Šie atskaitījumi tiek izmantoti valsts iestāžu darbības finansēšanai. Maksa ir obligāta iemaksa, kas tiek iekasēta no iedzīvotājiem un uzņēmumiem, lai nodrošinātu, ka pilnvarotās institūcijas pret tiem veic juridiski nozīmīgas darbības. Sniegto pakalpojumu sarakstā cita starpā ir iekļauta jebkādu tiesību nodrošināšana un licenču (atļauju) izsniegšana.

    Nodokļu un nodevu jēdziens un veidi Krievijas Federācijā

    Attiecīgie maksājumi ir paredzēti tikai saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Federālās nodevas un nodokļi tiek noteikti visā valstī, ja vien noteikumos nav noteikts citādi. Tie tiek ieskaitīti dažādu līmeņu budžetos. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi:

  • Pilnībā saņemts valsts budžetā. Piemēram, PVN.
  • Ieņēmumu regulatori. Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēma paredz no maksātājiem valsts budžetā saņemto summu pārdali starp citu līmeņu budžetiem. Tajos ietilpst akcīzes nodokļi, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, atskaitījumi no peļņas u.c.
  • Kam ir īpašs mērķis un nonākšana pie fondiem. Šie maksājumi tiek ieskaitīti valsts budžetā.

    • Nodokļu un nodevu veidi Krievijas Federācijā ir sagrupēti sarakstā:

  • Kalnrūpniecības nodoklis.
  • akcīzes.
  • Ūdens nodoklis.
  • Maksa par savvaļas dzīvnieku un bioloģisko ūdens resursu izmantošanu.
  • iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
  • Uzņēmumu ienākuma nodoklis.
  • Valsts nodeva.

    • Kodekss var paredzēt īpašus režīmus, saskaņā ar kuriem tiek ieviesti nodokļi, kas nav noteikti Nodokļu kodeksā.

    Svarīgs punkts

    Likumdošanas aktu ietekme uz nodokļiem un nodevām laikā vairumā gadījumu nav ierobežota. Tomēr dažiem dokumentiem ir noteikts derīguma termiņš. Ik pa laikam Kodeksa noteikumi un citi normatīvie dokumenti var pārskatīt, labot, papildināt. Jāņem vērā, ka saskaņā ar Art. Federālā likuma 3. pantu, kas regulē tautas nobalsošanas rīkošanas noteikumus, sabiedriskajai apspriešanai nevar nodot jautājumus, kas saistīti ar federālo nodevu un nodokļu noteikšanu, atcelšanu, maiņu. Tas nozīmē, ka nodokļu jomā ir aizliegts izmantot tiešās demokrātijas mehānismu.

    Nodokļu principi

    Pirms nodokļu vai nodevu tiešas iekasēšanas no maksātāja tiek veiktas divas savstarpēji saistītas un konsekventas likumdošanas procedūras: noteikšana un ieviešana. Tie nosaka tiesisko iespēju atsavināt līdzekļus saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Nodokļa noteikšana ir normatīvā dokumenta pieņemšana, ar kuru tiek noteikts konkrēts obligātais maksājums. Šī procedūra ir sava veida atskaitījuma veidošanas juridisks fakts. Tas ļauj noteikt valsts un teritoriālos maksājumus (Krievijas Federācijas subjektu nodokļus un nodevas). Reģionālie atskaitījumi tiek ieviesti, pamatojoties uz federālo likumu, kā arī teritoriālo iestāžu pieņemtajiem normatīvajiem dokumentiem.

    Galvenie elementi

    Jāpiebilst, ka nodokļa noteikšana nenozīmē tā nosaukšanu. Procedūras laikā ir jānosaka obligātie atskaitījuma elementi. Tie jo īpaši ietver:

    • objekts;
    • likme;
    • periods;
    • apmaksas nosacījumi utt.

    Otrā fāze

    Nodokļa ieviešana ir tāda normatīvā dokumenta pieņemšana, kas nosaka tiešu pienākumu to maksāt. Lai konkrēts atskaitījums faktiski tiktu veikts, tas ir jādefinē. Tas nozīmē, ka pārstāvniecības institūcija paredz iespēju atsavināt līdzekļus, nosauc nodokļu elementus. Pēc tam tiek formulēts maksātāja pienākums veikt obligāto ieturējumu. Aplūkoto posmu klātbūtne ir noteikta Art. 1 un 2 NK.

    Darba pienākumu pārtraukšana

    Nodokļu kodekss paredz iespēju nodokli atcelt. Tas nozīmē maksājuma iekasēšanas izbeigšanu un tā izslēgšanu no nodokļu piemērošanas jomas. Šīs darbības tiek veiktas saskaņā ar pārstāvības institūcijas pieņemto normatīvo dokumentu. Nodokļa atcelšana var būt saistīta arī ar tā dokumenta derīguma termiņa beigām, ar kuru tas tika ieviests (ja pēdējam bija attiecīgs ierobežojums).

    Teritoriālie maksājumi

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļus un nodevas ievieš, ievērojot vairākus nosacījumus:

  • Maksājumi ir paredzēti nodokļu kodeksā.
  • Ir noteikti visi obligātie nodokļu elementi.

    • Atskaitāmos maksājumus visā valstī nosaka pārstāvniecības institūcija. Nodokļu kodeksa attiecīgajā nodaļā ir fiksēti nodokļu elementi, noteikti konkrēti maksātāji. Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļus un nodevas ievieš 2 posmos:

  • Pirmajā posmā augstākā pārstāvības institūcija nosaka maksātājus un galvenos nodokļu elementus. Šī informācija tiek ievadīta nodokļu kodeksā. Likmei un atskaitīšanas periodam ir formulēti pamatnoteikumi un konkrēti ierobežojumi.
  • Otrajā posmā teritoriālā pārstāvniecības institūcija saskaņā ar Nodokļu kodeksa nodaļu nosaka konkrētus tarifus un obligāto iemaksu veikšanas termiņu.

    • Līdzīgi kā tiek noteikti Krievijas Federācijas subjektu nodokļi un nodevas, tiek ieviesti vietējie maksājumi.

    Nianse

    Federālo nodokļu ieviešana tiek veikta vienlaikus ar to noteikšanu. Teritoriālajiem atskaitījumiem ir noteikts cits noteikums. Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas tiek ieviestas no brīža, kad stājas spēkā attiecīgās administratīvās vienības pārstāvniecības institūcijas pieņemtais normatīvais dokuments. Tieši viņš nosaka maksātāju pienākumu veikt iemaksas budžetā.

    Teritoriālo maksājumu veidi

    Krievijas Federācijas subjektu nodokļus un nodevas ievieš normatīvie dokumenti, kas nav pretrunā ar Nodokļu kodeksu. Tos nosakot, administratīvo vienību pārstāvniecības institūcijas nosaka:

  • Atskaitīšanas noteikumi un noteikumi.
  • Likmes.

    • Pārējie nodokļu elementi ir noteikti Nodokļu kodeksā. Turklāt pārstāvniecības struktūrām ir tiesības noteikt nodokļu atvieglojumus, to piemērošanas kārtību un pamatojumu. Teritoriālajos obligātajos maksājumos ietilpst atskaitījumi:

  • No uzņēmuma īpašuma.
  • No transporta.
  • No azartspēļu biznesa.

    • Nodokļa objekts

    Nekustamais un kustamais īpašums darbojas kā vietējām organizācijām. Tas cita starpā ietver materiālās vērtības nodotas pagaidu lietošanā, valdījumā, atsavināšanā vai trasta pārvaldīšanā, kā arī kopīgās darbībās nodotās. Šis īpašums būtu jāuzskaita bilancē kā pamatlīdzekļi saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem. Ārvalstu uzņēmumiem, kas darbojas valstī ar savu pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, nodokļa objekts ir nekustamais un kustamais īpašums, kas atzīstams par pamatlīdzekļiem.

    Tiesiskā regulējuma iezīmes

    Mehānisms, ar kuru tiek pārvaldīta nodokļu sistēma Krievijas Federācijā, ir īpašs juridisko līdzekļu kopums. Tie tiek organizēti konsekventi un palīdz pārvarēt šķēršļus, kas rodas tiesisko attiecību dalībnieku vajadzību apmierināšanā. Nodokļu regulēšanas mērķis ir nodrošināt subjektu interešu virzību uz noteiktām vērtībām. Tās principi darbojas kā vadlīnijas atbilstošas ​​veidošanai valsts politika nodokļu jomā. Tie ir ļoti svarīgi tiesībaizsardzības praksē. Tas ir saistīts ar faktu, ka visi normatīvo dokumentu noteikumi, uz kuriem pamatojoties tiek noteikti Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas, kā arī atskaitījumi valsts budžetā, ir jāīsteno saskaņā ar pamatpieejām. nostiprināts Nodokļu kodeksā.

    Principi

    Nodokļu sistēma darbojas, pamatojoties uz vadošajiem principiem. Tie darbojas kā pamats attiecīgo tiesisko attiecību regulēšanai. Galvenie nodokļu principi ietver:

  • Nodokļu universālums, taisnīgums un vienlīdzība. Šis princips paredz katra nodokļu tiesisko attiecību dalībnieka tiesības aizsargāt savas intereses normās noteikto noteikumu ietvaros. Katrai personai ir pienākums veikt nodokļu kodeksā noteiktos atskaitījumus. Tajā pašā laikā, neatkarīgi no to apjoma, tiesisko attiecību dalībniekiem jābūt vienādām tiesībām un pienākumiem.
  • Vienreizējai lietošanai. Šis princips nozīmē, ka vienam un tam pašam objektam jāparedz tikai viens nodokļa veids, kas uz noteiktu laiku tiek aplikts tikai vienu reizi.
  • Priekšrocības. Šis princips paredz tādu normu esamību likumdošanā, kas nosaka noteiktas koncesijas nodokļu jomā individuālajiem maksātājiem.
  • Ekonomiskais līdzsvars. Nosakot obligātās iemaksas, jāņem vērā personas faktiskās spējas tās veikt.
  • Likuma atpakaļejošā spēka noraidīšana. Normas, ar kurām tiek koriģēti maksājumu apmēri, nevar attiecināt uz attiecībām, kas radušās pirms to pieņemšanas.
  • Nediskriminējoša nodokļu uzlikšana. Šis princips aizliedz piemērot nodevas un nodokļus saskaņā ar dažādiem noteikumiem, kuru pamatā ir rasu, ideoloģiskās, politiskās, dzimuma, nacionālās, etniskās un citas atšķirības starp personām.

    • tiesiskās attiecības

    Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēmā izveidotie savienojumi ir regulētas sociālās mijiedarbības normas. Tie rodas dažādu procedūru ietvaros. Pēdējie faktiski ietver nodevu un nodokļu noteikšanu, ieviešanu, atcelšanu, kā arī Nodokļu kodeksa noteikumu izpildes kontroli un to pārkāpēju saukšanu pie atbildības. Tiesisko attiecību dalībniekiem ir noteiktas tiesības un noteikti ar nodokļu uzlikšanas procesu saistīti pienākumi. Šīs mijiedarbības:

  • Parādās valsts politikas par obligāto budžeta iemaksu noteikšanu un iekasēšanu ietvaros.
  • Tie ir mērķtiecīgi. Nodokļu sistēma ir pakļauta konkrētiem uzdevumiem - maksājumu noteikšana un iekasēšana.
  • ir formāli definēti. Nodokļu tiesiskās attiecības regulē noteiktas attiecības, kas izveidojušās starp atsevišķiem dalībniekiem.
  • Nodrošina valsts piespiešanas metodes. Nodokļu apjomu regulējošo noteikumu pārkāpuma gadījumā izpaužas aizsargmehānisma reakcija.

    • Nodokļu attiecības raksturo sarežģīta struktūra. Tas ir sadalīts kategorijās, piemēram:

  • Attiecību pamats.
  • Objekts un subjekts.
  • Dalībnieku pienākumi un tiesības.

    • Klasifikācija

    Nodokļu tiesiskās attiecības var būt materiālas un procesuālas. Pirmā ietvaros noteiktie pienākumi un tiesības ir vērstas uz noteiktu mantisko labumu iegūšanu. Procesuālās attiecības nosaka normatīvie priekšraksti. Tie paredz noteiktas procedūras, fiksē dalībniekiem atļauto darbību sarakstu, formulē noteikumus, termiņus un citas procesuālās attiecības, savukārt iedala regulējošās un aizsargājošās.

    Pirmie ir vērsti uz to sociālo attiecību racionalizēšanu, nostiprināšanu un attīstību, kurām ir īpašums. Regulējošās attiecības iedala relatīvās un absolūtās, pasīvās un aktīvās. Pēdējie pauž nodokļu tiesību dinamiku. Pasīvās attiecības veidojas saskaņā ar aizliedzošām un pilnvarojošām normām. Absolūtās mijiedarbības tiek individualizētas tikai attiecībā uz vienu dalībnieku, kuram ir tiesības pieprasīt (piemēram, valstis). Relatīvās attiecības tiek individualizētas divpusēji. Šādās mijiedarbībās autorizētajam subjektam pretojas konkrēts dalībnieks, kuram ir noteikts juridisku pienākumu kopums.

    Attiecību specifika

    Nodokļu mijiedarbība tiek nodrošināta ar valsts aizsardzību. Tie tiek veidoti nodokļu jomā. Nodokļu attiecības ir publiskas. Tie veidojas starp dažādām personām (fiziskām un juridiskām personām). Nodokļu attiecības ir tiesiskas un rodas tikai nodokļu jomā. Dalībnieku tiesisko saikni nodrošina viņu tiesību un pienākumu komplekss.

    Subjektīvās iespējas pieder pilnvarotām personām. Viņi stājas attiecībās, piemēram, kā uzraudzības institūcija, un attiecīgi viņiem ir noteiktas pilnvaras. Maksātājs tiesiskajās attiecībās darbojas kā pienākuma persona. Viņam ir jāveic konkrētas juridiski nozīmīgas darbības valsts labā (piemēram, jāmaksā nodoklis). Maksātāja pienākums var būt arī atturēties no jebkādu darbību veikšanas (piemēram, noteikumu nepārkāpšanas).

    Nodokļu kodekss, N 146-FZ | Art. 12 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

    Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants. Nodokļu un nodevu veidi Krievijas Federācijā. Krievijas Federācijas vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūciju un pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt nodokļus un nodevas (pašreizējā redakcija)

    1. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie.

    2. Federālie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas ir noteikti ar šo kodeksu un ir obligāti jāmaksā visā Krievijas Federācijas teritorijā, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi.

    3. Reģionālie nodokļi ir nodokļi, kas noteikti šajā kodeksā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos par nodokļiem un ir obligāti jāmaksā attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās, ja vien 7. punktā nav noteikts citādi. Šis raksts.

    Reģionālie nodokļi stājas spēkā un pārstāj būt spēkā Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem.

    Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, kārtību un termiņus. nodokļu maksāšanai, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Pārējos nodokļu elementus reģionālajiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas ar likumiem par nodokļiem šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes, nodokļu atvieglojumu, pamatojumu noteikšanas specifiku. un to piemērošanas kārtību.

    4. Vietējie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas noteikti ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām un ir obligāti maksājami attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi. šī panta 7. punktu.

    Vietējie nodokļi un nodevas pašvaldību teritorijās stājas spēkā un pārstāj darboties saskaņā ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām.

    Vietējos nodokļus un nodevas nosaka šis kodekss un apdzīvoto vietu (pašvaldību rajonu), pilsētu rajonu (iekšpilsētu rajonu) pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām, un tie ir obligāti maksājami attiecīgo apdzīvoto vietu teritorijās (starp. -apdzīvotās teritorijas), pilsētu rajonus (iekšpilsētu rajonus), ja šī panta 7. punktā noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un zaudē spēku apdzīvoto vietu teritorijās (starpapdzīvotu vietu teritorijās), pilsētu rajonos (iekšpilsētas rajonos) saskaņā ar šo kodeksu un apdzīvoto vietu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem ( pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni (pilsētas rajoni) par nodokļiem un nodevām.

    Pilsētas rajonā ar iekšpilsētu iedalījumu pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt, ieviest un izbeigt vietējos nodokļus iekšpilsētu rajonu teritorijās veic pilsētas rajona pārstāvniecības institūcijas ar iekšpilsētu iedalījumu vai attiecīgās pilsētas pārstāvniecības institūcijas. iekšpilsētas rajoni saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumu par pilnvaru noteikšanu starp pilsētas rajona vietējām pašvaldībām ar pilsētas iekšējo sadalījumu un pilsētas iekšējo rajonu vietējām pašpārvaldēm.

    Vietējos nodokļus un nodevas federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē nosaka šis kodekss, un šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās ir obligāti jāmaksā šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem un nodevām. Krievijas Federācija, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un pārstāj būt spēkā federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un minēto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem.

    Nosakot vietējos nodokļus, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdevējas (pārstāvošās) valsts iestādes) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes noteikšanas specifiku. , nodokļu atvieglojumi, to piemērošanas pamatojums un kārtība.

    Nosakot vietējās nodevas, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (likumdošanas (pārstāvības) valsts iestādes Maskavas federālo pilsētu, St pamatojumu un to piemērošanas kārtību.

    5. Ar šo kodeksu tiek atcelti federālie, reģionālie un vietējie nodokļi un nodevas.

    6. Šajā kodeksā neparedzētus federālos, reģionālos vai vietējos nodokļus un nodevas nevar noteikt.

    7. Šis kodekss nosaka īpašus nodokļu režīmus, kas var paredzēt federālos nodokļus, kas nav noteikti šā kodeksa 13. pantā, nosaka šo nodokļu noteikšanas kārtību, kā arī minēto īpašo nodokļu režīmu spēkā stāšanās un piemērošanas kārtību.

    Īpaši nodokļu režīmi var paredzēt atbrīvojumu no pienākuma maksāt noteiktus federālos, reģionālo un vietējos nodokļus un nodevas, kas noteiktas šā kodeksa 13.–15.

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijām un pašvaldību pārstāvniecības struktūrām šajā kodeksā paredzētajos gadījumos, veidā un robežās ir tiesības saskaņā ar īpašiem nodokļu režīmiem noteikt:

    uzņēmējdarbības veidi, kuriem var piemērot attiecīgo īpašo nodokļu režīmu;

    ierobežojumi pārejai uz īpašu nodokļu režīmu un īpaša nodokļu režīma piemērošanai;

    nodokļu likmes atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām un uzņēmējdarbības veidiem;

    1. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi: federālie, reģionālie un vietējie.

    2. Federālie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas ir noteikti ar šo kodeksu un ir obligāti jāmaksā visā Krievijas Federācijas teritorijā, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi.

    3. Reģionālie nodokļi ir nodokļi, kas noteikti šajā kodeksā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos par nodokļiem un ir obligāti jāmaksā attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās, ja vien 7. punktā nav noteikts citādi. Šis raksts.

    Reģionālie nodokļi stājas spēkā un pārstāj būt spēkā Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem.

    Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, kārtību un termiņus. nodokļu maksāšanai, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Pārējos nodokļu elementus reģionālajiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas ar likumiem par nodokļiem šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes, nodokļu atvieglojumu, pamatojumu noteikšanas specifiku. un to piemērošanas kārtību.

    4. Vietējie nodokļi un nodevas ir nodokļi un nodevas, kas noteikti ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām un ir obligāti maksājami attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi. šī panta 7. punktu.

    Vietējos nodokļus un nodevas nosaka šis kodekss un apdzīvoto vietu (pašvaldību rajonu), pilsētu rajonu (iekšpilsētu rajonu) pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām, un tie ir obligāti maksājami attiecīgo apdzīvoto vietu teritorijās (starp. -apdzīvotās teritorijas), pilsētu rajonus (iekšpilsētu rajonus), ja šī panta 7. punktā noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un zaudē spēku apdzīvoto vietu teritorijās (starpapdzīvotu vietu teritorijās), pilsētu rajonos (iekšpilsētas rajonos) saskaņā ar šo kodeksu un apdzīvoto vietu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem ( pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni (pilsētas rajoni) par nodokļiem un nodevām.

    Vietējos nodokļus un nodevas federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē nosaka šis kodekss, un šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās ir obligāti jāmaksā šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem un nodevām. Krievijas Federācija, ja vien šī panta 7. punktā nav noteikts citādi. Vietējie nodokļi un nodevas stājas spēkā un pārstāj būt spēkā federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles teritorijās saskaņā ar šo kodeksu un minēto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem.

    Nosakot vietējos nodokļus, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdevējas (pārstāvošās) valsts iestādes) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi, ja šie nodokļu elementi nav noteikti šajā kodeksā. Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka šis kodekss.

    Pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas) šajā kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt nodokļa bāzes noteikšanas specifiku. , nodokļu atvieglojumi, to piemērošanas pamatojums un kārtība.

    Nosakot vietējās nodevas, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (likumdošanas (pārstāvības) valsts iestādes Maskavas federālo pilsētu, St pamatojumu un to piemērošanas kārtību.

    5. Ar šo kodeksu tiek atcelti federālie, reģionālie un vietējie nodokļi un nodevas.

    6. Šajā kodeksā neparedzētus federālos, reģionālos vai vietējos nodokļus un nodevas nevar noteikt.

    7. Šis kodekss nosaka īpašus nodokļu režīmus, kas var paredzēt federālos nodokļus, kas nav noteikti šā kodeksa 13. pantā, nosaka šo nodokļu noteikšanas kārtību, kā arī minēto īpašo nodokļu režīmu spēkā stāšanās un piemērošanas kārtību.

    Īpaši nodokļu režīmi var paredzēt atbrīvojumu no pienākuma maksāt noteiktus federālos, reģionālo un vietējos nodokļus un nodevas, kas noteiktas šā kodeksa 13.–15.

    Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijām un pašvaldību pārstāvniecības struktūrām šajā kodeksā paredzētajos gadījumos, veidā un robežās ir tiesības saskaņā ar īpašiem nodokļu režīmiem noteikt:

    uzņēmējdarbības veidi, kuriem var piemērot attiecīgo īpašo nodokļu režīmu;

    ierobežojumi pārejai uz īpašu nodokļu režīmu un īpaša nodokļu režīma piemērošanai;

    nodokļu likmes atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām un uzņēmējdarbības veidiem;

    nodokļa bāzes noteikšanas iezīmes;

    nodokļu atvieglojumus, kā arī to piemērošanas pamatojumu un kārtību.

    Komentārs par Art. 12 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

    Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pantu Krievijas Federācijas teritorijā var noteikt, ieviest un iekasēt:

    federālie nodokļi un nodevas;

    reģionālie nodokļi un nodevas;

    vietējie nodokļi un nodevas.

    Federālo nodokļu un nodevu pazīmes ir:

    tikai nodokļu un nodevu uzlikšana nodokļu kods RF;

    pienākums maksāt šādus nodokļus un nodevas visā Krievijā.

    Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti īpaši nodokļu režīmi, kas var paredzēt federālos nodokļus, kas nav norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13. pantu, kura noteikšanas kārtību, kā arī šo īpašo nodokļu režīmu ieviešanas un piemērošanas kārtību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

    Īpaši nodokļu režīmi var paredzēt atbrīvojumu no pienākuma maksāt noteiktus federālos nodokļus un nodevas, kas norādītas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13. pants.

    Reģionālo nodokļu un nodevu pazīmes ir:

    a) šādu nodokļu un nodevu noteikšana ne tikai ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, bet arī ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem par nodokļiem un nodevām.

    Reģionālie nodokļi un nodevas tiek ieviesti un pārstāj darboties Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem un nodevām;

    b) pienākums maksāt šādus nodokļus un nodevas attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās.

    Īpaši nodokļu režīmi var paredzēt atbrīvojumu no pienākuma maksāt noteiktus reģionālo nodokļus. Piemēram, vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana organizācijām paredz to atbrīvošanu no pienākuma maksāt uzņēmumu īpašuma nodokli (izņemot nodokli, kas samaksāts par nekustamā īpašuma objektiem, kuriem nodokļa bāze noteikta kā to kadastrālā vērtība saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu);

    c) Krievijas Federācijas subjekta tiesību aktos, kas nosaka jaunu reģionālo nodokli, ir jānosaka šādi nodokļu elementi:

    nodokļa likme - nodokļa nodevu summa uz nodokļa bāzes mērvienību (nodokļa bāze ir nodokļa objekta izmaksas, fiziskas vai citas pazīmes). Nodokļu likmes var noteikt Krievijas Federācijas veidojošās vienības iestādes tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajās robežās;

    nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi.

    Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nodoklis tiek samaksāts skaidrā vai bezskaidrā naudā, veicot vienreizēju visas nodokļa summas samaksu vai citā veidā, kas paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un citos tiesību aktos. par nodokļiem un nodevām. Šajā gadījumā maksājamā nodokļa summu noteiktajos termiņos samaksā (pārskaita) nodokļu maksātājs vai nodokļu aģents.

    Nodokļu maksāšanas termiņus nosaka kalendārais datums vai gados, ceturkšņos, mēnešos, nedēļās un dienās aprēķinātā laika perioda beigas, kā arī norāde par notikumu, kam jānotiek vai jānotiek, vai darbība, kurai ir jānotiek. jāveic. Nodokļu tiesisko attiecību dalībnieku darbību izpildes termiņus nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss attiecībā uz katru šādu darbību.

    Īpaša reģionālā nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi ir noteikti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu attiecībā uz katru nodokli ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem;

    nodokļu atvieglojumi, to piemērošanas pamatojums un kārtība.

    Nodokļu atvieglojumi tiek atzīti par nodokļu un nodevu likumdošanā noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām sniegtās priekšrocības salīdzinājumā ar citiem nodokļu maksātājiem, tostarp iespēja nemaksāt nodokli vai to samaksāt mazākā apmērā.

    Nodokļu un nodevu likumdošanas normas, kas nosaka nodokļu atvieglojumu piemērošanas pamatojumu, kārtību un nosacījumus, nevar būt individuāla rakstura.

    Nodokļu maksātājam ir tiesības atteikties izmantot pabalstu vai apturēt tā izmantošanu uz vienu vai vairākiem taksācijas periodiem, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikts citādi.

    Reģionālo nodokļu atvieglojumus var noteikt Krievijas Federācijas veidojošo vienību iestādes tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajās robežās.

    Reģionālo nodokļu atvieglojumus nosaka un atceļ Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un (vai) Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem.

    Citi reģionālo nodokļu nodokļu elementi (tas ir, nodokļa bāze, nodokļa objekts, taksācijas periods) un nodokļu maksātājus nosaka tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

    Vietējo nodokļu un nodevu pazīmes ir:

    a) šādu nodokļu noteikšana ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām.

    Vietējie nodokļi un nodevas tiek ieviesti un pārstāj darboties pašvaldību teritorijās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem.

    Zemes nodoklis un īpašuma nodoklis personām ir izveidotas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem, stājas spēkā un beidz darboties saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem un ir obligāti samaksai šo pašvaldību teritorijās.

    Federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē zemes nodokli un fizisko personu īpašuma nodokli nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un norādīto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi. stājas spēkā un pārstāj darboties saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un norādīto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem, un tie ir obligāti maksājami šo Krievijas Federācijas vienību teritorijās.

    Īpaši nodokļu režīmi var paredzēt atbrīvojumu no pienākuma maksāt noteiktus vietējos nodokļus un nodevas, kas noteiktas Art. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13.–15.

    Piemēram, individuālajiem uzņēmējiem piemērojot īpašu nodokļu režīmu vienkāršotās nodokļu sistēmas veidā, tie tiek atbrīvoti no pienākuma maksāt nodokli par fizisko personu īpašumu (attiecībā uz mantu, ko izmanto uzņēmējdarbībai, izņemot ar nodokli apliekamo personu īpašuma objektus, kas iekļauti sarakstā, kas noteikts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. panta 7. punktu, ņemot vērā 378.2. panta 10. punkta 2. punktā paredzēto specifiku. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

    Ņemiet vērā, ka no 2015. gada 1. janvāra vietējos nodokļos un nodevās ir iekļauts Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. pants (ar grozījumiem, kas izdarīti ar federālais likums datēts ar 2014. gada 29. novembri N 382-FZ "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā").

    Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 410. pantu tirdzniecības nodoklis ir noteikts ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvajiem aktiem, tas stājas spēkā un beidz darboties saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Krievijas Federācijas un pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvajos aktos, un ir jāmaksā par šo pašvaldību teritorijām.

    Federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē maksu nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un norādīto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi, tā stājas spēkā un beidz darboties saskaņā ar Krievijas Federācijas nodokļu kodekss un norādīto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi, un tas ir obligāti jāmaksā šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās.Federācija.

    Tas arī nodrošina atbrīvojumu no noteiktām vietējām nodevām, piemērojot noteiktus īpašus nodokļu režīmus. Tātad no tirdzniecības nodokļa samaksas, ko ieviesa Č. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. pants par uzņēmējdarbības veidiem, par kuriem nodeva noteikta ar pašvaldības normatīvo aktu (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi), ir atbrīvoti no nodokļa:

    a) individuālie uzņēmēji, kas piemēro nodokļu patentu sistēmu;

    b) un nodokļu maksātājiem, kas piemēro lauksaimniecības produkcijas ražotāju nodokļu sistēmu (vienotais lauksaimniecības nodoklis).

    Atbrīvojums no tirdzniecības nodokļa maksāšanas tiek piešķirts uzņēmējdarbības veidiem, attiecībā uz kuriem pašvaldības normatīvais akts (Maskavas federālo pilsētu likumi, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa St. 411).

    Zemes nodoklis un privātpersonu īpašuma nodoklis tiek ieviests un pārstāj darboties apdzīvotu vietu teritorijās (starpapmetņu teritorijās), pilsētu rajonos saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un Krievijas Federācijas pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem. apdzīvotās vietas (pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni par nodokļiem;

    b) pienākums maksāt šādus nodokļus attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un īpašos nodokļu režīmos nav noteikts citādi;

    c) nosakot vietējo nodokli, attiecīgā iestāde Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka tos pašus nodokļu elementus kā reģionālos nodokļus (nodokļu atvieglojumi, nodokļu likmes utt.). ). Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

    Federālos, reģionālos un vietējos nodokļus un nodevas atceļ tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Šo nodokļu atcelšana ir atļauta tikai pēc grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

    Federālos, reģionālos un vietējos nodokļus un nodevas nevar noteikt, ja tās nav paredzētas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

    Tādējādi, lai ieviestu jaunus federālos, reģionālos, vietējos nodokļus un nodevas, kas nav paredzētas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, vai atceltu tos, kas jau paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, ir nepieciešams grozīt nodokļus. Pats Krievijas Federācijas kodekss.

    Tajā pašā laikā no Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pantu jāsecina, ka Krievijas Federācijas subjektam (un (vai) pašvaldībai) nav pienākuma ieviest visu veidu reģionālos (vietējos) nodokļus un nodevas, ko paredz Nodoklis. Krievijas Federācijas kodekss.

    Viena no federālo, reģionālo un vietējo nodokļu un nodevu pazīmēm ir pienākums tos maksāt attiecīgi Krievijas Federācijas teritorijā, kas ir Krievijas Federācijas subjekts, un pašvaldībās.

    Tomēr Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir paredzēta iespēja atbrīvot no pienākuma maksāt noteiktus federālos, reģionālos un vietējos nodokļus un nodevas, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, nosakot īpašus nodokļu režīmus.

    Speciālie nodokļu režīmi var paredzēt īpašu nodokļu elementu noteikšanas kārtību, kā arī atbrīvojumu no pienākuma maksāt atsevišķus nodokļus un nodevas, kas paredzētas Art. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13.–15. Īpašie nodokļu režīmi ietver: nodokļu sistēmu lauksaimniecības ražotājiem (vienotais lauksaimniecības nodoklis), vienkāršotu nodokļu sistēmu utt.

    Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti īpaši nodokļu režīmi, kas var paredzēt federālos nodokļus, kas nav norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 13. pants nosaka šādu nodokļu noteikšanas kārtību, kā arī šo īpašo nodokļu režīmu ieviešanas un piemērošanas kārtību.

    Lūdzam ņemt vērā, ka no 2015. gada 1. janvāra Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pantā, kas ir veltīts vietējiem nodokļiem un nodevām, tiek veiktas būtiskas izmaiņas.

    Tātad panta 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants (ar grozījumiem, kas izdarīti ar 2014. gada 29. novembra federālo likumu N 382-FZ "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā") nosaka, ka nodokļi un nodevas, kas ir noteiktas. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu tiek atzīti vietējie nodokļi un nodevas, kā arī pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām un ir obligāti jāmaksā attiecīgo pašvaldību teritorijās, ja vien 4. un 4. punktā nav noteikts citādi. 7. pants. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants.

    Vietējie nodokļi un nodevas pašvaldību teritorijās stājas spēkā un pārstāj darboties saskaņā ar šo kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un nodevām.

    Vietējos nodokļus un nodevas nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un apdzīvoto vietu (pašvaldību rajonu), pilsētu rajonu (pilsētu rajonu) pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti par nodokļiem un nodevām, un tie ir obligāti maksājami valsts teritorijās. attiecīgās apdzīvotās vietas (starpapdzīvojumu teritorijas), pilsētu rajoni (iekšpilsētas rajoni), ja vien Regulas 7. punktā nav noteikts citādi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants. Vietējie nodokļi un nodevas tiek ieviesti un pārstāj darboties apdzīvoto vietu teritorijās (starpapmetņu teritorijās), pilsētu rajonos (pilsētu iekšpilsētu rajonos) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un apdzīvoto vietu pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem. (pašvaldību rajoni), pilsētu rajoni (pilsētas rajoni) par nodokļiem un nodevām.

    Pilsētas rajonā ar iekšpilsētu iedalījumu pašvaldību pārstāvniecības institūciju pilnvaras noteikt, ieviest un izbeigt vietējos nodokļus iekšpilsētu rajonu teritorijās veic pilsētas rajona pārstāvniecības institūcijas ar iekšpilsētu iedalījumu vai attiecīgās pilsētas pārstāvniecības institūcijas. iekšpilsētas rajoni saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumu par pilnvaru noteikšanu starp pilsētas rajona vietējām pašvaldībām ar pilsētas iekšējo sadalījumu un pilsētas iekšējo rajonu vietējām pašpārvaldēm.

    Vietējos nodokļus un nodevas federālajās pilsētās Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un norādīto Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem un nodevām ir obligāti maksājami teritorijās. šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību, ja vien Regulas 7. punktā nav noteikts citādi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants. Vietējie nodokļi un nodevas tiek ieviestas un pārtrauktas federālo pilsētu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles teritorijās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un šo Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem.

    Nosakot vietējos nodokļus, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumdevējas (pārstāvošās) valsts iestādes) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādi nodokļu elementi: nodokļi, ja šie nodokļu elementi nav noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Citus nodokļu elementus vietējiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

    Pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajā veidā un robežās var noteikt specifiku. Nodokļa bāzes noteikšanas, nodokļu atvieglojumu, to piemērošanas pamatojumu un kārtību.

    Nosakot vietējās nodevas, pašvaldību pārstāvniecības institūcijas (likumdošanas (pārstāvības) valsts iestādes Maskavas federālo pilsētu, St pamatojumu un to piemērošanas kārtību.

    Izlasi arī